应收应付对账流程
往来账款管理制度、风险防范及处理技巧
目录制度篇 (3)某公司往来款管理制度 (3)往来对账管理办法 (13)往来资金岗位责任制度 (22)第一章总则 (22)第二章岗位职责划分 (22)第三章附则 (24)往来资金授权审批制度 (25)第一章总则 (25)第二章往来资金授权审批管理 (25)第三章附则 (27)往来资金管理控制办法 (28)第一章总则 (28)第二章应收及暂付款管理控制 (28)第三章应付及暂存款管理控制 (29)第四章其他往来资金管理控制 (30)第五章附则 (31)往来资金管理责任制度 (32)第一章总则 (32)第二章往来资金支付责任 (32)第三章往来资金的结算责任 (33)第四章往来资金的核算责任 (33)第五章附则 (34)常见问题及涉税风险 (35)对公账户与私人账户的转款问题 (35)会计往来账应该如何对账 (37)企业往来款项中的税收风险 (39)企业往来款项中的税收风险 (43)预收账款长期或者大额挂账的现象分析 (46)往来款的处理 (53)一、往来款处理的注意事项 (53)二、由于关联公司之间资金调拨导致的往来款项 (53)三、发生相关业务后未取得或无法取得发票 (54)四、取得发票后未支付或无法支付相关资金 (56)五、股东从公司拿走的利润无法消化计入往来 (56)六、常用表格模版 (57)往来账款管理中存在的问题及其管理建议 (62)一、企业往来款项的管理中常见问题及出现原因： (62)（一）、企业往来款项的管理中常见问题 (62)（二）、导致往来账项出现诸多问题的原因 (63)二、往来账款的管理建议 (63)第一、完善企业内部控制环境，增强管理者的责任心。
(63)第二，建立应收账款的管理制度，控制应收账款的收回期限。
(64)第三、发挥财务管理监督职能，强化往来账款管理 (64)往来款审计 (66)往来款项的审计要点 (66)往来款项的审计 (66)一、预付账款的审查 (67)二、应收账款的审查 (68)三、其他应收款、其他应付款的审查 (70)往来款项清理专项审计报告范文 (72)制度篇某公司往来款管理制度1、目的：确保公司往来账核算与确认及时和准确，往来业务操作符合公司会计政策，特制定本规定。
会计对账流程
会计对账流程会计对账是财务管理中非常重要的一环，它能够确保企业的财务记录准确无误，帮助企业管理者及时了解企业的经济状况，为决策提供准确的财务数据支持。
下面我们将详细介绍会计对账的流程及注意事项。
第一步，收集财务数据。
会计对账的第一步是收集财务数据，包括银行对账单、销售收款记录、采购付款记录、现金日记账等。
这些财务数据是对账的基础，需要确保数据的完整性和准确性。
第二步，核对财务数据。
在收集到财务数据后，需要对数据进行核对。
首先是银行对账单和公司账户的核对，确认银行流水账和公司账户记录是否一致；其次是销售收款记录和应收账款的核对，确认销售收款是否及时入账；再次是采购付款记录和应付账款的核对，确认采购付款是否准确无误；最后是现金日记账和现金账户的核对，确认现金账户的收支是否清晰明了。
第三步，调整差错。
在核对财务数据的过程中，可能会发现一些差错或不一致的地方，需要及时进行调整。
例如，银行对账单上出现了漏记或错记的情况，需要及时与银行进行沟通核实；销售收款记录与应收账款不一致，需要及时调整账目；采购付款记录与应付账款不符，需要及时核实并进行调整；现金日记账与现金账户出现了差错，需要及时调整账目。
第四步，制作对账报表。
在核对财务数据并进行调整后，需要制作对账报表。
对账报表是对财务数据核对的结果进行汇总和展示，能够清晰地展现出财务数据的准确性和一致性，为企业管理者提供决策支持。
第五步，审计对账报表。
最后一步是对对账报表进行审计。
审计对账报表能够确保对账的结果准确无误，为企业提供可靠的财务数据支持。
审计对账报表需要专业的财务人员进行，确保对账的结果真实可信。
在进行会计对账的过程中，需要注意以下几点：1. 确保财务数据的完整性和准确性，及时发现并纠正错误；2. 加强内部控制，避免财务数据的错误和不一致；3. 对账过程中要保持耐心和细心，确保对账的准确性；4. 对账报表要清晰明了，便于管理者进行查阅和决策。
总之，会计对账是企业财务管理中不可或缺的一环，它能够确保企业的财务数据准确无误，为企业的经营决策提供可靠的财务支持。
应收应付会计做账流程
