浅析中小企业内部控制的现状
浅析中小企业内控的问题及完善
浅析中小企业内控的问题及完善中小企业内控问题的存在主要体现在以下几个方面：1. 人员问题：中小企业规模相对较小，人员组成相对简单，人力资源相对匮乏，往往缺乏专业的内控人员，导致内控方面存在很多问题。
缺乏专业的内控人员来制定合理的内控制度和程序，缺乏专业的内控人员来监督执行情况，缺乏充分的培训和教育机制来提高员工的内控意识和素质。
2. 制度问题：中小企业内控制度相对薄弱，制度性不足。
大部分企业未能建立完善的内部控制制度和流程，并且没有明确的内部控制目标和指标。
中小企业在制定和执行内部控制制度时，多数只注重投入产出的经济效益，忽略了风险管理方面的控制。
3. 资金问题：中小企业在资金方面相对紧张，缺乏资金投入来支持完善的内部控制机制。
很多中小企业在内控方面出现缺乏投入的情况，导致内部控制系统不能得到有效实施和有效运转。
4. 意识问题：中小企业对于内控的认识和理解较为模糊，很多中小企业甚至不了解内部控制的概念和重要性。
这导致中小企业对内控工作缺乏重视，往往只是形式上的整改，缺乏实质性的改善。
为了解决中小企业内控问题，可以从以下几个方面进行完善和改进：1. 完善内控制度：中小企业应制定适合自身特点和规模的内控制度，明确内部控制目标和指标，并落实到各个具体岗位和流程中。
应建立内控制度的执行和监督机制，确保制度能够得到有效执行。
2. 提高人员素质：中小企业需要加强内控人员的培训和教育，提高员工的内控意识和素质。
可以考虑引入专业的内控人员或培训外部专家来帮助企业构建和完善内部控制系统。
3. 加强资金投入：中小企业应增加内部控制方面的投入，包括人力、财力和物力等方面的投入。
这样才能够建立起完善的内部控制系统，确保企业的风险得到有效控制和管理。
4. 增强内控意识：中小企业需要提高对内部控制的认识和理解，加强对内部控制的宣传和培训，提高员工对内部控制的重视程度。
只有增强全员的内控意识，才能够推动内部控制工作的有效实施和改进。
中小企业内部控制存在的问题及对策分析
中小企业内部控制存在的问题及对策分析中小企业是我国经济的重要组成部分，它们在市场中扮演着重要的角色。
由于中小企业的规模相对较小，管理体系相对薄弱，内部控制存在的问题成为困扰这些企业的重要难题之一。
本文将针对中小企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、内部控制存在的问题1. 管理混乱中小企业管理层人员少，管理混乱是内部控制存在的一个普遍问题。
由于管理层人员较少，往往出现职责不清、权限不明确、信息不畅等问题，导致企业内部控制无法有效实施。
2. 财务管理不规范在很多中小企业中，财务管理是一个薄弱环节。
内部控制不严格，导致资金流转不畅、财务数据真实性难以保证，给企业的稳步发展带来了较大的隐患。
3. 人员失职中小企业的人员素质和管理水平参差不齐，在这种情况下，人员失职的现象比较普遍。
一些员工对企业内部控制的重要性认识不足，工作中出现失误、疏漏和犯错的情况屡见不鲜。
4. 缺乏风险管理意识风险是企业经营中无法回避的问题，中小企业往往因为缺乏风险管理意识而在面对风险时束手无策。
在没有有效的内部控制制度的情况下，企业在面对一些风险时难以做出及时有效的应对。
二、对策分析1. 加强管理人员培训对管理人员进行相应的内部控制管理培训，提升他们的管理能力和管理水平，强化他们对企业内部控制的认知和重视程度。
通过不断学习和积累经验，提高管理人员对内部控制的有效实施和落实执行。
2. 健全内部控制制度建立完善的内部控制制度，包括财务管理、人员管理、风险管理等方面，确保企业内部控制的全面、全面和持续有效性。
制定明确的管理层级和职责权限，并且落实到位，防止出现管理层混乱和职责不清的情况。
3. 强化财务管理加强财务管理是中小企业内部控制改进的一个重要方向。
建立健全的资金管理制度，严格执行财务核算和监督流程，确保财务数据的真实、准确性。
实施严格的内部审计制度，减少人为造假和财务风险。
4. 提升员工素质加强对员工的培训和教育，提升他们的工作意识和责任感，增强内部控制的执行力度。
中小企业内部控制现状分析
中小企业内部控制现状分析摘要：内部控制对于中小企业的发展至关重要。
本文将对中小企业内部控制的现状进行分析，以及存在的问题和解决方法。
1. 引言中小企业作为经济发展的重要力量，对国家的经济增长和就业起到了重要的推动作用。
然而，由于资源、规模和管理等方面的限制，中小企业的内部控制存在一些亟待解决的问题。
本文将从内部控制意义、内部控制现状、问题分析和解决方法等方面进行论述。
