企业信用评价指标体系的构建研究
企业信用评价指标体系的构建研究
作者：张家平庄陪章周子澄
来源：《商场现代化》2008年第16期
[摘要] 诚信的缺失不仅严重影响了企业的发展，也制约了和谐社会的发展。
因此要解决企业的信用问题，关键和核心的部分是构建企业信用的评价体系，客观真实地反映企业的信用状况。
本文从信用的经济学意义出发，构建了企业信用评价体系。
[关键词] 企业信用评价指标管理
社会信用体系由三部分组成：政府信用、企业信用和个人信用。
企业信用是社会信用体系建设中的基础和核心，在社会主义市场经济运行中，企业既是信用信息的最大需求者和供应者，又是市场价格关系、供求关系、竞争关系得主体，企业行为对市场经济秩序起着十分直接的和非常重要的作用（李昊，2005）。
在企业信用管理中，企业信用水平的评价和衡量处于核心地位，也是企业信用管理的重点和难点。
一、研究背景及文献综述
我国的企业信用评价技术和方法的研究始于20世纪90年代。
1992年，中国信用评级协会筹备组经过多次讨论，于1992年6月制定了《债券信用评级办法》，建立起了我国自己的企业债券信用评级指标体系和方法；付英(1997)对企业资信评估的指标体系做了初步探讨，从企业概况考察、企业财务分析、信托条件分析、外部环境分析、企业生产能力辨别等五个方面入手，分别提出了企业信用评级所需要关注的指标。
该指标选择突破了财务指标的范围，但指标选择具有主观性，缺乏理论基础和实证分析；翟凤荣(2000)总结出国际信用评级通常包括经营环境、所有权结构和治理结构、管理阶层的素质、营运价值分析、盈利能力分析和经济资本等六个方面；毛定祥(2000)建立由3层26个财务指标构成的企业财务信用指标体系。
各指标的权重，由有关专家对财务指标相对于偿债能力的重要性成对比较得出判断矩阵，然后用特征向量法得到，各财务指标及其权重。
该研究明显的偏颇之处在于所有的评价指标均为财务指标而缺乏全面性和科学性。
高媛、卞直巍(2003)根据全面性、科学性、针对性、公正性、合法性和可操作性的指标体系设置原则试图建立中小企业统一的包含指标、标准和方法的信用评级体系；吴金星、王宗军(2004)用层次分析法就企业信用评价指标的权重在专家赋权的基础上进行了加权平均的研究。
其方法论上有一定的可取之处。
但其采用的6类子目标18个指标全部都是财务指标却有失全面，并且指标的选定也是基于主观判断而缺乏理论分析依据；王玉娥、叶莉等(2004)从工业企业角度研究了企业信用评价方法。
本文从信用的经济学含义出发，构建企业信用的评价指标评价体系，并结合调研资料，确定权重。
二、构建企业信用评价指标体系的总体思路
企业信用的实现水平取决于三个方面的因素：第一,企业还本付息或履约的意愿，即企业的信用品质因素；第二，企业还本付息的能力，即企业的能力因素；第三，企业面临的外部经营环境。
因为第三个因素及外部环境因素通过第一、二个因素影响企业的信用水平。
在构建企业信用评价指标体系必须反映这几个方面，首先明确衡量这几个方面的指标有哪些，根据调查资料进行相关性分析，构建最终的指标体系。
三、企业信用评价指标体系的构建
1.备选指标体系
本文把信用指标体系分为信用品质评价指标和信用能力评价指标，从资产财务能力和持续发展能力两方面构建企业信用能力评价指标体系，第三层次初选出15个子指标，下一层次在细分45个评价指标。
具体见表1：
表1 企业信用评价备选指标
2.企业信用评价指标遴选及比重设置
根据调研资料，通过问卷调查、整合各部门的相关企业信息，对企业信用指标进行筛选计算各指标的相关性和确定各指标的权重。
两个一级指标权重为信用品质20%，信用能力80%。
这其实和实际情况相符，企业信用问题更多出现在信用能力上，恶意赖账的有，但主要问题出在信用能力上。
信用能力的二级指标权重分配为：资产财务能力80%，持续发展能力20%。
具体指标分配见表2。
3.评分
企业信用评价指标体系可用于自评，相关机构如监管部门、金融机构用作信用评级。
