小学 国有资产管理内控制度
小学国有资产管理内控制度
根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度，结合学校的实际情况而制定的学校内部财务工作的行为规范、行为准则，是学校财务工作统一要求、协调行动、健全网络的依据。按照财政部、国家教委《中小学财务制度》及区教育局的有关要求，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保我校教育教学的顺利开展，制定本制度。
一、预算管理：
1、学校应按上级规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。
2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。
3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准，并在区教育局结算中心统一管理监督之下。任何部门均不得私设“小金库”。
4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。
二、收入管理：
1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。
2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。
3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的
收据，禁止一切乱收费。
4、学校的一切收入均要入帐，并及时解入学校开设的银行帐户或财政指定的专户。食堂另外开户，师生伙食费、搭伙费、管理费等入食堂帐。
三、支出管理：
1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。实行绩效工资后严禁公用经费发放教师奖金、补贴、津贴和实物。
3、支出凭证须有经手人、验收人、领导签字方可入帐，1000元以上必须联签方可报销。
4、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。
5、食堂大额支出应该使用正式发票。
四、单位财务岗位设置，具体岗位和具体人员
单位负责人：***出纳：***审计：***保管员：***记账：***
五、岗位责任制：
（一）保管员职责：
1、负责学校办公用品、仪器设备、固定资产及低值易耗品的验收入库和保管工作。
2、严格入库检查验收手续，不合格品不入库，并及时通知采购人员退货。
3、入库物品要上架、摆放整齐，并保持室内干燥整洁，加强防盗、防火措施。
4、凡出库、入库物品要建账、建卡，严格出、入库手续，做到账物相符，每年年终清点物品一次。
5、根据物资库存情况，及时编报物资购置计划，保证供给。
（二）会计工作职责：
1、按照中小学预算编制要求，编制学校年度预算草案，报学校领导组研究审定，进行审核，汇总上报。
2、严格按照国家会计制度和上级有关规定，按期记账、对账，做到账务管理规范、账目清楚。数字准确。
3、做好预算执行情况月报工作，按时向上级报送学校的预算拨款申请及政府采购项目的申报工作。
4、认真登记账薄，做好会计报表填报和审核工作，定期向领导报送会计报表。
5、认真做好财务决算及教育经费统计工作，分析学校财务收支及预算执行情况，及时向校长及学校领导组报告，并提出合理化建议。
6、建立固定资产台账、明细账，强化管理，防止财产流失。
7、妥善保管会计凭证、会计账薄、会计报表及其他会计资料。
8、协助校长做好财务公开工作，积极配合上级有关部门的监督检查。
（三）出纳工作职责：
1、严格执行现金管理规定和备用金管理制度，确保学校现金安全、严禁坐支现金，不得用白条顶现金。
2、严格审核收付凭证，按规定办理现金收付工作，做好现金日记账的登记工作。
3、做好对账工作。
4、配合会计做好各种账务处理工作。
5、学校实行财务一支笔审批制度，凡经费开支，必须经校长审批同意后方可支出。
6、做好学校财务支出的保密工作，不准随便泄露财政信息。
7、保管好现金，不得挪用和发生现金丢失现象。
（四）审计人员职责：
1、在校长领导下，依照国家法律、法规和政策，以及学校的各项管理规定、财经制度，对校内各项经济活动进行内部审计。
2、恪守职业道德，严守审计纪律，做到依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。
3、监督学校各部门严格执行各项财经规章制度。
4、控制、考核、纠正各部门偏离学校整体财务目标计划的行为。
5、负责检查学校财务管理上是否存在滥用职权、有章不循、违反财务制度、贪污挪用财物、泄密、贿赂等行为和经济犯罪的情况，并及时上报校领导。
6、定期对本单位财务收支、经营管理进行审计，对有关部门负责人履行经济责任的情况进行审计。
7、建立健全学校采购物品价格数据库，及时了解学校采购物品的市场行情。一次性采购金额大于1000元的，审计员要参与采购全过程。
8、负责做好有关审计资料的收集、整理、建档工作，按规定保守秘密和保护当事人合法权益。
9、负责对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，审计结果要向学校领导报告，并提出相关的改进意见和建议。审计结果经学校领导批准同意后，可提供给有关部门。
10、完成学校领导临时交办的其他任务。
（五）校长（财务）工作职责：
1、负责组织编制学校年度预算、决算及教育事业统计工作，经学校领导组研究及教代会通过，上报上级有关部门。
2、全面负责学校财务管理工作，加强财务监督，对学校各项财务收支进行审批，签字。
