中小企业存货内部控制现状与策略研究
浅析中小企业存货管理现状,中小企业存货管理问题与对策 - 仓库总结计划
浅析中小企业存货管理现状【内容提要】：存货管理在企业流动资产中占了非常重要的地位，随着我国市场竞争的越加激烈，存货的问题越来越受到重视。
存货是一项重要的流动资产，他的存在势必占用大量的流动资金。
所以实施正确的存货管理方法，降低企业平均资金占用水平，提高存货的流转速度和总资产周转率来提高企业的效益显得尤为重要。
存货管理是企业内部控制的重要环节, 是企业实现经营目标, 贯彻经营方针和决策, 维护流动资产安全与完整, 保证财务收支合法、会计信息真实性的一种内部自我协调、制约和监督的控制系统。
存货的管理不仅有助于防止存货业务的错误记录和舞弊行为的发生, 还能使企业加强成本控制, 实施低成本战略,本文主要介绍了存货管理在企业中所占的重要性位置，介绍了企业存货管理普遍存在的问题以及作好存货管理的手段和方法。
本文结合了玉磊制沙场存货管理的现状，分析了玉磊制沙场在存货管理中存在的问题以及改善存货管理应采取的手段和方法。
【关键词】：存货管理，制度建设，内部控制，物流管理目录引言 (3)一、存货及存货管理 (3)（一）存货、存货管理的概念 (3)（二）存货管理的意义 (3)二、存货管理存在问题 (4)（一）无科学的采购计划 (4)（二）内部控制制度不健全 (4)（三）存货管理不善 (5)（四）资金短缺、信息技术落后 (5)（五）未充分利用第三方物流 (5)三、加强存货管理的方法和策略 (5)（一）合理控制采购成本，进行科学的存货采购计划 (5)（二）建立健全内部控制制度 (6)（三）自身物流与第三方物流协调配合 (7)（四）强化企业自身信息系统 (7)参考文献： (8)引言存货作为一项重要的资产，在中小企业中起着非常重要的作用。
存货在企业流动资产中占了很大的一部分，它管理的好坏直接影响到企业的财务状况。
如今，中小企业不断发展，各行业之间的竞争力日益激烈，如何在市场竞争中脱颖而出，降低成本就显得尤为重要。
而加强企业存货管理，可以降低企业综合成本，有效地保证企业经营活动的正常进行，从而提高企业的竞争力。
中小企业存货管理问题和对策研究
中小企业存货管理问题和对策研究一、本文概述随着市场经济的深入发展和竞争的日益激烈，存货管理已成为中小企业运营管理中不可忽视的重要环节。
存货作为企业资产的重要组成部分，其管理效率直接关系到企业的资金周转、成本控制以及市场竞争力。
然而，当前许多中小企业在存货管理方面存在诸多问题，如管理意识薄弱、制度不健全、信息化水平低等，这些问题严重影响了企业的运营效率和经济效益。
因此，本文旨在探讨中小企业存货管理面临的主要问题，并提出相应的对策和建议，以期为中小企业提升存货管理水平、增强市场竞争力提供有益的参考。
本文将首先分析中小企业存货管理的现状，揭示其存在的主要问题，如存货量控制不当、库存结构不合理、信息失真等。
在此基础上，结合相关理论和实践经验，探讨解决这些问题的对策和方法。
具体内容包括但不限于优化存货管理流程、完善内部控制制度、提高信息化水平、加强员工培训等方面。
本文还将对中小企业存货管理的未来发展趋势进行展望，以期为企业制定长远的管理策略提供参考。
通过本文的研究，旨在帮助中小企业更加深入地理解存货管理的重要性，掌握有效的管理方法和技术手段，实现存货管理的科学化、规范化和高效化。
也希望本文的研究能对相关领域的学术研究和实践工作起到一定的推动作用。
二、中小企业存货管理现状分析当前，我国中小企业在存货管理方面存在一系列问题，这些问题不仅影响了企业的运营效率，也制约了企业的健康发展。
许多中小企业缺乏科学的存货管理理念，往往将存货管理视为简单的库存管理，没有将其纳入企业整体战略管理体系中。
这导致企业在制定存货策略时缺乏长远规划，难以应对市场变化。
中小企业在存货管理制度建设方面存在不足。
许多企业没有建立完善的存货管理制度，或者制度执行不力，导致存货管理混乱，账实不符、账账不符等问题时有发生。
