中小企业内部控制现状及对策研究定稿
中小企业内部控制存在的问题及对策研究
中小企业内部控制存在的问题及对策研究随着国民经济的不断发展，中小企业在我国经济的发展中发挥着越来越重要的作用。
与大型企业相比，中小企业在内部控制方面面临着一些特殊的问题和挑战。
有效的内部控制是企业管理的基础，是保障企业健康发展和利益最大化的重要手段。
对中小企业内部控制存在的问题进行深入研究，探讨对策，具有重要的现实意义。
一、中小企业内部控制存在的问题1.资源短缺中小企业在资金、人才等资源方面相对于大型企业存在较大的短缺。
这使得中小企业在建立和实施内部控制时面临一些障碍，如难以配备专业的内部控制人员、缺乏信息系统支持等。
2.管理层重视不足由于中小企业管理层对内部控制意识的不足，导致对内部控制的重视程度不高，内部控制制度建设不够健全，监督不到位，从而导致内部控制失效。
3.信息不透明中小企业的管理信息系统相对落后，信息的透明度不高。
这使得内部控制的实施和监督难以落实，导致内部控制的有效性受到影响。
4.风险管理不完善中小企业在风险管理方面存在不足，对潜在风险的识别和管理不够到位，缺乏有效的风险评估和控制机制，导致内部控制失灵。
5.缺乏规范指引相对于大型企业，中小企业在内部控制方面缺乏相应的规范指引和支持。
这使得中小企业在内部控制制度建设、监督和落实方面存在一定的难度。
以上问题都给中小企业的内部控制带来了一定程度的困难，也给企业的健康发展和利益最大化带来了一定的风险。
有必要对中小企业内部控制存在的问题进行深入研究，提出有效的对策。
二、中小企业内部控制问题的对策研究1.提高资源配置效率中小企业应该合理利用有限的资源，加强内部控制人员的培训与引进，建立健全的内部控制团队，提高内部控制的专业化水平。
3.加强信息系统建设中小企业应加强信息系统的建设，提高信息的透明度和流通性，优化管理信息系统，为内部控制的实施提供有力支持。
5.加强规范建设政府和行业协会应出台相应的规范指引，为中小企业提供内部控制方面的规范建设支持，引导中小企业建立健全的内部控制制度，提高内部控制的有效性。
中小企业内部控制存在的问题及对策研究
中小企业内部控制存在的问题及对策研究作为企业内部运营的重要环节，内部控制对于企业的生存和发展具有重要的作用。
然而，在实际操作过程中，中小企业由于资源匮乏和管理经验不足等因素，往往会导致内部控制上存在一系列的问题，对企业的正常经营造成潜在威胁。
本文将就中小企业内部控制存在的问题进行探讨，并提出相应的对策，以期帮助企业提升内部控制水平，保障其稳健发展。
1. 知识不足由于中小企业的经营规模较小，企业负责人很可能不具备丰富的管理知识和经验，更不懂得内部控制的重要性，不知道如何设置内控制度、如何落实内部控制。
2. 人口财务混淆中小企业往往资源有限，在实际操作中，人口与财务的混淆难以避免，此时可能会出现虚开增值税发票、虚构销售消费、囤积机具等问题。
3. 招聘不慎由于招聘宣传渠道、招聘简历不得当，可能收到不合格人员的应聘，进而影响到企业内部控制的落实和有效实施。
1. 加强内部管理人员培训针对公司在内部控制方面存在的问题，企业应该加强内部管理人员的培训。
让他们了解内部控制的含义、目的、实施方法及其应用价值，对调整企业的管理结构起到重要的推动作用。
2. 清晰内部控制框架企业应该建立一个清晰的内部控制框架，用以规范企业内部的执行流程。
此外，各个流程之间的关联性应该被清晰量定，建立完善的制度和程序，确保内部控制的有效运作。
3. 采取严格的财务制度中小企业应当建立严格的财务制度，防止企业内部的人口财务混淆、数据造假行为出现。
在实施财务方面的控制工作时，企业应该实施通过网上审批、专门的审计团队、独立的保险审计等方式，来对企业内商流程的实际效果进行持续的监督。
4. 招聘流程规范企业应该在招聘方面尽可能规范。
在进行招聘前企业应该先行设置好招聘宣传渠道，以优化人才的需求空间。
