我国税收流失的相干问题(doc 20页)
税收流失问题及对策
税收流失问题及对策税收是国家财政收入的重要一环，它直接影响到国家经济的发展和公共服务的提供。
然而，在现实生活中，存在大量的税收流失现象，这不仅导致了国家财政收入的减少，也影响到了社会公平和经济发展。
本文将分析税收流失的问题和对策。
一、税收流失的主要现象税收流失的主要现象包括以下几个方面：1.偷漏税行为。
这种行为包括无照经营、偷逃税款、虚假报税、假冒发票等，这些行为严重损害了国家财政收入。
2.跨境资金流失。
这种现象发生在跨国公司从一个国家转移利润到另一个国家时，如果公司利用一些税收漏洞和优惠政策，就可以减少税收支付，从而导致税收流失。
3.地方保护主义。
为了吸引投资和刺激经济发展，一些地方政府减免了一些税费和给予了一些税收优惠，导致部分企业和个人利用这些政策减少税收支付。
二、税收流失对国家和经济的影响税收流失对国家和经济的影响有以下几个方面：1. 减少财政收入。
税收流失导致了国家财政收入的减少，导致政府不能提供足够的公共服务，如医疗、教育等，也会削弱国家的经济实力。
2. 影响公平。
税收流失导致的减少财政收入会导致国家无法提供足够的公共服务，这会进一步加剧社会的贫富差距，导致财富的不均。
3. 对经济发展的影响。
税收流失会减少政府的财政收入和对经济的投资，可能会导致经济的滞涨和不佳的长期发展。
三、税收流失的对策为了有效应对税收流失，需要采取如下对策：1.改进法律制度。
加强税收监管机制，设置对于偷漏税等行为的惩罚措施，规定一些税收优惠的限制和监管措施。
2.加强管理监管。
提高税务部门的工作效率和管理水平，通过严格监管网络和全面的风险评估机制来加强企业、个人的税收守法意识，提高税收的合规度。
3.引导跨国公司回流。
通过国际协定，鼓励跨国公司遵守税法要求，同时鼓励国际公司将资金和投资回流到本地。
4.推进财改和政府减税。
通过财政改革，使政府更加公平地提供服务和投资，并鼓励扩大财政支出，从而缓解税收流失对公共服务的影响。
个人所得税流失原因分析及征管对策
个人所得税流失原因分析及征管对策1.高税负压力：一些纳税人认为个人所得税税负过重，尤其是在高收入群体中。
这导致他们寻求逃避税收的途径，例如通过非法手段隐藏或转移收入，或者通过虚报支出等方式来减少应纳税额。
2.征管不力：税务机关在个人所得税征管过程中可能存在监管不力、执法不严、执行不公等问题，使得个人所得税的征纳工作不够有效。
纳税人对税收执法的判断产生了破绽，提高了逃避税收的动力。
3.法律法规不完善：个人所得税法律法规体系还不够完善，对于一些收入项目的税收征收方式、税率、免税政策等存在缺失或者不合理的地方，使得纳税人在进行个人所得税申报时存在漏洞。
针对个人所得税流失的问题，可以采取以下几个方面的征管对策：1.完善法律法规：加强个人所得税法律法规的研究和修改，合理调整税制，进一步明确收入项目的征税方式和税率。
建立和完善相应的配套政策，例如适度提高起征点，增加适用税率的分档，优化纳税人个人所得税申报和缴税程序等，减轻纳税人的税负压力，提高纳税意愿。
2.加强征管力度：加大对个人所得税的监管力度，严格依法查处逃税行为，提高违法成本。
完善个人所得税的征纳流程和信息化建设，建立完善的个人所得税征管机制，加强税务稽查队伍建设，提高征管能力。
3.加强宣传教育：加强对纳税人个人所得税知识的宣传教育，提高纳税人对个人所得税法律法规的认知和理解。
通过增加宣传教育力度，让纳税人了解个人所得税的作用和重要性，提高纳税意识，减少逃税行为。
4.改善征纳环境：简化个人所得税申报和缴纳程序，推行信息化、智能化管理，减少纳税人的操作成本和负担。
加强税收服务，提高对纳税人的服务质量，解决问题，增强纳税人的满意度，使纳税人主动履行纳税义务。
