[餐饮行业税负测算]餐饮行业税负率(Word可编辑版)

[餐饮行业税负测算]餐饮行业税负率（最新版）-Word文档，下载后可任意编辑和处理-范文一：餐饮行业控制毛利率16个要点餐饮行业控制毛利率16个要点什么是毛利?说的很明白就是：毛利就是没有除去员工工资、水电、税等一切开支的收入。

比如你一天下来晚上钱箱里有1000元, 这就是毛利 ;你要去掉工资、水电、税、房租等一切开支后省下的就是净利。

如果扣除上述还有600 元，那就是你赚来的。

1.提升销售额毛利=销售额-成本毛利率=毛利/营业收入×100%所以提高销售额可以最简单的提高毛利2.控制物料储存原料的储存是否得当，决定即得物料量，决定计划物料量，导致影响营业总成本3.计划量控制计划量影响库存量，计划量大，而实际需求少，导致剩余物料量增多，引起物料非正常损耗，导致毛利下降4.产品配料控制根据不同季节调整各季节时蔬类配料占比。

如：冬季，菠菜，价格高而且出成率低，如果继续使用该种蔬菜作为配料，当月毛利肯定吃紧。

但是，牛心菜，冬季原料2.4元每公斤，且出成率高，如果将配料菠菜更换成牛心菜，总物料成本降低。

毛利升高5.验收控制控制原料的源头就是对所来原料的验收环节，新鲜的原料，出成率高，且质地好，原料因不合格丢弃的量少。

使用率提高，减少了原料第一步的浪费。

关注“大海、旅游、人”6.初加工控制规格方法有了新鲜原料，最大程度的使原料转化成半成品，如香菇的菌杆部分可以使用，但是初加工时将香菇的菌杆部分丢弃，大大浪费了原料，降低原料使用率，导致原料需求量增大，毛利降低。

7.产品熟制控制：火候时间加工方法1.10KG的牛心菜正确焯水15秒，牛心菜的出成率是74%。

但是在沸腾的水中焯水1分钟，牛心菜质地色泽发生重大改变，不能使用，出成率不足30%。

2.5KG猪五花肉块每块约15克。

在桶中放入凉水开火煮制。

加盖煮制，煮制45分钟肉块100%熟制，同等情况煮制50分钟肉块吐油，同等情况，肉块煮制55分钟，肉块变趴软，同等情况煮制5KG肉块，肉块变碎，出成率极低。

3.6KG凉水在容器中不密封烧制8分钟烧沸，但是同等情况6KG水密封烧制7分钟水即可烧开8.产品陈列控制：做好的产品，在不同温度不同湿度不同季节，各自变凉风干色泽质地都有不同情况的改变，产品展示过多，造成产品浪费，降低物料使用率，降低了毛利。

9.产品承装控制，固定乘具承装：当物料有原料转变成成品交付给顾客时，打餐量，就成为对于物料制作工艺流程中最后一步控制成本的步骤了。

如：如规定一份牛肉面规定熟牛肉100克面300克，但是打餐员给顾客承装产品时，承装了200克牛肉600克面，那么每卖出一份产品时，你实际的物料消耗则是2倍的消耗量，而且这还是在其它浪费点完全控制基础上得出的数据。

原料成本自然升高，毛利降低，利润减少。

10.晚餐剩余物料量控制：每个餐饮经营者必然会遇到的一个毛利控制问题就是晚餐闭店结束后100%的会出现原料剩余的情况，减少闭店时剩余的物料也就是减少物料成本的浪费。