对表2共23各操作层次指标分别打分，分数越高越好，再乘于相关权重，得出综合得分。
根据得分划分企业信用等级。
4.运用中的注意事项
本企业信用评价体系在泉州市诚信促进会内部进行运用，评价结果比较可靠。
定性指标在操作中存在一定的模糊性，需要再进一步运用中寻找可量化的替代指标。
在具体运用中还需注意以下问题：
第一,真实、充分的信息是进行评价的基础。
提高信息的真实性和准确性，规范信息的提取过程和渠道，是准确进行信用评价的保证。
同时信用评价还需反映信息的质量。
第二，企业财务报表是企业信用评价的主要信息来源，但不能过分依赖财务报表，在许可的情况下从试算表获取信息。
同时对企业实地检查，关注企业经营情况的变化。
第三，充分考虑宏观经济环境、产业发展趋势、政策和监管措施等企业外部因素对企业的影响。
根据具体情况情况调整各指标的权重及信用等级。
参考文献：
[1]李昊郭雪琴:《论我国企业信用体系的构建》[J]，《湖南经济管理干部学院学报》2005第1期
[2]付英:《企业信用评级的指标设计》[J]，《中国投资管理》1997第1期
[3]翟凤荣:《国际证券公司信用评价的七个主要方面及借鉴》[J]，《价值工程》2000第2期
[4]毛定祥：《基于多元统计分析和模糊综合评判的企业财务信用综合评价》[J]，《上海大学学报》2000第3期
[5]高媛卞直巍:《关于中小企业信用评级体系》[J]，《长春工业大学学报》2003第4期
[6]吴金星王宗军:《基于层次分析法的企业信用评价方法研究》[J]，《华中科技大学学报(自然科学版)》2004第3期
[7]王玉娥叶莉等:《工业企业信用评价方法研究》[J]，《河北工业大学学报》2004第4期
[8]彭勇行张晨霞:《企业资信的多层次综合评价研究》[J]，《数量经济技术经济研究》2003第2期
[9]梁雪春等:《企业资信等级的定性定量评估模型研究》[J]，《东南大学学报（哲学社会科学版）》2006第5期
[10]吴岩:《基于AHP的中小企业信用体系的建立》[J]，《生产力研究》2007第9期
[11]谢科进:《现代企业信用和信用体系建设》[J]，《管理世界》2002第11期。
企业会计诚信评价指标体系构建研究
诚信状况 ，既不能只重视某一 方面 的指标和 内容 ，也不能重复考
核， 虚设指标。评价指标体 系内的各项指标 既要各有侧重 ， 又要密 切配合 ， 以有效 实现评价 目标 。 第三 ， 定量和定 性相结合 。会计诚信工作较复杂 ． 单纯对指标 逐一量化 ， 缺乏科学依据 ， 因此在实际操作 中，须充分结合定性分 必 析 。但最终评价结果应形成一个明确 的量化结果 ， 以排除定性分析
中主观因素或其他不确定因素的影响。为此 ， 中能够量化的指 评价
标尽量用数量来表示 ，不能量化 的定性指标应该按照模糊评价方 法进行量化处理 。借鉴 国外通用的做法并考虑到我国实际情况， 暂 可 以把定量和定性 的比例确定 为 ６ ４左右。 ： 三、 会计诚信评价指标体 系的构建 构建合理 的会计 诚信评价指标体 系 ， 需要 综合 考虑多方面 因 素 ， 断收集 筛选 数据样 本 ， 不 认真选 取合 理 的指 标 ， 确定指 标分 数值 和评价等 级 ， 制定 严格的设计 程序及 反复 的实践验 证 ， 是一
重要组成部分。会计诚信 要求行为人以诚实 的态度进行会计处理 ，
并在提 供会计信息时信守承 诺 ， 遵守会计 法、 会计准则 、 计制度 会 和其他相关法律法规 。从调查结果看 ， 由于缺少行之有效的信用制 衡、 惩罚和激励机制 ， 一些诚信企业因得不到社会的承认而遭受损 失； 一些信 用记录较 差的企业却没有受到社会 的惩罚 ， 往往在经济 上获益 ， 生“ 产 劣币驱逐 良币现象” 由此导致行业交易行为和经济 ，
人 员安身立命之本” 当然 ， 。 会计职业道德 教 育不能采用简单说教 的方法 ，应结合现