其次，在招聘简历筛选和面试过程中，企业需要进行严格审核，并注意核查应聘者所提供资料和经历的真实性。
5. 增强管理人员责任感增强企业内部管理人员的责任感，使其了解自己的工作任务和职责范围，以此来推动企业内部控制方面的调整和升级，提高内部控制的有效性和水平。
中小企业内部控制的现状及对策
中小企业内部控制的现状及对策中小企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠,利用企业内部份工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序，并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。
它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。
然而，从当前实际看,许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益,妨碍了中小企业的发展. 因此完善和加强中小企业的内部控制制度具有重要的意义。
笔者针对中小企业内部控制的现状，提出了加强内部控制的一些举措，与广大读者共同探讨。
一、中小企业内部控制的现状(一)对内部控制认识不足由于中小企业的人员素质、职业道德水平参差不齐，加之中小型企业由于其产出规模小、人员较少且普通身兼数职、对内部控制认识不足在所难免。
而长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏.这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成为了极大的隐患。
在大多数中小企业,企业的投资者同时也是经营者，企业领导集权现象严重。
一些企业领导“家长式"作风日盛,认为有了内部控制制度办起事没以前那末方便了，花起钱没有以前那末顺手了，内部控制制度成为了给自己设立的障碍物、绊脚石，自然就只做起了内部控制的表面文章,企业管理者的自身问题，从而使得内部控制没有被摆在企业重要的议事安排上。
或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。
(二)内部控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节。
如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立,甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。
中小企业内部控制的现状及对策
中小企业内部控制的现状及对策随着我国经济的快速发展，中小企业的发展也日益壮大。
但是，在企业内部控制面临的问题却也不容忽视。
如何有效改善中小企业的内部控制，才能更好地保障企业的运营和发展呢？一、中小企业内部控制的现状1.制度不健全中小企业内部控制制度不健全是目前中小企业内部控制的主要问题之一。
制度不健全，往往导致企业管理不规范，容易出现各种管理漏洞，对企业风险防范的重要性产生严峻的挑战。
2.管理者意识淡薄中小企业管理者往往出现意识淡薄，对内部控制的认知不够，重视程度不够，从而导致企业内部管理的漏洞。
管理者应该不断加强对内控管理的理解和执行，树立正确的企业价值观，并通过培训等方式提升内控管理能力。
3.人员素质不足中小企业由于条件有限，在招聘人员时，往往没有充分考虑人员的专业素质和岗位要求的吻合度，导致人员岗位匹配不合理。
对于内部控制而言，人员素质问题成为了内部控制问题的重要方面，因此企业应该重视企业内部人员的素质和能力。
二、中小企业内部控制的对策1.健全企业内部控制制度保障企业内部控制的有效性，必须建立健全的内部控制制度。
企业应该建立健全的制度和标准体系，并不断完善和经验总结，为企业运营提供有效的保障。