这不仅增加了企业的管理成本，也增加了企业的运营风险。
中小企业在存货控制方法上也存在一些问题。
一些企业仍然采用传统的存货控制方法，如经济订货量模型等，这些方法在市场环境稳定的情况下可能有效，但在市场环境多变的情况下，往往难以适应。
中小企业内部控制存在的问题及对策研究
中小企业内部控制存在的问题及对策研究随着国民经济的不断发展，中小企业在我国经济的发展中发挥着越来越重要的作用。
与大型企业相比，中小企业在内部控制方面面临着一些特殊的问题和挑战。
有效的内部控制是企业管理的基础，是保障企业健康发展和利益最大化的重要手段。
对中小企业内部控制存在的问题进行深入研究，探讨对策，具有重要的现实意义。
一、中小企业内部控制存在的问题1.资源短缺中小企业在资金、人才等资源方面相对于大型企业存在较大的短缺。
这使得中小企业在建立和实施内部控制时面临一些障碍，如难以配备专业的内部控制人员、缺乏信息系统支持等。
2.管理层重视不足由于中小企业管理层对内部控制意识的不足，导致对内部控制的重视程度不高，内部控制制度建设不够健全，监督不到位，从而导致内部控制失效。
3.信息不透明中小企业的管理信息系统相对落后，信息的透明度不高。
这使得内部控制的实施和监督难以落实，导致内部控制的有效性受到影响。
4.风险管理不完善中小企业在风险管理方面存在不足，对潜在风险的识别和管理不够到位，缺乏有效的风险评估和控制机制，导致内部控制失灵。
5.缺乏规范指引相对于大型企业，中小企业在内部控制方面缺乏相应的规范指引和支持。
这使得中小企业在内部控制制度建设、监督和落实方面存在一定的难度。
以上问题都给中小企业的内部控制带来了一定程度的困难，也给企业的健康发展和利益最大化带来了一定的风险。
有必要对中小企业内部控制存在的问题进行深入研究，提出有效的对策。
二、中小企业内部控制问题的对策研究1.提高资源配置效率中小企业应该合理利用有限的资源，加强内部控制人员的培训与引进，建立健全的内部控制团队，提高内部控制的专业化水平。
3.加强信息系统建设中小企业应加强信息系统的建设，提高信息的透明度和流通性，优化管理信息系统，为内部控制的实施提供有力支持。
5.加强规范建设政府和行业协会应出台相应的规范指引，为中小企业提供内部控制方面的规范建设支持，引导中小企业建立健全的内部控制制度，提高内部控制的有效性。
中小企业内部控制的现状及对策
中小企业内部控制的现状及对策中小企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠,利用企业内部份工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序，并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。
它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。
然而，从当前实际看,许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益,妨碍了中小企业的发展. 因此完善和加强中小企业的内部控制制度具有重要的意义。
笔者针对中小企业内部控制的现状，提出了加强内部控制的一些举措，与广大读者共同探讨。
一、中小企业内部控制的现状(一)对内部控制认识不足由于中小企业的人员素质、职业道德水平参差不齐，加之中小型企业由于其产出规模小、人员较少且普通身兼数职、对内部控制认识不足在所难免。
而长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏.这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成为了极大的隐患。
在大多数中小企业,企业的投资者同时也是经营者，企业领导集权现象严重。