综上所述，个人所得税流失是一个复杂的问题，需要从多个层面入手进行综合治理。
通过完善法律法规、加强征管力度、加强宣传教育和改善征纳环境等一系列对策，可以有效减少个人所得税流失，提高个人所得税的征纳率，实现个人所得税的合理征收。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
我国个人所得税的流失及其治理对策分析一、流失原因（一）个人所得税征收管理制度不够完善。
征税对象错漏、扣除标准凭证不规范、税然后流转不及时等问题，容易导致漏税和纳税人的欺诈行为。
（二）纳税人自我规避缴税。
例如故意操纵收入来降低应税额或将收入转移到关系亲属名下进行避税。
（三）税法规定漏洞。
例如利用某些政策差异做实质的避税。
二、现状（一）个人所得税收入呈现下降态势。
个人所得税收入在2018年降幅为1.7%，2019年前三季度更是降幅达10.2%。
（二）返乡退税增多。
近年来，因种种因素导致许多外来务工人员回到本地就业，在“返乡潮”的带动下，返乡退税的规模增大，也导致了一定的税收流失。
（三）高端人才外流。
虽然国际上吸引人才回国的政策已经有所放宽，但是一些能够海外获得更高收入和更广阔平台的高端人才选择了留在海外发展，这也造成了个税门槛较高的高收入人群税收流失的现象。
三、治理对策（一）加强征收管理制度建设。
例如手续上精准化操作、流转上建立抽盘制度、重视税法执法等。
（二）建立现代化纳税人信用评估体系。
对纳税人信用情况进行评估，根据评级结果对个人所得税的扣缴比例、减免和退税等进行相应调整。
（三）优化税务服务与减轻纳税负担。
例如采取多种举措切实降低广大细微纳税人的纳税负担，以此促进纳税人的自觉性和便捷性。
（四）政策上拟出炉根据不同居住地、收入水平等特点针对性调整税法政策。
尤其是对于在海外发展的高技术、高薪人才的回国创业和现役国际顶级人才的吸引力，通过政策手段来调节个人所得税。
总之，个人所得税是国家的重要税收之一，对于减轻税负，建立公平公正的税收制度，更加公平地追求共同富裕，抑制个人所得税流失应该是我们的共同目标。
我国企业所得税税收流失与治理研究.doc
我国企业所得税税收流失与治理研究摘要：改革开放以来，我国的社会主义市场经济体制逐渐完善，税收制度也在发展中不断健全。
税收是财政收入的主要来源，有助于提高我国国际竞争力。
然而随着税收收入总额的不断增大，税收流失问题也日益严重。
近几年，在各国对税收的研究中，税收流失问题一直得到高度重视。
税收流失是导致财政收入不足的主要原因，对经济健康有序的发展产生直接影响。
税收流失是随着税收的产生而产生的一种经济现象，由于税收流失现象日益严重，它已然成为许多国家重视的对象。
目前，我国正处于经济体制转型期，相关的法制虽不断完善但仍不健全，税收法制观念在纳税人的心中也比较淡薄，没有建立起诚信纳税的意识，因此我国的税收流失问题不容乐观。
企业所得税作为我国的双主体税种之一，占税收总收入的比重连年上升，为我国财政收入做出了很大贡献，但是在这之下的税收流失问题也不断加剧。
如何有效防范企业所得税税收流失是我国完善税制的重要内容。
本文由此出发，经过归纳和整理相关学者对于企业所得税税收流失问题的研究成果之后，对我国企业所得税税收流失的特点、影响、成因和治理等问题进行了深入的探讨和研究。
本文采用理论与实际相结合、规范研究与实证分析相结合、定性分析与定量分析相结合等研究方法，对我国企业所得税税收流失问题进行研究。
文章共分为五个部分。
第一部分，介绍了文章的基本问题，包括研究背景与意义、国内外税收流失的研究综述、研究内容与方法、创新及不足。
第二部分，首先介绍国内外学者对税收流失的界定，进而提出本文对税收流失的界定和企业所得税税收流失的界定。
然后分析了我国企业所得税税收流失的影响，包括对税收收入的影响，资源配置的影响以及税收管理环境的影响。