2. 内部控制意义内部控制是指企业为达到企业目标，保护企业财产、提高经济效益和运营效率，保证财务报表真实、完整和可靠，以及适当应对各种风险所采取的一系列组织、方法和措施。
3. 中小企业内部控制现状尽管内部控制对中小企业的重要性不言而喻，但目前中小企业的内部控制存在以下几个方面的不足：3.1 人员力量薄弱：中小企业通常由有限的人员运营，人力资源有限，缺乏专业的内部控制团队。
3.2 管理体制不完善：部分中小企业缺乏明确的管理体系，流程不规范，职责不明确，导致内部控制执行不到位。
3.3 缺乏信息化支持：中小企业相对资金、技术资源匮乏，无法购买和维护高成本的信息化系统，导致内部控制手段和效果受限。
3.4 风险意识较低：中小企业经营者对内部控制的认识不足，往往忽视潜在的风险，导致内部控制措施的落实不到位。
4. 问题分析4.1 资金管理问题：中小企业通常存在资金管理不规范、流动性不足等问题。
这些问题导致企业内部控制松散，易受到经济风险的影响。
4.2 数据管理问题：中小企业的数据管理通常较为混乱，数据采集、录入和分析缺乏统一标准和规范，存在着数据质量不可靠的隐患。
4.3 风险管理问题：中小企业对于内部风险的认知度不高，往往无法有效识别和评估风险，使得风险得不到及时的控制和预防。
5. 解决方法5.1 建立健全的内部控制体系：中小企业应该根据自身的特点和需要，建立起符合实际的内部控制体系，明确组织结构、职责分工和工作流程，以确保内部控制的有效性。
5.2 增强内部控制意识：中小企业经营者应加强对内部控制的认知，提高对潜在风险的敏感性，从思想上和行动上重视内部控制的重要性。
浅析中小企业内部控制存在的问题及应对措施
浅析中小企业内部控制存在的问题及应对措施中小企业内部控制是指企业为保证财务报告的真实性、合规性以及资产安全所采取的一系列组织、制度和措施。
在实际操作中，中小企业常常面临一系列内部控制问题，这些问题可能会导致企业面临投资风险、经营风险以及形象风险等，并可能对企业的长期发展产生负面影响。
本文将对中小企业内部控制存在的问题进行浅析，并提出相应的应对措施。
1.人员问题：中小企业通常拥有有限的人力资源，很难组建完备的内部控制团队。
缺乏专业的内部控制人员，可能导致对内部控制制度的理解不深入、执行不力等问题。
2.内部控制制度不健全：中小企业常常忽视内部控制制度的建立与完善，缺乏一套完整的内部控制制度，容易出现操作随意、程序不规范的情况。
3.风险识别不足：中小企业对潜在风险的识别和评估能力相对较弱。
缺乏全面、准确的风险评估机制，容易遭受内外部风险的冲击，造成经济损失。
4.操作性强：由于中小企业的灵活性较强，决策过程简单快速，对内部控制的要求较低。
这导致操作人员在执行过程中容易出现疏忽、粗心等问题，增加了企业的潜在风险。
5.缺乏监督机制：中小企业通常对内部控制的监督机制不健全，缺乏有效的监督手段和监控机制，导致内部控制制度无法得到有效执行，容易出现违规行为。
二、应对措施1.加强内部控制人员队伍建设：中小企业应该加强内部控制人员的培养和引进，提高内部控制人员的专业素质和业务水平，确保内部控制团队具备有效执行内部控制工作的能力。
2.建立完善的内部控制制度：中小企业应根据经营特点和业务模式，建立科学、完善的内部控制制度，包括明确的决策程序、规范的操作流程、健全的授权机制等，确保内部控制制度能够适应企业的发展需求。
3.加强风险识别与评估：中小企业应设立风险管理部门或风险管理岗位，加强对企业内外部风险的识别与评估，并建立风险防范机制，及时采取措施应对风险。
4.加强培训与沟通：中小企业应加强对员工的培训，提高员工的内控意识和执行能力；加强内部各部门的沟通与协作，确保内部控制制度得到有效执行。
中小企业内部控制的现状及对策
中小企业内部控制的现状及对策中小企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠,利用企业内部份工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序，并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。
它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。
然而，从当前实际看,许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益,妨碍了中小企业的发展. 因此完善和加强中小企业的内部控制制度具有重要的意义。
笔者针对中小企业内部控制的现状，提出了加强内部控制的一些举措，与广大读者共同探讨。
