国家审计署审计需注意事项(精)
审计现场检查注意事项
审计现场检查注意事项审计现场检查是审计工作中非常重要的一环，对于保证审计工作的质量和效益具有至关重要的意义。
下面我将从准备工作、现场事项、沟通与协作、数据分析等方面介绍审计现场检查的注意事项。
一、准备工作1.熟悉被审计单位业务：在进行现场检查前，审计人员需要对被审计单位的业务情况进行深入了解和研究，包括财务状况、业务流程、内部控制等，以便更加准确地判断风险点和重点检查事项。
2.制定详细的检查计划：审计人员应根据被审计单位的具体情况，制定详细的检查计划，明确检查的范围、目标、方法和时间安排等，确保检查工作有条不紊地进行。
二、现场事项1.遵循现场流程：到达现场后，首先需要与被审计单位的负责人进行沟通，了解最新的进展情况和需要特别关注的问题。
接下来，根据检查计划逐步展开工作，并及时记录工作进展和发现的问题。
2.认真核对与业务有关的凭证：审计人员需要仔细核对与业务有关的凭证，包括合同、支持文件、发票等，确保这些凭证的真实性和准确性。
3.留意异常现象和风险点：在现场检查过程中，应密切留意异常现象和风险点的存在，及时发现、记录并归纳潜在的风险和问题，并及时与被审计单位沟通，以便采取必要的纠正措施。
三、沟通与协作1.与被审计单位保持良好的沟通：审计人员需要与被审计单位保持良好的沟通，及时交换信息，主动了解被审计单位的要求和需求，并协助被审计单位在审计过程中解决可能出现的问题和困难。
2.密切与团队成员的协作：审计工作通常是一个团队合作的过程，因此审计人员需要与团队成员密切协作，共享信息，相互支持，共同完成审计任务。
四、数据分析1.应用数据分析技术：在现场检查过程中，审计人员可以借助数据分析技术，对大量的审计数据进行筛选、分析和比对，以发现异常与风险点，提高审计工作的效率和准确性。
2.重视内部控制的检查与评估：审计人员需要对被审计单位的内部控制进行全面的检查与评估，通过合理的抽样方法和内部控制评价工具，发现存在的问题并提出改进建议，以便提高被审计单位的内部控制水平。
审计的注意事项
审计的注意事项
1.了解被审计实体：在开始审计之前，审计师需要了解被审计实体的性质、规模、经营活动和风险特征等方面的情况，以便为审计做出适当的计划和设计相应的程序。
2.制定审计计划：审计师需要在开始审计前制定详细的审计计划，包括确定审计目标、确定审计范围、设计审计程序和安排资源等。
3.了解内部控制环境：审计师需要了解被审计实体的内部控制环境，包括内部控制的设计和运行情况，以评估其对财务报表的可靠性的影响。
4.风险评估：审计师需要评估被审计实体的风险，包括重大错误或舞弊的风险，并制定相应的审计程序对其进行识别和评估。
5.承认相关方利益：审计师应该识别与审计有关的所有相关方，并识别与其之间的潜在利益冲突，从而保持审计的独立性和客观性。
6.进行实质性测试：审计师需要选择适当的审计程序，并对财务报表项目进行实质性的测试，以确定其是否存在重大错误或舞弊。
7.收集充分的审计证据：审计师需要收集足够的审计证据，以便对财务报表的真实性和公正性进行合理的判断和结论。
8.报告审计结果：审计师需要在审计结束后，根据收集到的审计证据，向相关方提供审计报告，清楚地说明审计发现和结论。
9.保持独立和保密性：审计师需要保持独立和保密，不受任何方面的干扰或影响，以确保审计工作的公正性和客观性。
10.持续学习和提升：审计师应不断学习和提升自己的专业知识和技能，以适应不断变化的审计环境和要求。
国家审计署针对社会保险专项审计的基本方法与要点
国家审计署针对社会保险专项审计的基本方法与要点一、审计对象与范围社会保险专项审计的对象为涉及社会保险基金收支的单位和个人，包括社会保险基金征缴机构、社会保险经办机构、社会保险待遇支付单位、社会保险基金投资运营机构等。
审计范围一般包括社会保险基金的收入征缴、支出支付、基金运营、待遇支付等方面。
二、审计目标和重点审计目标是为了保障社会保险基金的安全运营，加强社会保险制度的监管和管理。
