房地产业税收论文：我国房地产业税收流失的成因及对策研究
房地产业税收论文：我国房地产业税收流失的成因及对策研究
房地产业税收论文：我国房地产业税收流失的成因及对策研究摘要:近年来房地产作为国民经济的支柱有着突飞猛进的发展，已经成为拉动经济、扩大内需、促进消费的重要力量，同时也成为了新的税源增长点。
但繁荣背后也隐藏着一些隐患，由于房地产业税收征管不规范，导致税收流失严重已经成为现阶段税务部门管理的难点问题。
因此，本文对房地产业税收流失的成因及对策进行浅析。
关键词:房地产业税收流失成因对策一、房地产业税收的概念所谓房地产就是土地财产和房屋财产的总称，经济学上也称为不动产。
而房地产业则是在市场运营机制下从事有关房地产投资、开发、建设、销售、咨询、管理、出租以及服务等项目的产业，它可以划分为房地产开发与经营业、房地产经纪业、物业管理业、二手房交易的经济管理等行业。
房地产业所涉及的税收主要包括两大类，一是对房地产的存量状态进行征税，即房产税、印花税、城镇土地使用税等这些都属于财产税性质。
二是在房地产开发建设及流通管理环节征收的税种，包括营业税、土地增值税、企业所得税等这些属于流转税和所得税性质。
二、房地产业税收流失的成因房地产业税收流失是指纳税人、扣缴义务人以及征税人违背税法精神减轻自己的纳税义务或者采用非法手段逃避纳税义务，这样一来就使得实际征收入库的税收收入远远少于税法规定的标准税收收入的各种现象和行为。
造成房地产税收流失的现象具体包括偷税、逃税、漏税、骗税、抗税、欠税、避税、征税人违规导致税收收入减少等。
我国房地产业税收流失的主要形式表现为偷税，同时也是税收流失研究和防治的重点。
下面就具体分析造成房地产业税收流失的成因：(一)销售环节的偷税现象房地产行业的特殊性决定了其销售方式也独具特色。
因此，这也就为一些偷税者提供了空隙，在现阶段的房地产开发企业当中，普遍存在着在预售楼盘时故意延迟缴纳税款、随意调整纳税申报额等等偷税问题。
(二)成本项目上的偷税由于我国目前还处于市场经济的初级阶段，还没有形成一套完整的管理体系，所以市场销售相对较为混乱，这也就给一些房地产开发商提供了可乘之机，利用市场的混乱状态在房产承建的过程中进行偷税操作。
房地产行业税收问题及稽查对策分析（共5篇）
房地产行业税收问题及稽查对策分析（共5篇）第一篇：房地产行业税收问题及稽查对策分析近年来，我市房地产行业快速发展，成为地方税收主要增长点之一，由于房地产开发企业会计核算较复杂，企业会计人员业务素质参差不齐，导致税收征管难度加大，甚至有少数企业出现偷税现象，为此，我们通过调研，详细掌握了该行业项目运作及会计核算，初步发现了税收违法特点并就如何开展税务稽查提出了相应对策。
一、房地产企业项目运作及会计核算特点（一）项目运作的程序一个房地产项目从开始立项到销售结束大致分为三个阶段：第一阶段（开工前期）：通过土地交易中心组织的土地挂牌、招标、拍卖程序获得土地的使用权→取得计划委员会印发的正式计划书→规划部门批准的→建设用的规划许可证和建设工程规划许可证→土地主管部门核发的建设用地批准书→建设局核发的建筑工程施工许可证（其中在核发施工许可证时，建设局将对房地产企业所开发项目的施工图、设计合同、施工合同、勘察合同、分包合同、监理单位以及资金量是否备足等情况进行审查）。
第二阶段（组织施工期）：通过正式的招标程序，组织安排施工企业进场施工。
第三阶段（预售期和产权转移期）：根据国家规定的完工程度或投资比例，办理预售证组织房屋销售。
预售房屋时必须取得房屋主管部门批准的预售许可证。
房屋产权移交给购买者，必须到房管部门办理产权交易手续。
