评估师职业道德及执业风险案例分析PPT课件

影响独立性的 几种情形
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一、资产评估职业道德准则介绍
《资产评估职业道德准则-独立性》
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一、资产评估职业道德准则介绍
《资产评估职业道德准则-独立性》
经济 利益 关联
委托方或 相关当事方
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一、资产评估职业道德准则介绍
《资产评估职业道德准则-独立性》
人员关联是指注册资产评估师或者其亲属在委托 方或者相关当事方担任董事、监事、高级管理人 员或者其他可能对评估结论施加重大影响的特定 职务。 业务关联是指评估机构从事的业务之间可能存在 利益输送或者利益冲突关系。
2、《资产评估职业道德准则——独立性》 共四章、16条，从2013年7月1日期施行。主要包 括基本要求、操作要求等。
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中国资产评估准则
资产评估基本准则
资产评估职业道德基本准则
具体准则
具体准则
程序准则
实体准则
评评工业
估 报
估 程
作 底
务 约 定
告序稿书
价利
Leabharlann Baidu值 类
用 专 家
型工
. . . . . .
资 产 减 值
金 融 工 具
价 值 类 型
金
专 利
融 不 良
资
法 律 权 属
实 物 期 权
著商 计 作标 算 权权 机
软
. . . . . .
产
件
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独 立 性
胜 任 能 力
保 密 要 求
业 务 承 揽
联 合 执 业
. . . . . .
已发布 规划中
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一、资产评估职业道德准则介绍
《资产评估职业道德准则-基本准则》
（四）为消除对独立性的不利影响采 取的措施；
（五）对背离独立性风险控制目标的 处理。
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一、资产评估职业道德准则介绍
《资产评估职业道德准则-独立性》
关注点四：
第十一条 可能影响独 立性的情形通常包括评 估机构、注册资产评估 师或者其亲属与委托方 或者相关当事方之间存 在经济利益关联、人员 关联或者业务关联。
第二十五条 注册资产评估师不 得向委托方或相关当事方索取 约定服务费之外的不正当利益。
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关注点十二：
第二十九条 注册资产评估师不
得以恶意降低服务费等不正当的手
段与其他注册资产评估师争揽业 务。
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一、资产评估职业道德准则介绍
《资产评估职业道德准则-独立性》
关注点一：
第二条 本准则所称独立性，是指 评估机构和注册资产评估师在执业 过程中不受利害关系影响、不受外 界干扰的执业原则。
关注点四：
第十五条 注册资产评估师执行 资产评估业务，应当形成能够支
持评估结论的工作底稿，并按有关
规定管理和保存工作档案。
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一、资产评估职业道德准则介绍
《资产评估职业道德准则-基本准则》
关注点五：
第十八条 注册资产评估师应当 经过专门教育和培训，具备相 应的专业知识和经验，能够胜 任所执行的评估业务。
作
企 业 价 值 饰
珠 宝 首 饰
森不 林动 资产 产
机 器 设 备
无 形 资 产
. . . . . .
资产评估指南
财 金国 质资 作
务 融资 量产 价
报 告
国 资
评 估
控 制
诉 讼
出 资
抵 财上 税 质 产市 收 押 保公 目
. . . . .
险司 的
.
评
估
资产评估指导意见
投 资 房
企 业
地合
产并
关注点二：
第六条 评估机构和注册资产评估 师执行资产评估业务，应当独立进 行分析、估算并形成专业意见，不 受委托方或者相关当事方的不利影 响，不得以预先设定的价值作为评 估结论。
关注点三：
第八条 评估机构应当建立和实施独立性风险控制制度。独立性风险控制制度
内容主要包括: （一）独立性风险控制目标； （二）独立性风险控制主体及其责任； （三）独立性风险识别和判断；
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评估师职业道德 及执业风险案例分析
主讲人：
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主要内容
一
资产评估职业道德准则介绍
二
资产评估业务风险识别与防范
三
资产评估执业风险案例分析
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一、资产评估职业道德准则介绍 资产评估职业道德概念
1、道德：道德是调整个人之间以及个人和社会组织之 间相互关系的行为规范的总和。
2、职业道德：职业道德是从事某种职业的人们在进行 该种职业活动时必须遵循的道德准则和规范。
3、资产评估职业道德：是指注册资产评估师及其评估 机构在从事资产评估职业活动中应当遵守的职业道德 准则和规范。
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一、资产评估职业道德准则介绍 资产评估职业道德与道德、职业道德的关系
道德
职业道德
资产评估 职业道德
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一、资产评估职业道德准则介绍 资产评估职业道德与诚信的关系
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一、资产评估职业道德准则介绍
《资产评估职业道德准则-独立性》
关注点五： 第十二条 评估机构和注册资产评估师应当识别和判断经济利益关联、 人员关联、业务关联对独立性的影响，并采取相应措施消除不利影响。
1、诚信是资产评估职业道德的精髓。 2、资产评估诚信的核心是保持较高的职业水准。 3、诚信依赖于制度建设完成。
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一、资产评估职业道德准则介绍
资产评估职业道德准则
1、《资产评估职业道德准则——基本准则》 共六章，32条，从2004年5月1日期施行。主要包 括：基本要求、专业胜任能力、与委托方和相关当事 方关系、与其他注册资产评估师关系等。
关注点六：
第十九条 注册资产评估师应当 接受后续教育，保持和提高专 业胜任能力。
关注点七：
第二十条 注册资产评估师应当 如实声明其具有的专业胜任能 力和执业经验，不得对其专业 胜任能力和执业经验进行夸张、 虚假和误导性宣传。
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关注点八：
第二十一条 注册资产评估师执 行资产评估业务，可以聘请专 家协助工作，但应当采取必要 措施确信专家工作的合理性。
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一、资产评估职业道德准则介绍
《资产评估职业道德准则-基本准则》
关注点九：
关注点十：
第二十二条 注册资产评估师与委 托方或相关当事方之间存在可能影 响注册资产评估师公正执业的利害 关系时，应当予以回避。
第二十三条 注册资产评估师执 行资产评估业务，不得对委托方
和相关当事方进行误导和欺诈。
关注点十一：
关注点一：
第八条 注册资产评估师执行资产 评估业务，应当独立进行分析、估 算并形成专业意见，不受委托方或 相关当事方的影响，不得以预先设 定的价值作为评估结论。
关注点二：
第九条 注册资产评估师执行资 产评估业务，应当合理使用评估
假设，并在评估报告中披露评估假
设及其对评估结论的影响。
关注点三：
第十条 注册资产评估师应当在 评估报告中提供必要信息，使评 估报告使用者能够合理理解评 估结论。