个人所得税改革 完整版共22页
2018个人所得税改革(完整版)(ppt文档)
（四）资料备查： 境内接受教育：不需要特别留存资料； 境外接受教育：境外学校录取通知书
留学签证或录取通知（一）享受条件： （1）学历（学位）继续教育 （2）技能人员职业资格继续教育 （3）专业技术人员职业资格继续教育 职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准
（二）标准扣除方式： 学历（学位）继续教育：每月400元； 职业资格继续教育：3600元/年（预扣预缴时可以扣除） 例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除， 也可以由子女本人选择按照继续教育扣除，二者只能选其一。
（三）起始时间： 学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的当月 同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月（4年） 职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证（批准）日期的所属年度，即为 可以扣除的年度。(每年只能扣一次） 需要提醒的是，专扣政策从2019年1月1日开始实施，该证书应当为2019年后取得。
A 子女教育支出
B 继续教育支出
C 住房租金
D 住房贷款利息
E 大病医疗支出
F 赡养老人
一、子女教育支出扣除标准
（一）享受条件：（亲生父母、养父母、继父母） （1）子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习；(3岁之前不可以扣除） （2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育）； （3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。 上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育，也包括公办教育和民办教育。
变化一：调整征税项目
最新整理我国个人所得税改革.docx
最新整理我国个人所得税改革我国个人所得税改革研究20xx年5月8日，《关于20xx年深化经济体制改革重点工作的意见》明确提出了深化个人所得税改革的方案。
我国个人所得税实施的是分类制所得税模式，即根据纳税人各项所得的性质进行缴税。
在十二届全国人民代表大会三次会议上，财政部部长楼继伟提出：目前我国个人所得税分类税面临着税制不合理的问题，为此我国个人所得税的改革方向将朝着综合与分类相结合的方向发展。
一、个人所得税的概述个人所得税就是以公民个人的所得为课税对象，将个人所得按照相应的规定而进行征缴纳税。
个人所得税是目前世界各国普遍使用的一种税制，因为个人所得税不仅是国家财政收入的重要，也是国家进行资源合理配置、稳定经济功能的重要手段。
个人所得税最早产生于18世纪的英国，xxxx9年英国颁布了《所得税》法案，但是此时的个人所得税是以临时税的身份出现的，直到1918年英国的个人所得税才成为英国的永久性税收。
而我国则是在1950年颁布了《全国税收实施要则》，提出了与个人所得税相关的内容，1980年颁布的《中华人民共和国个人所得税法》标志着我国个人所得税的真正诞生。
截止到目前为止，我国的个人所得税制度前后经历了6次改革，其中最近的一次改革是20xx年的个人所得税改革，将其个人所得税的免征额提高到了3500元。
我国个人所得税实施的分类征收的税制模式是由于受到我国特殊国情的影响而决定的，使用该模式与过去我国实施的计划经济有着直接的关系，因为采取分类制税制大大简化了税务机关的征收管理程序，提高了税务征收部门的执法效率，便于纳税人理解，但是随着我国市场经济的不断发展，公民收入的多元化，分类制税收的缺点也逐渐地暴露出来，如通过分类制收税不利于全面衡量纳税人的纳税税额，造成税负的过度扭曲。
二、我国个人所得税制度存在的问题（一）个人所得税的模式存在缺陷首先我国个人所得税所实施的分类征收不符合公平原则。
我国个人所得税主要是以个人为单位而进行的征收，没有考虑纳税人家庭的因素，结果扭曲了公平原则，违背了纳税的目的。
个人所得税法新旧差异对照表
个人所得税法新旧差异对比表公布日期：2021-08-09 阅读：2743次信息来源：所得税科个人所得税法新旧差异对比表：一、新?中华人民共和国个人所得税法?作如下修改：条款新个人所得税法旧个人所得税法备注第三条第一项工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。
工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。
第六条第一款第一项工资、薪金所得，以每月收进额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。
工资、薪金所得，以每月收进额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额。
第九条第一款扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴进国库，并向税务机关报送纳税申报表。
扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴进国库，并向税务机关报送纳税申报表。
二、新?中华人民共和国个人所得税法实施条例?作如下修改：三、新、旧工资薪金所得税税率对比表注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人〔单位〕代付税款的工资、薪金所得。