2.加强管理者的培训和重视全员的内部控制中小企业的管理者应该广泛认识到内部控制的必要性，并定期对管理者进行内控培训，加强内部管理的能力和素质。
同时，企业应该普及内部控制知识，强化内部控制文化，提升全员内部控制意识。
3.提高企业内部人员水平和岗位要求的一致性企业应该根据自身营运和管理特点，制定合理的招聘和培训计划，确保人员与岗位要求的一致性。
企业应该注重人员的培训和专业素质的提高，为企业的内部控制提升提供人才支持。
4.引入专业化的内部控制服务机构对于条件有限或缺乏相关专业知识的中小企业，可以考虑引进专业的内控服务机构，为企业提供相应的内部控制规划和实施，保证企业内部控制的有效性。
总之，加强中小企业的内部控制工作，是促进企业规范管理、提高效率、保障风险和发展的有效手段。
中小企业内部控制存在的问题及对策研究
中小企业内部控制存在的问题及对策研究中小企业是我国经济发展的重要力量，其在推动经济增长、提供就业机会、促进社会稳定等方面发挥着重要作用。
由于中小企业规模相对较小，管理资源有限，内部控制体系相对薄弱，容易出现各种内部控制问题。
本文将从中小企业内部控制存在的问题及对策进行研究，旨在为中小企业提供有效的管理建议，促进其健康发展。
1. 资源有限中小企业由于规模较小，通常拥有有限的财务和人力资源，这导致了内部控制的薄弱。
相比于大型企业，中小企业难以进行全面的内部控制覆盖，容易出现管理漏洞。
2. 管理决策权集中在一些中小企业中，由于创始人或者核心管理人员对企业的控制过于集中，导致了内部控制审计的失效。
在这种情况下，管理者可能出现滥用职权、内部徇私舞弊等问题。
3. 缺乏规范和制度由于中小企业的灵活性和市场敏锐性，很多企业往往忽视了内部控制规范和制度的建设。
这会导致企业内部管理的混乱和不规范，从而增加了企业面临的风险。
4. 缺乏对内部控制的重视相较于大型企业，一些中小企业对内部控制意识的重视程度较低。
他们可能更多地关注市场营销、产品研发等方面，而忽视了内部控制对企业长远发展的重要性。
这会使得企业在经营过程中出现较大的风险。
1. 建立完善的内部控制制度中小企业应当在管理制度上进行规范化建设，建立适合企业实际的内部控制体系。
该体系应当包括内部审计、风险管理、内部监督等内容，以保障企业的正常经营和发展。
2. 加强内部控制意识培训企业应该加强对员工的内部控制意识培训，使他们认识到内部控制对企业的重要性，并且能够通过行动将内部控制落实到每个业务环节中去。
3. 分散管理决策权中小企业应该逐步实施权责分明的管理体系，减少管理决策权的集中，并建立相对独立的内部监管机制，以避免管理人员滥用职权，损害企业利益。
4. 鼓励内部监督和举报机制企业可以建立鼓励内部监督和举报机制，鼓励员工对企业内部违规行为进行监督和举报，以及时发现和纠正内部控制方面的问题。
中小企业内部控制现状问题及对策
中小企业内部控制现状问题及对策在当今竞争激烈的市场环境中，中小企业面临着诸多挑战，内部控制的有效性对于其生存和发展至关重要。
然而，现实中中小企业在内部控制方面存在着一系列问题，制约了企业的发展。
一、中小企业内部控制的现状1、内部控制意识薄弱许多中小企业的管理者对内部控制的重要性认识不足，将主要精力放在业务拓展和短期盈利上，忽视了内部管理的规范和优化。
他们认为内部控制会增加管理成本，束缚企业的灵活性，这种观念导致企业内部控制制度建设滞后。
2、内部控制制度不完善中小企业普遍缺乏系统、完整的内部控制制度。
一些企业虽然制定了相关制度，但内容过于简单、笼统，缺乏可操作性和针对性。
例如，在财务控制方面，可能没有明确的审批流程和权限划分，容易导致资金管理混乱；在采购环节，可能缺乏对供应商的评估和选择标准，增加了采购风险。
3、组织结构不合理中小企业往往存在组织结构简单、职能划分不清晰的问题。
部分岗位存在职责交叉或空缺，导致工作效率低下，信息沟通不畅。
同时，由于缺乏有效的监督机制，容易出现权力滥用和违规操作的情况。