实经济 中的案例 ， 进行深入的分析 ， 这样 既 生动 ， 又实际。●
上海市企业环境信用评价体系构建研究的开题报告
上海市企业环境信用评价体系构建研究的开题报告一、研究背景随着社会经济的不断发展，环境保护问题越来越受到重视。
企业是城市的重要组成部分，其环境行为对城市环境产生影响。
因此，建立企业环境信用评价体系，有助于加强企业对环境保护的责任感和义务感，促进城市环境的改善。
目前，虽然上海市已经采取了一些措施，如建立企业环境保护信用记录系统等，但在实践中存在一些问题。
如何建立一套科学合理、可行可操作的企业环境信用评价体系，成为当前需要研究的问题。
二、研究目的本研究旨在构建一套适应上海市企业环境特点的信用评价体系，探究可行性，并以此促进企业环境保护行为改善，进一步推动环保事业的发展。
三、研究内容1. 上海市企业环境现状调研与分析。
2. 基于企业环境影响评价理论，引入企业环境信用评价理论。
3. 研究企业环境信用评价的指标体系和评价方法。
4. 以具体的企业为例进行模拟评价。
5. 填补上海市现有企业环境保护信用记录系统不足，提出完善建议。
四、研究方法1. 文献资料分析法。
通过查阅相关文献和资料，获取关于企业环境信用评价体系的理论知识和实践经验。
2. 现场调研法。
对上海市企业环境现状进行实地踏勘，深入了解环保管理现状和企业环保信用评价的实践情况。
3. 数理统计法。
通过统计分析和建模技术，构建企业环境信用评价的评价指标集合和评价体系。
五、研究意义1. 促进企业环境保护行为，提高企业环保意识和责任意识。
2. 为政府部门制定环保政策提供参考。
3. 为企业自身环境管理提供指导，提升企业环境表现。
4. 推动上海市的环保工作和环保事业的发展。
公路设计企业信用评价指标体系研究
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对 项 目负 责人 及 后 期 服 务 人 员 的监 管 ， 因其 在 项 目 计 及
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关键词： 工企业 ； 目部 ； 施 项 一线 员工 ； 压力源 ； 交流渠道 ； 压 减
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就只有 ３～ ５ ， 年 如果在 资金有保障 的前提下 ， 施工企业
在 庞 大 的 产值 压 力 和 工期 压 力 面 前 ， 难 避 免 赶 工 的 现 象 ， 很 加 上 施 工 企 业 本 身 所 具 备 的一 些 特 点 使 施 工 企 业 的 项 目
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信用评价体系的建立和应用研究
信用评价体系的建立和应用研究随着社会经济的发展和市场竞争的加剧，信用评价体系逐渐成为一个热门话题。
建立信用评价体系，有利于促进市场秩序的规范，提高社会信用意识，增强公共信任和社会稳定。
一、信用评价体系的定义和意义信用评价体系是指通过收集和整理相关信息，对个人、企业、政府等主体的信用状况进行评估和综合分析的制度化体系。
它包括信用评估的指标体系、评价方法、评价标准、评价结果公示等。
建立信用评价体系，可以提高市场经济的效率和公正性，降低市场风险，优化资源配置。
同时，对于个人、企业、政府等主体而言，信用评价体系能够促进守信经营、规范行为、增强经营者之间的社会责任感。
二、信用评价体系的构建和应用信用评价体系的构建应当兼顾质量、可行性和效率。
具体应用可以从以下几个方面入手。
1、明确信用评价的目标和任务信用评价体系的目标应当是为经济市场提供可靠和公信的评价结果，推动市场信用体系的建设。
同时，也需要充分考虑到当前经济市场的现实情况，切实提高社会信用意识，养成诚信经营的良好习惯。
2、建立数据标准和评价指标信用评价体系的数据标准和评价指标应当根据不同领域的特点和需要进行制定。
