论内部审计制度的完善(一)
浅谈内部审计制度的完善
这就使 内部 审计 变为 民主理财。从 审计过
程看 ． 大多是 事 中 、 后的 查错补 漏 。 内 事 而 部审计的真正任 务 。 应该通 过事前 的预则 ． 为企业经营者提 供必要 的信息 ．促 进经营 者提高管理水 平和决策水 平 ．提高企 业经
传 ”让管理 混 乱者 “ ． 亮相 ”给严 重违纪 者 ． “ 曝光 ”使人 们认识并 了解内审作用 。 ． 支持
内向管理和服务职 能缺 乏理 解 ．把 内部 审 计当成给 自己挑毛 病找麻烦 的事情 。从 心 理上有排斥 内部 审计 的观念 。由于一些 部
组织机构 ， 提高人员素质等方面加以完 善。
审计监督 制度是保 障国 民经济健 康发
展所必需的 ． 我国根据 明确职责 、 分工协作 、
制度和 规范 内 审行 为的法规 制度很 少 、 也 不够具体 ，使 内审工作难 以规范化 、制度
展缓慢。 （ ） 二 内审机构 不健全 ， 人员素质 不高 ． 其职能没有充分发挥 目前还有不 少部 门和单 位没有设 置专
个社会的审计任 务 ， 成一个社会的审计监 构 督网络 ． 促进社会和经济持 续、 稳定 、 健康地
发展。内部审计是我国审计监督制度的重要 组成部分 ． 是经济发展到一定阶段的产物。 内
为应付检查 ．在 财务等有 关职能处 室设置
瞢思路 （ ） 大宣传 力度 ． 一 加 提高 内部 审计 工
作的地位
专职或兼职 内审人员。 由于机构设 置和人
部 审计工作蓬勃发展 ． 审计的领域不断 内部 扩大． 内部审计在维护经济秩序 ． 加强企事业
单位管理方面发挥越来越重要的作用 。
力度不足 ， 工作 的规范化程度不高 其
内部审计法 律法规不健 全是制约 内审 制度发展 的一 个重要原 因 ．国家机 关对 内 审工作指导 和监 督不 力．是影响其工作 质 量和水平提高 的主要 因素 。国家关于 内审
浅谈企业内部审计制度的完善
客观 上 ， 都需 要 对 其经 营 的 效率 、 益 、 任进 行 评 述 。因 效 责 此 ， 们 可 以说进 行 经 济 评 价 和经 济 鉴 证 ， 实 质 就 是 在 我 其 企 业 的 内部行 使 公 正 职 能 。但 如果 我们 简 单 地 以经 济 评 价 和经 济 鉴证 这两 个 职 能 来 代 替 内部 公 正 ，则 既 掩 盖 了
部 的各 级 管 理 者 和被 管 理 者来 看 ， 论 是 从 主 观 上 ， 是 无 还
新 情 况 ， 对 其 进 行 分 析研 究 ， 时 向领 导 提 供 有 价 值 的 并 及 审 计 结论 和 合 理化 建 议 ， 当好 参谋 助手 。 ２扩 大 职能 ， ． 强化 作 用。在 推 进 现 代企 业 制 度 下 的 企
当：
一Байду номын сангаас
、
深 刻认 识 现 代 企 业 制度 对 内 审制 度 的新 要 求
内部 审 计 不应 独立 于 管 理 之 外 ， 而应 从 属 于 管 理 ， 挥 管 发 理 职 能 ， 在 企 业 内 部 应 处 于 “ 与 者 ” “ 调 者 ” 地 它 参 、协 的
位。
１解放 思 想 ， 变观 念 。在 审 计 中要从 宏 观 的角 度 看 ． 转
营 规 模 化 、 资 多元 化 、 理 科 学 化 ， 好 地 发 挥 审 计 的 投 管 更
监 督 、 价 、 证 职 能 起 到 其 应 有 的作 用 呢 ？ 我 认 为 ， 评 鉴 应