第三部分，站在经济人的角度从制度、管理和纳税人三个方面分析了企业所得税税收流失原因。
第四部分，就现阶段可以得到的相关信息，选用现金比率方法估测我国地下经济，然后通过实证分析对我国近年来的企业所得税税收流失规模进行了初步估测。
我国个人所得税流失问题
我国个人所得税流失问题【摘要】我国个人所得税是一种重要的税收收入来源，但其征收存在着诸多问题。
我国个人所得税规定存在漏洞，导致税收流失现象。
个人所得税征收难度大，税收管理体制不够完善，导致征收管理工作不到位。
个人所得税征收制度待完善，存在着一定的漏洞和不足。
为了解决这些问题，我们应该引起重视，加强个人所得税征收管理，完善个人所得税征收制度，确保税收的有效征收和管理。
只有通过有效的措施和制度完善，才能更好地发挥个人所得税在财政收入中的重要作用，促进经济的持续稳定发展。
【关键词】我国个人所得税流失问题、个人所得税规定漏洞、征收难度大、管理体制不完善、征收管理工作不到位、征收制度待完善、引起重视、加强管理、完善制度。
1. 引言1.1 我国个人所得税流失问题概述我国个人所得税流失问题是一个严重影响税收征收质量和效率的重要问题。
个人所得税是国家财政的重要税种之一，对国家财政收入和社会公平起着重要作用。
我国个人所得税存在一定的流失问题，主要表现在以下几个方面。
我国个人所得税规定存在漏洞。
由于法律法规不够完善，一些高收入群体往往可以通过各种途径规避个人所得税的缴纳，导致税收流失。
一些高收入人群通过转移资产、虚报收入等手段规避个人所得税。
个人所得税征收难度大。
个人所得税的征收对象庞大，征管难度大，往往需要大量人力物力财力投入才能有效征收，而且容易出现漏洞，导致个人所得税的流失。
税收管理体制不够完善也是导致个人所得税流失的重要原因。
我国税收管理体制相对分散，各级税务机关之间合作不够紧密，导致征收工作难以有效开展，税收流失问题凸显。
个人所得税征收管理工作不到位也是一个重要因素。
一些地方或单位对个人所得税的征收管理工作不够重视，导致征收工作不到位，出现漏洞和漏税现象。
个人所得税征收制度待完善。
我国个人所得税征收制度不够健全，容易出现漏洞和问题，导致税收流失。
需要进一步完善个人所得税征收制度，提高税收管理水平，减少税收流失问题的发生。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
我国个人所得税的流失及其治理对策分析个人所得税是指国家依法对个人所得的一定比例征收的税款。
在我国，个人所得税是国家税收的重要组成部分之一。
然而，由于我国个人所得税的征收管理问题，许多高收入人群都存在规避个人所得税的情况，导致了国家税收的流失。
本文将从流失的现象入手，深入分析了流失的原因，最后提出了相应的治理对策。
一、流失的现象我国个人所得税由于缺少有效的征管措施和法律制度，致使税制存在漏洞，给纳税人创造了设计和利用规避个人所得税的空间。
最常见的包括以下几类：1.高收入人员通过虚设企业或个体工商户的方式规避个人所得税。
2.利用公司存在海外账户来规避个人所得税。
3.高收入人员通过高收入津贴、奖金等免征个人所得税的政策，实际上却将其实质性的报酬转化为免税的费用。
4.利用赠与、遗赠等免征个人所得税的政策，将收入转化为赠与、遗赠等方式免税。
这些规避个人所得税的方式给国家税收带来了很大的损失。
二、流失的原因1.法律和政策滞后。
个人所得税征收和管理的政策和法律部门相对滞后。
随着新型经济的快速发展，新的形式和途径层出不穷，使得政策和法律能力难以适应新的形式和途径。
2.管理人员能力不足。
个人所得税是财政收入的重要来源之一，但是征管人员的数量十分有限，能力也相对薄弱。
经济社会发展的速度快于官僚机关内部的运行速度，导致传统的征管方式不能满足新的管理需求。