3、负责制定学校财务内控制度，并监督执行。
4、加强学校预算管理，严格按照预算办理各项收支业务，实现依法理财、规范理财和民主理财，提高教育经典使用效益。
5、做好财务公开工作，自觉接受教职工的监督，积极配合有关部门的监督检查。
六、资产管理：
㈠现金管理：
1、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行。
2、现金支付不得超过300元，由校长签字，经手人签字后由财政局统一审批后，方可发放。
3、结报人员每日按时记好现金日记帐。
4、结报员应定期和结算中心对帐，食堂帐出纳和会计应及时对账，保证帐帐相符，帐物相符。
5、任何人不得私用现金，不得以借据“白条”入账或报销。
（二）财产物资管理：
1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产帐目，建立专项管理制度。
2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由财产保管员向总务主任汇报一次。做到帐帐相符，帐物相符。
3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报废要逐级申报、审批。
4、学校不定期对教室、办公室及专用教室财产物资的管理情况进行抽查，并向校长室汇报。
七、经费报销制度：
（一）办公费使用范围及规定：
1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等。不得移作它用。
2、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报总务处、校长室。
3、购置的物资应有经办人，在购置前经总务主任审核、校长审批。
4、购置物品一律验收入库后再领取使用。
5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，财产管理员记好帐。
（二）差旅费报销规定：
1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符。
2、外出培训、学习等费用能按照规定执行，该由单位支付的由单位报销，该由个人承担的费用，学校不予报销。**市出差培训为每人每天30元（含车费14元和生活费16元），参加市运动会每人每天生活费为15元。**出差培训生活补助为每人每天30元（差旅费往返60元），住宿费每人每天不得超出120元（以住宿发票为准）。**地区以外或省外每人每天生活补助为40元。出差无住宿发票的，一律不予报销住宿费。途中乘坐火车（硬席）、轮船（三等舱）、公共汽车等交通工具凭票报销。
培训费、培训中的住宿费，一律用公务卡刷卡，现金不予报销。
3、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月。
4、签字顺序：经办人填写好差旅费报销单，职能部门复核，校长审批。
八、申购验收制度：
1、办公用品由学校安排人员负责购买，2000元以上固定资产购买由校务委员会研究决定，政府采购项目和基建维修需在年度前报教育局审批同意后按规定程序执行。
2、仪器、设备、图书、资料等由教导处、总务处落实专人负责订购，事先须请示校长室。
3、所有大宗高价值物品（1000元以上）（购买或调换）均需经验收后入资产账目后使用。
4、借用物品须办理有关手续。
九、报废报损制度：
1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废。
2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可予报废。
3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，经上级部门批准，方可
报废报损。
4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时到财务部门销帐，同时调整教学仪器、设备帐册。
5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。
十、会计档案管理：
1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定，档案室负责对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册。
2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存一年备查。次年按上级规定，由会计编造移交清册，送学校档案室统一保管。
3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档。
4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明。
5、除上级主管局查帐和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得学校领导的批准方可。
十一、财务公开财务公开的原则：
财务公开应当遵循合法、及时、真实和公正的原则，不得侵犯他人私隐，商业秘密、国家秘密、不得损害学校利益。
（一）财务公开的内容：
1、学校财务规章制度，上级有关文件和政策性通知；学校各项奖惩制度及绩效工资实施方案。
2、学校预算编制及执行情况，尤其是公务接待、会议、用车等费用支出情况及预算外资金的收支情况；
3、公用经费的划拨标准、总额及累计拨款情况；
4、重要财产、物资的采购和处置情况；