一些企业领导“家长式"作风日盛,认为有了内部控制制度办起事没以前那末方便了，花起钱没有以前那末顺手了，内部控制制度成为了给自己设立的障碍物、绊脚石，自然就只做起了内部控制的表面文章,企业管理者的自身问题，从而使得内部控制没有被摆在企业重要的议事安排上。
或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。
(二)内部控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节。
如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立,甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。
中小企业存货管理存在的问题及对策研究
中小企业存货管理存在的问题及对策研究一、本文概述随着经济的快速发展，中小企业已成为我国经济的重要支柱，它们在推动创新、提供就业机会和满足特定市场需求方面发挥着重要作用。
然而，随着市场竞争的日益激烈，存货管理问题逐渐成为制约中小企业发展的瓶颈。
存货作为企业资产的重要组成部分，其管理效率直接影响到企业的资金运作、成本控制和盈利能力。
因此，研究中小企业存货管理存在的问题及其对策，对于提升企业的整体竞争力具有重要的现实意义。
本文旨在深入探讨中小企业存货管理面临的主要问题，并基于这些问题提出有效的解决方案。
我们将分析当前中小企业存货管理普遍存在的问题，如存货量控制不当、存货周转率低、存货成本高等。
我们将从企业内部管理、市场环境、供应链协同等多个角度，深入剖析这些问题产生的原因。
我们将结合理论分析和实证研究，提出针对性的改进策略和建议，以期帮助中小企业优化存货管理，提高运营效率，实现可持续发展。
通过本文的研究，我们期望能够为中小企业提供一套科学、实用的存货管理方法和策略，为企业的健康发展提供有力支持。
我们也希望本文的研究能够引起更多学者和企业管理者的关注，共同推动中小企业存货管理水平的提升，为我国经济的持续健康发展贡献力量。
二、中小企业存货管理现状分析在当前的市场经济环境下，中小企业作为经济体系中的重要组成部分，其存货管理状况直接影响着企业的运营效率和经济效益。
然而，在现实中，许多中小企业在存货管理上存在诸多问题，这些问题不仅影响了企业的正常运营，还对企业的长期发展构成了威胁。
从存货管理制度的角度来看，许多中小企业缺乏完善的存货管理制度。
有的企业即使有存货管理制度，也往往因为执行不力或制度本身存在缺陷而无法发挥应有的作用。
这导致了存货的采购、存储、销售等环节缺乏有效的监控，容易出现账实不符、库存积压、资金占用过多等问题。
从存货管理信息化的角度来看，许多中小企业的存货管理信息化程度较低。
有的企业仍然采用传统的手工记账方式，导致数据处理效率低下，且容易出错。
中小企业内部控制存在的问题及对策研究
中小企业内部控制存在的问题及对策研究中小企业是我国经济发展的重要力量，其在推动经济增长、提供就业机会、促进社会稳定等方面发挥着重要作用。
由于中小企业规模相对较小，管理资源有限，内部控制体系相对薄弱，容易出现各种内部控制问题。
本文将从中小企业内部控制存在的问题及对策进行研究，旨在为中小企业提供有效的管理建议，促进其健康发展。
1. 资源有限中小企业由于规模较小，通常拥有有限的财务和人力资源，这导致了内部控制的薄弱。
相比于大型企业，中小企业难以进行全面的内部控制覆盖，容易出现管理漏洞。
2. 管理决策权集中在一些中小企业中，由于创始人或者核心管理人员对企业的控制过于集中，导致了内部控制审计的失效。
在这种情况下，管理者可能出现滥用职权、内部徇私舞弊等问题。
3. 缺乏规范和制度由于中小企业的灵活性和市场敏锐性，很多企业往往忽视了内部控制规范和制度的建设。
这会导致企业内部管理的混乱和不规范，从而增加了企业面临的风险。