3.税制存在漏洞。
我国个人所得税的进项抵扣机制、免税政策以及税务管理等方面存在着不少漏洞。
税制的漏洞和不完善也给高收入人群以可乘之机。
三、治理对策1.强化法律和政策制定。
需要政府部门强化管理，加强对税收政策法律制定和实施的监督，扩大征收范围，完善税收政策和法规，进一步改善税收环境。
2.提高管理人员能力。
通过培训、培养和选拔具备相关专业能力和素质的税务管理人员，提高税务管理部门的队伍素质，加强对税务工作的监管。
3.加强税收诚信建设。
通过强化纳税人的信息公开，建立公开透明的纳税信息系统，引导纳税人主动履行纳税义务。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
我国个人所得税的流失及其治理对策分析个人所得税的流失主要表现在以下几个方面：一是高净值个人通过各种途径避税。
这些人往往拥有复杂的资产结构和收入来源，可以通过避税工具和避税渠道来规避个人所得税的缴纳。
二是高收入群体通过虚报收入或者转移收入来逃避个人所得税。
他们可能通过与他人合作、通过亲友、通过虚假交易等方式来规避税收。
三是部分个体工商户和个人经营者往往采用虚开发票等手段来逃避个人所得税。
四是一些高技能人才和高素质人才通过各种方式来逃避个人所得税。
这种情况已经成为我国个人所得税流失的一个重要因素。
个人所得税流失对我国经济发展产生了不利影响。
个人所得税的流失导致了税收公平的削弱。
高净值个人和高收入群体的税收负担减轻，而中低收入群体的税收负担则加重，造成了贫富差距的扩大。
个人所得税的流失损害了税收的效率。
政府财政收入减少，导致财政收支矛盾加剧，难以满足经济社会发展的需求。
个人所得税的流失也影响了税收制度的公信力和透明度，降低了人民群众对税收政策的理解和支持。
针对我国个人所得税的流失问题，我们应该采取一系列有效的治理对策。
加强税收征管和监督力度，提高对高净值个人和高收入群体的监管力度，加强对他们的收入来源和资产结构的调查和监控。
加强与其他国家的合作，打击跨境逃税和避税行为。
加强信息共享和执法合作，提高逃税者追逃的难度和成本，形成跨境避税的震慑力。
改革个人所得税制度，完善税收政策，减少税收逃避的空间和机会。
将增加纳税人的申报和缴纳义务，提高对高净值个人和高收入群体的税收压力。
加强对虚开发票等违法行为的打击力度，建立健全的信用评价和奖惩机制，严格监管相关行为。
在治理个人所得税流失问题的过程中，需要政府、税务机关、行业协会和社会各界的共同努力。
政府应当加强对个人所得税政策的制定和监督，完善税收法律法规，提高税收的透明度和公平性。
税务机关应当加强对高净值个人和高收入群体的监管，提高执法水平和能力，加大对税收违法行为的打击力度。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
我国个人所得税的流失及其治理对策分析随着社会经济的发展，个人所得水平逐渐提高，个人所得税也成为了一项重要的税种。
然而，近年来个人所得税的流失现象也随之出现，导致税收收入减少。
本文将分析我国个人所得税的流失原因和对策。
一、我国个人所得税流失原因1. 执法不严格。
税收执法人员缺乏有效的监管措施，导致个人所得税遭受逃避和抵制。
2. 纳税人规避。
由于税制的复杂性和漏洞，许多纳税人通过各种方式规避个人所得税缴纳的责任，导致税收收入缺失。
3. 不当管理。
政府部门对个人所得税的管理方式单一，缺乏对纳税人的鼓励和惩罚措施，导致许多纳税人不自觉地违规。
4. 数据管理不当。
税务部门缺乏科技手段和数据管理平台，无法实时监测个人所得情况，导致个人所得税的流失。
二、治理对策1. 加强执法监管。
税务人员应加强对个人所得税的执法监管，打击逃税和规避税的行为。
2. 强化税制建设。
