发达国家财政支出
第8讲 财政支出的规模
（三）经济发展的财政支出增长 理论
2.内容 在经济发展的早期阶段，公共投资支出所占比 重大，增速快。 因为这一阶段各种基础设施都比较落后，而这 些基础设施的投资一般数量大、周期长、收益 相对较小，因而私人部门不愿或不能参与其中。 考虑到这些基础投资所具有的较大的外部性， 因此需要政府提供。 另外由于这一阶段私人资本积累有限，这就使 得某些资本品必须由政府提供，即使这些资本 品的利益是内在的，不具有外部经济效益。
几个发达国家财政支出绝对数量 增长情况
几个发达国家财政支出绝对数量 增长情况
主要西方国家财政支出占GNP 的比重
主要西方国家财政支出占GNP
一、财政支出增长的趋势
（二）发展中国家财政支出的增长
发展中国家在经济的发展过程中，同样也出 现了财政支出增长的情况。由于政府大量介入 参与经济方面的建设，从而使政府的财政支出 规模迅速扩张，特别是20世纪80年代以来，这 种财政支出增长的态势更趋明显。
三、我国财政支出增长分析
我国财政支出增长可以分为两个时期： （1）1979年以前的传统计划经济时期。 （2）1979年以后的经济改革时期。 在计划经济向市场经济过渡过程中，随着经济的 迅速发展，社会复杂程度的提高，以及人们对 教育、文化、卫生、社会保障等方面需求的增 加，财政支出的增长是一个必然的趋势。
（二）偶然因素论
由GDP增长导致的财政支出的增长是一 个渐进的、缓慢的过程。只有偶然因素 （外部因素），如战争、灾害，才会造 成财政支出的长期、迅速增长。该理论 的关键之处在于：认为在社会的激变后 的财政支出仍将保持 经济发展的财政支出增长理论主要是由R· 马 A· 斯格雷夫（R· Musgrave）和W· 罗斯托 A· W· （W· Rostow）两人提出的。马斯格雷夫在 W· 《经济发展的支出政策》、《拉丁美洲工业化 与发展所需的财政政策》、《财政体制》，罗 斯托在《增长的政策与阶段》中分析了财政支 出增长的现象。
311财政支出的概念原则和分类
(四)按预算分类法分
• 预算分类法：根据政府预算所编列的支出 项目对财政支出进行分类的方法。 1、政府公共支出：教、科、文、卫、农等各项事业费
支出，国家行政、国防、外交、公安、司法等项支出，补 贴、救济等支出
方法二：成本-效益法
• 政府确定目标，提出实现目标的各种方案， 分析比较各种方案的全部预期成本和效益， 选择最优方案
方法： • 将项目期间每年产生的效益和成本按一定 的折现率，折算成现时价值，这样才能对 不同项目的成本和效益进行比
财政支出的成本-效益法与财务投资中的财 务分析法很多方面相同，但更有特殊性：
理论分类法
转移性支出 按政府职能分：投资性支出、 教科文卫支出、国家行政管 理支出、补贴性支出、其他 按受益范围分：一般收益支出 和特殊收益支出
预算分类法
政府公共支出 国有资产经营支出
（一）按财政支出的经济性质分类 分为购买性支出和转移性支出
购买性支出：
• 政府用于购买执行财政职能所需的商品和 劳务支出，包括政府日常管理所需支出和 政府投资所需支出。 • 政府以消费者的身份，在市场上购买所需 商品和劳务所发生的支出，也称消耗性支 出。
3.1.1财政支出的概念、原则和分类
一、财政支出的概念：
指国家将财政收入所集中起来的资金通过 预算安排，用于经济建设、国防、行政管 理及改善人民生活等方面的有计划的分配 过程，它能满足社会公共的需要，实现政 府的职能，使社会再生产活动能够有序地 进行。
区分“财政支出”与“财政开支”
财政支出——政府可以支配的货币额 财政开支——政府在一定时期内实际花掉的 货币总额。
政府经济学
201906政府经济学复习一、单项选择题1.（）是国民经济的基础。
A.第一产业B.第二产业C.第三产业D.其他产业答案：A2.行政管理支出不包括（）A.政府各级权力机关B.行政管理机关C.司法检察机关D.企业的人力资源部门答案：D3.大多数公共产品应该由（）来提供。
A.中央政府B.地方政府C.国家银行D.国有企业答案：B4.（）是影响财政收入的最基本因素A. 生产技术水平B.收入分配体制C.经济发展水平D.价格水平答案：C5.一般情况下，政府间事权的划分以（）为宜。