4. 缺乏对内部控制的重视相较于大型企业，一些中小企业对内部控制意识的重视程度较低。
他们可能更多地关注市场营销、产品研发等方面，而忽视了内部控制对企业长远发展的重要性。
这会使得企业在经营过程中出现较大的风险。
1. 建立完善的内部控制制度中小企业应当在管理制度上进行规范化建设，建立适合企业实际的内部控制体系。
该体系应当包括内部审计、风险管理、内部监督等内容，以保障企业的正常经营和发展。
2. 加强内部控制意识培训企业应该加强对员工的内部控制意识培训，使他们认识到内部控制对企业的重要性，并且能够通过行动将内部控制落实到每个业务环节中去。
3. 分散管理决策权中小企业应该逐步实施权责分明的管理体系，减少管理决策权的集中，并建立相对独立的内部监管机制，以避免管理人员滥用职权，损害企业利益。
4. 鼓励内部监督和举报机制企业可以建立鼓励内部监督和举报机制，鼓励员工对企业内部违规行为进行监督和举报，以及时发现和纠正内部控制方面的问题。
中小企业内部控制现状问题及对策
中小企业内部控制现状问题及对策在当今竞争激烈的市场环境中，中小企业面临着诸多挑战，内部控制的有效性对于其生存和发展至关重要。
然而，现实中中小企业在内部控制方面存在着一系列问题，制约了企业的发展。
一、中小企业内部控制的现状1、内部控制意识薄弱许多中小企业的管理者对内部控制的重要性认识不足，将主要精力放在业务拓展和短期盈利上，忽视了内部管理的规范和优化。
他们认为内部控制会增加管理成本，束缚企业的灵活性，这种观念导致企业内部控制制度建设滞后。
2、内部控制制度不完善中小企业普遍缺乏系统、完整的内部控制制度。
一些企业虽然制定了相关制度，但内容过于简单、笼统，缺乏可操作性和针对性。
例如，在财务控制方面，可能没有明确的审批流程和权限划分，容易导致资金管理混乱；在采购环节，可能缺乏对供应商的评估和选择标准，增加了采购风险。
3、组织结构不合理中小企业往往存在组织结构简单、职能划分不清晰的问题。
部分岗位存在职责交叉或空缺，导致工作效率低下，信息沟通不畅。
同时，由于缺乏有效的监督机制，容易出现权力滥用和违规操作的情况。
4、风险评估能力不足中小企业在面对市场变化和经营风险时，往往缺乏科学的风险评估和应对机制。
不能及时识别潜在的风险，也没有制定相应的风险防范措施，一旦风险发生，企业可能会遭受重大损失。
5、信息化水平低随着信息技术的发展，信息化管理在企业内部控制中发挥着重要作用。
但多数中小企业信息化建设滞后，仍采用传统的手工操作和纸质文档管理，数据处理效率低下，信息传递不及时、不准确，影响了内部控制的效果。
二、中小企业内部控制存在的问题1、人员素质参差不齐中小企业由于规模和资金的限制，难以吸引高素质的管理和财务人才。
员工的专业知识和业务能力不足，对内部控制制度的理解和执行不到位，影响了内部控制的实施效果。
2、内部审计缺失很多中小企业没有设立专门的内部审计部门，或者内部审计工作流于形式，无法发挥有效的监督和评价作用。
内部审计的缺失使得企业难以发现内部控制中的问题和漏洞，无法及时进行整改和完善。
中小企业存货管理问题及对策研究
中小企业存货管理问题及对策研究一、中小企业存货管理问题作为企业经营的重要组成部分，存货管理一直是中小企业面临的重要问题。
中小企业在存货管理上常常存在以下问题：1. 存货积压过多：部分中小企业在生产和销售过程中由于市场预测不准确或销售计划执行不力，导致存货积压过多，占用了企业大量的资金和仓储空间，严重影响了企业的经营效益。
2. 存货过期损失：部分中小企业在存货管理上存在不合理的进货和销售策略，导致存货过期损失，增加了企业的成本支出，降低了企业的盈利能力。
3. 存货管理决策不科学：由于中小企业在管理层或运营层人员的素质和经验有限，导致存货管理决策缺乏科学性和系统性，经常出现盲目进货、迟迟不出货等问题，影响了企业的整体经营状况。
