免征企业所得税的项目有哪些
企业所得税扣除项目
企业所得税扣除项目企业所得税是指企业按照国家税收法规定，根据其年度应纳税所得额计算并缴纳的税款。
为了减轻企业负担、促进经济发展，国家对企业所得税征收过程中允许一定的扣除项目。
本文将介绍企业所得税的扣除项目，并对其进行适当的解释和说明。
1. 成本费用成本费用是企业在生产经营过程中所发生的与收入有直接关系的支出，可以从企业所得税应纳税所得额中扣除。
具体包括以下几个方面：(1) 生产成本：包括原材料费、直接人工费、直接制造费等；(2) 营业费用：包括销售费用、管理费用、研发费用等；(3) 财务费用：包括利息支出、手续费等。
2. 投资平股权法下投资收益企业在持有其他企业的股权时，如果符合投资收益确认条件，并选择了以权益法核算其投资的，可以将通过投资取得的应纳税所得额以扣除项目的形式进行抵减。
其中，投资收益是指通过长期股权法或合并法核算的子公司、联营企业和合营企业所分摊的税前利润。
3. 减免性支出国家税收法规定了一些特定的减免性支出，企业在计算所得税时可以将其扣除。
(1) 技术创新支出：企业用于技术研发、创新等方面的支出可以作为减免性支出；(2) 农民合作经济组织发展支出：用于国家鼓励发展农民合作经济组织的支出；(3) 鼓励扶持性支出：如扶贫、环境保护、文化教育等方面的支出；(4) 外贸出口退税：企业在对外贸易中取得的出口退税款项。
4. 捐赠支出企业对具有公益性组织或事业单位的捐赠支出，在符合国家相关规定的前提下，可以计入企业所得税扣除项目。
捐赠支出通常包括以下几种方面：(1) 对教育、科学文化、社会福利和环境保护等方面的捐赠支出；(2) 对国家重点扶持的行业和地区的捐赠支出；(3) 对特殊困难群体的捐赠支出。
5. 按照国家有关法律、行政法规和政策规定的其他项目除了上述列举的扣除项目外，还有一些按照国家相关法律、行政法规和政策规定的其他项目可以作为企业所得税的扣除项目。
这些项目通常涉及到国家重点支持的行业或领域，如新能源、高新技术等。
企业所得税的免税项目与限制
企业所得税的免税项目与限制企业所得税是指企业按照国家税法规定，根据其所得额计算并缴纳的一种税种。
根据税法的相关规定，企业在确定应纳税额时可以享受一些免税项目的优惠政策。
本文将就企业所得税的免税项目与限制进行探讨。
一、免税项目1. 技术转让所得免税：企业从技术转让中取得的所得，可以在符合一定条件下享受免税。
技术转让所得主要包括技术许可费和技术服务费。
企业可以通过购买国内外技术专利、授权使用技术专利等方式进行技术转让，从而获得相关所得的免税优惠。
2. 高新技术企业所得免税：符合国家高新技术企业认定标准的企业，其所得可以享受一定的免税政策。
高新技术企业所得免税是鼓励企业在科技创新方面进行投资和研发活动，促进技术创新和产业升级。
3. 农民专业合作社所得免税：农民专业合作社是农民利益联结组织，其取得的经营收入可以享受一定的免税政策。
农民专业合作社所得免税是为了支持农村经济发展，促进农民专业合作社的发展和壮大。
4. 捐赠所得免税：企业进行公益捐赠所得的一部分可以享受免税政策。
这是为了鼓励企业积极参与社会公益事业，支持慈善事业发展。
5. 指定服务所得免税：指定服务所得是指企业从执行涉外援助和外向型劳务协作项目中取得的所得，符合相关条件的可以享受免税政策。
这是为了支持和鼓励对外援助和外劳输出业务的企业。
二、免税限制虽然企业所得税有一些免税项目，但是也有一些限制和条件需要满足。
1. 合理性和真实性：企业享受免税项目时需要提供相应的材料和证明，这些材料和证明需要真实可信，符合相关要求。
如果企业提供的材料和证明虚假或者不合理，将会被税务机关认定为不符合免税条件。
2. 技术转让所得免税：企业享受技术转让所得免税时，需要与技术转让相关的证明文件、合同等材料，并且需要按照税务机关的要求办理相关手续。
3. 高新技术企业所得免税：企业享受高新技术企业所得免税时，需要进行高新技术企业认定，并按照税务机关的相关规定办理相关手续。
4. 农民专业合作社所得免税：农民专业合作社所得免税需要符合国家的相关规定和要求，包括成立和组织形式、财务核算等方面的条件。
企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细
企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细【业务描述】企业所得税优惠备案是指符合企业所得税优惠条件的纳税人，按规定将相关资料报税务机关备案，具体包括：（1）国债利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04083904）。
（2）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04081507）。
（3）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（减免性质代码：04083907、04129999）。
（4）设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免征企业所得税（减免性质代码：04083906）。
（5）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税（减免性质代码：04120601）。
（6）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税（减免性质代码：04061002）。
（7）证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081505，）。
（8）投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081516）。
（9）证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081517）。
（10）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04064005）。
（11）金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04091505）。