A.集权B.分权C.侧重集权D.适度分权答案：D6.以下那一项不属于政府收费（）7. A.特许权使用费B.消费税C.规费D.中介费用答案：B7.一般来说，政府分配职能应以（）履行为主。
A.中央政府B.地方政府C.财政部门D.税务机构答案：A8.行政司法收入是指政府或公共机关由于向居民提供某种服务或为了限制人们的某些行为，（）根据一定的标准收取的规费收入或罚没收入。
A.政府B.政府或公共机关C.公共机关D.经济组织答案：B9.下列不属于预算外资金的有（）A.行政事业性收费B.税收C.政府性基金收入D.国有企业和主管部门收入答案：B10.购买性支出也称为A.转移性支出B.消耗性支出C.经济建设支出D.财政支出答案：B11.下列部门中属于政府收入的主要来源是（）A.农业B.工业C.商业D.服务业答案：B12.医疗卫生服务方面，政府对全体社会成员只能提供（）A.免费的医疗服务B.有差别的医疗服务C.基本相同的公共医疗服务D.一切医疗服务答案：C13.下列不属于国防的提供方式是：（）A.政府生产、私人提供B.政府生产、政府提供C.私人生产、政府提供D.整体上政府生产，但部分产品是由私人生产的，政府通过军事采购获得产品答案：A14.政府从事财政收入活动的首要目的是（）A.获取财政资金B.进行收入再分配C.改善资源配置D.稳定经济答案：A15.政府经济的依据是A.劝说B.社会公共权力C.财产所有权D.法律制度答案：B16.政府经济的目的是A.满足社会公共需要B.追求商业利润C.满足官僚享受D.维护阶级统治答案：A17.教育是一种（）A.私人产品B.准公共产品C.纯公共产品D.劣值品答案：B18.混合产品必须按（）的不同由中央政府和地方政府分别进行提供A.产品性质B.受益范围C.资金范围D.供应范围答案：B19.政府收费存在的依据不包括（）A.提供公共产品的需要B.消除“外部负效应”的需要C.提高公共服务质量的需要D.保障政府收入答案：D20.改革之初，我国政府提高了农副产品价格，为了不降低人们的生活水平，对城镇居民给予一定的价格补贴，这种补贴属于（）A.隐形现金补贴B.显性现金补贴C.使用票证的暗补D.实物补贴答案：B1.政府应承担的科技支出范围应限制在（）A.政府财政负责基础性理论研究B.政府财政负责应用技术研究C.政府财政负责开发技术研究D.政府财政既负责基础性理论研究又负责应用技术研究答案：A2.把财政支出分为经济建设费、社会文教费和国防费等，这是按照（）来分类的A.财政支出用途B.按财政支出的转移性C.按经济性质D.按费用类别答案：D3.下列税种属于直接税的是（）A.增值税B.消费税C.关税D.所得税答案：A4.西方发达国家的财政支出的结构变化与罗斯托的经济增长理论相附合的，即在社会经济发展到一定阶段后，财政支出的重点将转向（）A.公共基础设施投资B.行政管理支出C.社会福利支出D.国防支出答案：C5.我国下列税种中属于中央税的是（）A.营业税B.消费税C.城镇土地使用税D.增值税答案：B6.教育是一种（）A.私人产品B.准公共产品C.纯公共产品D.劣值品答案：B7.瓦格纳法则可以简要归纳为 ( )A.财政支出的增长是在不断稳定增长的过程中不时地出现跳跃的一种发展过程B.随着人均国民收入的提高，政府支出占GNP的比重将会提高C.财政支出的增长与经济发展阶段有关D.私人产品的有效供应理论可以应用于政府公共产品的供应之中答案：B8.二战后西方发达国家的财政支出大幅增长的主要原因是A.凯恩斯主义的国家干预论被推崇B.西方国家滞胀的出现C.供给学派的兴起D.经济的发展需要答案：A9.当政府收入增长率低于物价上涨率时,政府收入（）A.名义增长，实际也增长B.名义负增长，实际增长C.名义增长，实际减少D.名义负增长，实际负增长答案：C10.现收现付式筹集社会保障资金的优点是（）A.对已提取但尚未支付的保险基金进行有计划的管理和运营B.对被保者的权利义务关系实现数量上的长期规划C.防止可能出现企业、国家负担过重的困难D.可避免物价上涨后基金贬值的危险答案：D11.以下属于市场无效的是A.偏好不合理B.收入分配不公C.宏观经济失调D.以上答案都正确答案：D12.下列选项中不属于科学技术三项费用的是A.新产品试制费B.中间试验费C.更新改造费D.科学研究补助费答案：C13.财政支出的方向和政府活动的重心可以通过（）来研究分析A.财政支出分类B.