5、教职工奖励性绩效工资发放、社会保障缴费情况；
6、建设工程项目和较大修理项目经费落实以及公开招投标情况；
7、学校代收代支资金情况；
8、其他涉及教职工利益的重大经济事项。
（二）财务公开的方式
1、设立固定的公开栏、宣传栏；
2、定期召开教职工代表会议；
3、内部资料、校刊、广播、校园网等校内发布信息媒体；
4、其他便于教职工和社会知晓的形式。
学校制定财务内控管理制度，在学校应当彻底的贯彻和实施，并就全体教师进行会议学习。
国有企业固定资产管理制度
*****资产管理部制度（试行） 第一章总则 第一条为加强*****（以下简称“公司”）固定资产日常管理，防止国有资产流失，明确固定资产管理及使用的权责关系，根据国家有关法律法规及有关规定并结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度适用于总公司及下属全资子公司、控股子公司。 第三条公司固定资产实行统一管理、分级负责与归口管理相结合的管理体制，做到谁使用、谁维护、谁保管。 第四条固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全、完整。 第五条固定资产是指为企业生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过12个月的有形资产。具体包括： （一）房屋建筑物类：包括生产用、非生产用的厂房、办公楼、宿舍、道路、围墙等固定资产。 （二）生产设备、设施类：包括生产用的机械设备、运输车辆。
（三）办公设备、用具用品类：包括电脑、网络设备、复印机、打印机、传真机、移动电话等固定资产，及单位价值高于200元、低于3000元，使用期限在一年以上的低值易耗品单，单位购置和受赠的具有一定价值的各类艺术品等资产。 第二章相关部门职责 第六条资产管理部是公司固定资产的管理部门，履行以下主要职责： （一）定期对固定资产进行实地清查盘点，每年至少全面清点一次，保证账、物相符。 （二）对固定资产的报废、出售等工作，会同财务部门提出书面审核意见。 （三）督促固定资产直接责任部门建立固定资产明细账，协调、监督和检查各部门的固定资产管理工作。 第七条总公司总经理办公室、各子公司综合部是公司固定资产的直接负责部门，履行以下主要职责： （一）负责本单位的固定资产管理工作，设置专职设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。 （二）按照统一要求建立本单位固定资产明细帐，固定资产出现变化时及时调整明细账。
学校财务管理制度
学校财务管理制度 一、总则１、为适应学校发展的需要,规范学校财务行为,提高财务管理水平,特制定本制度。２、本制度是涉及到学校财务活动的每一个人必须遵循的原则和规范。３、学校负责人对本校的会计工作和会计资料的真实性、完整性
负责。４、会计人员依照<会计法>对学校财务活动进行会计核算,实行会计监督。５、学校财务管理的基本原则是:建立健全学校内部财务管理制度,做到业务的批准、执行、检查、保管、记录职务互相分离,做好财务管理基础工作,真实、准确、合理、合法地反映并控制学校财务状况,保障学校和全体师生员工权益不受侵犯。６、学校财务管理的基本任务和方法是:做好各项财务收支的计划、核算、控制、分析和考核工作,依法合理行使职权,有效利用学校各项资产,努力提高办学经济效益,促进学校不断发展。 二、设帐、记帐管理１、学校设行政、工会、食堂账务外,不另设其它帐务,严禁私设”小金库”。２、收费收据统一管理,并登记造册,接受审核,专柜保管。３、学校收费做到亮证收费,由学校指定专人统一收取,全额入帐,并开具合法的票据。４、认真及时做好学校经费的记帐、算帐等**常工作,要求凭证真实、合法,手续完备,帐目健全,数字准确。５、出纳现金**记帐应逐单登记,不得汇总记帐。出纳人员应于每**业务终了后结清当天帐目,核对帐存和实际库存是否相符。６、财务人员离职,须在单位负责人的监督下向接手人员移交所经管的帐目,签署移交文书。
三、经费报销１、坚持单位法人代表”一支笔”审批制。２、发票必须内容完整(包括税务章、收款单位财务或发票专用票、付款单位名称、经济业务内容、规格、数量、单价、金额),字迹清晰,大小写一致。各项内容不得涂改,如有涂改,必须重开发票。３、涉及批量购物,未注明数量、单价的发票,必须附带明细单据,并加盖收款单位财物或发票专用章。４、发票需有三人签名,包括经办人、审批人、证明或验收人,并注明事由。５、学校自制的原始凭证,必须有单位公章及负责人签名,凭证上还需写明支出的理由、用途,方可签批报销。６、单位负责人审批后的发票须经会计审核,对于不真实,不合法的发票,会计有权不予受理;对于记载内容不准确、不完整的发票予以退回,要求补充完整,审核完毕,会计填写现金付款单。７、经办人凭现金付款单到出纳处报销。 四、银行存款管理１、银行帐户只限本校使用,不准出租、出借、套用转让。２、财务人员按规定签发支票,不得签发”空头支票”,手续完整,平时开出的支票,应当尽量避免跨月支取。３、按月和开户银行对帐,保证帐帐相符,发现问题应及时与银行联系。 五、现金管理
国有资产管理制度
国有资产管理工作流程图 为进一步加强和规范单位内部国有资产管理，理顺国有资产管理内部工作程序，建立内部控制机制，更好地服务于单位其他各项管理工作，根据国家、市、县国有资产管理有关政策规定，结合单位国有资产管理职能职责和实际情况，现制定我单位国有资产管理工作流程图。 审批综合流程图 限额以下 国有资产配置审批流程图 ;买价值1万元以下、以及用其他资金购置资产的购置事项。 资产配置需提交的材料 1、正式申请文件，要写明需配置资产的品目、数量、预算金额、经费来源等；
