第1-2章 财务管理的内容和原则及目标
优点：考虑了时间价值，风险大小 反映了企业对资产保值、增值的要求 克服了短期行为 有利于社会资源的合理配置 问题是：如何衡量？
讨论：
股东财富最大化与企业价值最大化或利益相关者（stakeholder） 财富最大化有区别吗？请说明你们的理由？
1.6 企业伦理
• 1.6.1企业伦理的含义
– 企业道德意识 – 企业道德准则 – 企业道德活动
资金营运活动：
经营活动-即供产销活动 的资金运动
筹资活动：
是资金运动的起点 确定筹资的规模 确定筹资渠道和结构
财务活动 四个方面
投资活动：
资金分配活动：
财务管理活动及其目标
选择筹资方式
Hale Waihona Puke 选择分配方式资本增值
选择投资方向
有效经营资源
1.3
作为一种职业的财务管理
• 1.3.1财务职业生涯 存在于以下领域：
资金的管理。
2）财务管理人员的能力——为能发挥作用应具备的能力
- 决策、规划、分析、领导、协作、控制、资源管理能力。
3）核心胜任能力的构成要素——应如何培养能力
– 职业知识：核心知识和相关知识 – 技能：沟通与协调、领导与团队建设、系统思维与问题解决
– 职业价值观：职业道德
• 参考阅读： 《成为胜任的CFO》——中国CFO能力框架研究 报告，经济科学出版社，2006年7月。
– 1）货币市场与资本市场
– 2）投资
– 3）财务管理
• 供职于上述任一领域都应当熟悉和了解其他两个领域的知识。
1.3
作为一种职业的财务管理
• 1.3.2财务管理的组织机构
1.3
作为一种职业的财务管理
• 1.3.3财务管理人员的职能与能力 1）财务管理人员的职能——应发挥的作用
– 基本职能是以提高企业价值为目标进行筹资、投资、收益分配、运营
扬州大学 管理学院 缪艳娟
第一章 财务管理的内容与原理
• 1.1 财务管理的概念 • 1.2 财务管理的内容 • 1.3 作为一种职业的财务管理 • 1.4 财务管理的原则
1.1
财务管理的概念
• 财务是指经营实体涉及资金的活动，即开展生产经营活动所 涉及的资金的筹集、运用和分配的活动。 • 财务管理（financial management）是组织财务活动，处理 财务关系的一项经济管理工作。
二、财务管理目标
1.利润最大化
2.资本利润率最大化(每股利润最大化)
3.股东财富最大化
4.企业价值的最大化
1.利润最大化
未考虑时间价值 未考虑投资规模与获利关系
未考虑风险的大小
可能导致短期行为
2.资本利润率(每股利润,EPS)最大化
解决了：投资与获利的关系 未考虑时间价值 未考虑风险的大小
仍可能导致短期行为
1.4
财务管理的原则
• 原则一：风险—收益（riskreturn）权衡——除非可以预期 得到额外的收益，否则人们就不会去承担额外的风险。 • 原则二：货币时间价值（ time value of money ）——今天收
到的一元钱比将来收到的一元钱更值钱。
• 原则三：决定一切的是现金流量，而非会计盈余。
3. 股东财富最大化 优点：考虑了时间价值、风险大小和资本成本
在一定程度上能克服短期行为
有利于社会资源的合理配置
缺点：
影响股价的因素很多、一些因素公司难以 控制
非上市公司运用有困难 不能反映当前的盈利状况和水平
4.企业价值的最大化
价值——是市场对企业未来获利能力的评价。其反映企 业未来的潜在获利能力。
• 企业财务管理（ corporate financial management ）是基于
在生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是 企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理 工作。
1.2
财务管理的内容
• 1.2.1筹资管理 • 1.2.2投资管理 • 1.2.3利润分配管理 • 1.2.4营运资金管理
• 1.6.2企业的伦理责任
– – – – 对环境的责任 对社会的责任——讨论公司捐款是否必要？ 对股东的责任——讨论上市公司“铁公鸡”现象是否应该？ 对员工的责任——讨论员工的工作环境是否应该被监视？
请做P32测试题！
课后作业： • 1.查阅中国证监会对上市公司现金股利政策发放的 相关规定，并做简要分析和评论。 • 2.企业是否应履行社会责任？为什么？ 要求： • 认真准备，课堂提问，记平时成绩。
者追求自身利益最大化。
• 原则八：税收会影响决策。 • 原则九：不是所有风险都是一样的——某些风险可以被分散， 某些却不能。 • 原则十：有道德的行为是指做正确的事，财务管理中的道德困 境无处不在。
1.5 财务管理的目标
一.企业目标及其对财务管理的要求
生存、发展、获利
影响企业生存的财务因素来自两方面，一是以收抵支； 二要到期偿债 。 实现企业发展目标，对财务管理的要求就是以合理的 方式，及时筹集发展所需的资金。 企业的最终目的是为了获利。为此，就要求财务上合 理有效地使用资金，使其获得最大盈利。