财政支出的成本-效益分析C.财政支出性质D.财政支出的用途答案：A14.政府经济的目的是A.满足社会公共需要B.追求商业利润C.满足官僚享受D.维护阶级统治答案：A15.政府收入的源泉是社会总价值中（）部分A.转移价值B.工资C.转移价值和工资D.剩余产品价值答案：D16.下列不属于政府来规定价格的是（）A.实现微观市场的稳定B.改进收入分配C.限制生产商、销售商的利润D.取得政府收入答案：C17.政府对社会医疗支出的责任是（）A.放手由市场解决B.承担所有医疗支出C.部分参与医疗支出的提供D.承担重大医疗项目支出答案：C18.（）是影响财政收入的最基本因素A. 生产技术水平B.收入分配体制C.经济发展水平D.价格水平答案：C19.80年代以后西方发达国家财政支出增长减缓的重要原因是（）A.经济发展进入无须财政支出的时期B.社会普遍认为财政支出增长过快是导致滞胀的重要原因之一C.社会动荡减少，相应的财政支出减少D.技术水平的提高使投入减少一样可以达到同样的效果答案：B20.下列不属于国防的提供方式是：（）A.政府生产、私人提供B.政府生产、政府提供C.私人生产、政府提供D.整体上政府生产，但部分产品是由私人生产的，政府通过军事采购获得产品答案：A1.下列四项不属于基础设施生产的特点的是（）A.投资大B.周期长C.回收慢D.风险低答案：D2.一般情况下，政府间事权的划分以（）为宜。
财政学 第四章 财政支出的一般理论
试试财政分类方法： 试试财政分类方法：
公共工程投资支出 价格补贴支出 国家能源 能源储备支出 国家能源储备支出 义务教育经费支出 义务教育经费支出 城市维护支出 城市维护支出
文化教育支出 社会保障支出 行政管理费支出 基本建设投资 购置交通工具支出
第二节 财政支出规模
一、财政支出规模的衡量指标
反映对社会公共需要的满足程度，体现了财 政集中程度、参与GDP分配，以及对宏观经济 调控能力等多方面特征。 反映财政活动规模的两个指标 1．财政收入占GDP（或GNP）的比重 2．财政支出占GDP（或GNP）的比重
二、按经济性质分类 经济性质分类
按财政支出是否与商品与服务相交换为标准，其 反映政府支出的经济性质和具体用途，全部财政 支出可分为购买性支出和转移性支出。 购买性支出的含义。购买性支出对生产和就业有 直接影响，政府安排购买性支出，主要执行资源 配置职能。 转移性支出的含义。转移性支出直接影响国民收 入分配，政府安排转移性支出，主要执行收入分 配职能。
经济发展阶段论
经济发展早期阶段，政府投资为经济发展提供社 会基础设施，包括道路、环境卫生、法律与秩序、 健康与教育等人力资本投资，并因此在社会总投 资中占有较高比重。 在发展中期，政府由先行投资者转向对私人投资 补充，虽然绝对数量仍在增加，但是相对比例开 始下降。 在经济发展成熟阶段，公共支出将会由基础设施 转向不断增加的教育、福利与保障方面，这方面 支出的增长速度将会大大超过其他方面的支出增 速度，也会快于GDP的增长速度。
二、财政支出结构的调整
财政支出结构的调整要适应经济体制改 革、政府职能转变的要求。
教育、医疗、就业、再就业和社会保障 城乡差距 地区差距 生态环境与社会发展 国有企业改革
马工程公共财政概论重要知识点汇总(二)
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财政支出的替代效应是指财政支出会相对降低产品或者服务的价格，消费者就可以花更少的钱用于该产品或者服务的购买，进而将增加对其他产品或者服务的购买，也就是通过价格的相对变化，将财政支出的影响传导到其他产品和服务上，通过增加对其他产品和服务的消费替代了对受补贴产品或者劳务的消费。
社会经济组织与政府财政都对其支出进行绩效评价，但二者之间在绩效评价上存在许多差别。
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社会经济组织在进行效益分析、确定某项支出是否应该进行时，其择优标准很简单，即自身经济利益最大化。
1.净现值标准
为了确定一个项目的收益是否大于其成本，我们需要计算该项目的净效益现 值，即按净现值标准判断一个项目是否可行。
经济稳定与发展则一般表现为前两种职能的结果，反过来又成为实现前两种职能的前提条件。