一级预算单位除外）； 3、单位资产存量状况说明； 4、主管部门或国资局要求提供的其他材料。 国有资产对外投资审批流程图 用财政拨款及结余资金对外投资,不得投资股票、期货、基金、企业债券等。 资产对外投资需提交的材料 1、正式申请文件，要写明对外投资资产的品目、数量、金额等； 2、经主管部门审核同意的证明材料（主管部门自身或无主管部门的一级预算单位除外） ； 3、产权权属证明及价值凭证； 4、可行性论证报告等； 5 、主管部门或国资局要求提供的其他材料。 国有资产核查（债权核销）工作流程图 ( 1 、正式文件；
一级预算单位除外）； 3、工作报告（清查基本情况和结果）、数据报表、需处置的资产损益相关证明材料、社会中介机构对清查结果的审计报告等； 4、主管部门或国资局要求提供的其他材料。 国有资产调拨（划转）、对外捐赠审批流程图 务（含执法执勤）用车、股权和货币性资产损失核销等资产处置事项，以及原值在1万元以上的其他资产处置事项。 资产调拨（划转）需提交的材料 1、调拨（划转）申请文件； 2、《行政事业单位国有资产处置申请表（一）》； 3、资产价值凭证及产权证明，如购货发票或收据、工程决算副本、有效的国有资产产权登记证、国有土地使用权证、房屋所有权证等凭据的复印件（加盖单位公章）； 4、因单位撤销、合并、分立、改制、隶属关系而移交资产的，须提供相关批文和单位的资产清查情况以及相关报表；
XX县国有资产管理局内部控制报告
2019年度地区（部门）行政事业单位 内部控制报告 汇总单位公章 地区（部门）名称：XX县国有资产管理局 汇总单位负责人：杨XX(签章) 牵头部门负责人: 周XX(签章) 填表人: 周XX(签章) 电话号码: XXXXXXXXXXXXXXX 单位地址: XX县XX街西段 邮政编码:XXXXXXX 报送日期：2020.1.26
exp(dwmc)内部控制报告 为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）的有关精神，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）和《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会计〔2019〕1号）的有关规定，现将本地区（部门）2019年行政事业单位内部控制工作情况报告如下： 一、组织开展内部控制建立与实施工作的总体情况 （一）本地区(部门)对内部控制建立与实施工作的组织情况。 我局按照省、市、县相关文件精神，在坚持内部控制制度要全面性、重要性、制衡性、适应性等原则的基础上，我局对内部管理制度进行全面清理，形成了党风廉政建设、廉政风险防控、财务管理、会议、差旅、接待、固定资产及车辆管理等多项内部控制管理制度和办法。通过强化内部控制制度建设，使之成为符合实际、行之有效的一套内部控制制度，切实做到有章可询，有据可依，大大提高了我局管理服务水平及风险防范能力。 （二）本地区(部门)对内部控制建立与实施工作的动员情况。 单位根据市内控基本制度的要求，结合本部门实际进行专题研究，做好专项风险防控管理办法起草工作。要逐项分析风险来源、风险点，提出有效的风险控制措施，紧密结合工作实际，做到风险点不落项、内控环节全覆盖 （三）本地区(部门)对内部控制建立与实施工作的部署情况。 我局单位领导高度重视，认真履行对内部控制制度的建立健全和有效实施责任，
国有企业与国有资产管理研究
国有企业与国有资产管理研究 摘要：近几年，随着我国国民经济的持续快速发展，国有企业越来越成为国民经济的重要支柱。随着国有企业的发展和进步，对于国有企业的管理也需要不断的提高要求，如何更好地做好对国有企业和国有经济的管理，越来越成为国家需要研究的一个重要方向，而做好对国有资产管理的重点就是做好对国有企业的管理。近几年，有很多国有企业的效益并不好，严重影响了国有资产的存有量，影响到我国经济的正常发展。究其愿意在于我国对国有资产的管理存在一定的问题。本文以此为出发点，初步分析研究国有企业与国有资产的管理。 关键词：国有企业；国有资产；管理；问题
Research on state owned enterprises and state owned Assets Management Abstract: in recent years, with the sustained and rapid development of China's national economy, the state-owned enterprise has increasingly become an important pillar of the national economy. Along with the state-owned enterprise's development and progress, for the management of state-owned enterprises also need to constantly improve the requirements, how to do a good job of state-owned enterprises and state-owned economy management better, become more and more an important direction of national research, and focus on the management of state-owned assets is to do a good job of the management