• 原则四：增加的现金流量——只有变量才有意义。
• 原则五：竞争市场的诅咒——为何难以找到一个异常有利可图 的项目。
1.4
财务管理的原则
• 原则六：有效资本市场（efficient capital market）——市
场反应是迅速的，定价是正确的。
• 原则七：代理问题（agency problem）——为股东工作的管理
财务管理案例分析实用手册
成本控制作为企业内部管理的重要组成部分，旨在通过科学的方法和手段，对成本进行有效管理，以实现企业资源的最优配置和经济效益的最大化。成本控制包括成本预测、成本决策、成本计划、成本核算、成本分析和成本监督等多个环节。其核心在于通过成本控制，降低生产成本，提高企业竞争力。
5.2 成本分析方法
运营能力比率：存货周转率、应收账款周转率等指标较高，说明企业运营能力较强。
盈利能力比率：毛利率、净利润率等指标较高，说明企业盈利能力较强。
发展能力比率：营业收入增长率、净利润增长率等指标均呈上升趋势，说明企业具备较强的发展能力。
通过对公司A的财务报表分析，可以看出企业在财务状况、经营成果和现金流量等方面表现良好。但是仍需关注企业的投资活动和筹资活动，以保证企业持续稳健发展。
（2）项目评估：对识别出的项目进行财务评估，包括投资成本、预期收益、风险等因素。
（3）项目选择：根据评估结果，选择对企业发展最有利的投资方案。
（4）项目实施：对选定项目进行实施，包括资金筹措、项目管理和风险控制等。
（5）项目评价：对已实施项目进行效果评价，为未来投资决策提供参考。
3.2 投资决策方法
投资决策方法主要包括以下几种：
（1）净现值法（NPV）：将项目未来现金流量折现至现值，与投资成本进行比较，若净现值大于零，则项目具有投资价值。
（2）内部收益率法（IRR）：计算项目内部收益率，若内部收益率高于企业资本成本，则项目具有投资价值。
（3）回收期法：计算项目投资回收期，若回收期小于企业预期回收期，则项目具有投资价值。
2.2 财务报表分析方法
财务报表分析是对企业财务报表数据进行系统分析和评价的过程，旨在揭示企业的财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息。以下为几种常见的财务报表分析方法：
第一章财务管理基础知识
几个概念
• 现值，又称本金，是指资金现在的价值。 • 终值，又称本利和，是指资金经过若干时期后包
括本金和时间价值在内的未来价值。 • 单利(Simple interest)是指只对借贷的原始金额
或本金支付（收取）的利息
• 复利(Compound interest) ，就是不仅本金要计 算利息，本金所生的利息在下期也要加入本金一 起计算利息，即通常所说的“利滚利”。
信用 5.政府有关部门：税务、工商、财政 6.职工：激励与控制、报酬计划 7.企业内部各单位：内部经济核算
四、财务管理目标
财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是 评价企业理财活动是否合理的基本标准。 1．利润最大化 1）没有考虑利润实现的时间，没有考虑资金时间价值。 2）没有考虑风险问题 3）没有考虑所获利润和投入资本额的关系 2．股东财富最大化（公司股票价格最高化） 1）考虑了风险因素 2）克服了短期行为 3）比较容易量化，便于考核和奖惩 缺点： 非上市公司，只强调股东利益，股票价格受多种因素影响
• 复利终值公式中，(1 i)n 称为复利
终值系数，用符号FVIFi,n 或（F/P，i
，n）表示。
• 例如 FVIF 8%,5或（F/P，8%，5），
表示利率为8%、5期的复利终值系数。
2、复利终值与现值的计算
• 由终值求现值，称为折现或贴现(Discount) ，折算时使用的利率称为折现率或贴现率 (Discount rate) 。
FVAn =A
(1 i)t
t 0
A ── 每年收付的金额； i ── 利率；FVAn ── 年金终值； PVAn ── 年金现值；n ── 期数。
n 1
• 公式中 (1 i)t 终值 t0
第二节 财务管理的目标和任1
第二节财务管理的目标和任务一、财务管理的目标财务管理的目标是指财务管理所要达到的最终目的。
财务管理是企业管理的重要组成部分，其目标应该与企业的总体目标一致。
财务管理的目标是决定财务活动是否合理的标准，也决定着财务管理的基本内容和方法。
根据现代企业管理的理论和实践，财务管理的目标分为总体目标和具体目标。
（一）财务管理的总体目标财务管理的总体目标是企业财务活动的最终目标。
目前理论界提出的财务管理的总体目标主要有以下几种：1．利润最大化传统的财务管理都把追求最大的利润作为自己的最终目标。
利润最大化通常也被作为公司的目标。
企业是以盈利为目的的经济组织，因此，将财务管理的目标确定为实现企业利润最大化是与企业追求的最终目标一致的。
优点是：一是简明实用，符合传统观念对利润指标的理解。
二是便于理解，计算方便。
三是有利于企业加强管理，增加利润。