（二）会计核算特点1、收入核算房地产企业其主要经营收入项目包括“土地转让收入”、“商品房销售收入”、“配套设施销售收入”、“代建结算收入”、“出租产品租金收入”。
2、开发成本核算（1）开发成本核算的内容。
前期费用（征地费、拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、土地契税、土地出让金）；开发成本（建筑安装工程费、材料费、配套设施费、配套费）；开发间接费用（为开发产品而发生的工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳保费等）（2）开发成本核算及结转的方法。
目前多数房地产企业结转开发成本的方法为：可售面积单位工程成本＝成本对象总成本÷可销售总面积销售成本＝已实现销售的可售面积×可售面积单位工程成本由于房屋开发的自身特点，单位造价的形成会出现计划成本与实际成本之分，即：前期开发成本费用高，中后期开发费用减少，而且大量公共配套设施需在总销售面积中分摊，项目的开发周期一般又在1年以上；所以财务在核算销售成本时，项目早期会出现对计划预算的开发成本采取预提方式，随着中后期成本支出逐渐减少，开发成本的结转才会与实际最后成本逐渐接近，最后在工程办理竣工结算后，企业财务再根据“工程价款结算单”对预提数与实际支出数的差额，增加或减少有关开发产品的成本。
房地产开发行业税收管理现状及对策（精选5篇）
房地产开发行业税收管理现状及对策（精选5篇）第一篇：房地产开发行业税收管理现状及对策附着经济的不断发展，人们生活水平的进一步提高，改善住房条件逐渐成为人们日常生活中的大事，房地产的不断升温，绿色人居和环保住房等概念已经深入人心，房地产的开发因此而蓬勃兴起，XX县城易俗河在四年前还只有三家房产开发公司，商品房的均价在400元/米左右，到现在，已经有房地产开发企业20户（含挂靠户8户），年房地产开发能力超过十万平方米，商品房价格也达到800元/m2的均价。
一、目前房地产开发企业的现状XX县XXX城区目前的房地产企业较多，按成立时间和组成的方式主要有以下几种情况：1、2002年元月1号之前成立的房地产开发企业，其所得税的征管由地税局负责，主要有：XX县鑫田房地产开发有限公司、XX县经济开发有限公司等。
2、2002年元月1号之前已经存在，元月1号以后变更部分登记项目又在工商部门重新注册的户子有：XX冠华房地产开发有限公司、XX县房地产开发有限公司。
3、因不具备登记条件或因开发的规模不大，每年只交纳一定的管理费，成立挂靠公司：XX县房地产开发有限公司下就有8个挂靠的开发子公司。
4、2002年元月1号以后新注册成立的公司有：XX县第九房地产开发有限公司、湖南瑞鸿置业有限公司、XX市三维房地产开发公司、XX国富房地产开发有限公司、XX国发房地产开发有限公司。
5、跨地域进行房产开发，由地税监管的公司有：XX大同房地产开发公司XX县项目部、XX市宏通房产开发有限公司、株洲建锋房地产开发有限公司XXXXX分公司。
根据调查2002年元月1号以后在XX县工商行政管理局新登记注册的房地产开发企业有8户，其中有2户是原业已经存在，只是进行部分变更的企业，而纳入到国税部门管理，并办理了税务登记证的只有4户，即：XX县第九房地产开发有限公司、湖南瑞鸿置业有限公司、XXX市三维房地产开发有限公司、XXX国富房地产开发有限公司。