4、风险评估能力不足中小企业在面对市场变化和经营风险时，往往缺乏科学的风险评估和应对机制。
不能及时识别潜在的风险，也没有制定相应的风险防范措施，一旦风险发生，企业可能会遭受重大损失。
5、信息化水平低随着信息技术的发展，信息化管理在企业内部控制中发挥着重要作用。
但多数中小企业信息化建设滞后，仍采用传统的手工操作和纸质文档管理，数据处理效率低下，信息传递不及时、不准确，影响了内部控制的效果。
二、中小企业内部控制存在的问题1、人员素质参差不齐中小企业由于规模和资金的限制，难以吸引高素质的管理和财务人才。
员工的专业知识和业务能力不足，对内部控制制度的理解和执行不到位，影响了内部控制的实施效果。
2、内部审计缺失很多中小企业没有设立专门的内部审计部门，或者内部审计工作流于形式，无法发挥有效的监督和评价作用。
内部审计的缺失使得企业难以发现内部控制中的问题和漏洞，无法及时进行整改和完善。
中小企业内部控制问题及对策研究
中小企业内部控制问题及对策研究一、引言随着我国市场经济的不断发展，中小企业在经济社会发展中扮演着至关重要的角色。
中小企业是经济的脊梁，是经济增长点和就业的主要源泉。
由于中小企业的规模和实力相对较弱，内部控制问题也较为突出。
中小企业内部控制问题的存在不仅影响了企业的经营效益，还可能导致企业经营风险的不断增加。
加强中小企业内部控制建设，提高内部控制水平，对于保障企业健康发展和提高经营效率具有非常重要的意义。
二、中小企业内部控制问题分析1. 组织结构不清晰大部分中小企业的组织结构往往比较松散，职责不明确，导致管理层与员工之间存在信任危机，监督不力，难以达到正确执行职责的目的。
2. 缺乏内部控制制度很多中小企业缺乏健全的内部控制制度，导致内部财务管理混乱，存在资金浪费和滥用的问题。
3. 人员素质不高由于中小企业人员构成的特点，员工素质参差不齐，很多员工对企业的规章制度和内部管理流程不够重视，造成内部控制环境的恶化。
4. 技术设备滞后中小企业的经营规模相对较小，无法像大型企业一样进行长期的信息系统投入，导致企业的信息系统滞后，内部控制手段较为简单，容易出现漏洞。
5. 缺乏监督机制中小企业的监督机制比较薄弱，监督人员不够专业，对企业内部的控制管理制度了解不全面，难以全面纠正企业内部的问题。
三、中小企业内部控制问题的对策研究为了解决中小企业内部控制问题，提高内部控制水平，应采取以下对策措施：1. 加强组织结构建设中小企业需要建立清晰的组织结构，明确各部门的职责和权利，确保信息流畅，人员高效协作。
管理层应设立审计和监督部门，加强对各个部门的监督和管理，规范企业内部秩序。
2. 建立内部控制制度中小企业应根据自身的情况，制定严密的内部控制制度，包括财务管理、风险管理、资金管理等各个方面，确保内部控制的有效运作。
3. 提高人员素质加强中小企业员工的教育和培训，提高员工的素质和业务水平，增强员工责任意识和组织纪律性，使每个员工都能做到尊重规章制度，诚实守信。
中小企业内部控制存在的问题及对策研究
中小企业内部控制存在的问题及对策研究随着经济的发展和市场的竞争加剧，中小企业在社会经济发展中的地位越来越重要。
与大型企业相比，中小企业的内部控制往往存在一些问题。
本文将从中小企业内部控制存在的问题以及相应的对策进行研究，以期帮助中小企业更好地完善内部控制，并提高企业的运营效率和竞争力。
1.人员素质差。
中小企业的人员素质往往相对较低，企业的管理团队缺乏专业知识和经验，从而导致内部控制的不完善。
2.监督不到位。
中小企业的监督机制相对较弱，企业的所有者和高层管理人员对内部控制的重要性和必要性认识不足，缺乏对控制活动的有效监督。
3.制度不健全。
中小企业的管理制度相对简单，缺乏完善的内部控制制度，容易出现漏洞和问题。
4.内外部环境变化快。
由于市场竞争的不断加剧和经济环境的不稳定性，中小企业的内外部环境变化较快，使得内部控制的运行难以适应新的环境变化。