审计重点主要包括社会保险基金的征收、支付、投资运营和待遇支付等方面，着重检查社会保险基金的合法性、准确性、规范性和经济效益等。
三、审计内容和方法1.审计内容（1）征缴方面：审计征收机构的征收制度、征收管理和资金使用情况等，确保社会保险基金的收入准确、规范和及时。
（2）支付方面：审计支付单位的支付制度、支付管理和资金使用情况等，确保社会保险待遇的支付准确、规范和及时。
（3）投资运营方面：审计社会保险基金的投资运营单位的投资决策、投资管理和资金使用情况等，确保社会保险基金投资运营的安全、稳健和收益。
（4）待遇支付方面：审计社会保险基金的待遇支付单位的待遇支付制度、支付管理和资金使用情况等，确保社会保险待遇的支付准确、规范和及时。
2.审计方法（1）文件审计：通过查阅相关文件，了解社会保险基金的征缴、支付、投资运营和待遇支付等情况。
（2）核查抽样：对社会保险基金的征缴、支付、投资运营和待遇支付等环节进行取样核查，确认数据的准确性和合法性。
（3）现场检查：对社会保险基金涉及的单位进行现场检查，了解其征缴、支付、投资运营和待遇支付等具体情况，并核实相关数据和资金流向。
（4）数据比对：对社会保险基金涉及的各项数据进行比对，检查其一致性和准确性。
（5）立案审计：对发现的问题和违规行为进行立案审计，采取相应的措施进行整改和追责。
四、审计结果和报告审计结果主要包括社会保险基金征缴、支付、投资运营和待遇支付等方面的问题，以及违规行为和造成损失的责任追究情况等。
审计应注意事项
审计应注意事项第一篇：审计应注意事项审计应注意事项1、承接业务时先要对被审计单位的基本情况、经营活动、内部控制和外部环境予以详细了解，进行风险评估，并填写风险评估表，签订业务约定书；编制审计计划。
2、注册会计师应确定被审计单位的风险评估金额，风险评估金额一旦确定，凡是超过风险评估金额的，则应当实施详细的实质性程序。
3、确认审计重点科目，在审计完成时填写各科目的审定表。
1）货币资金：应取得现金盘点表，并进行监盘，非报表截止日盘点还要进行倒轧测试；对银行存款应亲自到银行进行函证；填写银行存款余额调节表。
2）应收账款：对重要的、金额较大的客户应予以函证，函证单应由注册会计师发出，对不能回函的应执行替代审计程序；对应收账款的账龄进行分析，确认其坏账准备的计提是否合适；分析有贷方余额的项目，作重分类调整。
3）其他应收款：对重要的、金额较大的客户和个人应予以函证，函证单应由注册会计师发出，对不能回函的应执行替代审计程序；对基他应收款的账龄进行分析，确认其坏账准备的计提是否合适；分析有贷方余额的项目，作重分类调整。
4）存货：应取得被审计单位的存货盘点表，并进行监盘，还应对重要存货进行倒轧测试；对存货的余额进行分析性复核以确定余额的构成及总体合理性；检查存货入账基础的正确性及一贯性、检查存货的计价基础，并进行测试；对大额采购业务从订货追查至到货验收、入库的全过程及合同、凭证、账簿记录。
5）长期股权投资：应取得投资协议及被投资公司的文件资料；确定长期股权投资增减变动的记录是否完整，检查本期增加的长期股权投资，追查至原始凭证及相关的文件或决议及被投资单位验资报告或财务资料等，确认长期股权投资是否符合投资合同、协议的规定，会计处理是否正确；检查本期减少的长期股权投资，追查至原始凭证，确认长期股权投资的处理有合理的理由及授权批准手续，会计处理是否正确。
6）固定资产：应取得被审计单位的固定资盘点表，对固定资产应进行分析性复核，并实地抽查固定资产，检查固定资产所有权证明文件，以确定固定资产归被审计单位所有；对累计折旧金额进行分析性复核，计算复核本期折旧费用计提的正确性，检查折旧费用分配的合理性；固定资产增减变动时，检查有关折旧的会计处理。
审计注意事项
审计注意事项国有企业领导人员经济责任审计是审计风险比较高的一项工作。