二、房地产开发企业在税收管理上存在的问题：根据省、市局布置的税收专项检查工作安排，2004年和2005年连续2年，房地产开发企业都被列入重点检查行业，从检查情况来看，房地产开发企业普遍存在着以下问题：1、众多的房地产开发企业都知道要及时办理营业执照和地税登记证，却不知道2002年1月1日以后新成立的公司其所得税由国税部门征管，同时要到国税部门办理税务登记证，要按季申报和预缴企业所得税，所有在XXX城区进行房地产开发的企业中，只有三维房地产开发有限公司主动到当地国税部门办理税务登记证，其他企业都是在税源管理科的督促下才到国税部门办理税务登记证的。
房地产税的经济学问题与对策
房地产税的经济学问题与对策近年来，房地产市场不断震荡，声调不断升高，各种政策纷至沓来，其中，引起广泛讨论的就是房地产税。
房地产税是一个复杂的经济学问题，需要从多个角度进行思考，并寻找对应的对策。
一、房地产税对于市场的影响房地产税作为一种资产税，可以直接影响到房地产市场的供求关系。
一方面，税费负担的增大会使得房地产价格下降，预计房价下跌将会导致市场出现大规模下跌压力，同时也会对开发商造成严重的财务压力；另一方面，税费增大同样会使得房地产空置率增加，实际上过高的空置率会导致市场逐渐下滑以及城市的不发展。
因此，政府应制定合理的增值税政策，力求在税费负担和市场供求关系中取得平衡。
二、房地产税与地方政府财政在现实的运作中，房地产税的税收收入大多都归属于地方政府。
然而，却存在着市场集中、过度建设等一系列住房问题，这些问题的源头正好是地方政府的政策导向，正是受益于土地出让金、财政回笼等政治经济因素的支撑。
为避免一些地方政府无节制的住房控制和过度建设，应当合理把握好政府是否充实税收，是否执行有关政策等制度。
从长远来看,应当建立一个市场调整机制来形成住房良环境。
三、房地产税与房地产市场的稳定房地产市场的稳定和房地产税的实施是相互关系的。
投资人其实为了更可靠的收益而持续关注市场趋势，那么实施房地产税应该影响哪些投资，成为了市场投资者最关心的问题。
场外资金或者政策资金，异化了市场资本走向，转而导致了市场的贫富差距。
因此，不仅需要改进税费收取模式，也应进行相应的楼市调控，以稳定市场发展，防止房地产市场波动，特别是要避免政策资本的异化和极度依赖，保证市场无法再为政治投资服务。
四、房地产税的研究和实践房地产税作为产权税，要求使用者按照实际实行房地产经营活动缴纳税费。
这种方案可能尚不完善，因此值得不断研究和探索。
对于房地产税的实践，应当根据不同社会现实和发展阶段按照分类和定制的方式逐步实现，同时应加强交流，分享实践经验和成功措施的启示。
房地产业税收问题及对策
房地产业税收问题及对策房地产业税收问题一直是社会关注的焦点，今年以来更是备受瞩目。
在当前宏观经济形势下，房地产行业税收存在着很多问题和难点。
本文将从房地产行业税收的问题出发，分析其原因，提出对策。
一、房地产行业税收的问题1.1 房地产关税的影响中国的房地产市场受到了许多因素的影响，其中最为显著的就是关税的影响。
通过统计数据分析，发现房地产的进口关税通常较高，这会让开发商面临成本过高的挑战。
因此，过高的关税也是助长了各种“阴阳合同”等行业乱象。
1.2 房地产税负过重在房地产行业中，土地出让金、增值税、契税、个税等各种税收缴费已经占到了开发商成本中的相当比例。
同时，各种不成比例的收费也使得房地产业的整体成本不断攀升。
这些均导致了房地产行业税收负担超重，企业利润低，经营现状几乎无法改观。
1.3 社保费用不断上涨在过去的几年里，社保费用不断上涨成为了房地产行业税收负担的“重灾区”。
不断上升的社保费用，直接影响了企业的利润空间，有助于增加房地产行业税收负担。