of state-owned enterprises. In recent years, there are many state-owned enterprises benefit is not good, serious impact on the state-owned assets of the deposit amount, affect the normal development of China's economy. It is willing to China's state-owned assets There are some problems in the management of the state-owned enterprises and state-owned assets. Keywords: state-owned enterprises; state-owned assets; management; problems
民办学校财务管理制度
财务管理制度 第一章总则 第一条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业 务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情况，制定本制度。 第二条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规 章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和 经济效益的关系。 第三条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加 强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制 度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。 第二章财务管理体制 第四条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部门统一 管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计 一名，出纳一名。 第五条学校财会人员的岗位职责 一、财务主任的岗位职责 1.在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在 学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及 - 1 -
本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。 2.审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计的有 关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。 3.确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务 会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报学校领导 和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情况进行分析。 4.审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校 董事会。 5.严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定，组织好学费的 收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。 6.协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、 其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。 7.在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，积极配合好学 校领导，当好家，理好财。 8.做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在 学校各部门的财产安全与完整。 9.协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。 10.参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合 - 2 -
国有资产管理制度
国有资产管理制度 ----WORD文档，下载后可编辑修改---- 下面是小编收集整理的范本，欢迎您借鉴参考阅读和下载，侵删。您的努力学习是为了更美好的未来！ 国有资产管理制度范本一一、我院国有资产实行归口管理，分级负责，责任到人的管理制度。具体分工：财务科负责流动资产的管理，建立固定资产的总分类明细账;总务科管理各类办公家具，病床及后勤物资;设备科负责医疗器械;信息科管理电脑，打印机等;基建办负责新建工程立项报批、竣工验收、办理资产登记手续;办公室负责房屋建筑物及交通工具的管理;药剂科负责药品管理;材料科管理卫生材料。 二、严格遵守国家有关规定建立健全货币资金管理制度;对应收和预付款项要加强管理，定期分析、及时清理;药品采用“计划采购、定额管理、加强周转、保证供应、金额管理、数量统计、实报实销”的管理办法;其它存货要按照“计划采购，定额定量供应”;大型医疗设备，要确定专人保管，制定操作规程，维修保管制度，实行专管专用，以提高使用效益，并定期报告设备状况及使用情况。 三、各科室需要购置国有资产必须提前向主管负责人提出申请，报经院长审批，由相关科室负责购置。要健全采购管理制度，做好资产验收工作，加强资产入库管理，根据审核无误的验收入库手续、批准计划、合同协议、发票等相关证明，及时进行账务处理，每月与归口管理部门核对账目，保证账账相符。
