项目费用管理课件

• 客观因素: • 1.不利的人为障碍 • 2.不可抗力.如:战争,政局动乱,核污染. • 3.法律法规变化. • 4.物价上涨,或汇率变动.
• 处理变化: • 最不好方法:简单地接受负面 的影响和项目
的损失; • 最好的方法:在合同中对这些变化订立条款.
所有假定条件,并说明如果假定条件不成立, 就要重新对合同进行谈判. • 法令最难对付:毫无预兆.项目短,对影响小, 长期合同,可以分段签署.
工程总造价= 直接费用+间接费用+利润+税金
2020/11/15
1.直接 费用
(1)直接材料: 套管,钻头,钻具摊消,水泥,石粉等 (2)燃料及动力:柴油,水电费 (3) 人工费 (4) 折旧费
2.其他直
(1)钻前准备:土地征用及赔偿,钻 机搬迁,设备安装
接费用
(2)井控及固控摊消:运输费,设备
修理费,保险费,
计划成本
2020/11/15
实际偏差
计划偏差
51
成
偏差上限
本
2020/11/15
计划 成本
偏差下限
时间
52
• 分析原因: • 因素分析法:
项 目 成 本 偏 差 原 因
2020/11/15
直接 费用 偏差
间接费 用偏差
1.材料成本偏差=实际用量×实际 单价—标准用量×标准单价 2.人工成本偏差=实际工作量×实 际工资率—标准工作量×标准工 资率 3.机械费成本偏差=(实际台时 数—计划台时数) ×单价 4.其他费用成本偏差
2020/11/15
8
3.可控成本和不可控成本
• 按费用的考核对象分:能控制,不能控制
2020/11/15
9
设计单位 监理单位
项目承包模式关系图 业主 业主代表
承包商
合同关系 监督管理关系
分包商
供应商
• 4.机会成本和责任成本
• 资源希缺性，为了得到某种东西而放弃另 一些东西的最大价值.
谁负责谁承担,让可控制成本落实责任人来控 制: (1)责任中心发生的(2)其他部门发生,由 本责任人承担的成本.
• (二)变动成本;特点:
• 1.成本总额随着产量的增减成正比例增减.
• 2.从单位成本看,不受产量变动的影响,数额 始终保持在一特定的水平上.
2020/11/15
14
6 4 2
12 3
产量与变动成本总 额的关系
2 12 3
产量与单位变动成本的 关系
2020/11/15
15
• 定义:
2020/11/15
• G—W—…P…W′—G′ • 价值增值是由于劳动者创造的剩余价值。
• 前提：
• 商品经济高度发展和借贷关系的普遍存 在。资本所有权与经营权发生分离，资 金时间价值才以看得见的形式—利息。
• 二.终值(本利和)
现在,一定量现金在未来某一时点上的价值
1.单利的终值和现值
终值: 本+利息 =P+P*i*n
• 2.复利的终值和现值
• 公司将一笔资金P存入银行,利率为i,如果每 年计息一次,则N年后的本利和就是复利.
0 123 4
P=?
n
P
• 一年:终值 • F1=P+P* i =P（1+i) • 二年: • F2=F1+F1*I • =P(1+I)+P(1+I)*I
• =P(1+I)*(1+I)
• =P(1+I)2
2020/11/15
48
• 2.实物估价法 是利用预算定额计算人工、 材料、机械台班用量,进而计算工程造价 的方法。
• 计算程序是:
• ①根据施工图计算分部分项工程量；
②根据预算定额计算分部分项工程所需的
人工、材料和机械台班消耗量，并按单位 工程加以汇总；
•
测井工程
2020/11/15
49
• ③根据人工日工资标准、材料预算价格、 机械台班费用单价等资料，计算单位工程 直接费；
43
预算的准确性,随着项目的进展而提高. • 启动阶段,估算粗略, • 后期阶段,精确度高.
测井工程
2020/11/15
44
44
不确定性:
• 业主: • 1.工程范围变更,如:工作量增加或减少,额外
工程. • 2.业主未按规定提供施工现场,设备. • 3.招标文件与实际情况差异大. • 4.业主延误支付工程款. • 5.业主干涉进度和工序.
16
（二）资金的时间价值
• 一.什么是时间价值? 二.时间价值的计算
1.终值与现值 2普通年金的终值与现值 3即付年金的终值与现值.