针对中小企业存货管理问题，可以采取以下对策：1. 加强市场预测和销售计划：中小企业应加强对市场需求的研究和预测，合理制定销售计划，避免存货积压和过期损失的发生。
可以通过加强与客户的沟通和协作，提前了解客户的需求，规避存货积压和过期损失的风险。
2. 优化供应链管理：中小企业应加强对供应链的管理和优化，与供应商建立长期稳定的合作关系，提高供货的及时性和质量稳定性，避免因供货不及时或质量不稳定而导致的存货管理问题。
3. 提高库存周转率：中小企业可以通过优化存货管理系统，提高库存周转率，降低存货成本和风险。
可以通过精细化管理、提高生产效率、加强仓储管理等方式实现库存周转率的提高。
4. 强化信息化管理：中小企业可以通过引入信息化管理系统，提高存货管理的科学性和系统性，实现对存货的及时跟踪和监控，避免因管理不善而导致的存货管理问题。
5. 加强人员培训和管理：中小企业应加强对管理层和运营层人员的培训，提高其对存货管理的专业水平和管理水平，确保存货管理决策的科学性和系统性。
以某中小企业为例，该企业生产和销售某种日用品，由于市场需求变化快速，企业在存货管理上存在较多问题。
通过以上对策的实施，该企业可以有效解决存货管理问题，提高企业的盈利能力和竞争力。
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浅谈中小企业存货内部控制现状与策略——以露德工艺品公司为例【摘要】存货在中小企业流动资产中所占比重很大，一般在40％-60％，因此，存货利用和保管情况的好坏、管理效率的高低对企业的财务状况影响很大。
存货的内部控制工作是企业内部控制工作最复杂又最为需要控制的一部分工作，因为其涉及到企业的多个部门、生产流通的多个环节,又贯穿于企业生产经营的始终。
如何更好和更有效地强化、提高企业存货的内部控制工作，成为越来越多企业关注和研究的一个重要问题。
本文主要以露德工艺品公司存货状况为例来分析企业的存货内部控制，并按照“提出问题——分析问题——解决问题”的模式来阐述存货的内部控制，分析当前我国中小企业存货内部控制中普遍存在的问题，并提出了相应的解决对策。
关键词：内部控制存货中小企业控制环境流程目录1.引言2.中小企业存货内控涵义及基本特征2.1.存货内部控制的含义及内容2.1.1.存货内部控制的含义2.1.2.存货内部控制的内容2.2.我国中小企业存货内部控制的基本特征3.中小企业存货内部控制现状及问题分析——以露德工艺品公司为例3.1.露德公司存货内部控制状况3.1.1.露德公司概况3.1.2.露德公司存货内控现状3.1.3.露德公司存货流转参与者分析3.2.露德公司存货内控存在的问题分析3.2.1.存货内部控制环境方面3.2.2.存货实物流程方面3.2.3.存货内部控制监督检查方面3.2.4.信息与沟通方面4.优化企业存货内部控制的具体策略4.1.完善企业存货内部控制环境4.1.1.提高企业管理者素质4.1.2.完善企业存货内部控制的机构设置4.1.3.树立良好的企业文化氛围4.2.制定合理的实物周转流程4.2.1.存货预算控制4.2.2.存货采购控制4.2.3.存货验收入库控制4.2.4.存货存储保管控制4.2.5.存货领用发出控制4.2.6.存货盘点控制4.3.建立健全企业存货内部控制监督检查制度4.4.建立存货内部信息沟通系统4.5.建立有效的激励制度5.结语引言随着我国改革开放程度的加深和经济的发展，中小企业如雨后春笋般成长，在市场经济大潮中，不断发展充实。
我国中小企业能很好地适应市场的不断变化，有着顽强的生命力，已经占据了国民经济的半壁江山。
中小企业是现阶段我国经济的增长点，在就业方面也作出了很大的贡献，因此，受到很多人的关注。
由于受经营规模、财力、人力、经验等因素的限制和一些对公司治理认识上的误区，大多数企业往往存在各种各样的问题。
中小企业最主要的特点就是所有权和经营权的过度集中，这就出现了相对应的主要问题，就是企业内部控制问题。
企业无论在内部控制意识上还是内部控制各环节上都比较薄弱和欠缺，这在一定程度上也制约了中小企业的健康发展。