主要原因有二：一是国有企业领导人员权利较大，在现代企业制度尚未健全完善的情况下，存在着企业领导人员违纪违规、作奸犯科的可能，如果审计人员没有发现这些问题，就要承担巨大的责任和社会舆论压力；二是经过近年来的国企改革，企业正在逐步做大做强，企业规模愈来愈大，而审计的人力、财力和时间资源有限，在有限的资源条件下要完成审计工作方案规定的工作量风险着实不小。
抓住重点，把主要的重大的违法违规问题揭露出来是防范审计风险的主要手段。
此外，我们在撰写审计报告过程中也要讲究一些策略和写作手法，尽可能的回避一些审计风险。
一、分清审计机关与被审计领导人员和被审计单位各自的责任。
报告的起始一段要注明被审计领导人员和被审计单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性、完整性负责，避免因被审计单位的会计资料不真实而承担审计风险。
二、注明审计的范围。
任期经济责任审计是要对被审计企业领导人员整个任期的财务收支及履行经济责任有关情况进行审计，而实际工作中往往难以做到。
一方面有的被审计企业领导人员任期较长；另一方面任期经济责任审计时效性强，时间要求紧。
因此在具体的操作中，审计人员有时不可能对整个任期进行审计，可能根据具体情况选择几个重点年度进行审计，而对其他的年度采取抽查或针对有关问题进行追溯审计的方式。
这种情况下审计报告不可能全面对所有的经济责任及经营业绩进行认定或评价，因此在撰写审计报告时就要将这种重点范围加以说明。
三、注明审计的方法。
任期经济责任审计应当通过对被审计领导人员所在单位财务收支的真实、合法、效益情况进行审计。
这里所说的真实、合法、效益涉及的审计内容非常多，也比较复杂，审计不可能面面俱到。
如企业存货是否需要盘点，应收账款是否需要函证，下属企业是否要全面审计等，都要根据工作方案的要求和实际情况来确定是否进行。
这种情况下审计人员对被审计单位资产、负债的真实性认定就存在一定风险，因此审计报告对审计的重点内容应该加以说明，表明审计运用的统计抽样、内控制度测评等方法。
审计事项的注意事项与常见问题分析
审计事项的注意事项与常见问题分析审计是一种重要的财务管理工具，可帮助组织评估其财务状况和财务运作的合规性。
在进行审计时，审计师需要特别注意一些事项，并解决一些常见问题。
本文将详细介绍审计事项的注意事项和常见问题的分析。
一、审计事项的注意事项1. 了解组织背景和目标在进行审计之前，审计师应该充分了解组织的背景和目标，包括其业务范围、发展历程等。
这将有助于审计师更好地理解组织的运作方式和相关的财务活动。
2. 设定审计目标和范围在进行审计之前，审计师应明确审计的目标和范围。
审计目标可以包括评估财务状况、确认财务记录的准确性等。
审计范围可以根据组织的具体情况来确定，例如审计特定的财务报表或财务流程。
3. 收集必要的证据与文档在进行审计时，审计师需要收集相关的证据和文档以评估财务活动的合规性和准确性。
这些证据和文档可以包括财务报表、财务记录、银行对账单等。
审计师需要确保这些证据和文档的完整性和可靠性。
4. 识别潜在的风险和问题审计师应该识别潜在的风险和问题，并在审计中予以适当的重视。
例如，审计师可能会发现财务记录的不一致性、内部控制的缺陷等。
在识别这些问题后，审计师应采取合适的措施来解决或纠正这些问题。
5. 进行数据分析和比较数据分析和比较是审计过程中的重要步骤。
审计师可以通过对财务数据的分析和比较，评估财务活动的合规性和准确性。
例如，审计师可以对不同年度的财务报表进行比较，以确定是否存在潜在的问题或异常。
二、常见问题的分析1. 财务记录的准确性财务记录的准确性是审计过程中的一个重要问题。
审计师需要核实财务记录的准确性，确保财务数据的真实性和可靠性。
例如，审计师可以检查银行对账单和财务记录之间的一致性。
2. 内部控制的有效性内部控制的有效性是组织财务管理的关键要素。
审计师需要评估组织的内部控制体系，以确定其有效性和合规性。
例如，审计师可以检查组织的财务流程和审批程序是否符合相关的法律法规。
3. 收入和支出的合规性审计师还需要评估组织的收入和支出的合规性。
审计注意事项