针对上述问题，可以采取以下对策来完善中小企业的内部控制：1.加强人员培训。
中小企业应加强对管理人员和员工的培训，提升他们的专业素质和技能水平，使其具备更好地管理能力和控制意识。
3.健全内部控制制度。
中小企业应建立健全的内部控制制度，明确责任分工和权限，确保各项控制活动的有效性。
4.及时调整内部控制。
中小企业在面对快速变化的内外部环境时，应及时调整和改进内部控制，以应对新的挑战和风险。
5.使用新技术手段。
中小企业可以借助新技术手段，如信息系统和数据分析工具，提高内部控制的效率和准确性，降低潜在的风险。
6.加强合规和风险管理。
中小企业应加强合规和风险管理，建立相应的制度和流程，防范和应对潜在的风险和违规行为。
中小企业的内部控制存在一些问题，但通过加强人员培训、建立有效的监督机制、健全内部控制制度、及时调整内部控制、使用新技术手段和加强合规和风险管理等对策，可以有效地解决这些问题。
中小企业应积极主动地完善内部控制，提高企业的管理水平和竞争力，实现可持续发展。
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新疆财经大学本科毕业论文题目：中小企业部控制现状及对策研究学生：888学号：2011400***院部：商务学院专业：会计学年级：2011级指导教师及职称：王艳丽副教授完成日期：2015 年4月17 日容提要在经济全球发展的新时代，我国大力支持和鼓励国民创业，大量的企业应运而生，然而在企业的发展过程中，企业部控制的健全程度、部控制实施的效果，都已成为企业是否可以长久而稳定的发展的重要原因。
随着社会主义市场经济的逐步完善，现代企业制度逐步的确立，我国中小企业也逐步确立了部控制制度。
由于我国中小企业大多是民营企业，家族式管理模式普遍存在，尚未形成现代企业的管理制度，部控制管理方面存在薄弱、经济效益较差的现象，究其主要原因是没有建立完善的部控制制度，致使其经济发展受到严重的制约。
因此，我国的中小企业迫切地需要加强企业的控制度，通过企业的控修正作用，优化产业结构，得到大力发展。
本文首先全面地介绍了中小企业的定义、中小企业的特点以及中小企业的部控制现状；其次总结了在中小企业在部控制中的部管理结构方面、部监督方面以及风险管理方面存在的问题；最后,对以上问题给予一些对策和建议。
关键词：中小企业部控制问题对策目录一、中小企业部控制理论概述 (1)（一）中小企业的界定 (1)（二）中小企业部控制现状 (2)二、中小企业部控制存在的问题 (3)（一）部管理结构不合理 (3)（二）部监督不完善 (4)（三）风险管理意识淡薄 (6)三、完善中小企业部控制的对策 (7)（一）加强部监督体系建设 (7)（二）强化部监督 (7)（三）加强风险管理 (8)参考文献 (10)中小企业部控制现状及对策研究一、中小企业部控制理论概述（一）中小企业的界定中小企业是指经营规模为中等及中等以下的企业，是相对于大企业而言的，是一个基于规模差异的概念。
《中华人民国中小企业促进法》是我国国家制定的扶持和促进中小企业发展的第一部专门法律。
其定义了：中小型企业是指在中华人民国境依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业①。
在此之后，于2011年6月28日，国家颁布了《中小企业划型标准规定》对中小企业进行了更准确的定位,具体划分标准（部分）如下表所示：表1: 中小企业具体划分标准（二）中小企业部控制现状近年来，中小企业趁着我国市场经济的繁荣发展浪潮也发展的越来越好，尽管大多数中小企业有着行业分布广，效率高，应变能力强等优点，但与此同时，部管理控制的缺陷也极困扰了企业的发展。
１．缺乏有效的企业管理机制我国中小企业缺乏相互制衡的有效治理机制和监督机制。
大部分中小企业里，所有权和经营权未分离，以致决策权和所有权并行，而这种管理模式在企业慢慢壮大的过程中会给企业的发展造成一定的影响。