另一方面，存货在中小企业中占有相当重要的地位，可以说是最重要的流动资产，存货管理利用的好坏直接影响到企业的财务状况。
即使这么重要，还是出现了问题，企业管理者过多的把精力放在了生产和销售上，对存货内部控制重要性认识不足。
徇私舞弊现象也就时常发生，久而久之，企业的发展也就停滞不前了。
因此，如何运用内部控制理论，尽快构建科学合理的存货内部控制体系具有十分重要的现实意义。
1.中小企业存货内控涵义及基本特征1.1.存货内部控制的含义及内容1.1.1.存货内部控制的含义存货内部控制是企业为了保障存货资产的安全完整，加速存货资金周转，提高存货资金使用效益，针对存货收、发、存与供、产、销各环节的特点，事先制定的一套相互牵制、相互验证的内部监控制度。
是企业整个内部控制中的重点内容和中心环节，对减少贪污、挪用、盗窃、损毁的不法行为，制止损失和浪费，提高财产物资的利用效率和效果，保证会计信息的真实可靠等方面都具有重要意义。
1.1.2. 存货内部控制的内容与存货相关的内部控制涉及企业供、产、销各个环节，包括预算环节内部控制、采购环节内部控制、验收环节内部控制、存储环节内部控制、领用出库环节内部控制、盘点内部控制等。
存货预算内部控制一般由计划部门根据市场情况和自身资源状况及存货战略的要求对存货品种进行选择，由专门的高层管理都门对其进行审核后，进行存货存储总量预算、采购批量预算、存货投入量预算、生产批量预算等的编制。
在编制过程中综合考虑单位的具体生产经营方式、客户要求、自身资源、供应商供货的情况等。
采购内部控制的内容主要包括计划控制、合同订立、材料验收、付款、审核、账实核对等。
存货验收环节内部控制主要内容包括编制验收报告、审核验收报告、编制入库单、编制退货单、违约处理等。
存储环节内部控制的主要内容是仓储部门针对存货的收发等情况进行存货登记表的编制工作，并进行存货的保管作业，存货搬运作业的控制和人员的管理，确保存货的安全性和完整性，及时满足生产和单位经营的需要。
领用出库环节内部控制的主要内容是根据生产部门的生产情况、材料等需求情况进行编制领料单，领料单事先连续编号，经相关的授权人的审核后，仓管人员进行发料工作，材料出库要做到单据齐全、名称、规格、计量单位等准确，保证其质量和数量正确，手续齐全，并有相应单据和相关的会计记录等。
盘点环节内部控制主要内容包括编制盘点计划、审核盘点计划、盘点作业、编制盘点报告、审核盘点报告、盘盈盘亏处理和账务处理等。
1.2.我国中小企业存货内部控制的基本特征一是企业所有权与经营权基本重合。
与大企业相比，中小企业的所有权和经营权都集中在企业主一个人手里。
企业主可能聘用经理管理企业，但大多数情况下仍由自己直接管理，企业决策通常由企业主做出，企业主往往具有决策与执行的双重身份。
企业的主要所有者直接参与生产管理，经营权与所有权也就没有真正分离。
企业主的经营理念和重视程度成为了影响企业存货内部控制的决定性因素。
二是中小企业规模小，部门少，人员少，企业内部控制体系无需像大企业那么繁杂，管理者控制起来更直接、更有效。
三是中小型企业往往难以建立完备的内部控制体系。
由于中小型企业规模较小，人员较少，企业结构较单一，一般只能建立基本的内部控制制度，这种基本的制度在内部控制上往往存在不同程度的漏洞。
2.中小企业存货内部控制现状及问题分析--以露德工艺品公司为例2.1.露德公司存货内部控制现状2.1.1.露德公司概况露德工艺品公司是一家工艺品生产、销售的企业。
从公司创立至今，已经走过了整整8年的历程。
公司的主导产品是各种建筑模型，如具有异国风情的欧洲大教堂、美国的五角大楼、帝国大厦，还有各种造型的人物、动物模型。
公司产品已在省内有一定知名度，很受顾客欢迎。
企业现有员工500余人，其中高学历和技术人员100余人，设立多个职能部门，企业注册资本300万元，最初为私营独资企业，后进行股份制改造，现为露德工艺品股份有限公司，吸收资金2000万元。