审计注意事项事务所实习生做的事比较简单无非就是发银行函证或者跑函证，抽凭复印（上面会抽好，叫你去翻），贴报告，项目人少的话可能需要做做简单的底稿吧首先态度要端正，人要勤快，上面让你做什么照着做，不懂的一定要问问。
做审计程序的过程中可以思考下怎么做比较好，或者为什么要这样做，问问题尽量少问开放性问题，比如我不懂怎么办、XX工作要怎么做等问题，尽量问是不是应该这样做，这样让现场负责人甚至经理能看到你在工作中有思考其次，具体工作的话，比如函证，一定要对清数字，函证内容要完整，比如银行存款外可能有贷款、抵押、票据等信息都需要函（复杂的话一般也不会让实习生做），简单的函证信息就是银行存款金额，一定要对好对账单金额；抽凭的话可以注意下金额、往来单位、附件内容等信息，发现异常第一时间和现场负责人沟通；贴报告的话就是tie数（对数），然后ca数（cast报表数字，比如明细加总等于总金额）。
最后，自己工作做完后一定要先自己review一遍，没问题了再交给上面的人review，千万不要做完后就丢上去。
就是到被审计单位去做现场审计，项目里其他人都会做底稿，做底稿需要依赖被审计单位的账簿合同等原始材料，所以你的工作基本上就是帮他们找相应的凭证和材料，做一些数据录入，询证函生成等等，再往上就会教你做一点基本的审计底稿，比如说短期借款。
一项审计业务的基本流程1、向企业报送审计投标方案2、中标后编制审计总体计划3、按照总体审计计划，所领导（部门）确定项目负责人，委派项目组成员4、项目负责人编制具体审计计划，确定项目分组和人员，明确具体审计任务，进行外勤审计工作5、审计人员在项目小组长带领下，按照具体审计底稿操作流程，开展外勤审计工作6、项目组在外勤现场基本完成审计底稿编制，与审计单位交换审计意见，完成外勤审计工作7、项目组开展内勤工作，完善审计工作底稿，编制审计报告，交给事务所质检审核8、事务所质检通过后，编制正式审计报告、专项报告、管理建议书等交给企业9、项目负责人根据审计业务约定书，收回审计费用，完成审计任务10、项目组成员与客户单位负责人进行回访、保持联系、延伸发展业务一、审计人员如何发银行函证的审计人员如果发现被审计队伍的银行往来账目有疑点,就可以向该单位的开户行发出函证,函证样本由下: X X X X银行:我们 X X X 市审计局现正在对 X X X X 公司进行审计,审计过程中,发现与贵行往来账与您们出示的对账单不符,为此发函与您们进行核对, 核对账单附后此致X X X X 审计局二〇一五年一月五日二、跑函证具体工作函证是指审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法。
审计署令第8号 国家审计准则.doc
中华人民共和国国家审计准则中华人民共和国审计署令第8号颁布时间：2010-9-1《中华人民共和国国家审计准则》已经审计署审计长会议通过，现予公布，自2011年1月1日起施行。
审计长刘家义二○一○年九月一日中华人民共和国国家审计准则目录第一章总则第二章审计机关和审计人员第三章审计计划第四章审计实施第一节审计实施方案第二节审计证据第三节审计记录第四节重大违法行为检查第五章审计报告第一节审计报告的形式和内容第二节审计报告的编审第三节专题报告与综合报告第四节审计结果公布第五节审计整改检查第六章审计质量控制和责任第七章附则第一章总则第一条为了规范和指导审计机关和审计人员执行审计业务的行为，保证审计质量，防范审计风险，发挥审计保障国家经济和社会健康运行的“免疫系统”功能，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和其他有关法律法规，制定本准则。
第二条本准则是审计机关和审计人员履行法定审计职责的行为规范，是执行审计业务的职业标准，是评价审计质量的基本尺度。
第三条本准则中使用“应当”、“不得”词汇的条款为约束性条款，是审计机关和审计人员执行审计业务必须遵守的职业要求。
本准则中使用“可以”词汇的条款为指导性条款，是对良好审计实务的推介。