四、各科室对占有、控制和使用的国有资产安全、完整负责，资产管理部门要定期核对实物，要求账实相符，防止物资挤压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好国有资产，实现国有资产的保质、增值。 五、科室之间不准自行对国有资产转移、私自动用和任意拆卸。科室不用或使用效率不高的国有资产应向资产管理部门提出申请，由资产管理部门统一进行院内调剂使用，以充分发挥国有资产的整体效益。 六、科室分科或负责人变动时，由资产管理部门会同有关科室对国有资产进行分割和监交，并由资产管理部门和财务科对国有资产做分户账调整。 七、国有资产处置即国有资产无偿调拨、有偿转让、对外捐赠、置换、报废、报损等事宜。由使用科室提出申请，院领导审批，报上级主管部门批准，由资产管理部门按照《行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》的相关规定，报财政局批准，并进行相应的账务处理。 八、资产管理部门至少每年对国有资产进行一次全面的清查核对工作，发现余缺及时作出记录、查明原因，提出相应处理意见，按报批手续报院领导批准后进行账面调整，按有关规定，追究相关责任。 九、归口管理部门和科室在计划、购置、保管、使用、维修、报废、报损、出租、转让、出售等环节都必须认真、严格履行各自的义务和职责。医院定期对管理和使用国有资产工作中做出突出成绩的科室和个人进行表彰，同时对违反国有资产管理制度的行为和现象，要
企业国有资产管理办法
余姚市企业国有资产管理办法 第一章总则 第一条为建立健全企业国有资产管理体制和运营机制，优化调整国有资产布局和结构，防止国有资产流失，确保国有资产保值增值，根据《企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等国家法律法规，结合我市实际，制定本办法。 第二条本办法所称企业国有资产，是指国家对企业各种形式的出资所形成的权益。 第三条本办法适用于市属国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司（以上三类企业以下简称“国有及国有控股企业”）、国有资本参股公司。 第四条企业国有资产属于国家所有，市政府依法代表国家对市属国有及国有控股企业、国有资本参股公司履行出资人职责，享有出资人权益。 第五条企业国有资产管理实行管资产和管人、管事相结合，出资人对出资企业依法享有资产收益、参与重大事项决策、选择管理者等出资人权利。 第六条企业国有资产管理实行内部监督与外部监督相结合，通过建立财务、审计、职工民主监督等企业内部监督和委派监事、财务检查、审计、监察等外部监督相结合的方
式开展监督。 第二章管理体制 第七条市国资办根据市政府授权，代表市政府履行出资人职责，负责全市企业国有资产的监督管理。市国资局为市国资办的日常工作机构，承担市国资办日常工作。 第八条市级行政主管部门（市政府直属企业，下同）根据市国资办委托，负责对本部门下属企业的国有资产管理。 第九条国有及国有控股企业、国有资本参股公司依照《企业国有资产法》和公司章程规定，对本企业的国有资产进行经营管理，承担企业国有资产的保值增值责任。 第三章重大事项管理 第十条新设立国有及国有控股企业、国有资本参股公司，经主管部门初审后，出资人向市国资办提出申请，由市国资办审核后报市政府批准。 第十一条国有及国有控股企业合并、分立、改制、上市，增加、减少注册资本，股权转让，发行债券，解散、申请破产，由公司董事会决议（非公司制企业由企业负责人会议决议，下同），经主管部门初审，由市国资办审核后报市政府批准。
学校加强财务管理制度一
学校加强财务管理制度一 一、学校财务工作任务 认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。 二、经费收入管理 学校财务部门管理以下各项资金： a)上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。 b)上级拨入的预算外资金。 c)学生学杂费收入。 d)各种捐赠款项收入。 e)其他杂项收入等。 财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。 三、经费计划管理 a)学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。 b)学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。c)在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。 四、经费使用管理