矛盾性则主要表现在以下三个方面：
1.资源配置职能和收入分配职能的矛盾
财政的收入分配职能侧重于“削高补低”区别对待的再分配效应，财政的资源配置职能则侧重于公共性、基础性、规模性的公共产品供给。
2.资源配置职能和经济稳定与发展职能的矛盾
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无论从发达国家还是发展中国家来看，财政支出规模都呈现出一定的上涨趋势。
我国财政支出占GDP的比重自改革开放以来经历了一个从逐渐降低到逐渐升高的翻转趋势。同时，国际经验表明，一般发达国家财政支出的规模要高于发展中国家财政支出的规模。
我国财政支出占GDP的比重较低，主要原因是：一是总量上，我国预算管理总体实行以收定支、收支平衡原则，政府财政收入规模在一定程度上制约着财政支出规模。二是结构上，发达国家财政支出中社会保险和福利支出较多，而我国社会保障体系目前还处于建立和完善阶段，没有单独的社会保险税，社会保障支出也相对较少。
财政与税收试题——财政支出概述
第二章财政支出概述一、名词解释(一)A类题1、财政支出2、政府采购制度3、购买性支出4、转移性支出(二)B类题1、“成本-效益”分析法2、最低费用选择法3、公共定价法二、填空(一)A类题1、财政支出按国家职能分类，可分为_______、_______、_______、_______和______五大类。
2、财政支出按最终用途分类，可分为_______、_______和_______。
3、财政支出按经济性质分类，可分为_______和_______。
4、财政支出的原则包括_______、_______和_______。
5、财政支出规模通常用_______占_______比重来表示。
(二)B类题1、公共定价方法包括_______、_______和_______。
2、影响财政支出规模的因素包括_______、_______、和_______。
3、公路、邮电等公共物品可采用_______方法来衡量和提高效益。
4、军事、政治、文化等财政支出项目可采用_______方法来进行衡量和效益分析。
三、选择题(一)A类题（单选）1、世界各国的财政支出都是以( )为主。
A、财政补贴；B、无偿拨款；C、有偿贷款；D、转移支付2、政府转移性支出是实现财政的( )职能的主要方式。
A、调节收入分配；B、配置资源；C、稳定经济；D、监督管理3、在整个财政支出中，属于补偿性支出的是( )。
A、财政补贴；B、文教科学卫生事业费；C、抚恤和社会救济费；D、挖潜改造资金支出(二)B类题（多选）1、文教科学卫生支出属于( )。
A、积累性支出；B、消费性支出；C、生产性支出；D、非生产性支出；E、购买支出2、社会救济费属于( )。
A、消费性支出；B、积累性支出；C、转移支出；D、购买支出；E、非生产性支出3、按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为( )。
A、购买性支出；B、转移性支出；C、经济建设支出；D、行政管理支出；E、社会保障性支出4、按财政支出在社会再生产中的作用可分为( )。
财政支出与经济增长的关系
财政支出与经济增长的关系财政支出与经济增长的关系随着经济全球化的加剧，各国政府在经济发展中扮演着越来越重要的角色。
财政支出是政府在推动经济增长的过程中发挥作用的一个重要手段。
因此，理解财政支出与经济增长之间的关系至关重要。
本文旨在探讨财政支出与经济增长之间的关系，分析财政政策在推动经济增长方面的实践经验，并提出建议，以促进经济增长。
一、财政支出对经济增长的作用财政支出对经济增长的作用主要体现在以下几个方面。
（一）提供公共品和服务政府提供公共品和服务是财政支出的主要组成部分。
公共品和服务包括教育、医疗、交通运输、环境保护等领域。
这些领域的发展不仅直接促进了人们的生产和生活水平的提高，也为企业提供了有利的环境和基础设施条件，从而增强了企业的创新能力和竞争力。
（二）促进投资政府可以通过财政补贴、税收减免等方式促进企业投资。
投资是促进经济增长的重要手段。
政府提供的财政支持可以缓解企业的资金压力，降低企业投资的成本，提高企业创新能力和市场竞争力。
同时，政府还可以通过市场监管和法制环境营造等手段，提高投资者信心，即为企业提供好的投资保障，从而进一步促进投资。