第四条审计机关和审计人员执行审计业务，应当适用本准则。
其他组织或者人员接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务，也应当适用本准则。
第五条审计机关和审计人员执行审计业务，应当区分被审计单位的责任和审计机关的责任。
在财政收支、财务收支以及有关经济活动中，履行法定职责、遵守相关法律法规、建立并实施内部控制、按照有关会计准则和会计制度编报财务会计报告、保持财务会计资料的真实性和完整性，是被审计单位的责任。
依据法律法规和本准则的规定，对被审计单位财政收支、财务收支以及有关经济活动独立实施审计并作出审计结论，是审计机关的责任。
第六条审计机关的主要工作目标是通过监督被审计单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性、效益性，维护国家经济安全，推进民主法治，促进廉政建设，保障国家经济和社会健康发展。
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关于迎接国家审计署审计需注意事项国家审计署预计于2014年4-7月开始对中国铁建股份有限公司进行审计,审计署的审计重点是企业集团总部及部分所属单位,审计的资产额占企业资产总量的60%以上。
中铁建设集团被抽中的概率很大,同样,华东分公司近几年在集团公司内部势头很好,被抽中的概率也是很大,因此分公司全体人员需对此次国家审计署审计高度重视,不可有懈怠之心,不可有侥幸心理,觉得自己不会被抽中,就不认真整改或者干脆就不整改,本人就自2011年至今国家审计署审计的一系列单位的一些情况作出了一些梳理,给大家做一下介绍,希望大家重视国家审计署审计审计的重点内容一般都是有五个方面:一是反映企业贯彻执行中央关于宏观调控、调整经济结构、提高经济增长质量和效益等方面政策措施的情况和效果,促进经济平稳较快发展和经济发展方式转变。
二是检查企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性,促进企业规范管理、提高经济效益。
三是揭露和查处重大违法违规和经济案件线索,维护国家财经法纪和经济秩序,推进反腐倡廉建设。
四是从体制机制层面揭示影响企业科学发展的深层次问题,促进深化改革和完善制度。
五是揭示和反映企业发展中面临的突出矛盾和重大风险,维护国有资产安全。
审计工作的着力点分为四个方面:一是加大对中央重大经济政策和宏观调控措施贯彻落实情况的审计力度,促进政令畅通和政策落实;二是加大企业生产经营中潜在风险、突出矛盾和重大体制机制问题的揭示力度,促进企业深化改革,维护国有资产安全和保值增值;三是加大对企业治理情况的调查分析,促进企业加强内部控制管理,完善企业治理结构,提升经营效益;四是加大对重大违法违纪问题的揭示和查处力度,强化企业落实“八项规定”的监督检查,推进反腐倡廉建设。
审计署于2014年3月18日在其官网发布关于加强公务支出和公款消费审计的若干意见。
意见要求,加强重点领域和重点环节的审计监督,全面检查“三公”经费、会议费、培训费和楼堂馆所建设维护经费等公务支出预算编制、审核报批、执行和决算,以及按规定压缩经费支出规模,及时、全面公开预决算信息等情况,因此2014年审计署审计对上述环节的关注肯定是重中之重。
现就与上级单位沟通所了解以及通过对审计署历年对政府机关以及事业单位和中央企业的审计报告中披露事项的分析,梳理出以下分公司机关及项目部所有人员需关注事项:一、集团公司公布审计重点表现形式:1、参与对外投标过程中的利益输送问题:(1通过围标、串标的方式中标,(2通过支付中介费、权钱交易中标,(3通过借用其他单位资质中标,(4协助其他单位进行投标,重点检查事项:(1与其他施工单位存在无业务的资金往来,比如和其他一些总包单位之间的大额资金往来(2合同中标单位与实际核算单位或资金流入单位不一致,(3投标程序不合法、不合规,(4主要参与投标的经营人员前后时间内存在借用大额备用金,且和招标机构关键人员有大额资金往来,(5会计核算中存在大额的咨询费、管理费等无实际内容的事项,(6实际进场施工时间,早于签订施工合同的时间(关于实际进场施工时间早于合同签订施工合同时间的问题,如果中标通知书日期早于项目部的进场日期那问题也不是很大,只会作为一个披露事项,不会作为重点,但是如果进场时间早于中标通知书时间的话,那肯定会是一个重点披露事项。