在制订时，应当充分考虑数据的真实性、可靠性和及时性，避免在评价中出现偏差。
同时，评价指标还应当体现不同主体的特点和行业的特征，以达到更为准确和实用的评价结果。
3、建立评价机构和评价专家评价机构和评价专家是信用评价体系建设的重要支撑。
评价机构应当通过国家或地方政府的资质认证，明确其权威性和独立性。
评价专家应当具有充足的专业知识和实践经验，能够独立进行评价分析和制定评价方案。
4、有效的评价公示和监管机制评价公示是信用评价体系中非常重要的一环。
它可以促进经营者之间的公平竞争，减少市场乱象，提高社会信用意识。
监管机制则可以通过对评价机构和评价结果进行监管，确保评价结果的公正性和准确性，维护市场经济的稳定和健康发展。
三、信用评价体系的展望建立和完善信用评价体系是一个长期而复杂的过程。
企业环境信用评价指标体系的构建
企业环境信用评价指标体系的构建
七种构建方式
1、三种单一型指标体系即：
完全以环境违法违规行为类指标作为指标体系。
优势：对各类环境违规违法行为规定细致、明确，能精确判定各种行为，对企业引导性好；
劣势：条目多、操作烦琐，影响效率。
完全以行政处罚处理类指标作为指标体系。
优势：指标数量少，判定过程简单易行；
劣势：同一行政处罚措施可能对应多个环境违法行为，导致对企业引导性不强。
完全以社会监督类指标作为指标体系。
这类指标体系几乎不可能单独建立，通常作为另两个指标体系的补充，并与之结合形成复合指标体系。
2、复合型指标体系
共四种复合型指标体系
（1）环境违法违规类与行政处罚处理类相结合的指标体系；
（2）环境违法违规类与社会监督类相结合的指标体系；
（3）行政处罚处理类与社会监督类相结合的指标体系；
（4）环境违法违规类、行政处罚法处理类与社会监督类三者相结合的指标体系。
优势：能细致、明确、精确判定各种行为，对企业引导性好；
劣势：条目多、操作烦琐，影响效率。
一一《企业环境行为信用评价理论与实践研究》。
商务领域企业信用评价指标体系的构建及监管措施研究
商务领域企业信用评价指标体系的构建及监管措施研究随着经济的发展，企业信用评价已经成为商务领域中非常重要的一部分。
企业信用评价可以评估企业的信用风险，对于银行的信用授予、供应商的选择和合作、消费者的购物行为都有重要的影响。
因此，建立一个完善的企业信用评价指标体系及监管措施对于商务领域的发展有着重要的意义。
一、指标体系的构建企业信用评价指标体系包括多个方面的指标，主要有以下几个方面：1、企业基本信息：企业注册时间、企业类型、法定代表人等。
2、企业财务信息：包括资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。
3、企业经营信息：包括销售情况、客户分析、市场占有率、企业战略等。
4、企业员工信息：包括员工数量、员工素质、培训计划等。
5、企业品牌形象：包括品牌知名度、品牌形象、品牌广告等。
以上就是企业信用评价指标体系的主要内容，通过这些方面的指标可以评估企业的信用风险，为银行、供应商和消费者提供决策依据。
二、监管措施的研究企业信用评价指标体系的监管措施是非常重要的，可以有效的保护商务市场的秩序，防止恶意欺诈和蒙骗。
具体的监管措施如下：1、政策引导：政府可以关注企业的信用风险，通过政策引导来引导商务市场的健康发展。
2、信息公示：政府可以要求企业公开各种信息，使得消费者、供应商等对企业的信用风险有更明确的了解。
3、信用评级机构：信用评级机构可以依据完善的指标体系对企业进行评级，评级结果可以提供给银行、供应商、消费者等做出决策。
4、法律制定：政府可以制定相关的法律规定，约束企业在商务市场的行为，对于不遵守规定者可以进行法律惩处。
通过以上的监管措施，可以有效的维护商务市场的秩序，加强企业之间的信用交流，促进商务市场的健康发展。
总之，建立一个完善的企业信用评价指标体系及监管措施，是商务领域中发展的必要条件之一。