提 供 了这 种保 障 。事 实上 ， 内部 审计 从 查错 防弊 到参 与 内
内部审计制度的建立与完善
内部审计制度的建立与完善随着企业规模的不断扩大，企业内部经营管理的复杂度也在不断增加，因此企业内部审计制度的建立和完善已经变得尤为重要。
内部审计制度的建立可以帮助企业保护利益，避免损失和风险，提高企业经营的透明度和可信度。
本文将通过阐述内部审计制度的基本概念、意义和作用，以及内部审计工作的主要内容和流程，探讨内部审核制度的重要性和建立方法。
一、内部审计制度的基本概念内部审计是指公司内部的专业审计机构（内部审计部门）对企业各种管理活动进行独立的审计工作，以评价企业内控制度的有效性、风险管理水平和运作效率等，并提供改进意见和建议。
内部审计是一种内部控制机制，是企业内部自我监督的重要手段之一。
内部审计制度是指企业内部建立的规范化、标准化的管理制度，通过制度规范、流程标准化、信息系统支持等手段，实现对企业内部管理活动的全方位、全过程、全要素的监控和评价。
内部审计制度的建立需要制定内部审计制度方针、内部审计工作手册、内部审计项目管理规范等文件，并建立审计报告管理制度等。
内部审计制度是对内部审计工作进行评价和监控的机制，是保障内部审计工作的有效性和准确性的重要保障。
二、内部审计制度的意义和作用内部审计制度的建立具有重要意义和作用。
首先，内部审计制度的建立可以防止因企业内部管理不善、失误或违法行为而引发的财务风险和信誉风险。
其次，内部审计制度的建立可以帮助企业评估和改进内部控制体系，提高企业的管理效率和经济效益。
此外，内部审计制度的建立可以更好地保障企业股东权益和利益，提高企业社会责任感，树立企业诚信和形象。
最后，内部审计制度的建立可以协助企业进行法规合规和内部遵循性管理，防范企业面临的各种法律风险和合规风险。
三、内部审计工作的主要内容和流程内部审计工作的主要内容主要包括：对企业内部控制制度进行审计评价，对企业内部财务和业务活动进行审计（包括内部审计和风险管理审计），对企业经营管理水平和绩效进行审计评估，对企业面临的各种风险进行审计评估等。
论完善内部审计制度
位的高层管理人员越权 ， 任何控制程序都不能制约其行为； 当他们极 计控制时 ， 必须保证实施此控制所引起的成本增加必须小于其所带 力造假 、故意错报或瞒报财务状况和经营成果时 ， 内部会计控制程 来 的效益的增加。也就是说 ， 实行内部会计控制所花费的代价不能 序本身就很难发挥作用。 超过 由此而获得的效益 ， 否则应合弃该项控制措施。 内部会计控 制系统运行 的成本必然就会增加。而企 业的经营 二 完善 内部会 计控制的建议 １ 、加强对关键点和关键环节的控制。内部会计控制要抓住重 者为了取得更高的效益 ， 就极有可能取消一些内部会计控制的环节 ， 点 。一方面要重点管理关键人 ， 如分支机构负责人和财会部门负责 来减少资源的消耗 ； 还有一些规模较小的企业， 本身的员工数量 已经 另一方面要把握关键部位， 如审批程序 、资金调度交接手续、电 很有限 ， 就更不可能在 内部会计控制的每个环节都设置人员 。这样 ， 人； 脑 操作密码等 ； 还要重视关键物件 的管理 ， 如重要的发票 、银行票 内部会计控制制度就不会充分的发挥其作用。 据 、印鉴等； 除此之外还要控制关键工作 岗位如现金、银行出纳、 ２ 、对例外业务失去作用。企业是处在一个无时无刻不在变动 收支事项及凭证的核准、实物负责人等。这样做 ， 就可 以使有 限的 的市场 中的， 但其 内部会计控制制度一般都是为曾经发生 、重复发 达到事半功倍的效果。 