商业银行绩效评价要点

· )((’ ·
第一章 商业银行分支机构经营绩效评价要点
第二节 分支机构绩效评价的指标体系
一、指标设置的原则
商业银行经营绩效考评指标体系的科学与否，直接影响到考评结果的公正性和科 学性，进而影响到绩效考评功能的发挥。经营绩效考评指标体系的建立在整个绩效考 评工作中处于十分关键的环节。因此，设置绩效考评指标应遵循以下原则：
!" 注重境内与境外机构考评的整合性。力求在考评的运作原理上体现境内外机构 的共性，在运作技巧上体现各自的特性，以贯彻落实总行的经营决策意图。
# " 注重分行与下属分支机构考评的整合性。根据国际惯例，商业银行既可统一系 统内的评价标准，又要考虑各分行间的客观差异，允许各分行根据分类指导原则和当年 经营的需要，自行确定计划类考核指标的计分权重以及配套考评办法，体现适当的灵活 性。
制考核、经营管理综合考核等主题不甚突出的缺陷，商业银行的经营业绩和管理实效应 成为考核和评价的核心内容。其次，在考评指标的标准上，应以国际同业中等商业银行 的相关指标水平为依据，统一设定考评标准。第三，在排名方式上，可充分参考国际企 业界通用的 !" 法、骆驼法以及标准普尔、穆迪机构的评价结果表示法，采用绩效等级评 定的方法。按 !" 法惯例，设 #、$、%& ’、( 五等，并在每等内设五个级次，如在 # 等内又 分设 # ) ) 、# ) 、#、# * 、# * * 五个级次，绩效等级直接与标准得分挂钩，引导、促使不 同水平的分支行立足于当前，不断提高管理水平。
三、坚持业务稳健经营与积极拓展相统一
全行应在依法合规经营的前提下，积极拓展业务，改善经营结构，促进各项工作稳 健协调地发展。不能因依法合规经营而制约业务的发展，也不能单纯为业务发展而忽 视业务经营的合法合规性，应较好地处理好业务发展和风险防范的关系。
四、坚持自我激励与自我约束相结合
评价方法应正确引导和约束全行的经营行为；评价结果应真实、客观、公正地反映 各行的经营与发展水平；评价的配套措施应能激励各行增强经营管理的主动性和创造 性，不断提高全行经营管理水平。
第一节 商业银行经营绩效评价的原则
为保证商业银行经营绩效评价的科学性、客观性和公正性，同时充分发挥其经营决 策参考作用和管理导向作用，从而使商业银行始终保持可持续的健康发展的态势，在进 行商业银行经营绩效评价时，应坚持以下几个原则：
一、坚持国际化、标准化与整合化相配套的原则
通过评价方式的国际化，促进商业银行经营管理向国际化管理水平靠拢。首先，从 “绩效考评”的称谓上可以按国际习惯冠名为“绩效”考核评价，改变以往行长目标责任
（一）全面性原则 首先，绩效考评指标的设置，必须充分体现商业银行效益性、安全性、流动性的协调
统一，涵盖商业银行经营管理的主要方面。银行的成本效益状况、资产质量状况、资产 流动状况、发展能力状况及依法合规经营的状况等在经营绩效的考评中均应有所体现。
其次，指标的设置还必须考虑到核算口径对考核全面性的影响，保持与现行财务核 算的规定基本吻合。
$ " 注重评价主观努力与评价客观制约的整合性。为公正、公平、科学地评价分行经 营业绩，考虑到因客观环境形成的行际间不可比差异，根据环境影响原理与分类指导原 则，可设置环境调节系数，以缓解因环境差异造成的不可比矛盾，进一步调动不同类型、 不同水平分行的积极性。
%" 注重绩效考评与机构管理体制改革的整合性。商业银行分支机构内部的等级管 理应与分支行绩效考评的等级方法及等级结果挂钩衔接。
通过评价内容的标准化，明确商业银行长期的经营目标，促进各项工作的规范化。 在考核指标的设计上，可以人民银行的政府评价体系为基础，结合商业银行自身实际， 选设综合效益、资产安全、资产流动、发展能力四大类指标，考核内容应基本概括经营管 理的主要方面，考核指标应具有较强的综合性与代表性。标准值原则上应略低于国际 同业中等水平值，多数值可与人民银行规定的标准值相同。对缺少国际同业值和人行 规定值的项目，原则上可取本行近两年的平均水平值。
如国际上基 本 采 用 按 不 同 的 风 险 级 次 和 不 同 的 比 例 计 提 风 险 准 备，损 失 贷 款 按 !""#计提，正常、关注、次级、可疑贷款一般按 !# $ %"# 的比例计提，我国现行的风险 准备的计提标准与国际惯例相差较远。执行国际通用计提标准形成的损益可以基本反 映资产安全状况，所以不一定非要采取我国商业银行习惯于考核不良资产率的做法，考 核利润情况基本上就能实现考核资产安全状况的目的。我国最新规定的计提风险准备 的标准虽与国际惯例已经靠近，但实际上我国银行不可能按国际一般标准计提风险准 备，所以，我们不能用没有充分反映风险成本的损益考核资产的安全状况，而必须直接 对不良贷款率进行考核，以反映资产的安全状况。可以说，随着财务核算逐步与国际接 轨，考核指标的设置亦应随之调整。
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!"
Hale Waihona Puke !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!"
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!"
第十篇
商业银行 绩效评价要点
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!"
第一章 商业银行分支机构经营绩效评价要点
第一章 商业银行分支机构经营绩效评价要点
& " 注重绩效考评与相关改革措施的整合性。为优化资源配置，可以依据考核结果， 制定相关资源分配整合的规则，制定系统内分级调控的改革意见等配套改革措施，以形 成管理合力。
二、坚持效益性、安全性、流动性相协调
突出以经营效益、资产质量为中心，并注意保持银行资产较高的流动性，以促进全 行强化效益意识和质量观念，推动业务发展由粗放型向集约化转变。
在绩效考评的整合性方面，应做到以下几点： + & 注重外在绩效考评与自身评价分析的整合性。应尽可能在同一指标体系、同一
· +--, ·
第十篇 商业银行绩效评价要点
评价标准的基础上，采取不同的操作方法，实现评价分析的诊断功能、自律功能和绩效 考评的评价功能、他律功能的统一。同时，按国际惯例和政府评价的要求，简化评价分 析方法，使其更科学、更简易、更可行。