二、房地产行业税收问题成因2.1 供给侧结构性改革无论是宏观经济形势的变化，还是供给矛盾的加剧，都会对房地产行业税收造成更大的压力。
房地产行业进入了持续的调整期，外部形势变化与内部矛盾问题同时叠加，导致房地产行业税收问题凸显。
2.2 住房保障政策的调整国家在执行住房保障政策时对房地产行业税收问题的影响也是有的。
如，住房保障政策对房地产行业的投资和发展产生了直接、间接的冲击，而这些影响将最终体现在提高商品房的成本和降低其竞争力上。
三、解决房地产行业税收问题的对策3.1 防控房产风险防控房产风险关乎房地产行业的可持续发展。
对于需要整治的房产风险，应采取有效措施进行打击，从源头上控制房地产行业的风险。
3.2 加强税收征收房地产行业税收问题根本是因为征收不到位。
因此，要加强税收征收管理，建立科学的税收管理机制，通过更好地征收税收，增加政府税收收入，并确保公正、公平的税收机制。
房地产业税收管理面临的问题与思考
房地产业税收管理面临的问题与思考【摘要】房地产业税收管理是一个重要的话题，也是一个复杂的问题。
通过对现状分析发现，房地产业税收管理存在着诸多问题，主要包括逃税漏税问题、监管不力和税收征管不完善等。
这些问题的存在主要受到政策执行不到位、信息不透明、监管制度滞后等影响因素的影响。
为了解决这些问题，可以采取加强监管力度、完善税收政策、提高透明度和加强合作等解决思路。
我们建议应该加强税收管理部门的监管和执法力度，加大对税收逃漏行为的打击力度，提高税收征管水平，完善税收政策，加强与相关部门的协作，共同推动房地产业税收管理的规范化和健康发展。
通过这些努力，可以有效解决房地产业税收管理所面临的问题，促进经济可持续发展。
【关键词】关键词：房地产业、税收管理、现状分析、存在问题、影响因素、解决思路、建议措施、思考、结论1. 引言1.1 房地产业税收管理面临的问题与思考房地产业作为国民经济的支柱产业之一，在国家税收体系中扮演着重要的角色。
随着房地产业的迅速发展和税收管理体制的不完善，房地产业税收管理面临着诸多问题和挑战。
如何更好地管理和规范房地产业的税收，成为了当前税收管理领域急需解决的重要问题。
房地产业税收管理面临的问题主要表现在税收征管的不规范性、逃税漏税现象严重、税收管理体制不够完善等方面。
部分房地产企业存在偷税漏税问题，严重影响了税收的正常征收。
由于房地产业的特殊性，税收管理难度较大，容易出现管理漏洞和监管盲区。
税收管理体制的不完善也制约了税收管理效果的提升，需要进一步加强对税收政策的研究和完善税收管理机制。
影响房地产业税收管理的因素主要包括政策规定的不明确、监管手段不够灵活、征管人员素质不高等方面。
要解决房地产业税收管理面临的问题，需要从政策制定、监管手段、征管人员培训等方面入手，完善税收管理体系，提高税收征管水平，有效减少税收漏税现象，确保税收的稳定增长。
房地产业税收管理面临的问题是当前税收管理领域亟待解决的难题。
房地产业税收管理面临的问题与思考
房地产业税收管理面临的问题与思考【摘要】房地产业税收管理面临着诸多问题与挑战，包括税收管理存在不规范、效率低下的情况，税收政策缺乏灵活性等。
为了优化税收管理，建议加强税收征管措施，完善税收政策，并加强对税收相关部门的监督和指导。
房地产业税收管理的重要性不可忽视，应通过有效措施来处理挑战，为未来发展铺平道路。
【关键词】房地产业、税收管理、问题、挑战、优化建议、税收政策、征管措施、重要性、应对挑战、未来发展、展望。
1. 引言1.1 背景介绍房地产业税收管理面临的问题与思考引言房地产业作为我国经济发展的支柱产业之一，对税收的贡献十分巨大。