应收应付会计做账流程应收应付会计是企业财务管理中非常重要的一环，它涉及到企业的资金流动、应收账款和应付账款的管理等方面。
正确的做账流程可以帮助企业更好地管理资金，提高资金利用效率，降低风险。
下面将介绍应收应付会计的做账流程。
首先，应收账款的做账流程。
企业在销售产品或提供服务后，客户需要支付相应的款项，这些款项构成了企业的应收账款。
应收账款的做账流程主要包括以下几个步骤：1. 开具发票，在销售产品或提供服务后，企业需要及时开具发票，明确客户应支付的款项和付款期限。
2. 登记账款，企业需要将开具发票的信息及时登记到应收账款账户中，确保账款信息的准确性和完整性。
3. 催款管理，对于逾期未付款的客户，企业需要及时进行催款管理，通过电话、短信、邮件等方式提醒客户支付欠款。
4. 核对账款，定期对账款进行核对，确保账款信息的准确性，及时发现并处理账款异常情况。
其次，应付账款的做账流程。
企业在购买产品或接受服务后，需要支付相应的款项，这些款项构成了企业的应付账款。
应付账款的做账流程主要包括以下几个步骤：1. 接收发票，在购买产品或接受服务后，企业需要及时接收到供应商提供的发票，明确应支付的款项和付款期限。
2. 登记账款，企业需要将接收到的发票信息及时登记到应付账款账户中，确保账款信息的准确性和完整性。
3. 确认账款，对于供应商提供的发票信息进行确认，确保发票信息的准确性，及时处理发票异常情况。
4. 付款管理，按照付款期限及时向供应商支付应付账款，确保按时足额支付款项。
以上就是应收应付会计的做账流程，正确的做账流程可以帮助企业更好地管理资金，提高资金利用效率，降低风险。
希望以上内容对您有所帮助。
金蝶K3应收应付系统与总账的对账规则
⾦蝶K3应收应付系统与总账的对账规则⾦蝶K3应收应付系统与总账的对账规则⼀、对账的⽬的－核对应收应付系统的数据与总账系统数据的⼀致性。
⼆、对账⽅式是总额的对账⽅式，主要是应收应付系统的汇总⾦额与总账系统涉及往来业务科⽬的汇总⾦额之间的核对；常⽤公式：应收系统余额＝总账系统的应收账款+其他应收款－预收账款应付系统余额＝总账系统的应付账款+其他应付款－预付账款三、对账的报表应收应付的汇总表－总账的总分类账应收应付的汇总表－总账的科⽬余额表应收应付的汇总表－总账的核算项⽬汇总表四、对账的前提1、已经启⽤应收应付系统；2、应收应付系统的所有业务均已经⽣成凭证，并且期间与对应凭证期间⼀致；3、如果与采购、销售系统连⽤，则采购和销售系统的所有涉及往来的业务均要求⽣成凭证，并且期间与对应凭证期间⼀致；五、对账过滤条件的设置a)应收汇总表应收汇总表（商业账套）过滤条件注意说明：1）包括未审核选上后，应收汇总表统计包括未审核和已审核的单据；不选时，则只统计已审核的单据；由于会存在单据未审核就已经⽣成凭证的情况，因此对账时要求选上“包括未审核”的选项；同时建议⽤户加强单据控制，要求从流程上控制单据必须审核后才可以⽣成凭证，通过选上“凭证处理前单据必须审核”的系统参数进⾏控制；2）包括已出库未开票（商业账套）选上后，应收汇总表统增加未开具发票的销售出库单的统计；不选时，则不统计未开票的销售出库单；该选项⽬前只对商业账套有效。
由于财务制度规定以销售发票确认应收账款的，因此对账时要求不能选上“包括已出库未开票”选项，即在财务上未开票的销售出库单是不确认为收⼊的；b)应付汇总表1）应付汇总表应付汇总表（⼯业账套）过滤条件注意说明：a）包括未审核选上后，应付汇总表统计包括未审核和已审核的单据；不选时，则只统计已审核的单据；由于会存在单据未审核就已经⽣成凭证的情况，因此对账时要求选上“包括未审核”的选项；同时建议⽤户加强单据控制，要求从流程上控制单据必须审核后才可以⽣成凭证，通过选上“凭证处理前单据必须审核”的系统参数进⾏控制；b）包括暂估款（⼯业账套）选上后，应付汇总表增加未收到发票的采购⼊库单和暂估冲回的采购⼊库单的统计，同时要求采购⼊库单必须是未钩稽且已经⽣成凭证；不选时，则不统计未收到发票和暂估冲回的采购⼊库单；如果与采购系统连⽤，财务上对未收到发票的采购⼊库单必须暂估⼊库以确认债务的，因此对账时必须选上“包括暂估款”的选项；c）包括暂估款（商业账套）应付汇总表（商业账套）选上后，应付汇总表增加未收到发票的采购⼊库单和暂估冲回的红字采购⼊库单的统计，同时要求未收到发票的采购⼊库单必须是未完全核销且已经⽣成凭证，暂估冲回的红字采购⼊库单必须已经⽣成凭证；不选时，则不统计未收到发票和暂估冲回的红字采购⼊库单；由于财务上对未收到发票的采购⼊库单必须暂估⼊库以确认债务的，因此对账时必须选上“包括暂估款”的选项。