一、中小企业内部控制的现状(一)对内部控制认识不足由于中小企业的人员素质、职业道德水平参差不齐，加之中小型企业由于其产出规模小、人员较少且普通身兼数职、对内部控制认识不足在所难免。
而长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏.这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成为了极大的隐患。
在大多数中小企业,企业的投资者同时也是经营者，企业领导集权现象严重。
一些企业领导“家长式"作风日盛,认为有了内部控制制度办起事没以前那末方便了，花起钱没有以前那末顺手了，内部控制制度成为了给自己设立的障碍物、绊脚石，自然就只做起了内部控制的表面文章,企业管理者的自身问题，从而使得内部控制没有被摆在企业重要的议事安排上。
或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。
(二)内部控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节。
如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立,甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。
中小企业内部控制的现状及对策
中小企业内部控制的现状及对策随着我国经济的快速发展，中小企业的发展也日益壮大。
但是，在企业内部控制面临的问题却也不容忽视。
如何有效改善中小企业的内部控制，才能更好地保障企业的运营和发展呢？一、中小企业内部控制的现状1.制度不健全中小企业内部控制制度不健全是目前中小企业内部控制的主要问题之一。
制度不健全，往往导致企业管理不规范，容易出现各种管理漏洞，对企业风险防范的重要性产生严峻的挑战。
2.管理者意识淡薄中小企业管理者往往出现意识淡薄，对内部控制的认知不够，重视程度不够，从而导致企业内部管理的漏洞。
管理者应该不断加强对内控管理的理解和执行，树立正确的企业价值观，并通过培训等方式提升内控管理能力。
3.人员素质不足中小企业由于条件有限，在招聘人员时，往往没有充分考虑人员的专业素质和岗位要求的吻合度，导致人员岗位匹配不合理。
对于内部控制而言，人员素质问题成为了内部控制问题的重要方面，因此企业应该重视企业内部人员的素质和能力。
二、中小企业内部控制的对策1.健全企业内部控制制度保障企业内部控制的有效性，必须建立健全的内部控制制度。
企业应该建立健全的制度和标准体系，并不断完善和经验总结，为企业运营提供有效的保障。
2.加强管理者的培训和重视全员的内部控制中小企业的管理者应该广泛认识到内部控制的必要性，并定期对管理者进行内控培训，加强内部管理的能力和素质。
同时，企业应该普及内部控制知识，强化内部控制文化，提升全员内部控制意识。
3.提高企业内部人员水平和岗位要求的一致性企业应该根据自身营运和管理特点，制定合理的招聘和培训计划，确保人员与岗位要求的一致性。
企业应该注重人员的培训和专业素质的提高，为企业的内部控制提升提供人才支持。
4.引入专业化的内部控制服务机构对于条件有限或缺乏相关专业知识的中小企业，可以考虑引进专业的内控服务机构，为企业提供相应的内部控制规划和实施，保证企业内部控制的有效性。
总之，加强中小企业的内部控制工作，是促进企业规范管理、提高效率、保障风险和发展的有效手段。
浅析中小企业内控的问题及完善
浅析中小企业内控的问题及完善随着我国经济的不断发展，中小企业在经济发展中的地位日益重要，但中小企业在发展过程中面临诸多内控问题，这些问题直接影响着企业的经营和发展。
加强中小企业内控建设，完善内控机制，对于提高企业管理效率，保障企业财产安全，具有重要的意义。
本文将从中小企业内控存在的问题入手，结合实际，针对性地提出相应的完善方案，以期为中小企业提供一些有益的启示。
一、中小企业内控存在的问题1. 人才短缺中小企业通常在人员配置上相对薄弱，企业内部缺乏专业的内控人员，导致内控制度不健全，监控和风险应对不够及时。
一些中小企业甚至缺乏对内控意识的培养，导致内控制度执行不力。
2. 资金管理混乱中小企业常常因为财务状况不稳定、资金周转困难，导致资金管理混乱，容易发生财务风险，资金流向不明、资金占用等问题频发。
3. 信息系统滞后许多中小企业的信息系统比较滞后，信息系统的建设不完善，信息安全风险逐渐增加，容易受到内部或外部攻击，信息泄露的风险较高。
4. 组织架构不清晰中小企业发展初期，一般是由业主和几个合伙人或者员工组建而成，这样的组织结构往往不够严谨，职责不清晰，导致内部控制体系缺乏有效的执行机制。