企业年销售额1000余万元，大部分为省内销售，其余部分销往相邻省市。
2.1.2..露德公司存货内部控制现状露德工艺品公司专门设立了物资部来管理公司日常存货的周转，存货的采购、验收、存储、生产及发出等各环节工作都由物资部负责，物资部进行了下属各部门的职能划分，制定了相关的规定，对各部门所应有的权限进行设定和控制。
存货的预算、入库、发出以及存货流转的记录、核算等工作由露德公司的财务部进行参与或负责，从财会方面对存货的流转进行全程控制。
物资部和财务部相互配合，共同构建露德公司的存货内部控制系统，对公司的存货流转进行监督控制。
露德公司的存货基本流程图：根据露德公司存货基本流程图可以看出，露德公司的存货运动表现状态为“采购——生产——销售——采购”，下面把存货基本流程化简为收、存、发三大基本流程：存货购入环节。
业务流程图如下：存货存储环节。
业务流程图如下：存货出库环节。
业务流程如下：2.1.3.露德公司存货流程参与者分析销售部门根据市场需求，制定生产订单，生产车间据此制定采购计划，采购部门根据采购计划进行采购，产品到达后，验收入库。
生产部门根据进度从仓库提货领用，进行生产加工，另一部分在仓库储存，对于在运输、生产或保管过程中损坏或流失的存货，及时进行处置，对多领用的存货进行回收。
定期对仓库的存货进行盘点清查。
露德公司存货流程参与者图：2.2.露德公司存货内部控制存在的问题分析2.2.1.在存货内部控制环境方面内部控制环境主要反映企业经营管理层对内部控制的态度、认识和行动，它直接影响到企业内部控制的贯彻执行和企业整体目标的实现，确定了企业的总体态度，是企业层面控制的重要组成部分。
建立和完善内部控制环境旨在提供一种氛围，树立和增强员工的控制意识，提高各级员工实施控制的自觉性，是十分必要的。
首先，露德公司管理层只注重企业生产经营情况，对存货的流转状况不闻不问，企业内部控制意识缺失，长时间如此，存货部门的内部控制意思必然减弱，实施控制的自觉性将会大大降低，建立起来的内部控制制度也就形同虚设，没有半点效果。
可见，露德公司管理层对存货内部控制重要性认识不足。
其次，露德公司存货内控的设计是由物资部主导、财务部辅助完成的，公司管理层没有设立专门的存货内部控制部门，物资部和财务部是存货流转的参与者，同时又是存货业务的监督者，这就造成了“自己监督自己”的局面，这无疑直接显示出露德公司存货内部控制实际上就是虚设。
并且，存货内部控制部门在内部控制制度执行上是和其它业务一样，上级对下级全权负责，包括职责的划分、监督和检查等，也就是说只有纵向的权力控制，而缺乏横向的监督和检查措施，这无疑加大了部门管理人员上下串通进行舞弊的可能。
并且由于存货内部控制过分独立，公司管理层往往无法对企业层面的内部控制进行合理调整，无形中增加了整个企业的负担，降低了企业的经济效益。
说到底，露德公司存货内部控制机构设置有缺陷。
没有设立专门的存货内部控制设计机构和独立的审计部门。
再次，露德公司存货是由物资部统一管理，部门经理来确定下级员工的职责范围，这样一来部门经理就有了指挥权和用人权，但是其担负的责任却没有相应地增加，且企业的监督机制是不足的，从而致使权与责不对称，增加了部门管理人员舞弊的可能。
也就是说，露德公司责权分配很不合理。
最后，企业文化建设在中小企业中往往得不得重视，露德公司也不例外，公司管理层认为企业风险管理文化就是在公司的墙面上粘贴警告标语而已，这是十分错误的理解。
企业文化是一种员工共同认可的价值观，起到把每名员工从各个方面凝聚起来的作用，内部控制制度常常是硬性要求，而企业文化则是一种软性调节，企业风险文化的建设可以很好的弥补硬性要求的不足，从而使存货内部控制制度发挥出应有的效果。
2.2.2.在存货实物流程方面第一，没有合理的存货预算程序。
公司只是销售部门简单的根据市场需求下订单，制定采购计划，存货预算环节已经被物资部逐渐淡化，财务部也只是做做样子，无实际意义。