政府应加强税制建设，完善条款，堵塞漏洞，降低个人所得税规避的空间。
3. 科技手段管理。
政府部门应使用适当的科技手段与大数据技术，实现对个人所得税的实时监测，降低数据处理出错率。
4. 落实纳税人责任。
政府应建立奖励与惩罚机制，对纳税人开展差异化的管理，加强对纳税人的考核与督导。
5. 开展宣传教育。
个人所得税是每个居民应尽责任，政府应加大对个人所得税的宣传，提高纳税人的意识和义务意识。
综上所述，个人所得税的流失现象已经引起了社会的广泛关注，为提高国家财政收入，政府部门应加强个人所得税的管理和监管，形成完善的税制体系和管理机制，落实纳税人的责任，强化纳税人宣传教育，尽可能地减少个人所得税的流失现象。
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我国税收流失的相干问题(doc 20页)借鉴国外经验治理我国税收流失简介：税收流失问题在世界各国普遍存在，治理税收流失已成为世界各国共同面临的一个难点问题。
为了有效治理税收流失，世界各国都作了大量艰苦并卓有成效的探索实践。
“他山之石，可以攻玉”。
借鉴国外经验，从法制、制度、体制、征管、观念等方面提出了治理我国税收流失的途径和措施。
税收流失在世界各国普遍存在。
在我国，据有关部门保守估计，国家每年税收流失至少在1000亿元以上。
在国外，希腊、德国的有关专家估计本国每年仅偷、逃税导致的税收流失分别在400亿美元左右和500亿马克左右；日本仅娱乐业、医院以及各种宗教法人等部门以无发票现金交易方式逃避的税额就在10亿日元以上；1996年俄罗斯260万户企业中，照章纳税企业只有43.6万户，占16%，偷税企业高达5216.4万户，占84%，其中根本不纳税的企业有88万户，约占34%；即使是法制比较健全、征管水平较高、公民纳税意识较强的美国，依法纳税的纳税人比例也只有86%.据美国官方估计，目前该国联邦政府税收流失率约为14%；在发展中国家，偷逃税的现象是很普遍的，如印度、巴西等国的税收流失率高达50%.为了有效治理税收流失，世界各国都作了大量艰苦并卓有成效的探索和实践。
一、国外治理税收流失的主要经验国外政府和税务部门采取的政策和措施具有积极的借鉴和参考价值。
综合世界各国防治税收流失的基本做法，结合我国实际，我认为值得我国吸取借鉴的经验主要有以下六点：（一）完善的税收制度1.实现税制改革和税制简化，以减少税收流失。
20世纪80年代，世界性的税制改革就以降低税率、简化税制、拓宽税基为取向。
如美国在1986年的税制改革中取消了60多项抵免税或扣除，仅就取消投资抵免一项，5年间可增加税收1500亿美元。
2.保持合理的税收负担水平，减轻逃避税倾向。
一般而言，税收流失与经济系统中的税负总水平之间存在着相关关系。
这意味着，要想控制税收流失，税率不宜过高，甚至应有一定幅度的降低。
另外，为了缓解税率爬坡引发的税负增加，国外还实行了税收的自动指数化调整，或定期的税收豁免等级上调，以抵消通货膨胀的影响，这样就减弱了纳税人通过逃避税缓解实际收入下降的动机。
（二）健全的法律保障和严厉的税收惩罚并重许多国家制定单独的税收基本法，将税收征管的基本内容以法律的形式固定下来，保证国家税收不受侵犯。
如日本于1959年颁（四）分工明细的制度设计避免税收流失的有效性依赖于分工明细的制度设计。
从大部分税收流失治理有效的国家看都有专业的制度规范对可能发生税收流失的环节进行制约。
具体有：1.规范的纳税申报制度。
（1）实行纳税人的登记编码制度。
多数国家建立了全国性的纳税人登记号码，运用计算机管理纳税人的信息资料。
（2）运用不同的纳税申报表，增强纳税人依法纳税的意识。
日本为鼓励纳税人诚实纳税，建立了蓝色申报制度。
如实记账、正确计税的纳税人可以申请使用蓝色申报表，财务会计不够健全的一般纳税人则使用白色申报表。