对企业的员工而言，完全由老板一人说了算，并不利于企业的发展。
在日常的工作中，遇到的问题没有一个合理应当解决的部门，都必须一一经过老板的决定才能付诸实践的管理方式，只能给企业的发展带来不利因素，影响企业的正常发展。
２．风险是指所有影响企业目标现实的因素企业在发展的过程中时刻都存在来自部、外部的不同风险，这些风险不论企业的规模大小和结构模式，都不同程度的影响着企业。
而企业风险影响着每个企业或单位的存活能力，影响着它们能否在竞争中取得成功，能否实现最终目标。
有些企业不了解自身生产经营的过程中风险出现的原因、方向以及风险的特点，不能够基于企业自身的生产经营模式制定合理的风险防制度，导致企业在发展的过程中不同的阶段遭受不同程度的风险影响，给企业带来利润流失，甚至资金崩溃。
风险评估作为企业部控制的重要因素，可以为企业识别、分析各类风险，帮助企业实现最终目标。
（1）风险评估信息不通畅。
中小企业由于企业的规模较小和结构不够完善，有时无法做到及信息及时、准确、有效地流通。
经营者和所有者之间，上下层级之间，仅仅依靠足够的信任来完成工作。
（2）对风险评估没有形成规性标准。
在有些中小企业部，一人身兼数职的现象屡见不鲜，这种职位重合会给企业的风险评估工作增加风险。
有时审计部门工作人员可能身兼数职，作为风险评估的主要负责部门，一但重合职位之间存在利害关系，就给风险的发生提供了港湾。
３．监督体系不健全。
我国的部控制系统包括部控制的自我检查、会计控制、部审计监督和外部审计监督等方法。
但是很多中小企业轻视部控制制度的监督，导致部监督体系不健全，相关规定不够合理，监督管理工作不到位，失去了管理工作的真正意义。
而有的企业虽然有部审计，在实际的工作中却不能充分发挥其职能作用，以权谋私的现象常有发生。
导致企也在发展的过程中遇到不可逾越的瓶颈。
二、中小企业部控制存在的问题（一）部管理结构不合理1.所有者与经营者职权未分离由于我国大力发展市场经济体制，越来越多的人开始走创业致富的道路。
随之而来的各种中小企业随处可见。
我国大部分中小企业虽然以公司制的形式出现，但实际上仍可是说是“古典企业”，许多企业的所有者或者是大股东本身就是企业实际的经营者，在企业的经营决策上他们拥有绝对的权利。
在人才的运用上他们可以安排自己熟悉或者信的过的人员在较高的管理职位，方便他们对权利的使用。
这类由所有者直接管理的企业一般在财务工作中表现的较随意：（1）企业资金管理混乱，管理者将企业的收支与个人收支混在一起；（2）不重视资金的流转，碍于人情和跟客户关系好就形成大量的赊销，造成企业资金周转不畅。
各类款项收不回来，使原本就利润微薄的企业更加难以支撑；（3）资金达不到有效的利用，为了工作的方便，用企业收到的收入直接支付费用。
中小企业因为经营规模活动一般都比较小，所以每天发生的各种收入和支出的款项都很多。
本应该用公司支票支付的费用，老板们常常为了图方便就用当日收到的现金直接支付。
并没有建立真正合理、有效地公司治理结构和组织机构，没有建立有效地授权和监督体系。
2.家族式管理现象严重在我国大量的中小企业中，家族式企业也占了很大的比重，他们实行家族式管理，企业的所有者和管理者一般为家族成员，部决策权被家族成员掌握，而董事会基本上形同虚设。
在人才的使用上，他们大都使用自己的亲戚在各类岗位上，认为自己人信得过。
但是有时候这些亲戚完全与工作岗位不合适，而且工作能力也远远不够。
甚至这些亲戚们，自认为和老板有关系，在各自的岗位上不去努力工作，依仗这层关系好吃懒做，给自己“开小灶”。
由于中小企业的部结构较简单，管理人员常常出现一人身兼数职的情况。
财务部门主管可能同时兼任企业材料采购部门的职务，而这种存在利害关系的两个职务之间，一旦管理者没有足够的职业操守和职业道德，很容易发生徇私舞弊的现象。
出纳兼任会计的现象屡见不鲜。
（二）部监督不完善会计部门工作不规，难以形成一系列有效地管理控制。
目前，多数中小企业都是依靠企业部审核部门对企业进行部管理监督。