11.重点物料重点控制物料可分为重点物料和非重点物料。

重点物料可根据：使用量原料价值原料储存难度分为三大类重点控制物料。

使用量原料价值原料储存难度的物料也可分为：荤素和生熟两大类重点控制物料重点物料控制好，无形中减少了物料的使用成本，提高了毛利，提高了净利润。

12.将废弃的原料重新制作成小产品赠送或售卖，提高销售额。

如：牛心菜的根部在使用时大多数经营者会将其丢弃，但是将牛心菜根部制作成“泡椒时蔬”小菜赠送或售卖，提高了顾客满意率时同时提高了销售额，提高了净利润。

13.标准化操作制定出标准每步骤标准化，减少所有环节中存在或潜在存在的浪费情况，提高毛利。

14.适当做单款产品的促销适当的根据不同季节制作不同的单品促销，提高销售额的同时也可以提高特定原料的使用率。

如：自作韩食，夏季自然主要推销冷面类。

冷面单款产品销售好，其它非冷面类物料准备相对减少，库存中重点产品物料量就可以相应减少，原料损耗量相应减少，毛利相对提高。

15.有效的标准培训和检查单单有了各环节的流程制作标准是远远不够的，一个人按照标准操作可是100人仍旧不按标准操作，整体毛利控制就是空谈，只有了标准和对于标准的培训，然100个人完全按照规定标准制作，才能整体控制毛利。

而且要每日不定期的检查，确保每个环节每个人都完全按照要求的标准完成工作内容，才可以保证原料的最大使用率。

才可以保证毛利的最大值。

16.有效的奖励惩罚机制对毛利控制标准执行好坏的员工有明确的制度对其奖罚。

范文二：2021营改增最新政策消息-未来餐饮行业税负或降两成“营改增”税收调整后，餐饮酒店等生活服务业税负是升还是降？堂食和外卖采用不同的税率怎么办？随着营改增全面推开细则的公布，上述问题的答案逐渐明朗。

30日记者采访的餐饮业内人士预计，行业税负将降两成。

此外，“营改增”将倒逼餐饮企业建中央厨房，促使餐饮企业选择正规的食材进购渠道。

市民以后下馆子可更便宜，吃得更放心。

据了解，大型餐饮企业的铺租成本最高可占总成本的三成，如果业主选择一般计税方式，铺租成本的进项税税率为11%，而餐饮服务的销项税税率仅为6%。

因此如规范进项税管理，有可能会实现税收负担的降低。

安永中国区间接税主管合伙人梁因乐指出，生活服务业的纳税人数量较大，其中大部分是小规模纳税人，如纳税人选择采用简易计税，从数量上看，则大部分纳税人增值税的征收率较以前营业税的税率会有一定程度的降低，进而可以推断税收负担也可能下降。

对于大型餐饮企业来说，铺租成本取得的进项税额也将能够获得抵扣。

身为广东省政协常委的徐峰认为，营改增后对于行业来说肯定是利好的，“大家能在同一起跑线上竞争了，整体而言，这次营改增后行业的税负减少了约两成。

”但他也直言，基本上占营业额约两成的工资成本不能抵扣，另外占两成的社保费、租金也不能抵扣。

这些都是大头，如果都不能抵扣的话就只有约五成的食物成本可以抵扣。

这对于规范的企业而言，从目前的普通发票转增值票要增加的费用较少，对于不规范的企业而言费用肯定大增。

对于属于生产成本的工资及社保费用、租金及水电成本不能进项抵扣等规定，他会在新规实施后进行调研并于明年广东两会上提出修正提案。

广州市以鹅为味餐饮管理服务有限公司财务负责人李春银表示，要等5月1日营改增正式实施后，6月份缴税才知道真正的税负情况。

“营改增”将倒逼餐饮企业建中央厨房促餐饮企业选择正规进购渠道对于登记为一般纳税人的大型餐厅来说，如何区分“堂食”和“外卖”将变得重要，因为根据增值税的政策，销售食品通常适用17%的税率，而餐饮服务则适用6%的税率，也就是说，堂食和外卖可能分别适用6%和17%的税率，这会否导致餐厅倾向于堂食而减少外卖呢？餐厅：“堂食”、“外卖”税负有别“我认为国家并不是想在外卖上多缴税，并不想扭曲经营行为，影响老百姓生活。

”梁因乐认为，对于上述问题国家的规定是比较明确的，营改增试点实施办法中有“混合销售”的规定条款，除了从事生产、批发或零售的企业外，既涉及服务又涉及货物的混合销售行为按照销售服务缴税。