韩国对个人所得税实行绿色申报表制度。
（3）纳税申报的同时附财务会计报表及其他有关纳税的详细资料。
（4）实行双向申报制度。
2.严密的发票管理制度。
世界各国税务机关都对增值税专用发票实行统一、严密的管理。
除一般对纳税人向最后消费者销货不要求开具专用发票外，其他购销活动则都必须开具，从而使各购销单位之间可运用专用发票的各联相互交叉核对，起到相互牵制、减少偷漏税的作用。
韩国财政部利用电脑对增值税专用发票进行大规模的双向交叉核对，核对率占发票总额的40%，据此控制了增值税税源的85%.其他西方国家如英国、印尼等采取重点抽查核对的办法对纳税人偷漏税的企图也起到了一定的威慑作用。
3.有效的源泉扣缴制度和预付暂缴制度。
对于个人所得税，许多国家主要采用源泉扣缴制，如加拿大、比利时、意大利、以色列、荷兰、新西兰、挪威、南非、瑞典都在税法中明确规定，对工资、薪金实行源泉扣缴；对于公司所得税，许多国家一般采用以自行申报为基础的分期预付暂缴、年终结算申报的课征方法。
如美国规定，所有公司都必须自行预估所得额及暂缴税额、按季分期缴纳税款。
预估时，一般以上年度应纳税额为预估基础，否则，如果预估暂缴税款低于本年度应纳税额的80%，就对低估部分加征短估金。
（五）广泛、充分的税收宣传和高素质、高操守的中介机构为了强化纳税人的纳税意识，使众多的纳税人和代扣代缴义务人积极、主动、准确地申报纳税，国外税务当局利用一切可以利用的工具和时机，大力组织广泛、深入、有效的全方位税法宣传工作，培养纳税人良好的纳税意识。
由于纳税申报是一项专业技术性较强的工作，纳税人光有较强的纳税意识是不够的，还必须有一支高素质、高操守的中介机构队伍为其提供良好的服务。
由于有一支专业知识精深，职业操守良好的中介服务队伍，大大方便了纳税人和税务机构的工作，避免了税收流失的产生。
（六）信息化的税收征管当今许多国家设置了计算机控制中心，并在全国各地形成联网，与其他各部门进行信息交换，形成比较广泛和严密的税收监控网络。
如美国从60年代起开始在税务系统中采用计算机技术，目前形成了由东海岸国家计算中心和按地区设立的10个服务中心组成的电子计算机系统，负责完成纳税申报表处理、年终所得税的汇算清缴、纳税资料的收集储存、税收审查稽核、票据判读鉴定、税收咨询服务等工作。
这不仅可以提高税收征管效率，而且还可以强化监督管理机制，减少税务人员参与违法行为的机会，有效地防范和打击偷逃税行为。
总之，各国防治税收流失的实践，为我国治理税收流失提供了经验借鉴。
在我国现阶段，税收流失现象严重、手段多样、成因复杂，从而决定了对税收流失的治理应该是全方位的而不是局部的。
二、治理我国税收流失的建议（一）以健全法制为根本，全面推进依法治理1.加强税收立法，健全税收法律体系。
加强税收立法，健全税收法律体系是推进依法治税、治理税收流失的基础。
基本思路是：建立以税收基本法为母法，税收实体法、税收程序法相配套的税收法律体系。
（1）建立税收基本法。
税收基本法是规范税收共性问题，统一、约束、指导、协调各单行税法，具有最高税收法律地位和税收法律效力的税法。
税收基本法作为税收之“母法”可以规范税法中的共性问题，简化各单行税法，并明确界定税收职能机关（含税收行政管理机关和税收司法机关）的权利与义务，为税收执法、司法及其监督确立目标，提高执法、司法水平。
（2）健全税收实体法。
税收实体法是指规定税收法律关系主体的权利与义务的税收法律规范。
在我国现行的各税收实体法中，除《外商投资企业和外国企业所得税法》、《个人所得税法》外，其余税收法规具有与法律同等的效力，但从实际情况来看，这种有税无法的状况在一定程度上降低了税收的强制性。
故国家应尽快将一些可以预见长期适用的税种完成立法程序。
（3）完善税收程序法。
税收程序法是指规定税收法律关系主体权利与义务履行过程的执行程序的税收法律规范。