四、新、旧个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税税率对比表注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收进总额减除本钞票、费用以及损失后的所得额；2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人〔单位〕代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
五、工资、薪金所得工程减除费用标准和税率的适用咨询题1.纳税人2021年9月1日〔含〕以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
2.纳税人2021年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，不管税款是否在2021年9月1日以后进库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
新个人所得税政策汇编
新个人所得税政策汇编2018年12月22日目录一、中华人民共和国个人所得税法..................................................... 错误!未定义书签。
二、中华人民共和国个人所得税法实施条例（中华人民共和国国务院令第707号）错误!未定义书签。
三、国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发[2018]41号） .................................................................................................................. 错误!未定义书签。
四、财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知(财税〔2018〕98号).......................................................................... 错误!未定义书签。
五、国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告(国家税务总局公告2018年第56号)......................................................................... 错误!未定义书签。
六、国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告(国家税务总局公告2018年第59号)............................................................................................... 错误!未定义书签。
七、国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告(国家税务总局公告2018年第60号)......................................................... 错误!未定义书签。
个人所得税法的改革及完善.docx
个人所得税法的改革及完善1引言随着中国国民经济的不断增长，税收已经成为国家的经济基础，财政收入的主要来源。
1799年英国首创个人所得税，即对个人所得所征收的一种税，是与个人关系最密切的一个税种。
个人所得税主要是通过利益的再分配来矫正市场原始分配的不公，通常在市场的竞争机制下，个人所得税是把基尼系数来当作收入分配公平的标准，基尼系数变大时，容易出现贫富差距悬殊的局面，国民收入差距扩大，公平程度降低，社会不稳定因素增加。
反之，则相反。
由于个人所得税在国家财政中所占份额越来越大，个人所得税法的改革与完善变得刻不容缓。
2完善与改革个人所得税法的作用及意义个人所得税是人民与国家之间利益的重新分配，是直接对纳税人征收，具有不易转嫁，税率超额累积的特点。
个人所得税能够调节国民收入差距，使国家财政与个人财力之间的张力关系得到集中，全面的展现，为构建社会主义和谐社会发挥作用。
在社会发展的新形式下，社会财富和经济总量持续增加，个人所得税容易出现征管不力、征收不公等现象，降低国民纳税热情，导致经济发展受阻。
而个人所得税法作为调节社会财富再分配的工具，在调节社会贫富差距，实现社会公平方面起到良好的作用。
不断完善和改革个人所得税法有利于税法的合理化、规范化，从而缩小社会贫富差距，促进社会公平，推动国民经济稳步增长。
3个人所得税法改善工作中存在的问题3.1税收调节作用减弱一般来说，拥有社会财富多的人，应该会成为个人所得税的主力纳税人。
但中国现状是高收入群体缴纳的税额占个人所得税额总收入的6%，而中低层收入群体缴纳的税额居然占个人所得税额总收入的47.9%，而由此可见，中低收入群体负担过重、压力过大，社会两极分化加剧，贫富差距日益加大，个人所得税没有起到良好的调节作用。
3.2征管部门信息不畅由于征管体制的局限，不能跨征管区域传递纳税人的信息资料，在纳税人不主动申报的情况下，税务部门无法统计汇总，在征管手段落后地区易出现失控的状态。
【精品】内容完整税务改革新个税法修改解读ppt
1986年9月 1993年10月31日
国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民 的个人收入统一征收个人收入调节税。
第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《关于修改<中华人民 共和国个人所得税法>的决定》的修正案，规定不分内、外，所有中国居民和 有来源于中国所得的非居民，均应依法缴纳个人所得税，同日发布了新修改的 《中华人民共和国个人所得税法》。
暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税。
取消“双薪制”计税办法。
2010年 2011年6月30日
对个人转让上市公司限售股取得的所得征收个人所得税。