不过，同时为了避免税款流失，试点实施办法附件中也有“兼营”条款的规定，若兼有不同税率的销售货物、服务的，应分别核算，否则从高适用税率。

因此在实际操作中，餐饮企业需要进一步加强内部制度建设，对企业实际经营项目明确核算，避免带来税收风险。

毕马威的税务专家则指出，餐饮服务与食品销售增值税税率的差异，可能带来税务筹划机会，也可能造成税务争议。

例如，一家餐馆销售外带葡萄酒，如果其主要收入来源于餐饮服务，那么销售葡萄酒也可适用6%的税率，而正常酒类销售需适用17%的增值税税率。

毕马威认为，针对既提供堂食又提供外卖的企业适用税率的问题，现行营业税下规定有一定指导意义，即实操中可能根据服务提供方的主业来确定适用税率，如果餐饮营业收入主要来源于堂食，那么其提供的外带或外卖服务也适用6%税率。

反之亦然。

因此，餐饮企业需要考虑是否将业务中的堂食部分单独剥离出来，以确保能适用“餐饮服务”6%的税率。

南海渔村集团董事长徐峰则认为，“营改增”新规不会促进餐饮商家倾向于堂食而减少外卖。

“究其原因，是因为外卖比重在餐饮收入中所占比例太少，餐饮是个服务行业，而不是单纯靠售卖产品。

”徐峰说。

酒店：需防虚开发票另外值得注意的是，餐饮服务、娱乐服务和居民日常服务不能作为进项税进行抵扣，但住宿服务却并未在试点实施办法中明确不可抵扣。

也就是说，酒店的房费或许可以开增值税专票供客户进项税抵扣，而酒店提供的餐饮服务则不能开专票供抵扣。

梁因乐认为，这将要求酒店对其增值税专票做一个很好的管理，防止前台人员虚开发票。

总的来说，梁因乐认为营改增可能不会影响餐饮、酒店等企业的营运或采购决策。

“营改增对企业营运和采购的影响不只是一项企业内部税务成本的影响分析，更多的还是企业内部管理和决策方面的测算。

”他认为，有可能会出现改变供应商造成增加的管理成本高于其税负降低的情形。

根据细则，生活服务包括了文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务，其中一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人采用简易计税方法，征收率为3%。

而现行生活服务业的营业税税率为3%~20%，餐饮住宿的税率一般为5%。

影响：新规将倒逼餐饮企业选择正规进购渠道还有业内人士认为“营改增”将倒逼餐饮企业建中央厨房。

“中央厨房在降低人工成本、提升菜品质量和标准方面有诸多好处。

在营业税征收阶段，中央厨房的加工和配送让‘加工一道菜’重复纳税。

营改增之后，因进销明显，各门店使用中央厨房的供货可实现抵扣。

”广州酒家的负责人表示。

此外，营改增的新规还将倒逼餐饮企业选择正规的食材进购渠道，“能够得到的可抵扣发票越多，增值税纳税额越少。

营改增之后，倒逼餐馆选择通过能开具增值税发票的正规供应商处购进粮油、调料、烟酒、饮料、原材料等。

”花城汇经营牛腩店的项老板表示。

另一家餐饮连锁企业负责人则表示，据他了解，营改增后，政策允许的相关发票，才可实现抵扣。

他以后筛选进货商主要有两个方向：一般纳税人或能开具发票的农户直接收购农产品；一般纳税人需开具货品的增值税专用发票。

按照规定，购进免税农产品可以按照买价和规定的扣除率计算进项税额，扣除率为13%。

来自中国饭店协会的数据显示，虽然2021年餐饮业有整体回暖的迹象，但受限于物价、租金、人工等成本的上涨压力，一些餐饮品牌仍面临转型或缩减店面的窘境。

天河北一家经营高端粤菜的老板告诉记者，此次税负降低后，有利于他们下调菜式价格，以薄利多销来赢得顾客。

文章来源：乐上财税网范文三：税负率参考税负率参考分享一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行免抵退的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账转出未交增值税累计数+出口抵减内销产品应纳税额累计数企业增值税税负率问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。