《中华人民共和国税收征收管理法（修订案）》（简称新征管法）于2001年5月1日开始实施。
新的征管法充分考虑了税收对经济发展与社会进步的影响，将促进经济发展和社会进步作为一个立法宗旨。
但随着新形势的变化，税收法律关系主体权利与义务履行过程的执行程序还需要不断地加以完善。
2.建立税务警察和法院（庭），健全税收法制保障体系。
建立专门的税务警察机构是国外较为普遍的做法，以此加大侦查、制止和打击税收犯罪活动，强化税务执法刚性，维护税收秩序，并保护税务机关的财产和税务人员的生命安全。
同时，成立税务审判机构，进一步提高税务司法水平，有效保证按照法律规定的程序，运用法律处理税务纠纷和审判税务犯罪案件的活动。
3.坚持依法征税，严惩违法行为。
依法征税是税务部门最基本的职能。
为此：（1）税务机关应坚持依法行政、依率计征，该收的坚决收，不该收的坚决不收，绝不征收过头税。
（2）坚持税法面前人人平等，坚决制止以言代法，以权代法，以补代罚，以罚代刑，杜绝人情税、关系税、协商办税和各种形式的包税；杜绝以缓代欠、以欠代免的现象。
真正做到执法必严，违法必究。
（3）各地区，各部门不得超越权限擅自制订、解释税收政策，不得越权减税免税和随意批准缓税。
（4）认真开展税收执法检查，加强执法监察，提高执法人员的法制观念和执法刚性，切实整顿税收秩序。
（5）集中力量查处一批大案要案，加大对税收犯罪行为的惩罚力度，使偷骗税等违法行为所付出的代价远远大于依法纳税的付出，决不姑息养奸。
（二）以完善优化税制为基础，优化税种结构1994年税制改革进一步确立了我国现行以流转税和所得税并重的双主体税制结构，基本上适应了社会主义市场经济的要求，取得了初步的成效。
但从宏观情况看，流转税和所得税这两个主体在结构上是严重失调的，流转税比重过高，目前已达到税收总收入的70%以上，而所得税所占比重则相对较低，仅有16%左右，其他财产税等辅助税种也未调整到相应位置。
按照优化税制理论的要求，我国税种结构的优化，具体可从以下几个方面进行：1.合理调整流转税与所得税的比例。
主体税种的选择是税制结构建设的关键所在。
就我国目前社会发展和经济发展状况来看，我国仍应坚持流转税和所得税并重的双主体税制结构。
在进一步完善、优化增值税制的同时，通过完善、优化所得税制、加强所得税的征管和稽查等措施，逐步实现所得税收入的增长速度高于流转税增长速度，通过增量的安排来提高所得税的比重，从而将我国税制建设成为真正意义上的双主体税制。
2.完善和优化增值税。
（1）扩大征管范围，拓宽税基。
按增值税普遍征收的原则，目前征收营业税的所有劳务和无形资产及不动产应逐步纳入增值税的征税范围。
（2）积极、稳妥地推进增值税的转型。
由于增值税是我国的一个主体税种，因此在充分发挥其组织财政收入职能作用的同时，应更多地考虑其调节经济的职能作用。
通过推进“生产型增值税”转为“消费型增值税”的改革，可以促进我国经济增长中的结构调整，强化税收调节经济的作用。
（3）完善增值税税收优惠总政策，缩小其减免税范围。
当前，我国的一些增值税的减免税政策造成抵扣链条在某些环节出现中断，导致后续企业税负升高，由此形成欠税难以入库。
因此，应该进一步规范税收优惠政策，最大限度地缩小减免税范围，保持增值税抵扣链条的完整。
（4）进一步规范专用发票的管理。
将涉及扣除税额的有关凭证纳入专用发票的管理范围，即把已具有专用发票性质的运输发票、购进农产品的收购凭证、回收废旧物资的收购凭证在全国范围内统一起来，包括格式要求、印刷规定、填制使用、保管等等要像增值税专用发票一样统一起来，并纳入专用发票计算机交叉稽核的范围。
3.完善和优化企业所得税。
统一内外资企业所得税势在必行。
具体操作中应注意以下问题：（1）纳税人的界定。
统一后的企业所得税应实行法人所得税，按法人归属确定纳税人。