（12）取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税（减免性质代码：04121302）。
（13）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（减免性质代码：04024401）。
（14）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除（减免性质代码：04012704）。
（15）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税（减免性质代码：04099905）。
会计经验：从事农、林、牧、渔业项目可免征、减征企业所得税具体范围有哪些
从事农、林、牧、渔业项目可免征、减征企业所得税具体范围
有哪些
一、从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)
第二十七条：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
从事农、林、牧、渔业项目的所得;
二、企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税具体范围。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)
第八十六条：企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：
(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植; 2.农作物新品种的选育;
3.中药材的种植;
4.林木的培育和种植;。
哪些政府财政补贴收入免征企业所得税？
哪些政府财政补贴收入免征企业所得税？1、《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92）［注：发文日期: 2007-06］对单位按照第一条规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税。
2、《财政部、国家税务总局关于执行<企业会计准则>有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2007]80号）［注：发文日期: 2007-07］二、企业按照国务院财政、税务主管部门有关文件规定，实际收到具有专门用途的先征后返所得税税款，按照会计准则规定应计入取得当期的利润总额，暂不计入取得当期的应纳税所得额。
3、《财政部国家税务总局关于保管储备棉财政补贴收入免征营业税的通知》（财税[1999]38号）规定“供销社棉麻经营企业代国家保管储备棉所获得的财政补贴是国家对承储企业保管储备棉的成本补偿。
因此，对其保管储备棉而取得的中央和地方财政补贴收入免征营业税。
”《财政部国家税务总局关于中国储备棉管理总公司有关税收政策的通知》（财税[2003]115号）规定：在2005年底前，对中储棉总公司及其直属棉库取得的财政补贴收入免征企业所得税。
4、《财政部国家税务总局关于华商储备商品管理中心及国家直属储备糖库和肉冷库有关税收政策的通知》（财税[2004]75号）规定：“ 一、在2005年底前，对华商中心从中央财政取得的财政补贴收入免征营业税、企业所得税，对其资金账簿免征印花税，对华商中心在从事储备糖、肉具体储备管理业务中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。
二、在2005年底前，对中国糖业酒类集团公司直属的国家储备糖库和中国食品集团公司直属的国家储备肉库取得的财政补贴收入免征企业所得税、资金账簿免征印花税，对其自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。
（注：享受上述税收政策的国家直属储备糖库、肉库必须是财政部、国家税务总局列名单位）。
5、财政部国家税务总局关于企业再就业专项补贴收入征免企业所得税问题的通知》（财税[2004]139号）规定：纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的社会保险补贴和岗位补贴收入，免征企业所得税。
会计经验：农林牧渔减免企业所得税规定汇总
农林牧渔减免企业所得税规定汇总一、从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十七条：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：从事农、林、牧、渔业项目的所得;二、企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税具体范围。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号) 第八十六条：企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;2.农作物新品种的选育;3.中药材的种植;4.林木的培育和种植;5.牲畜、家禽的饲养;6.林产品的采集;7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;8.远洋捕捞。
(二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;2.海水养殖、内陆养殖。
企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
三、企业从事农、林、牧、渔业项目，哪些不得享受实施条例第八十六条规定的优惠政策。
《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)。
一、企业从事实施条例第八十六条规定的享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》(GB/T4754-2002)的规定标准执行。
企业从事农、林、牧、渔业项目，凡属于《产业结构调整指导目录(2011年版)》(国家发展和改革委员会令第9号)中限制和淘汰类的项目，不得享受实施条例第八十六条规定的优惠政策。