1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。 2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。 3、教职工因公出差借款，由校长批签。 4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在5000元以上，须经主管校长批签。 5、任何人不得因私借用公款。 学校加强财务管理制度二 为了管好用好学校资金，充分发挥资金效益，更好地为教学为师生服务，特制定财务管理制度。 1、学校对预算内外资金支出做到事前有计划，量入而出，严格执行收支两条线，审批一支笔。每一张原始单据要有“三人”（经办人、分管领导、主管财务领导）签字后方可报销。严禁白条入帐。 2、学校的财务人员必须坚持财务工作制度，坚持会计原则，履行会计义务。做到科目齐全，帐目清楚，明细分类，日清月结。财务人员要做好会计档案的管理。正确行使会计职权，不徇私情，拒收拒付乱收乱付的条据。 3、学校勤工俭学财务人员负责做好商店、食堂的核算记帐，把每天的商店、食堂的收入交到学校财务室，纳入学校统一管理，由学校财务室给勤工俭学拨一定的周转金，商店和食堂需要购物时，由勤工俭学财务人员把条据分类整理好，每张原始票据有“三人”（经办人、分管领导、主管领导）签字后方可开财政内部票据，再由主管领导签字后到财务室划拨款。勤工俭学财务人员做到科目齐全，帐目清楚，明细分类，日清月结。做好商店和食堂票据档案的管理。 4、学校财务人员严格执行上级有关管理规定，及时准确地做好经费入户，杜绝坐收坐支，违者按有关规定给予责任人经济制裁。
国有资产管理制度
资阳市城乡规划设计研究院国有资产管理制度 （试行） 第一章总则 第一条为了规范和加强资阳市城乡规划设计研究院（以下简称本单位）国有资产管理，维护国有资产的安全完整，充分发挥和提高国有资产使用效益，实现国有资产管理的制度化、规范化、科学化。根据《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）文件规定，结合本单位实际，制定本制度。 第二条本制度所称的事业单位国有资产，是指事业单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称。 本单位国有资产包括：国家拨给本单位的资产，本单位按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产，以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产，其表现形式为流动资产、固定资产和无形资产和对外投资等。 第三条本单位国有资产管理活动，应当坚持资产管理与预算管理相结合，资产管理和财务管理相结合，实物管理与价值管理相结合的原则。 第四条本单位国有资产实行国家统一所有，政府分级监督，单位占有、使用的管理体制。 第二章管理部门及其职责 第五条资阳市城乡规划设计研究院办公室是本单位国有资产的管理部门，负责本单位国有资产管理工作。本单位法人代表为本单位国有资产管理工作第一责任人，对本单位国有资产管理工作承担全责。 第六条本单位国有资产管理由办公室、财务室统一对本单位占有、使用的资产实施具体管理。其主要职责是： （一）根据事业单位国有资产管理的有关规定，负责制定本单位国有资产管理的具体办法，并组织实施。 （二）负责资产的帐、卡管理及定期或不定期的清查盘点，做到帐帐相符、
帐卡相符、帐物相符。 （三）负责规定权限范围内国有资产的购置、使用、调拨、处理等的审核报批、核算、控制和监督； （四）负责本单位用于经营性资产的审核和实现保值增值的监督管理工作。 第七条国有资产管理部门要建立健全国有资产总账和明细账目，固定资产管理设卡片登记，统一编号，做到定人、定位、定责任。 第八条本单位实行财产管理部门统一登记、管理；财务部门统一建账、核算。明确财务部门、财产管理部门以及使用部门的责任。 第九条本单位应每年年终进行一次全面清查盘点，防止国有资产流失，切实做到固定资产日常管理手续健全，责任明确，管理有序，监督有力，家底清楚，物尽其用，提高固定资产使用效率。 第三章国有资产配置及使用 第十条事业单位国有资产配置是指财政部门、主管部门、事业单位等根据事业单位履行职能的需要，按照国家有关法律、法规和规章制度规定的程序，通过购置或者调剂等方式为事业单位配备资产的行为。 第十一条本单位国有资产配置应当符合以下条件： （一）现有资产无法满足事业单位履行职能的需要； （二）难以与其他单位共享、共用相关资产； （三）难以通过市场购买产品或者服务的方式代替资产配置，或者采取市场购买方式的成本过高。 第十二条本单位应优化资产配置，做到物尽其用，发挥资产的最大使用效益。对于长期闲置不用的资产，主管部门和国有资产管理部门、财政部门协商后有权调剂处置。拒绝调剂处置的，国有资产管理部门要建议财政部门或主管部门对其缓拨或停拨有关经费。 第十三条本单位对所占有、使用的国有资产要定期清查，做到家底清楚，账账相符、账卡相符、账实相符，防止资产流失。 第十四条本单位应当建立健全资产购置、验收、保管、使用等内部管理制
国有资产内部控制
第一章总则 第一条行政事业单位国有资产管理是指财政部门从自身职能出发，对行政事业单位国有资产的形成、处置等环节进行的全过程的管理与监督。 第二条本制度所称的行政事业单位国有资产管理控制，是指为规范和加强行政事业单位国有资产管理，促进国有资产保值增值，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 第三条行政事业单位国有资产管理应符合如下要求：（一）按照国家有关规定合理设置行政事业单位国有资产管理工作机构和工作岗位，建立绩评处、分管单位处室、各有关部门和岗位相互职权明确、相互制约、相互监督的机制。 （二）明确涉及行政事业单位国有资产管理的审批范围、权限、程序、责任等内容，各部门和岗位必须在审批范围内行使职权和承担责任，经办人员必须在审批范围内办理业务。 （三）树立风险意识，防范行政事业单位资产管理的风险和漏洞。 第二章资产形成管理