生的业务 而设计的 ， 这也使其对 不正常的或未能预料 到的 “ 例 外” 资产发挥更大的作用， ２ 、加强对人力资源的管理 。首先 ， 我们要对会计人员进行职业 业务类型失去控制力 。 增强会计人员 自我约束力 ， 自觉执行各项法律法规， 遵守财经 然而 ， 在市场经济 中， 各单位的外部环境处于经常变化之 中。单 教育 ， 加强会计人员的继续教育 ， 要特别重视对那些业务能力 位为了生存和发展 ， 势必要不断调整经营战略， 或者并购其他单位 ， 纪律。其次， 差的会计人员的基础业务知识的培训， 以提高其工作能力 ， 减少会计 或者在外地开设分支机构 ， 或者增设分部 、部 门生产线等等。这样， 业务处理的技术错误。此外， 建立 良好的人力资源管理机制， 提高公 就会导致 原来的控制程序对新增加的经济业务不能完全有效 ， 未能 司有关雇佣、训练、待遇 、业绩考评及晋升等政策和程序的合理 及时完善的原有内部会计控制制度就有 可能产生差错和失去机会 ， 程度。 给单位带来损失。 从单位内部来看 ， 即使外部环境不发生变化 ， 也可能导致类似 问 题。例如 ， 单位实现会计电算化以后 ， 会计核算 的方法和手段都发生 了根本性 的变化 ， 对内部会计控 制的岗位、环节、程序等都提 出了 不同于手工核算的要求。在这种情况下 ， 如果不建立新的控制制度， 原来的控制制度就有很有可能失灵 ， 从而影响 内部会计控制的有效
一中内部审计制度(5篇)
一中内部审计制度为了更好地执行上级主管部门关于教育内部审计的政策和规定，更加有效地监督学校行政、实体的财务工作，增加行政、实体管理和财务工作的透明度，确保行政、实体管理和财务工作的程序化、制度化和规范化，充分体现民主管理和民主理财，特制订内部审计制度。
一、学校成立内部审计领导小组和内部审计工作小组。
内部审计领导小组由五人组成，由学校一把手任组长，负责领导和监督内部审计工作小组的各项工作。
内部审计工作小组由学校教代会民主推荐产生，七人组成，任期一年，负责学校行政、实体管理和财务工作的依法审计工作。
二、内部审计工作小组在内部审计领导小组的领导下，具体完成以下各项任务：1.每学期末对行政、实体帐进行全面审计，综合分析审计情况给予公正评价，并写出详细的审计报告汇报内部审计领导小组审查。
经内部领导小组审查后上报县教育局审计股，并在期末教职工大会上公布审计结果。
2.负责学校的政府采购审计，年初审计全年度采购计划，将审定后的采购计划报内部领导小组审核，经审核后的采购计划交总务科行政采购员作为实施采购依据。
年终对采购实施情况进行全面审计。
一审是否有超计划采购现象；二审是否有违反政府采购规定的情况；三审采购操作程序是否规范；四审采购物资入库领用有无漏洞；五审物资采购固定资产建帐是否明细。
写出详细的审计报告，上交内部审计领导小组审核，经审核后上报政府采购办和县教育局审计股。
3.每月初对实体(商店、食堂)上月经营帐审核一次，清点收支情况，核算出经营成本和利润，并写出详细的审计报告，上交内部审计领导小组审核，在行政会上通报审计结果。
三、审计工作人员要以主人翁的精神，实事求是的原则，主动积极的态度，强烈的责任心，高度的责任感，严谨务实的作风对待各项审计工作，客观、公正地评价投资和财务操作行为。
四、审计工作人员要自觉进行审计业务知识的学习，不断提高业务素质和审计业务水平，使学校内部审计工作遵法合规，全面深刻，真正起到促进学校自觉遵守国家财经法规和纪律，加强廉政建设，维护自身合法利益，规范学校内部管理，提高教育资金使用效益，为实现“建学府型校园，创全国名校”的目标，发挥保障、服务和桥梁作用，为学校有序持续发展发挥积极作用。