四、本文提到的税收优惠具体包括哪些内容。
《企业所得税优惠政策事项办理办法》(国家税务总局公告2015年第76号)第二条本办法所称税收优惠，是指企业所得税法规定的优惠事项，以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。
2024年最新税收优惠政策
2024年最新税收优惠政策税收优惠政策是国家为了促进经济发展、鼓励创新创业、保障民生福祉等而制定的一系列税收减免、扣除、抵免等措施。
对于企业和个人来说，了解并合理利用这些政策，可以有效降低税负，增加可支配收入，提高经济效益和生活质量。
那么，在 2024 年，又有哪些最新的税收优惠政策值得我们关注呢？首先，在企业所得税方面，对于小型微利企业的优惠力度进一步加大。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。
2024 年，小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
这一政策的延续和优化，将为众多小型微利企业减轻税收负担，增强其发展的动力和活力。
其次，在增值税方面，小规模纳税人的税收优惠政策继续执行。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。
同时，增值税加计抵减政策也有所调整。
生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳税额；生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%抵减应纳税额。
再者，对于高新技术企业，税收优惠政策依然给力。
高新技术企业在 2024 年 12 月 31 日前新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过 500 万元的，仍按企业所得税法实施条例等相关规定执行。
此外，高新技术企业还可以享受 15%的企业所得税优惠税率。
在个人所得税方面，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除政策继续实施。
社会组织免征企业所得税的范围
根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）规定，符合条件的非营利组织的下列收入为免税收入：
（一）接受其他单位或者个人捐赠的收入；
（二）除《企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；
（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；
（四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。
社会组织可能涉及的
不征税收入有哪些？
根据《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：
（一）财政拨款；
（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
（三）国务院规定的其他不征税收入。
社会组织缴纳企业所得税
如何做账务处理？
社会组织通过〃其他费用“一级科目，核算有企业所得税缴纳义务的民间非营利组织按规定缴纳企业所得税。
(一)发生所得税缴纳义务时，借记本科目，贷记〃应交税金〃等科目。
(二)期末将本科目本期发生额转入非限定性净资产，借记"非限定性净资产"科目，贷记本科目。
社会组织需要进行纳税登记吗？
税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。
税务登记是整个税收征收管理的起点。
税务登记种类包括:开业登记,变更登记,停业、复业登记，注销登记等。
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免征企业所得税的项目有哪些？根据中华人民共和国企业所得税税法的最新修正版可知，免征企业所得税的项目主要包括以下方面：
1.一些受到国家和政府重点扶持和鼓励发展的产业和项目，是享有一定企业所得税优惠的。
其中免税收入包含了企业在国债利息方面的收入，相关居民企业之间的机构、红利等投资收益。
2.企业在一部分项目中甚至可以免征企业所得税：
例如在农业、林业、牧业、渔业相关项目中，这些行业的经营所得是不用缴纳企业所得税的，
还有如果你投资了部分国家重点关注支持的公共基础设施项目你所获得的经营收入;保护环境、节能节水项目中的经营投资所得，技术的转移转让，都属于免征企业所得税的项目。
3. 免征企业所得税的项目外，还有一些条件可以享受所得税的优惠
对于一些符合条件的小型微利企业，国家允许其减免20%的税率来征收企业所得税。
对于高科技和新技术性的企业给了他们以15%的税率征收企业所得税。
4. 免征企业所得税的项目也包含在一些在自治地方区，这些地区的部分企业可以免征企业所得税，这对于在这些地方入驻的企业来讲是极大的福利，但是自治州自治县决定要减征免征的，必须先报给省和自治区直辖市人民政府的批准便能实行。
5. 免征企业所得税的项目在加计扣除方面，企业的一部分支出能依法享有应纳税所得额的加计扣除。
这些相关支出包含：
(1)开发一些新技术产品工艺时的研究开发费用
(2)对于一些残疾人员和国家鼓励安置的其他就业人员的工资费用
其中从事一些国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例来抵扣应纳税所得额。
企业的固定资产问题，如果由于技术进步等原因，相关的设施装备需要进行折旧处理，可以选择缩短折旧的年限或者加速折旧。
而在企业综合利用资源，生产一些国家产业政策要求的产品时，所产生的收入也能按应纳税所得额来减计征收。
企业在购置一些用于环境保护、节能节水、安全生产方面的专业运用设备时所产生的投资额，也能够按照一定的比例来实现税额的减免。
想减少企业税收方面的压力可以多多考虑免征企业所得税的一些项目。
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