应收账款流程
应收账款管理制度第一章总则第一条：为保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第二条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和销售部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，销售部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和销售部门共同负责客户信用额度的确定。
第二章客户资信管理制度第三条：客户的资信管理包括信用额度、信用期限、信用政策三方面的内容，由财务部和销售部共同确定。
客户信用档案的建立由销售部在收集整理的基础上建立客户信息档案，客户信息档案包括：有关客户最基本的原始资料，包括客户的公司名称、地址、电话、注册资金、经营规模、所有者、经营管理者、法人代表及与本公司交往的时间，业务种类等。
第四条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围。
客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。
第五条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。
第六条：实行对客户资信额度的定期确定制，由销售部、财务部、总经理每年对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。
信用额度根据客户综合情况滚动制定，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由销售部门和财务部门各备存一份。
第七条：公司为鼓励客户提前还款，缩短收款期，可采取现金折扣的方式，现金折扣政策必须由总经理和财务经理审批后方可执行。
第三章产品销售赊销的管理第八条：产品销售中，凡利用信用额度赊销的，经办人员必须根据赊销合同填写“开据发票申请单”，注明赊销期限，由分管负责人严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续；第九条：财务部会计每十天对照《信用额度期限表》核对应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。
公司应收应付账款管理制度
第一章总则第一条为加强公司应收应付账款的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》和《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门、员工以及与公司发生经济往来的外部单位。
第三条公司应收应付账款管理遵循以下原则：（一）合规性原则：严格遵守国家法律法规和公司规章制度，确保应收应付账款的真实、准确、完整。
（二）安全性原则：加强应收应付账款的风险控制，确保资金安全。
（三）效率性原则：提高应收应付账款的处理效率，加快资金回笼。
（四）责任制原则：明确各部门、员工的职责，强化责任追究。
第二章应收账款管理第四条应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货方或接受劳务方收取的款项。
第五条应收账款管理职责：（一）销售部门负责应收账款的确认、核对、催收等工作。
（二）财务部门负责应收账款的会计核算、报表编制、坏账准备计提等工作。
第六条应收账款管理流程：（一）销售部门在签订销售合同或协议后，及时将合同或协议复印件提交财务部门。
（二）财务部门对销售合同或协议进行审核，确认应收账款金额。
（三）销售部门在发货后，及时向客户发送对账单，并跟踪应收账款回收情况。
（四）财务部门定期编制应收账款报表，分析应收账款回收情况。
（五）销售部门对逾期应收账款进行催收，并及时将催收情况反馈给财务部门。
（六）财务部门根据销售部门的催收情况，计提坏账准备。
第三章应付账款管理第七条应付账款是指公司因购买商品、接受劳务等经营活动应向供应方或提供服务方支付的款项。
第八条应付账款管理职责：（一）采购部门负责应付账款的确认、核对、支付等工作。