浅议集团公司内审制度的完善
浅议集团公司内审制度的完善【摘要】随着企业管理的不断发展，内审制度在集团公司中的重要性日益凸显。
本文分析了集团公司内审现状，并探讨了建立内审制度的必要性，完善内审流程与标准，加强内审人才队伍建设，提升内审技术工具应用以及加强内审与其他部门的协调配合。
通过完善内审制度，公司能够及时发现问题，减少风险，提升监督和管理效率。
结论部分总结了内审制度的完善意义，并展望了集团公司内审制度的未来发展方向，为公司的持续发展提供了重要的支持和保障。
通过不断改进和完善内审制度，集团公司将更具竞争力和持续发展的能力。
【关键词】关键词：内审制度、集团公司、完善、内审流程、内审标准、内审人才、内审技术工具、协调配合、发展方向。
1. 引言1.1 概述内审制度的重要性内审制度是企业管理体系中至关重要的一环，它不仅可以帮助集团公司拥有更加有效的内部控制体系，减少业务风险，还能提高公司的运营效率和竞争力。
通过建立健全的内审制度，集团公司可以更好地监督各业务部门的运作，确保财务数据的真实可靠性，及时发现和纠正问题，保障企业的长期稳健发展。
内审制度的重要性体现在以下几个方面：内审制度可以帮助公司有效地识别并管理各类风险，确保业务活动在合规范围内进行；通过内审制度，公司可以加强对业务流程的监督和改进，提高运营效率和质量；内审制度可以提升公司的信誉度和透明度，为公司赢得信任和支持；内审制度可以帮助管理层更好地了解企业的运作状况，为决策提供可靠的数据支持。
建立完善的内审制度对于集团公司来说至关重要，它不仅是企业治理的重要组成部分，更是公司持续发展和成长的有力保障。
集团公司应高度重视内审制度的建设和完善，努力提升内审水平，确保公司运营的稳健和可持续发展。
1.2 介绍集团公司的内审现状目前，集团公司的内部审计工作存在一些问题和挑战。
由于公司业务范围广泛，各个部门之间的沟通和协作存在一定的障碍，导致内部审计的效果和效率不尽如人意。
由于内部审计人员的专业水平参差不齐，部分人员缺乏先进的审计理念和技术，导致审计结果的准确性和可靠性受到影响。
论企业集团内部审计制度的完善
现 代 商 贸 工 业 Ｍ ｏ ｅｎＢ ｓ ｅｓ ｒｄ ｄ ｓ ｙ ｄ ｒ ｕｉ ｓ Ｔ ａ ｅＩ ｕｔ ｎ ｎ ｒ
２０ ０ ８年 第 ｌ 期 １
论 企 业 集 团 内部 审计 制 度 的完 善
岳 春 燕
（ 西 省 安 义 县 水务 局 ， 西 安 义 ３ ０ ０ ） 江 江 ３ ５ ０
审 计 活 动 的 主 要 部 分 ， 三 个 要 素 一 起 共 同 直 接 勾 画 出组 权 控 制 方 式 集 权 化 。 内部 审 计 有 助 于 总 公 司 控 制 各 成 员 公 这 或经营导 向的工作上 ， 以提 高 组 织 的 效 率 或 效 果 。 企 业 集 团 总 公 司 内 部 审 计 降低 剩 余 损 失 的 具 体 形 式 也 有 所
成 本 主 要 来 自于 集 团 内 部 的 三 层 委 托 代 理 关 系 ， 是 总 部 一
为 总 公 司 提 供 信 息 ， 低 与 紧 密 层 公 司 的 代 理 成 本 。再 次 ， 降
经 营 层 与 总经 理 管 理 层 之 间 的 委 托 代 理 关 系 ， 是 总 经 理 根 据 半 紧 密 层 企 业 的 特 点 ， 部 审 计 主 要 是 基 于 较 松 散 的 二 内 管 理 层 与 各 组 成 公 司 之 间 的 委 托 代 理 关 系 ， 是 组 成 公 司 资 本 纽 带 ， 部 审 计 可 以 反 映 投 入 资 金 的 使 用 情 况 、 本 、 三 内 成