2、内部招标、采购、分包活动中的利益输送问题:(1没有履行内部招标程序,内部确定分供商,(2内部招标程序、留存资料不完整、招标过程混乱,招标结果不合情理,(3肢解合同,提点整体转包,(4与不具备施工资质的单位签订分包合同,重点检查事项: (1重大经济行为无公示,无招标记录,(2重大款项付款时间早于合同签订时间,(3重大物资进场无验收记录,(4与一家分包单位签订总承包合同中的大部分工作内容,(5与没有资质单位签订分包(分供合同,(6与分供签订总承包合同内容之外的分供(分包合同。
3、“小金库”、“账外账”等问题小金库”是指违反法律法规及其他有关规定,应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券及其形成的资产。
来源:(1违规收费、罚款及摊派设立“小金库”;(2用资产处置、出租收入设立“小金库”;(3以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”;(4经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”;(5虚列支出转出资金设立“小金库”;(6以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”;(7上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。
存在形态:1、现金形态。
2、银行存款形态。
3、往来款形态。
4、有价证券形态。
5、固定资产形态。
6、股权和债权形态。
重点检查事项:(1工程残次废料收入为零,或处理收入明显低于平均水平;(2材料部门处理收入和会计入账的金额不一致;(3工程结算明显高于市场而无明显理由;(4大额现金发票报销无相应的资料作为支撑;(5单位长期使用个人车辆,并未和车辆使用人签订任何协议;车辆发生费用有由单位承担(6工程所购设备在工程竣工后无任何处理记录和移交记录;4、违反“八项规定”问题重点是业务招待费、会议费、办公费、差旅费、车辆费、通讯费等以及企业领导人员职务消费、出国人员经费是否严格执行相关标准,特别注意是否存在内部公款送礼吃请、滥发奖金福利、休闲娱乐场所消费、国庆中秋春节等节日期间报销费用及公款旅游、公车私用等问题。
重点检查事项:(1大额的高档宾馆、饭店的费用报销;(2高级娱乐场所的费用报销(高尔夫俱乐部、夜总会、度假村等地方开具的发票;(3以业务考察、交流等性质的公费出国费用报销;(4大额的旅游热点地方的住宿、餐饮报销,特别是节假期期间发生在旅游热点地区的费用;(5公车配置及使用情况;(6节假日前后的大额食品、烟酒报销;(7出现大额礼品或特殊店铺的办公用品、耗材等。
二、需关注的细节性问题1、项目部在进行劳务、分包和材料招标时,招标资料是否注明需缴纳投标保证金,同时相关投标单位是否交了投标保证金,如果投标单位交了保证金但是未入财务帐,或者项目部在进行招标时应收取而没有收取投标单位的投标保证金,那就一定要有详细的解释方案,解释清楚资金的去向或者未收取的原因。
2、招投标时间等的逻辑问题,(1项目部合同约定劳务队或材料于3月份进场项目部的招标文件发出时间为四五月份,开评标时间是六七月份,那这就明显是后补的招投标资料,那进场的这家单位到底是怎么选定的?是不是就存在明显的不合理性。