但是一般这些部门都是在财会部门的带领和指导下进行工作的。
这些会计人员的专业技术水平普遍较低，部控制意识淡薄，很多财务人员甚至不具备相应的会计专业职称，账务记录漏洞百出，更不用说部监督，会计基础工作不规，会计报表不能真实有效地反映企业财务状况和经营成果，使监管工作的效果不能落到实处。
部审计部门无法实现有效地审计监督。
部审计是企业部控制的重要组成部分，也是改善企业日常的经营管理和提高经济效益的必要手段②。
但在大部分中小企业中，部审计部门没有真正的起到审计作用，甚至根本没有设立独立的审计部门。
一般来说在中小企业中，为了达到节省资源的目的，企业部审计部门的工作人员一般都是从会计部门转来或者由财务部门兼任，未经过专门的审计培训，缺乏审计相关的专业知识，没有足够的技能。
部审计作为部控制的重要手段，应当从第三者的立场地对企业的经济监督进行再次监督，它的地位应当是脱离企业而独立的。
而目前我国大部分中小企业的部审计部门只是服务于企业负责人，这就造成了部审计不能对企业额各层级进行监督。
因为企业部的各职能部门都是由企业负责人直接领导，其各项经营活动，特别是重大的经营决策基本都是在负责人直接决策下进行的。
科学的监督机制需要监督部门保持高度的独立性，以便对企业的管理进行有效的监督监管。
注重上下层级间的管理，轻视同级间的横向监督。
在企业部机构的设立中，我国的中小企业比较重视上下级间建立的权利和义务关系，而对同级间横向的协调、监督缺乏足够的重视。
有些中小企业财务部门在材料的采购计划上没有进行实地考察，完全凭借以往企业对材料的消耗情况，而采购部门也同样在材料的选择上不进行质量、价格的对比。
两个部门之间没有及时有效地交流和沟通，无法实现互相监督管理的目的。
（三）风险管理意识淡薄1.未设立专门的风险管理部门如前所述，我国的绝大多数中小企业是典型的家族式企业，所有者、经营者合二为一，在企业的生产经营过程中都是“老板”一人说了算在信息交流迅速的时代，企业所面临的不确定性因素越来越多，企业日常的生产经营风险也越来越多，设置专门的风险管理部门来对企业所面临的各种风险进行科学的识别、评估和应对也越来越重要。
而大多数中小企业中都没有很好地做到这一点。
在企业遇到风险是都由以往的经验，或者临时寻找方法来应，缺乏全局观念和战略思维，待风险过后就不在过问。
无得企业甚至错误的认为，只有在市场竞争中失败的企业，才需要加强风险管理，只要企业顺风顺水，就不需要风险管理。
2.风险控制体系不健全缺少对企业存在的风险的全面评估，健全的风险控制体系和风险管理措施的执行情况直接影响企业的风险发生率。
有些企业建立了风险管理部门，但是但其中的人员缺乏与其职责想应的业务能力素质和专业知识，甚至在风险面前，他们扑鼻那以被动、消极的态度面对，在他们看来，风险不可避免，也不可控制，更无法预知，所以对一些涉及风险的事项都采取“漠视”的态度。
无法进行有效的风险管理和规避，以致风险管理制度流于形式。
3.风险管理缺失即没有对企业面临的风险设置专门机构进行识别，评估和防。
在激烈的市场竞争中这将会成为一个致命的弱点。
很多中小企业为获得更多的利润而在缴税方面做手脚。
有些企业未建立良好的风险防体系，在遇到风险时束手无策，坐以待毙的现象时有发生。
风险管理作为部控制的重要因素，管理者要加强对风险管理观念的认识，对企业面对的风险在整体上进行管理，才能让企业达到以长久的发展。
三、完善中小企业部控制的对策（一）加强部监督体系建设部控制必须要有监督。
监督是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的过程③。
从企业的实际情况出发，科学合理的建立企业部管理体系，可以从持续性的监督活动和独立的评估两方面进行。
首先，建立专门的审计机构，组成人员由企业最高层直接聘任，这些人员必须具备业务能力强，专业知识理论水平高、思想素质高、敢说实话和敢于坚持正义等素质。