5. 盲目扩张一些中小企业在发展过程中存在盲目扩张的现象，扩张速度过快，导致内部控制体系无法及时跟上，导致企业财务和经营风险加大。
以上就是中小企业内控存在的一些问题。
那么，如何完善中小企业的内控机制呢？1. 培养内控人才中小企业应加强对内控专业人才的引进和培养，建立起一支专业的内部控制团队，提高内控管理水平，确保企业内控制度的完善执行。
2. 健全财务管理制度中小企业应建立健全的财务管理制度，完善会计核算制度、资产负债管理制度等，加强资金管理，提高资金使用效率，有效避免资金管理混乱所带来的风险。
3. 升级信息系统中小企业应加强对信息系统的升级，提高信息系统的安全性与稳定性，建立完善的信息安全管理体系，提高抵御风险的能力。
中小企业内部会计控制的现状
有关“中小企业”内部会计控制的现状
有关“中小企业”内部会计控制的现状如下：
1.管理层重视不足：很多中小企业的管理层对内部会计控制的重要性认识不足，缺乏对
内部控制制度的了解和重视。
他们往往更关注企业的生产和销售环节，而忽视了财务管理和内部控制。
2.内部控制制度不健全：一些中小企业没有建立健全的内部控制制度，或者内部控制制
度未能根据企业实际情况及时更新。
这导致内部控制制度难以在实际工作中得到有效执行。
3.人员素质不高：中小企业往往在人才招聘和培训方面投入不足，导致财务人员和其他
员工的素质参差不齐。
一些员工对内部会计控制的理解和执行存在不足，无法保证内部控制的有效性。
4.内部审计缺失：内部审计是内部会计控制的重要环节，但在很多中小企业中，内部审
计的作用被忽视或弱化。
没有内部审计的监督和评价，内部会计控制的效果难以得到保障。
5.信息化程度较低：一些中小企业的信息化程度较低，导致内部控制的效率和准确性受
到影响。
信息化程度的不足，使得企业内部信息的传递和处理速度变慢，影响内部控制的及时性和准确性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浅析中小企业内部控制的现状、问题及对策从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展，下面提出一些自己对加强企业内部控制的看法。
一、中小企业内部控制的现状与问题1.没有内部控制制度。
这种情况在民营中小型企业和“内部人控制”较严重的企业大量存在。
在我国，大多数民营企业家依靠自己对市场的判断能力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累。
他们大多数对会计不太熟悉和不太重视。
在他们看来市场才是最重要的，内部控制会束缚他们的手脚。
所以，这些企业往往不制定内部控制制度，老板一人说了算，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税。
收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜。
在“内部人控制”的企业，经营者认为没有内部制度更对自己有利，更便于他们浑水摸鱼。
2.内部控制制度不健全。
目前，有些企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。
如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。
原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账薄、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。
一些企业人为捏造会计数据，设置“小金库”，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。
3.对内部控制制度认识的片面性。
目前，不少企业的管理人员对内控制度的认识存在一些误区，认为内部控制制度就是企业内部成本控制、内部资产安全控制、内部资金控制，即内部会计控制。
因此，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制上，参与内控管理的也仅仅是财务人员。
4.缺乏有效的监督机制。
为了加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。
但如此庞大的监督体系对中小企业的监督效果却不尽人意。
有的企业虽然有内部审计，却不能充分发挥其职能。
一些企业的业务经办人员、财会人员甚至领导干部利用监督不力的漏洞，大量收受贿赂，大肆侵吞公款，利用虚假发票非法占有企业资金等。