内部 的一 种 独 立 客 观 的 监 督 和 评 价 活 动 ， 通 过 审 查 和 评 它
我 国《 内部审计 基本准则 》 中所称 的 内部审 计是 指组织 进 行 惩 罚 。
２ 企 业 集 团 内部 审 计 降 低 代 理 成 本 的 作 用 分 析
现代企业建立内部审计制度的必要性及完善的途径
（ ） 一 内部审 计是现 代企业 监控体 系的 重要 组成部 分 现代 企 业 的内部 治理 结构 由股 东会 、 董事 会 、 监事 会指会计主体 在本期重购或重建企业持 有某项资产的成本。采用重置成本可 避免物价变动时虚记收益， 期末
财务报 表是以重置成本为基 础的信息 ， 而不是过去的历史信息 ， 能反映
现代企 业建立 和完善 内部审计 制度 的必要性
务会 计信息 系统 ，企业 会计人 员 不但 在 工作 上受经理 的领 导和控
制 ， 人经济 利益 也 由企 业经理 层 决定 ， 个 因此企 业 的股 东需 要通 过
内部 审计来 对经 营者行 为进 行监督 和控 制 ：另一方面 经理层 也 需
直接成本 ， 而公允价值 没有。
健全 的情况下 ． 利润操纵和会计造假的现象不可避免 。 虽然新会计准
要 内部审计 人 员对其经 营业 绩进行 评价和 鉴定 ，以达 到所 有者 的
一
、
信任和 对经营行 为 的认 可 。 因此 对于企业 来说 。 只有层次较 高 的内 部审计 监督 才是 最广泛 的 、 综合 性最 强又最切 合实 际的监督主 体 。 （ ） 代 内部审计 是强化企 业管理 的内在 需要 － 现
现行市价 ， 又称 为脱手价值 。 主要指资产在 正常条件 下的变现价 值或现时现 金等值。 举例说 明脱手价值的运用 。 设 Ａ企业 ２ ０ 现 假 ０ 年 １ １曰 月 购人设 备 Ｎ 件 ， 每件 ６ 。 元 企业在年 内销 售 ６０ 件 ， ００ 每件 １ Ｏ 元， 年内和年末 的重 置成 本分别为每件 ８元和 ９ ； 元 年末 的脱手价 值
形成 ， 们 有各 自不 同的 职权 范围 ， 也不 能越权 行 事 ， 种关 系 他 谁 这 的存在 必然要 求企 业 内部形成 一种 监督机 制 ， 以维护 各方面 利益 。 内部 审计就 是能 真正起 这种 监督和 评价 作用 的特殊部 门 。虽然企 业 的内部审 计只 是企业 监督 体系 的一方面 ．但 由于在 企业公 司 治
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论内部审计制度的完善(一)
回顾历史，自建立审计机构始，经过多年的努力，我国初步形成了包括国家审计，内部审计和社会审计在内的审计组织体系。
国家审计机关，内部审计部门，民间审计组织分工协作、相互配合，各有侧重，能全面地适应我国各种所有制经济的审计的需要，全面发挥促进和制约作用。
但是，随着我国改革的不断深化，现有的审计组织体系暴露出许多缺陷，阻碍了经济的发展和改革的深入。
完善内审制度已成当务之急，要想找到完善内审制度的出路，首先看一下内审的产生过程。
众所周知，内部审计的产生有两方面的原因：一是内部管理的需要。
企业规模的扩大化，经济业务不断复杂，管理层次多样化、生产经营地点分散化，母公司管理监督子公司的经济活动的需要等，所有这些都要求设立内部审计机构，并独立于各职能部门之外，对各职能部门、分公司，办事机构的经营活动和经营状况等方面做出相对独立公正的鉴定，为企业管理者服务。