缺陷：（1）没有考虑资金的时间价值。
（2）没有考虑风险因素。
（3）片面追求利润最大化可能导致企业短期行为。
2．资本利润率最大化或每股利润最大化资本利润率是企业在一定时期的税后利润与投资者投入资本额的比率。
克服了利润最大化目标的不足：首先，该目标将企业在一定时期实现的利润与投资者投入的资金联系起来，反映出了投入与产出之间的关系，较全面的说明了企业经济效益水平的高低；其次，有利于不同规模、或同一企业不同时期盈利水平的比较；再次，通过资本利润率或每股利润指标的分析，能反映企业未来的发展前景，确定企业的投资方向和规模。
同利润最大化目标一样，资本利润率最大化或每股利润最大化目标也未考虑资金的时间价值和风险。
3．企业价值最大化企业价值最大化即是股东财富最大化，就是指企业值多少钱。
在商品经济条件下，企业可以作为一种商品进行买卖。
如果企业作为一个整体，就可通过市场评价来确定企业的买卖价格或价值。
作为投资者，将资金投入企业，一方面希望受托的经营者通过生产经营活动和资金运作，来赚取更多的利润，同时也要求企业的经营者使自己所拥有的资产能够保值并增值。
财务管理第一章
第一篇财务管理的基本理论及基本方法第一章总论第一节财务管理的概念一、财务管理的概念（一）财务管理的概念——企业财务管理是企业管理的一个重要组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
1、财务活动——是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。
（1）资金——是企业所有的一切经济资源的货币表现。
（三个要点）（2）资金运动——资金的投入、周转和退出。
附图：从上述图表中需要了解的内容：（1）工业企业的经济活动内容；（2）工业企业资金运动的全面状况；（3）工业企业资金运动中的现金流动情况；（4）工业企业会计核算的内容；（5）工业企业财务活动的具体内容；（6）财务与会计的区别。
2、财务关系——是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。
（这部分可让学生自己去找，让他们以一个财务经理的身份来发现与谁要打交道）（1）企业与其所有者之间的财务关系（2）企业与其债权人之间的财务关系（3）企业与其被投资单位的财务关系（4）企业与其债务人的财务关系（5）企业内部各单位的财务关系（6）企业与职工之间的财务关系3、财务管理的主体———谁来进行财务管理？——是指对企业财务行为起决定性作用的参与者——包括企业决策层、企业财务部门、企业决策执行层之间的关系的问题讨论（1）企业决策层的财务管理（2）企业财务主管及财务部门的作用（二）财务管理的内容——财务管理的客体—财务管理的对象1、财务管理的对象（上述资金运动及现金流动），再次主要讲清盈利企业和亏损企业的现金流动的特点和特殊情况。
例如盈利企业也可能出现现金流动的困难，（例如？）亏损企业也可能现金流动顺畅（例如）等再讲清除了盈亏对企业现金流动有影响外，扩充及企业外部环境也会影响企业的现金流动。
如市场的季节变化、经济的波动、通货膨胀、竞争等。
2、财务管理的内容（1）筹资管理（2）投资管理（3）利润及其分配管理二、财务管理的特征（一）综合性强（二）涉及面广（三）灵敏度高三、企业财务管理体制——是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。
财务管理第一章总论课件共47页PPT资料
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二、财务关系
企业在组织财务活动过程中，与有
关各方面所发生的经济利益关系。
企业与政府之间
企 业
企业与所有者之间
财 企业与债权债务人之间
务 企业与被投资者之间
关 系
企业与内部各单位之间
企业与职工之间
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第二节 财务管理的目标
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一、企业目标及对财务管理的基本要 求
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四、委托代理冲突与协调
股东与经营者 股东与债权人 为什么会产生冲突？如何协调？
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四、委托代理冲突与协调
股东与经营者 股东与债权人 为什么会产生冲突？如何协调？08.05.202030第三节 财务管理的环 境
对企业财务活动产生影响的外部条件，
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一、财务管理的研究对象
企业财务管理就是对企业的资金运动 及其所体现的财务关系的管理。
1、资金的筹集 2、资金的运用 3、资金的分配