第十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了全国人大常委会关于修改 个人所得税法的决定。个人所得税免征额将从现行的2000元提高到3500元， 同时，将现行个人所得税第1级税率由5%修改为3%，9级超额累进税率修改为 7级，取消15%和40%两档税率，扩大3%和10%两个低档税率和45%最高档 税率的适用范围等。该决定自2011年9月1日起实施。
1994年1月28日
国务院配套发布了《中华人民共和国个人所得税法实1月1日
第九届全国人大常务委员会第11次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国 个人所得税法〉的决定》，把个税法第四条第二款“储蓄存款利息”免征个人 所得税项目删去，而开征了《个人储蓄存款利息所得税》。
十三届人大五次会议通过修改个人所得税法的决定
主讲人：通用名
全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案提请8月27日召开的十 三届全国人大常委会第五次会议审议，决定拟自2019年1月1日起施行； 拟自2018年10月1日至2018年12月31日，先将工资、薪金所得基本减除 费用标准提高至每月5000元，并适用新的综合所得税率；个体工商户的生 产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，先行适用新的 经营所得税率。这也意味着个税即将迎来史上最大的一次变革，纳税人将 享受到个税改革的红利。
最新个人所得税完整版
个人所得税完整版第二章个人所得税本章考情分析本章是《税法（Ⅱ）》考试的重点税种之一，各种题型在考题中均出现过，特别是个人所得税的应纳税额的计算，单选题、多选题、计算题、综合题中都是考点。
分值一般在35分左右。
对本章的计算综合题可以归纳为三类：1.个人综合收入应纳个人所得税。
可与营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税、土地使用税相结合出计算题。
2.承包、承租经营者应纳个人所得税。
可以和流转税、企业所得税结合出综合题。
3.个人独资企业应纳个人所得税。
外籍来华人员应纳的个人所得税通常以单选性的计算题来出现；而税收优惠主要是选择题和计算题、综合题中综合性考点相结合。
本章主要内容及教材变化一、本章主要内容本章共九节：第一节概述（了解）第二节征税对象（掌握）第三节纳税人（熟悉）第四节税率（掌握）第五节计税依据的确定（重要掌握）第六节应纳税额的计算（重要掌握）第七节减免税优惠（熟悉）第八节申报和缴纳（了解）第九节个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的规定（掌握）二、本章新增内容：第二章《个人所得税》，有比较重要的几个变化：第162页增加了个人出售自有住房的个人所得税处理。
第163页增加了企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
第171页增加了对福利性、非营利性老年服务机构的捐赠全额扣除的规定。
第173页增加了工资、薪金所得费用扣除额变为3500元。
个体工商户业主、承包承租者的费用扣除额也由2000元变为3500元。
第177页增加了双薪的计税方法。
第177页增加了对个人提前退休取得一次性补贴收入的个人所得税处理。
第179页增加了个体工商户应纳税所得额计算公式变化、费用扣除额的调整、计税方法。
第184页增加了承包承租经营所得的“减除必要费用”改为3500元。
第189页增加了个人出租财产取得的财产租赁收入的扣除项目顺序问题。
个人所得税新政策PPT课件
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• 2、计算全年应交税款 • 9月份前应交税款=（月平均应纳税所得额*旧
税率-速算扣除数）*9月份前工作月份数 • 9月份后应交税款=（月平均应纳税所得额*新
税率-速算扣除数）*9月份后工作月份数 • 全年应交税款=9月份前应交税款+9月份后应交
.Hale Waihona Puke 6• 案例一：方女士是一家公司雇员，2011年12月 取得当月工资8500元，年终奖48000元，其应 缴纳多少个人所得税？
• 当月工资薪金应缴纳个税=（8500-3500） ×20%-555=445元
• 年终奖48000÷12=4000，对应税率为10%，速 算扣除数为105
• 年终奖应纳税额=48000×10%-105=4695元 • 方女士12月份共计应缴纳个人所得税
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前8个月应纳税额=（全年应纳税所得
额×旧税率-速算扣除数）×8/12
• 后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额
×新税率-速算扣除数）×4/12
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全年一次性奖金的应纳税额的计算
• 2011年年终奖采取老办法、新税率计算方 法
• 年终奖的计税方法仍然采用国税发[2005]9 号文件的规定，而费用减除标准、税率和 速算扣除数根据国税发[2011]46号规定， 按照新《个人所得税法》的执行。
=445+4695=5140元。
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• 案例二：我国公民王先生在某银行工作，2011 年12月11日取得工资收入3000元，月底又一次 取得年终奖金50000元，计算其12月份缴纳多 少个人所得税？
• 王先生月工资收入低于3500元，可用其取得的 奖金收入50000元补足其差额部分500元，剩余 49500元除以12个月，得出月均奖金4125元， 其对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元。