二是来自外部审计和社会给本企业的压力，以及政府法令的要求。
随着审计活动向深入细致发展，外部审计的业务逐渐庞大杂乱，工作越来越力不从心，一部分审计业务需要内部审计来分担，而社会上的竞争愈演愈烈也要求企业建立内审制度，将眼光向内，堵塞漏洞，节约成本，提高经济效益。
我国内审的产生主要是由于第二种原因。
目前形成的内审机构大部分是因为政府法令要求，这种建立内审机构的方式，可以让企业适应生产经营扩大化外部对企业要求和竞争需要，迅速建立一整套内审机构有利于节约成本。
但由于这是一种外部对企业施加的压力，而使企业有抵制情绪，使内审机构很难发挥其应有的作用。
内审职能不能充分发挥，内审工作很难融合于企业整体运营之中，内审人员受到排挤。
正是由于我国内审制度并非适应经济发展自然形成的，而是外部压力和政府法令强加给企业的，因此，在其发展过程中带来许多弊端，有待发展完善。
具体分析如下：第一，我国内部审计的审计范围受到限制。
现阶段，我国内部审计往往仅局限于财务会计方面，这就使内部审计也属于财务性质，而归属于财务部门主管领导，尽管政府多次下令枣财务与审计分立。
但最终也基本上是一班人马，需要应付检查时分为两个部门，平时合二为一，这就使内部审计变为财务审计的自审过程，其公正性受到影响。
第二，内部审计的独立性受到限制。
我国企业实行厂长经理负责制，内部审计不能构置于厂长经理之外，使内部审计为经营者服务，在厂长经理允许的范围内开展工作，独立性荡然无存。
同时，我国原有审计制度规定，对有关主管部门进行审计时，若发现有关重大事项，可向被审单位的上级内审机构反映，这是造成内审发育不良的重要原因。
强调内部审计接受两个利益格局不完全一致阶层的领导（有人称“双向领导”），同时为利益格局不一致的经济主体服务，实际上超越了内部审计固有的实际职能，结果把内部审计放在一个两难的境地上，最终多数会偏向与从事内部审计人员本身物质利益有关的一方。
再者，这种期望职能大于实际职能的作法，还会迫使企事业单位有意无意地削弱自己的内审机构，从而在没有环境压力与经济主体内部动力的基础上成立一系列实效不高的内部审计机构，连国家审计署试图通过完善并强化各企事业单位的内部审计机构来减轻国家审计压力的想法也无能为力。
第三，内审工作得不到应有的支持。
我国许多企业对内部审计所能提供的各种管理、服务缺乏理解，还没有认识到这是一个增加经济效益的巨大潜力，而把内部审计当成给自己挑毛病找麻烦的机构，从心理上排斥内部审计观念。
我国许多企业设立内部审计机构主要是由于国务院的规定，而被动地服从，并非是自觉的认识，积极性不够，反而有抵触情绪，机构人员东拼西凑，“上有政策，下有对策”应付检查，企业领导不但不有力地支持审计工作，反而不断削弱内审力量，而使内审计制度发展缓慢。
第四，执行内审工作的偏差。
现阶段的内部审计，大多是事中事后的查错补漏，而内部审计的真正任务，则是通过事前的预则，为企业经营者提供必要的信息，促进经营者提高管理水平，提高经济效益。
企业经营者则应根据内部审计人员提供的资料信息，参考内部审计人员的意见做好决策，使企业在市场竞争中立于不败之地。
而事实上无论经营者还是内部审计人员都没有做到这一点。
随着我国市场经济的逐步发达，内部审计成为拥有很大自主权的企事
业单位的内部控制系统，高层次的监督作用将会显得越来越重要，这与内部审计制度尚存的缺陷产生了很大的矛盾，通过分析内部审计制度的不足，笔者提出以下思路，以抛砖引玉：。