时间价值是客观存在的经济范畴, 任何企业的财务活动,都是在特 定的时空中进行的.离开了时间 价值,就无法正确计算不同时期 的财务收支,也无法正确评价企 业盈亏. 时间价值原理,正确揭示了不同 时点上资金之间的换算关系,是 财务决策的 基本依据.
P=6000x13.0853=78511.8(元)
递延年金现值：
无年金发生期：共m期 年金发生期：共n期
n+m
P
1 (1 i)n
A•
i
1
•
(1
i
)
m
• 例:某人在年初存入一笔资金,存满5年后 每年末取出1000元,至第10年末取完,银 行存款利率为10%,则此人应在最初一次 存入银行的钱数:
F
A
•
(1
i)n i
1
1
1
• 例:公司决定5年于每年年初存入100万元作 为住房基金,银行存款利率为10%.该公司在 第5年末能一次取出本利和为:
• F=100x(7.7156-1)=672(万元)
即付现值:
1 (1 i) ( n1)
F A•
i
1
某人分期付款购买住宅,每年年初支付 6000元,20年还款期,利率为5%,如果该 分期付款现在一次性支付,需支付的款 项为:
53
2.挣值法
• 实际上是一种分析目标实施与目标期望之 间差异的方法.又被称为偏差分析法.
P
A
•
1
(1 i
i)
n
1
•
(1
i
)
m
P=1000X3.7980X0.6209=2354(元)
第2 章:项目预算
(一)项目预算
预算
资源 人,财,物
活动
1.需要什么资源? 2.需要多少? 3.何时需要?
4.所需资源成本?
2020/11/15
计划
37 37
规定的工程 造价
• 1.直接费用:
2020/11/15
0
1
2
3
4
100 100 100 100
F A • (1 i) n 1 i
F
年金的终 值系数
例：投资一 项目，在5年建设期内每年年末 从银行借款100万元，借款年利率为10%， 该项目竣工时企业应付本息的总额为：
F 100 (110%)5 1 10%
=100x6.1051=610.51(万元)
响. • 2.在相关范围之内,随着产量的增加或减少,单位固
定成本将相应降低或升高.
2020/11/15
12
成本/元
成本/元
20 10 6.5 5
产量/件
产量与固定成本总 额的关系
产量/件 50 100 150 200
产量与单位固定成本的 关系
2020/11/15
13
面粉,糖,香料 1-----2元(变动成本总额)------单位变动
2020/11/15
4
• 一.直接材料 • 二.直接人工 • 三.制造费用 • 提取福利费 • 折旧费
2020/11/15
5
Hale Waihona Puke • 在企业家眼中: • 成本则是内涵极其丰富
测井工程
2020/11/15
6
从经营角度看:
• 1.直接成本和间接成本 • 可以直接计入工程项目的成本 • 一些项目发生的共同成本,归集,分配 • 2增量成本和沉没成本 • 某安装工程公司投标承包一条生产线，其
47
方法
• 1.单位估价法 是利用分部分项工程单价计算 工程造价的方法。
• 计算程序是：
• ①根据施工图计算分部分项工程量；
• ②根据地区单位估价表或预算定额单价计算分
部分项工程直接费，并汇总为单位工程直接费；
• ③计算间接费、计划利润，并与直接费汇总， 得出单位工程预算造价；进一步汇总得出总预 算造价。
• 三年:
F P • (1 i)n
• F3=P(1+I)3
终值系数
P F • (1 i)n
现值系数
• 例:某投资项目预计6年后可获得收益800万 元,年利率12%,这笔收益现值:
•
• =405P.28万F元• (1 i)n
三.普通年金的终值与现值
• 多次收付的款项,如: 保险费,养老金,折旧,租 金,零存整取等.
成本2元
• 分为:酌2量---性--4元固-定----成----本--------:-2-研-元---究----开----发----费----,-广----告费, 职工培训5--费-----10元------------------------------------
• 约束性固定成本:折旧2,元保险费,财产税
41
• 做预算有底了! • 假如工程总造价1000万元,
2020/11/15
42
成本预算
• 1。分摊预算；
项目总预算（1000） 1000万
意外准备金 100万
项目一（1100） 100万