随着房地产市场的快速发展和规模扩大，房地产业税收管理面临着诸多问题和挑战。
在过去的几年里，我国房地产市场的繁荣发展导致税收管理愈发复杂化，监管难度增大，存在一些不规范甚至违法的现象。
税收政策的不断调整和完善也对房地产业税收管理提出了更高的要求，需要进一步加强征管和监督力度。
房地产业税收管理问题的存在不仅影响税收的有效征收，也可能影响房地产市场的健康发展。
对房地产业税收管理进行深入研究，分析存在的问题，提出合理建议，完善税收政策，加强征管措施，对于促进税收制度的改革和完善，推动房地产市场的可持续发展具有重要意义。
1.2 研究意义房地产业税收管理是国家财政管理的核心内容之一，直接影响着国家的税收收入和经济发展。
随着房地产业的迅速发展和规模扩大，税收管理面临着一系列挑战和问题。
对房地产业税收管理进行深入研究具有重要的现实意义和深远的影响。
研究房地产业税收管理可以为政府部门提供科学的决策依据，帮助其更好地制定税收政策和改革措施，优化税收征管和管理体制，提高税收征收效率，增加税收收入。
研究房地产业税收管理可以为房地产企业和纳税人提供参考，帮助他们更好地了解税收政策和规定，合理规避税收风险，增强税收合规意识，遵守税法法规，共同维护税收秩序。
研究房地产业税收管理还可以为学术界提供研究素材和理论探讨，拓宽研究领域和视野，促进学科发展和创新，为税收管理领域的理论研究和实践探索提供新的思路和方法。
房地产业税收流失研究.doc
房地产业税收流失研究近年来，房地产业已经成为经济增长的重要推动力量和新的税源增长点。
针对房地产行业的税收征管工作值得税务机关给予重视。
本文的基本出发点，是以税务机关掌握的微观数据为基础，以税收流失测算为目标，探讨能和我国税收经济实际相结合的税收流失测算定量模型，以便为税务机关的税收征管决策提供更真实、可靠的科学依据。
常见的税收流失测算方法包括现金比率法、CGE法、抽样调查、指标法、结构计量法等。
本文考虑了房地产业开发周期长、财务核算复杂等涉税特点，经过多次试验比较，最终确定“机器学习法”作为税收流失测算的主体方法。
和传统方法相比，机器学习法所表现出的优势有以下几方面:(1)采用的微观数据为大样本数据，有利于全面描述房地产企业的行为规律;(2)机器学习法构建的模型以数据为导向，能够自学习、自适应、自训练，更能适应经济周期不稳定、房地产税收环境复杂的特点;(3)机器学习法能够挖掘数据的相关性，适合涉税行为多样、财务核算复杂的房地产业。
本文以A省房地产业税收数据为样本，运用机器学习法经过反复测试和修正，最终得到了较为可靠的税收流失测算结果。
一、数据来源与模型设定(一)数据来源本文所取得数据来自A省税务机关的涉税数据，包括税务登记信息、申报征收信息、财务报表信息、税务稽查信息、发票管理信息、采集信息、代码维护信息7大类数据，共77张数据库表(105331599条记录)和655个Excel文件表(45236224字节数)的微观数据量。
经过数据的清洗与整备，选出了A省2011年度1951户、2012年度1302户房地产业纳税人。
(二)模型原理本文测算微观税收流失的基本思路是运用机器学习法建立起纳税人生产经营状况(通过登记数据、申报数据、财务数据等描述)和应纳税额关系的税基模型，然后模拟出纳税人真实的生产经营状况及其应纳税额的关系，进而计算应纳税额，并在此基础上测试相应的税收流失额。
本文对房地产业企业所得税和营业税应纳税额的测算建模基于以下假设:一是多数的纳税人经营行为具有一定的一致性，即相似经营条件(同地域、同行业、同规模、同投入)的企业，其经济行为如纳税规律应该相近。