随着经济的发展，这些措施将会愈加重要，可为企业的健康发展提供更加良好的条件。
信用评价体系的研究与建立
信用评价体系的研究与建立第一章绪论信用评价体系是一种基于对个体或企业信用行为进行判断和评价的一种体系。
它通过考察信用风险、还款能力、信用历史、社会责任等多方面的指标来给出个体或企业的信用评分，为信用市场的规范化和健康发展提供了基础。
本文旨在从信用评价体系的研究与建立这一主题入手，探讨现阶段信用评价体系面临的困境以及在未来的发展方向。
第二章现阶段信用评价面临的困境2.1 评价指标不完善目前，信用评价所参考的指标主要包括信用风险评估、还款能力评估以及征信记录。
这种评价体系固然可以从数据表现可靠度的角度考虑得分较高，但由于指标不够全面且过于注重表象，难以真正地反映个体或企业信用状况的全貌。
2.2 评价结果不公平由于目前的信用评价指标体系存在不如实记录、超出个体或企业可掌控的变量等问题，很难确保评价结果的公平性。
这种评价结果的不公平性可能会导致对某些个体或企业的信用评分过低，影响其在信用市场的运作甚至破产。
2.3 信用评价难以应对新兴业态目前大多数信用评价体系是建立在传统产业基础上的，对于新兴行业如共享经济、物联网等的信用评价仍然存在困难。
这些新兴产业的信用行为与传统产业有一些区别，如支付模式、交易周期等，需要针对性的调整评价指标来对其进行评价。
第三章信用评价体系的建立3.1 完善评价指标为了更加准确地反映个体或企业的信用状况，评价指标的建立需要综合地考虑各方面的因素，如信用风险、还款能力、行业属性、社会责任等。
例如，对于某些特定行业，应该将行业经验和表现因素纳入到评价指标中。
3.2 加强数据记录订正提高个体或企业自身的知晓程度是信用评价建设的重要方向之一。
相关部门应该推进用户信息的公开性、透明度以及教育普及程度，引导个体或企业完善记录，减少评价存在“盲区”的情况。
3.3 引入新技术当今社会，人工智能、大数据等新技术的引入，正在为信用评价体系的建设提供新的契机。
对于新兴业态，我们可以通过数据挖掘和人工智能，探讨新的评价指标；对于旧有数据的利用，我们应该将其高度整合，做到更细节、更重量级的数据应用。
企业信用评价指标体系的构建研究
经 营 管 理
系敏 构 建研 究
嚣张家平 庄陪 章 华侨大学 商学 院 周子澄 泉州市诚信促 进会
本文系福建省泉州市课题 “ 泉州企业信用评价指标体 系构建研究 ”（ 编号 ：２ ０ Ａ Ｙ ０ ）的阶段性成 果。 ０７ — Ｚ ２
的评价 指 标 均 为财 务 指 标 而缺 乏全 面 性 和科 学 性 。 高 媛 、 卞直 巍 （０ ３ 根据全面 性 科学 性 针 对性 、公正 性 合 法性和 可操 作性 ２０ ）
的指 标 体 系 设置 原 则 试 图 建立 中小 企业 统 一 的 包含 指 标 标 准 和 方法 的信用评 级体 系 ．吴 金星 王 宗军 （ ０ ４ 用层 次分析 法就企 业 ２０ ）
２ 企 业信 用 评 价 指标 遴 选 及 比 重设 置 根 据调 研 资料 ．通过 问卷 调查 、整 合各 部 门 的相 关企 业信 息 ． 对 企业 信 用 指 标 进 行 筛选 计 算 各 指标 的相 关 性 和确 定 各 指 标 的权
［ 摘 要 】诚 信 的缺 失 不仅 严 重影 响 了企业 的 发展 ，也 制 约 了和 谐 社 会 的 发展 。 因此 要 解 决 企 业 的 信 用 问题 ， 关 键和 核
心的部分是构建 企业信用的评价体 系，客观真实地 反映企业的信用状况。本文从 信用的经济 学意 义出发，构建 了企业信用评
瓷产 数量 瓷产 质置
射务结梅 瓷产负傻率、固定资产比率、运鬻资产比率、长期负债率、存赞
瓷 产嚣 务 托力 趣收 帐孜 比率 、有 形净 瓷产 比率 才
围 ，但 指 标选 择 具 有 主观 性 缺 乏 理论 基 础 和 实 证分 析 翟 凤 荣