5.内控制度行为主体素质较低。
近年来，中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，连正常的会计业务都处理不好，更谈不上内部控制制度的运用。
一些企业领导对会计制度、会计准则一窍不通，却目无法规，独断专行，势必给企业造成不可挽回的损失，使本就资金紧张的企业举步维艰。
6.内部审计职能弱化。
内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。
事实上有不少的中小企业没有设置内部审计机构，即使具有内审机构的企业，其职能也已严重弱化，不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的绩效。
二、企业内部控制制度的控制要点及设计原则1.企业的内控制度要达到服务于企业经营目标，达到对经营活动的控制，内部控制制度必须对企业每个环节进行控制且要控制好各个要点。
实行企业内部控制要注意以下要点：明确管理职责、纵向与横向的监督关系；职责分工，权利分割，相互制约；交易授权，建立恰当的审批手续；设计并使用适当的凭证和记录；资产接触与记录使用授权；资产和记录的保管制度；独立稽核，例行的复核与自动的查对；制订和执行恰当的会计方法和程序；工作轮换；独立检查，包括外部和内部审计等。
2.内控制度的设计原则。
（1）政策性原则。
中小企业内控制度的设计必须首先符合并严格执行国家有关法律、法规和国家统一的会计制度，然后结合企业自身特点和财务管理的要求进行设计。
（2）有效性原则。
设计内控制度的目的就是规范管理行为，保证企业目标的实现。
内控制度的设计必须从“有效”为前提，尽量做到内控环节不宜过长而又环环相扣，使人操作起来切实有效；必须有利于控制和检查，具有了解控制制度执行情况的手段和途径，同时要根据执行情况和管理需要不断完善，以保证内控制度更加适应管理需要，提高工作质量和工作效果。
（3）就目前中小企业内部控制的主要问题来看，严格贯彻账、钱、物分管原则是内控制度设计的重中之重。
任何一项经济业务都要按照既定的程序和手续办理，多人经手，共同负责，努力克服货币资金、财产物资及有关账簿的管理混乱现象，防止企业资产的流失。
特别是企业的现金和银行存款业务，每日终了，应及时计算当日收入、支出合计数和结存数，逐日逐笔进行日记账登记；月份终了，日记账余额必须与有关总账余额核对相符，做到日清月结。
同时，对财产物资进行定期或不定期清查，随时反映账面数与实存数，保证账实相符。
这样能够防止贪污盗窃行为的发生，保障企业财产的安全。
三、对策1.强化管理者的内控意识及高层的控制职能。
企业的内部控制制度是否健全，对企业经营效率的影响应有明确的认识，应走出误区，更新观念，强化管理。
要为员工建立一个管理完善，控制有效，相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境；建立一个有效的令行禁止的管理系统；培养一批对工作认真负责、勤奋、正直、忠诚的员工，不断加强员工的后续教育，对关键岗位定期轮岗、换岗，对不相容职务严格分离，堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现管理欠缺及舞弊行为，以保护单位资产的安全、完整。
2.要树立以人为本的新观念。
人是观念创新的根本和灵魂，企业制定经营目标，设置核算机制，都必须依靠人的创造性工作。
我国传统文化是儒家文化，以人为本是儒家管理理念最鲜明、最重要的标志。
强调以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。
内部控制的成败，取决于企业员工的控制意识和行为，企业领导者注重内部控制，注重对企业员工的研究，尊重员工的心理需求，强调沟通和管理交流，便能减少管理者与被管理者之间的隔阂，形成强大的企业合力，促进整个企业健康、持续、快速发展。
3.建立内部控制制度。
有了领导的重视，有了员工的诚信，就有了内部控制的良好环境，但内部控制必须有个完善的组织机构，完整的控制制度。
公司的控制活动必须有从计划、执行到控制、监督的整体框架。
内控制度首先要保证组织机构的适当性，各项内控制度要参照会计法规制定准确到位，切实可行的内控制度，中小企业尤其要重视采购与付款、货币资金、销售与收款、成本与费用的控制制度。
4.加强内部审计控制。
内部审计机构应直接对企业最高领导层负责，保持相对独立性。
企业通过内部审计制度对各级管理层的财务活动和管理活动进行评价，包括企业经营方针的贯彻执行情况、企业财务会计信息的真实性和可靠性、各级管理人员的绩效、内控环节的协调情况等。