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财务活动(资金运动）
主要指资金的筹集、投 放、使用、收回及分配 等一系列行为。
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财务活动
（1）发行证券得到现金（筹资 活动）
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（1）利润最大化
理 由
1.考核企业效益的基本指标： 2.生存与发展的必要条件： 3.提高社会财富的根本：
优点 合理配置资源，提高经济效益
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（1）利润最大化 （缺点）
1、没有考虑资金时间价值（会计计算） 2、没有考虑风险因素 3、不能避免企业短期行为
财务专用章1和2-概述说明以及解释
财务专用章1和2-概述说明以及解释1.引言1.1 概述财务专用章是一种特殊的印章，用于财务会计工作中的各种文件和凭证上。
它是财务部门使用的重要工具，具有法律效力和防伪功能。
财务专用章1和2是财务部门使用的两种不同类型的章。
财务专用章1通常用于普通的财务凭证，如发票、付款凭证和收款凭证等。
而财务专用章2则用于一些重要的财务文件，例如财务报表和财务合同等。
使用财务专用章的目的主要有三个方面。
首先，它可以确保财务文件的真实性和完整性。
财务专用章具有独特的图案和纹理，难以复制和伪造，能够有效防止文档的篡改和冒用。
其次，使用专用章还可以加强财务主体的信用度和形象。
财务专用章上通常会刻有公司名称、章编号和有效期等信息，这样一来可以向外界传递出财务部门严谨、规范和可信的形象。
最后，财务专用章也有助于财务文件的管理和追溯。
每一次章的使用都可以追踪到具体的负责人和时间，方便后续的审计和核对工作。
本文将详细介绍财务专用章1和2的使用要点，以及它们的设计特点和保管方法。
通过对这些信息的全面了解，能够更好地使用和管理财务专用章，提高财务工作的效率和质量。
同时，本文还将展望未来财务专用章的发展方向，分析其在数字化时代的应用前景，以期为财务部门提供参考和借鉴。
1.2 文章结构文章结构文章分为引言、正文和结论三个部分。
引言部分主要是对文章的背景和目的进行概述。
首先，我们将介绍财务专用章1和2的相关问题。
其次，我们将阐明本文的整体结构和章节安排。
最后，我们明确本文的目的，即对财务专用章1和2进行详细的讨论和分析。
正文部分主要包括财务专用章1和2的具体内容。
在财务专用章1部分，我们将重点讨论要点1和要点2。
在这些要点中，我们将介绍财务专用章1的定义、背景、适用范围以及具体的应用方法，同时列举一些相关的案例和实践经验。
在财务专用章2部分，我们也将按照相同的方式对要点1和要点2展开讨论。
通过这些具体的内容分析，读者能够更好地理解财务专用章1和2的实质和重要性。
第一章 财务管理总论(1概念、2原则)
5. 我们想当或能当CFO 吗？
我们都想当大公司的CFO？ 1）关于CFO的能力要求？ ----战略分析能力+财务能力+沟通能力 2）学完企业财务学后，能成为合格的CFO吗？ ----不能，因为学与用之间还存在事实上的差异 当你能真正做到“学以致用”时，你就可能有当 CFO的候选资格了。 3）对你的学习方法有何要求？ ----“学以致用、多学多用、边学边用”
1-19
学金融的要向fm发展多学点会计 学会计的要向fm发展多学点金融 很多大公司的财务总监都是学金融出身
1-20
4.财务学的前置与后续课程设计
前置课程：会计学、管理会计、成本会计 后续课程：财务分析、国际财务管理、各种专题研究 主要基础： （1）经济学（微观及新制度经济学） （2）管理学（组织行为） （3）金融学 （4）数学 （5）税收 （6）外语
1-33
3.财务关系 财务关系是指企业在组织资金运动过程 中与有关各方所发生的经济利益关系。
内部单位及职工
一、财务与财务管理
股东
税务、行政部门 企业
被投资单位
债权、债务人
1-34
只要企业进行财务活动，他都会与相关的利 益者产生财务关系，但是一旦财务活动结束 ，不一定意味着财务关系的终结。财务关系 是基于财务活动而产生的，但它一旦形成将 会独立于财务活动而存在。
1-11
过度投机、过度负债、过度消费是理财的三 个大忌。
1-12
个人理财
金融学家博迪和莫顿说：学习理财至少有5 个理由：一是管理个人资源；二是处理商务世 界的问题；三是寻求令人感兴趣和回报丰富的 职业；四是以普通的身份作出有根据的公共选 择；五是扩展你的思路。其中，首要的是管理 个人资源。 学习管理金钱是一个过程，因为它是那 么妩媚善变。变化多端的金融市场和产品，会 带来众多无常的人生故事。为把握好自己的命 运，有两条要领告诉你：
第一章财务管理导论Corporate Finance Financial Management
3
什么是财务管理?