（三）扩大就业财政支出对就业的影响主要体现在政府的直接雇佣和为企业提供财政支持。
政府直接创造就业岗位可以缓解就业压力，为刚毕业的大学生等提供就业机会，进而增加物质财富的生产和创造社会价值。
此外，政府补贴等资金支持方案，可以减轻企业的财务压力，从而扩大企业的规模，促进市场的扩大，并提供更多的就业机会。
（四）促进财富再分配财政支出现在的另一个主要作用是促进财富再分配。
发展中的国家的一个主要挑战就是解决贫富不均的问题。
政府可以通过税收和金融援助等方式，促进贫富的均衡。
此外，政府还可以通过再分配的直接财政支援来支持民众从贫穷脱离，获得更好的生活。
二、经济增长与财政政策接口的现实经验在实践中，政府的财政支出对经济增长的影响是显著的。
不同国家的实践证明了这一点。
（一）发达国家的财政政策发达经济体的政府通常会在经济严重衰退时启动财政政策来刺激内需，并采取减税等方式支持企业发展。
财政支出规模分析
二、财政支出规模变动趋势
1 、西方发达国家财政支出规模
总体呈现出不断扩大趋势
自由竟争资本主义时期，财政
支出占GDP的比重比较小，国家采
取自由放任政策，政府只是承担国 家安全和维持社会秩序的职能，在 调节经济、文化、社会方面作的很 少。
垄断资本主义时期，基本矛盾激
化，国家为维持经济发展，克服日益
财政支出占GDP的比重。它
反映了财政对一定时期内社会创 造的财富实际使用和支配的规模。 较为全面准确地反映财政对宏观
经济运行的调控能力。财政的三
大职能都是通过财政支出行为执
行的。
由于各国对财政收入的范围确定有差异，因而 用财政收入占GDP的比重来衡量财政活动规模缺少 可比性，同时，财政收入反映的是财政资金集中的 程度。所以，财政支出是衡量财政活动规模的重要 指标。
增长理论与替代效应”。
③马斯格雷夫和罗斯托的公共支
出增长发展模型。
3、我国财政支出规模占
GDP的发展变化
经济体制改革前，财政支
出占GDP的比重比较高。高度
集中的计划经济体制一方面财 政统收统支，另一方面“高就 业、低收入”的分配政策，使 企业利润甚至折旧全部上缴国
家，企业更新改造投资全部由
国家拨付。个人收入较低，许
第二节
财政支出规模分析
财政支出作为社会总资源配置的
有机组成部分，占社会总资源配置
的比重是否适当，不仅直接影响政
府满足社会公共需要职能实现的程
度，而且直接制约着社会资源配置 的优化程度。同时关系到社会再生 产能否持续高效发展的问题。它是 财政学必须解决的问题之一。
一、衡量财政支出规模的指标
1880 1929 1960 1985
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谢谢！
年份 比例
2000 15.5
2005 19
2007 17.5
2008 19.8
2009 15.7
2010 14.8
单位：%
government expenditure in% of GDP
数据来源：http://www.bundesfinanzministerium.de
德国历年GDP总量
单位：万亿美元
年份
GDP
2008
3.28
2009
3.34
2010
3.5
2011
3Байду номын сангаас57
2012
3.58
综合分析
随着世界经济规模的扩大，人均GDP水平的提高， 上述三国财政支出的总量以及财政支出各个主要项目 的绝对规模都有了很大的提高。但由于政府职能目标 已经发生了深刻的变化，财政支出中各项支出的变化 并不是同步的，均衡的，因此财政支出的结构已经发 生了巨大的变化。各国财政支出结构的变化主要表现 为物质资本投资支出重要性的下降，占政府总支出的 比重也大幅降低；其中，而社会保障计划支出持续增 长，已经成为财政支出中最主要的部分，并未来还将 继续扩大，为各国未来的政府预算和经济增长都会带 来巨大的压力和不确定性。
美国财政结构分析
按照一般财政项目分类：
一.物质投资资本支出 二.国防支出 三.健康保障计划支出 四.研发支出 五.教育与培训支出 六.行政管理费支出 七.利息支出
美国历年来财政支出与GDP图
资料来源：美国统计署网站
单位：亿美元
单位：亿美元
-资料来源：日本财务省
日本历年财政支出占GDP的比重