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房地产业税收论文：我国房地产业税收流失的成因及对策研究
房地产业税收论文：我国房地产业税收流失的成因及对策研究摘要:近年来房地产作为国民经济的支柱有着突飞猛进的发展，已经成为拉动经济、扩大内需、促进消费的重要力量，同时也成为了新的税源增长点。
但繁荣背后也隐藏着一些隐患，于房地产业税收征管不规范，导致税收流失严重已经成为现阶段税务部门管理的难点问题。
因此，对房地产业税收流失的成因及对策进行浅析。
关键词:房地产业税收流失成因对策一、房地产业税收的概念所谓房地产就是土地财产和房屋财产的总称，经济学上也称为不动产。
而房地产业则是在市场运营机制下从事有关房地产投资、开发、建设、销售、咨询、管理、出租以及服务等项目的产业，它
可以划分为房地产开发与经营业、房地产经纪业、物业管理业、二手房交易的经济管理等行业。
房地产业所涉及的税收主要包括两大类，一是对房地产的存量状态进行征税，即房产税、印花税、城镇土地使用税等这些都属于财产税性质。
二是在房地产开发建设及流通管理环节征收的税种，包括营业税、土地增值税、企业所得税等这些属于流转税和所得税性质。
二、房地产业税收流失的成因房地产业税收流失是指纳税人、扣缴义务人以及征税人违背税法精神减轻自己的纳税义务或者采用非法手段逃避纳税义务，这样一来就使得实际征收入库的税收收入远远少于税法规定的标准税收收入的各种现象和行为。
造成房地产税收流失的现象具体包括偷税、逃税、漏税、骗税、抗税、欠税、避税、征税人违规导致税收收入减少等。
我国房地产业税收流失的主要形式表现为偷税，同时也是税收流失研究和防治的重点。
下
面就具体分析造成房地产业税收流失的成因：(一)销售环节的偷税现象房地产行业的特殊性决定了其销售方式也独具特色。
因此，这也就为一些偷税者提供了空隙，在现阶段的房地产开发企业当中，普遍存在着在预售楼盘时故意延迟缴纳税款、随意调整纳税申报额等等偷税问题。
(二)成本项目上的偷税于我国目前还处于市场经济的初级阶段，还没有形成一套完整的管理体系，所以市场销售相对较为混乱，这也就给一些房地产开发商提供了可乘之机，利用市场的混乱状态在房产承建的过程中进行偷税操作。
(三)房产租凭市场的偷税在房产租凭市场的偷税问题也是十分严重的，部分出租人与承租人相互串通，将租凭行为改为借用行为，这个交易的过程中使得税款大量流失。
另外，于房地产业为资金密集型行业，投资量大，除分散建设的单项工程外，多数企业进行成片开发，一般采用分期分批、滚动开发的方式，
从立项、规划、征地、开工审批、建设、竣工交付使用、租售直到实现投资回收和回报，持续时间较长，而且收益集中在后期。
这就给偷税者提供了有力的条件，在目前的房地产开发企业当中都不同程度的存在着滞纳税款，随意调整税款申报数额等一系列偷税问题。
三、房地产业税收流失的对策通过对我国房地产业税收流失的成因分析，可以得出现阶段的税收流失主要是于纳税人不自觉按照税法履行纳税义务或者设法逃避所引起的，而我国的房地产业税收法律制度存在的税收政策繁多，会计核算复杂以及涉税种类复杂也在一定程度上促使了税收流失。
另外，各级税务机关没有加大力度打击房地产业涉税违法的行为，部门之间缺少合作以及实际的税收征管中存在许多问题等都为房地产业偷逃税款提供了有利的机会，使得国家税收严重受损。
为了减少我国房地产业税收的流失，各级税收部门已经开始加大对房地产开发企业的税收
征管和检查力度。
根据现阶段房地产业税收流失的成因税务总也出台了一些相关政。