(2再者就是应该公开招标的事项进行邀请招标或者直接议标(当然,某些特种材料受生产限制当地只有一家单位的例外,(3项目部劳务分包材料单位中标的金额与市场行情价价格相差太过离谱的,这三种情况都很容易牵扯出乙方单位的问题,而国家审计署审计如果关注上此部分问题,就可能通过公安部的有关信息渠道对乙方单位法人或者相关委托人的信息进行查询,以确定是否与项目部或者内部单位相关人员有相关关系。
3、劳务分包费结算确保依据充分,结算资料齐全,对施工队的处罚,在合同约定是交现金还是在最终结算中扣除,如果是在最终结算中体现,那最终结算单上一定要列明罚款金额,如果在最终结算中没有体现,那劳务队交没交现金,交了现金一定要入财务帐,有罚单但是没有处罚措施的需解释清楚未进行罚款款项扣除的理由。
4、项目上由当地政府或者甲方指定单位做的小额分包事项,由于对方单位没有资质,不能录入系统或者其他别的原因,不能在账面体现,需要从小金库进行相关资金支出的,在项目上各个科室如果存档有相关资料,那肯定会揪出小金库的问题。
5、个人银行卡大额资金收支事项,国家审计署审计不单单是审计署自己人员的审计工作,国家审计署可以与央行沟通,调出相关人员所有银行卡的资金收支记录,国家审计署曾经在审计中交时就凭被查单位人员身份证复印件去银行调出相关人员所有银行卡明细,所以项目部涉及到相关大额资金收支的人员,想好资金流入流出的解释方案,给出合理性的解释。
6、项目部从各种途径购买车辆挂在员工个人名下,尤其是公建项目,目前大部分项目部的车辆都是在租赁公司挂靠,但是行驶证上的车主是项目部人员,这种情况下,很有可能就会调出相关车主人员购车时的付款情况,从银行卡刷卡记录推断购车资金的来源,如果没有合理的解释,有可能会造成审计风险。
同时有相当一部分项目部的外租车辆保险以及各种税费都是由项目部承担,目前外租车辆的车主均为个人,相关车船使用税及车辆保险费均不应在项目成本中列支,因此此两项税费就不能在财务账面上反映,项目上的车辆使用费主要反映的就是租车费、汽油费、车辆修理费以及停车过桥费,相关保险和税费各项目部自查,务必将2011年至今的相关车辆税费事项全额退回冲减成本(从集团公司租赁车辆不在此列,因为集团公司车辆行驶证上的车主都是集团公司。
7、大额无明细发票报销以及会议费无会议内容及签字表等相关附件和连号发票报销,对项目部的正常报销事项来说,例如打车票,汽油票,或者住宿费,如果再出现四张五张甚至更多的连号发票同月报销,那就可能是从外部购买连号发票套现,大额且金额较整发票没有明细,尤其是分公司机关或者项目部报销北京翠微大厦、家乐福等地方的整额发票,很容易牵扯到小金库或者购卡送礼等敏感事项,相关此类事项如果能够补齐资料,需尽早完善,有些事项如果没办法补齐资料,资料补起来也显得比较假,那就不要再做所谓的资料了,只由相关对口部门做好解释预案,同时要求解释预案不要牵扯到政府机关工作人员以及集团公司领导。
8、各项目部废旧物资处理手续及资料的完整性,目前各项目部废旧物资处理主要是废钢筋和木材胶合板,废旧钢筋比率都在千分之四五以下,甚至有万分之几的,废旧物资产生率明显存在不合理性,而且现在国家审计署审计针对的也不仅仅是废钢筋、木材或者边角料,项目部施工过程中尤其是竣工后处理的一系列材料都是审计署关注事项,包括电缆、活动板房等等,项目部解释各种节省的理由就一定要给出具体的明细资料,国家审计署肯定是要以具体资料分析确认为准。
审计署在三峡工程审计中应用探地雷达检测技术,通过发射和接收高频电磁波,利用电磁波在地下介质传播时遇到存在电性差异的界面会发生反射的原理,根据接收到的电磁波波形、振幅强度和时间变化特征推断地下介质的空间位置、结构、形态和埋藏深度。
同时,还将施工设计图纸导入工程制图软件计算出设计的工程量,与检测机构报告的数据比对寻找差异,重点检查施工单位是否严格按设计要求施工、有无偷工减料导致工程质量隐患等问题,对建筑领域的隐蔽工程也进行了无死角审计。
9、亏损项目,亏损项目、重点项目(国家、国有或国有控股企业投资、海外项目是这次审计的重点部位,尤其是重大亏损项目,涉及到国有资产流失,必然国家审计署重点关注事项,各亏损项目部需做好变更索赔资料、与业主、设计、监理及对外协作等方面的自查自纠和整改处理资料。