（ ０ ０ 总结 出国际信 用评 级通 常包括 经营 环境 所有 权结构 和治理 ２０ ） 结 构 、管 理阶 层 的 素 质 、营 运 价 值分 析 、盈 利 能 力分 析 和 经 济资
中小企业信用评级指标体系与模型的构建
中小企业信用评级指标体系与模型的构建中小企业信用评级是对企业信用状况进行综合评价，旨在提供金融机构、供应商等与中小企业合作方的决策参考。
中小企业信用评级指标体系与模型的构建是评估中小企业信用风险的重要步骤。
本文将介绍中小企业信用评级指标体系与模型的构建过程，并探讨如何选取合适的指标与构建模型。
一、中小企业信用评级指标体系构建1.数据收集与清洗首先，需要收集中小企业的相关数据，包括企业的财务指标、行业数据、经营状况等。
然后对数据进行清洗，排除异常值和缺失值。
2.指标选取3.指标权重确定通过统计分析、专家评审等方法，确定各个指标的权重。
可以采用层次分析法、杜邦分析法等多种方法，确保各个指标的重要性能够合理体现。
4.指标标准化对各个指标进行标准化处理，将不同量纲和不同分布特性的指标转换为统一的标准化指标。
5.指标综合根据权重和标准化指标，计算每个指标的综合得分。
可以采用线性加权法、TOPSIS法、层次分析法等多种方法。
6.评级划分根据综合得分，将中小企业进行信用评级划分，通常包括优秀、良好、一般、较差等等。
二、中小企业信用评级模型构建1.选择合适的模型2.数据拟合与模型训练将清洗和标准化后的数据输入到模型中进行拟合和训练。
可以采用最小二乘法、最大似然估计等方法对模型参数进行估计。
3.模型验证与优化对训练好的模型进行验证和优化，通常包括模型的预测能力、稳定性、鲁棒性等方面的评估。
4.模型应用与结果解释将优化后的模型应用到中小企业信用评级中，并解释模型的结果。
可以通过建立评分卡、制定评级规则等方式，帮助决策者进行评级和决策。
总结：中小企业信用评级指标体系与模型的构建是一个相对复杂的过程，需要充分考虑企业的特点和行业属性。
在指标的选取过程中，应该充分考虑指标的代表性和可操作性，通过指标的标准化和综合，对中小企业进行信用评级分析。
在模型的构建过程中，选择合适的模型，并进行训练和优化，最后将模型应用到实际场景中。
中小企业信用评级指标体系构建研究
的自由现金才是增强偿债及履约 能力 的重 要保 障。 此 ， 信用评级
在关注企业现状 的同时 ， 更应通过对企业创新和发展能 力的评估 ，
重 点 预 测 企 业 未 来 经 营状 况 。
响因素多 ， 映程度大 的特 点。 适 当增加 跟踪评级 的频度 ， 反 应 及时
获取企业最 新信 息 ， 以此来对评级结果进行修 正。 并 （ ） 二 中小企业信 用评级 方法调整 针对上述 问题本 文认 为主 要 应有 三点偏重 ：
不 良影 响 ， 是阻 碍中小 企业获取 银行贷款 的重要原 因。 凶此 ， 合 结
评级 方法区别开来 。 据中小企业的特点相对简化评级方法， 根 这样 既能快速准确地把握住企业 的还款意愿和还款能力 ，义不至于仡
中小企业 的 自身特点制 定出一套适 合中小企业 的信用评级 体系 ， 以便全面 、 客观地 评价 中小企业的信用状况 ， 解决 中小 企业在银行
审计 ， 往往会导致企业对 工商 、 税务 、 海关 、 商业银行等部 门提供 的
财务报表产生不一致 的现象 ， 与真 实情 况有 时差别较大 。 因此 ， 需 要在评级时增强对信息真伪的鉴别能力 ，这样才能正确评估企业 情 况。 三是中小企业发展状 态波动较 大 。 中小企业一 般规模较小 ，
贷款融资过程 中遇到的障碍 ， 已成为当务之急 。
一
费过多精力 ， 同时也 能够为增加跟踪评级的频度提供便 利。
二 、 小 企 业 信 用 评 级 方 法 特 点 中
、
中小 企 业 信 用 评 级 存 在 问题 及 调 整
（ ） 一 定性 分析为 主 ， 定量分 析为辅
企业信用评级从本质而
能维持其持续增 长 ，行业趋势 的变动及替代产 晶的出现将直接影