5.切实提高财务人员的业务素质。
关于加强企业内部控制的探讨内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱、加强和完善企业内部控制制度，已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。
环境的变化和管理理论的不断发展，也要求企业内部控制必须随之完善和发展。
完善企业内部控制制度，保证会计信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有看非常重要的意义。
内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。
其主要作用：一是有助于管理层实现经营方针和目标；二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。
除此之外，保证单位内财务活动的合法性也是内部控制的目标。
一、当前企业内部控制存在的问题1.信息系统失真会计处理缺乏一贯性、完整性。
近年来，企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。
如常规性的印单（票）分管制度、重要空自凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润；资产不清、债务不实等等。
2.制度不完善，执行不得力目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理；更多的是有章不循，将已订立的企业内部控制制度“印在纸上、挂在墙上”，以应付有关部门的检查、审计，而不管内部控制制度执行情况如何，遇到具体问题多强调灵活性，使内部控制制度流于形式，失去了应有的刚性和严肃性。
3.风险评估不足、意识薄弱随着我国加入W下O，企业将会面对更大的环境变化和生存风险，企业所面临的风险主要是市场风险、信贷风险、营运风险、法律风险、管制风险、声誉风险、技术风险等以及随着交易类型和工具的变化所面临的兼并收购、破产重组、电子商务等。
在诸多风险中，大多数企业最主要的风险是营运风险。
但不管是什么风险，企业都应该建立可以辨认、分析和管理风险的机制，并确认高风险领域，以加强管理，但我国企业缺乏的就是这种机制，往往出现盲目扩张等风险。
二、加强企业内部控制的措施1.贯彻相互牵制原则和协调配合原则牵制原则即一项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成，在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督。
在纵的关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以卜的岗位或环节，以使下级受上级监督，上级受下级制。
另外各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，协调配合原则是相互牵制原则的深化补充。
贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，而必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量，提高效率的前提下完成经营任务。
2.加强企业财务内部控制通常认为企业内部控制仅仅是审计部门关注的问题。
其实，从企业的角度或从企业财务管理的角度来说，更应关注企业财务内部控制，因为它对企业财务管理目标的实现和企业财产的安全有重要的直接的影响。
建立科学、严密的企业财务内部控制制度是安全、有效的财务管理的基础。
其要点如下：（1）要抓好关键人，如分支结构负责人和财会部门负责人。
（2）要把握住关键部位：审批程序、资金调度、交接手续、电脑操作密码等。
（3）要管好关键物件，如重要的发票、银行票据、印鉴等。
（4）要控制住关键工作岗位加现金、银行出纳、收支事项及凭证的核准、实物负责人等。
3.不断提高会计人员素质企业内控制度的中心是财务会计控制，承担内控职责的主要是会计人员。
因此，财务会计人员要真正能担当内部控制的重任，更新知识，提高操作能力就显得刻不容缓。
如上所述，科学的内控制度，是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度，它大大突破了财务会计的工作范畴，大大超过了财务会计的知识领域，是投资、金融、市场、营销、法律、材料、信息、机械、生产等多方面知识的融合。