（二）财务部门负责应付账款的会计核算、报表编制、支付进度跟踪等工作。
第九条应付账款管理流程：（一）采购部门在签订采购合同或协议后，及时将合同或协议复印件提交财务部门。
（二）财务部门对采购合同或协议进行审核，确认应付账款金额。
（三）采购部门在收到商品或服务后，及时向财务部门提交验收报告。
公司对账管理制度
公司对账管理制度第一章总则第一条为了规范公司对账管理工作，保障公司资金安全，提高财务管理效率，制定本制度。
第二条公司对账管理制度适用于全体员工，包括公司内部员工、供应商、客户等。
第三条公司对账管理制度的宗旨是健全公司财务管理体系，确保财务数据真实、准确、完整，加强对账管理，避免财务漏洞和损失。
第二章对账操作流程第四条公司对账工作由财务部门负责，具体操作流程如下：1. 每月月末，财务部门收集所有的公司财务数据，包括收入、支出、应收款、应付款等。
2. 财务部门负责将公司各项财务数据进行核对，确保数据的准确性。
3. 完成核对后，财务部门将对账结果进行汇总统计，编制对账报告。
4. 财务部门将对账报告提交给相关部门进行审核，确保对账结果无误。
5. 审核通过后，财务部门对账报告交由公司领导进行审批，确定对账结果，并进行签字确认。
6. 完成对账报告的审批后，财务部门将对账结果及时通知相关部门，并督促相关部门对账款项尽快结清。
第五条公司对账工作的具体操作流程如上所述，财务部门负责对账结果的汇总统计和报告编制，相关部门负责核对对账报告，并进行审核和确认。
第三章对账管理制度第六条公司对账管理制度包括对内对账和对外对账。
1. 对内对账：公司对内对账主要包括财务内部的对账工作，包括各部门之间的对账、员工工资对账等。
2. 对外对账：公司对外对账主要包括公司与供应商、客户之间的对账工作，确保公司与供应商和客户经营合作的财务数据准确无误。
第七条公司对账管理制度的具体内容如下：1. 对内对账管理：涉及公司内部的对账工作，财务部门负责对公司内各个部门的财务数据进行核对，并汇总统计，编制对账报告。
相关部门负责审核和确认对账报告，确保财务数据的准确性。
2. 对外对账管理：涉及公司与供应商、客户之间的对账工作，财务部门负责将公司与供应商、客户之间的财务数据进行对账核对，确保应收款和应付款的准确性。
相关部门负责审核并确认对账报告，确保公司与供应商和客户之间的经营合作财务数据真实、准确、完整。
K3应收应付与总账对账工具使用说明
应收应付与总账对账工具使用说明
一、操作方法：
步骤1：
请您双击运行“K3应收应付与总账对账工具.exe”文件，在弹出登录界面时选择对应账套并输入用户名密码登录，登录后出现如图-1所示，然后选择具体需要对账的会计期间、科目及币别，若要同时进行两个科目的对账，分别在【科目1】和【科目2】栏填上相关信息，如图-2所示，然后单击【应收与总账对账】；
图-1 应收应付与总账对账主界面（默认单科目对账）
图-2 应收与总账对账（两个科目同时对账）
步骤2：
单击【应收与总账对账】后，请关注检测不通过，有查看项的内容，点击【请确认】或者【查看】阅读明细后进行相应处理，如图2 所示
同理，“应付与总账对账”的操作与“应收与总账对账”类似。
二、适用范围
1、应收应付系统初始化对账不平
2、应收应付系统本期或期末对账不平
3、应收应付或总账系统调汇前对账正常，调汇后不平
三、温馨提示
若应收应付系与总账对账的差异小于1，很大可能是调汇引起。
由于总账是根据余额直接调汇，而应收应付系统是按单据调汇，可能会因为小数位数精度的影响，导致对账不平。
此类情况，可直接手动新增凭证或其他应收应付单来调账。
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应收应付对账流程
The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020
应收应付对账流程
一、应收账款对账
①、根据应收往来明细账做出每个客户的对账单
注意事项：1.有余额和当月发生额的，都要做对账单
2.做完对账单后，应发给财务总监确认，无误后传真给客户，
跟踪客户签名或盖公章回传对账单。
二、应付账款对账
①、根据供应商传来的对账单，与供应商往来明细账核对，确认无误后，签名回传给供应商
注意事项：1.每个供应商的对账，都截止到当月来货时间26日，26日后的来货，都结账到下月对账。
2. 每个供应商的对账，都要确认仓库已经收到货，才可确认
给对方。