财务管理解决下述三个问题 :
1.
2.
3.
投资决策：公司应该投资于什么样的长期资产?— —涉及到资本预算 融资决策：公司如何筹资，以支付投资支出所需 要的资金?——涉及到资本结构 营运资本管理：公司应该如何管理它在经营中的 现金流量（ cash flow ）?——涉及到净营运资 本决策
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融资决策
公司应如何为长期投资筹集所需的长期资金? 这些长期资金将利用股东权益方式还是通过 借入资金方式筹集? 这属于企业的长期筹资决策。 资本结构（ Capital Structure）决策
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融资决策
公司价值（The value of the firm ）可以被看做一个圆饼. 财务经理的目标是增加圆饼 的大小 资本结构（Capital Structure）决策可以视做 怎样去最佳地分割圆饼 70% 25% 50% 30% 股 Debt Debt权 负债 75% 50% Equity
由于对圆饼的分割（资本结构）将直接影响 到圆饼 大小（公司价值），因此资本结构决 策就非常重要
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营运资本管理决策
企业应如何管理日常的财务活动，即企业应 如何取得短期资金以及是否要进行赊销?等等 这属于企业由流动资产和流动负债组成的营 运资金管理决策。 净营运资本=流动资产 - 流动负债
净营运资本（Net Working Capital）决策
虽然有限台伙企业的形式在石油天然气租赁和房地产等行业较为普遍但它对于许多其他经营活动并不很适合50有限合伙制企业区别有限合伙人limitedpartnership普通合伙人generalpartnership出资金额大部分95小部分5经营控制权对企业债务的责任仅仅以出资额为限承担有限责任以个人财产承担无限责任专业技术总体上承担无限责任和难以维持持续经营等不利因素使一些规模非常大的企业很难以合伙企业的组织形式进行运作
财务管理制度1
财务管理制度一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；财务管理细则一、总原则1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。
同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
（二）会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；（三）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
三、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。
作到日清月结，帐实相符。
3、库存现金超过3000元时必须存入银行。
4、任何现金支出必须按相关程序报批,因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。
财务管理第一章和第二章相关知识点总结1
财务管理第一章1, 资产负债表资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。
它以“资产=负债+全部者权益”会计等式为依据, 依据肯定的分类标准和次序反映企业在某一时点上全部资产, 负债和全部者权益的基本状况。
它表明企业在某一特定日期所拥有或限制的经济资源, 担当的负债义务以及全部者对净资产的索偿权。
揭示了企业某一特定时点有关资产, 负债, 全部者权益及其结构或相互关系的信息, 既反映企业经营活动的物质基础, 又反映了企业的规模和发展潜力。
因此, 利用该表的资料可以分析企业资产的分布状态, 负债水平, 负债结构和全部者权益的构成状况, 据以评价企业的资产, 资本结构是否合理；可以分析企业资产的流淌性, 长, 短期债务金额及偿债实力, 评价企业的财务弹性以及承受风险的实力。
2, 利润表肯定时期内生产经营成果的财务报表。
它是依据企业肯定会计期间发生的各项收入与各项费用的配比计算得出的净收益编制而成的, 并通过其附表“利润安排表”来反映对净利润的安排状况。
利润表能够说明企业某一特定时期的净收益状况及其形成过程。
在财务分析中, 利润表供应了评价企业的经营管理效率, 推断资本保全程度和预料将来利润变化趋势的主要信息来源。
第一层次计算营业利润。
营业利润由营业收入减去营业成本, 营业税金及附加, 销售费用, 管理费用和财务费用, 资产减值损失, 再加上公允价值变动收益, 投资收益构成。
第二层次计算利润总额。
利润总额由营业利润加上营业外收入, 减去营业外支出构成。
第三层次计算净利润。
净利润是由利润总额减去所得税费用构成。
第四层次计算每股收益。
每股收益包括基本每股收益和稀释每股收益两部分。
通过利润表分析可以考核企业利润执行状况, 评价经营活动的业绩, 分析企业的盈利实力以及利润增减变化的缘由, 预料企业利润的发展趋势。
将利润表项目与资产负债表项目结合起来分析, 可以计算企业所得与所占用资产之间的比例关系, 分析企业的盈利实力, 评价企业收益水平。