第四条资产形成管理是指对行政事业单位资产形成环节上有关事项进行监督管理的行为。主要内容包括：（一）行政事业单位使用财政性资金购置资产的管理。 （二）行政事业单位按照国家规定组织收入形成资产的管理。 （三）调拔给行政事业单位资产的管理。 （四）行政事业单位接受损赠资产的管理。 第一节购置资产管理 第五条购置资产管理控制应符合如下要求： （一）按配置标准及实际工作需要购置资产； （二）购置资产应符合政府采购的规定。 （三）符合行政事业单位国家资产管理的有关规章制度。 第六条分管单位处室、政府采购管理处、绩评的职责分工如下： （一）分管单位处室 处室职责：负责受理各单位购置物品的申请，重点审核购置物品的必需性和资金来源。 具体要求：负责验证部门、单位新增资产是否超过配置标准、或是一澡超过人均水平、或确实必需添置的；更
国有企业与国有资产管理.pdf
一、国有企业国有资产管理体制的现状分析 当前，全球经济、信息的一体化发展，使得国家的经济建设成为了促进国家发展的首要战略任务，国有资产管理的目标基本是为了帮助国有资产的保值增值和最大化减少国有资产的流失。国家的国有资产管理网络已经在目前初步形成，主要覆盖了几个方面的内容，可以说有着一定的优势。首先，具有专门的国有资产管理委员会，它也是国有资产管理的重要代表，是专门负责国有资产管理的职能机构，有权对国有资产进行全方位的监管，并有权通过诸多种方式行使对国有企业的管理权。其次，国有资产经营公司的成立，也架起了联络国有资产委员会和国有企业之间的桥梁，也是确保“政企分离”的有效屏障。国有资产经营公司是一个由特殊企业法人管理并经由国家所授权经营的一个特殊机构，是国家制定决策等出资者权力的代表，根据相关规定可知，国有资产经营公司主要负责国家企业的资本运营和产权的行使，它直接担负着确保国有资产保值与增值的责任使命，这就决定了其必须要强化管理机制，通过加强监管来提升约束力。最后一个层面，就是国有控股、参股或独资企业。从制度的角度来说，国有资产可以通过授权为企业所用，但需要依法运行并且需要自负盈亏，也就是说，使用国有资产的企业减负来帮助国有资产保值增值的重要任务，需要按照产权的关系和相关的效益原则来成立实体法人和市场竞争的主体。占用国有资产的企业与国有资产经营公司的关系并不是一般的上下级关系，资产经营公司只是履行出资者的权利，为企业对国有资产的占用进行授权，以此来实现国有资产的保值增值。由此可见，国有企业的国有资产管理已经在宏观政策的引导下形成了一定的规范，但是本文认为仍然具有很大空间需要加强与完善，很多国有企业的所有者缺失，致使经营管理出现空挡，自主权的泛滥致使很大一部分国有资产流失，并且在注重企业效益的目标之上，更加需要强化对国有企业的管理，只有加强对国有企业的管理控制力度，才能确保国有企业健康、稳定发展。 二、我国国有资产管理现存的问题 当前的形势下，很多国有企业都出现较为严重的亏损，资产负债率也呈现走高趋势，大量的不良资产致使国有资产流失率较高，总结出现这种情况的原因，主要均出于国有企业本身管理不当所造成，具体表现在几个方面。 （一）决策的失误致使企业扩张极其盲目 很多国有企业在投资之前都严重缺乏可行性的正确决策，致使出现一些重大的失误使企业的资产严重受损。甚至有些国有企业投资项目还未完成，就中途下马，所投资金基本“覆水难收”，另有资产出现闲置情况，再者就是企业的经营人独断独行，为了推进企业效益不顾自身情况进行盲目投资，为企业带来巨大的损失便成为难以挽回的严重情况。 （二）企业内部的财务管理不善致使风险加大 很多国有企业忽视固定资产，长期不盘点，企业的账目也基本成为了一张白纸，由不良风气造成的存货丢失现象屡禁不止，待到需要时才发现企业内部会计资产已经来不及弥补。另外，企业内部各个环节的控制均是以企业内部的数据为准，其中包括企业维持运营的担保和借款数据等等，也正是这些资产加大了企业内部的财务管理风险，引发了一些责任比如连带效应等，不知不觉将企业的运营情况推向了尴尬的境地。 （三）经济效益考核指标缺乏科学性 经济效益的考核可以说是当前所有企业的重中之重，但是在企业发展过程中经济效益考核往往会出现一些漏洞，以至经济效益考核缺乏公正性，长此以往将会严重的制约着企业的实际发展。通常情况下在企业实行效益考核时，通常将企业的经济利益放在首位，这样就会造成企业在上报财务状况时，存在着虚假报账、坏账的现象，企业经营的损益得不到正确的反映，势必将会引发更大的损失。 （四）违规经营造成的损失 关于违规经营的实例，实际上在目前的很多国有企业中均存在，比如有一些企业并不具备从事金融业务的资格，却违规进行放贷，因缺乏相关的经验和没有专业的人才，致使其只能依靠模仿来通过协议实现业务的运行，由此可见由此引发的风险，国有企业资金的损失也便因此难以挽回。 三、强化国有企业国有资产管理的建议 （一）通过完善会计管理保障决策信息的真实 会计信息透明度对决策信息的影响主要集中在内部结构特征、股权结构这两方面，因此就要重点研究如何降低代理成本的一系列问题。既然国有企业规模的大小是影响代理成本的要素之一，那么规模过大或者过小的国有企业都会增加代理成本，造成所有人和经营者之间的信息不对称，因此会计信息透明度更低。较高的独立董事比例能够促使董事会履行其对管理者的监督职能，规避经理人的投机倒把行为。针对这样的问题，只有从加强监管力度的角度来保障会计管理的规范性。一般国有企业董事会中均有较多的外部董事，能使董事会更有效的发挥监督作用和限制管理者的投机取巧行为。内部董事在董事会中的比重、董事长与总经理两职合一和董事会中未设置审计委员会等因素都会导致代理成本的增加，影响会计信息透明程度。因此要从国有企业的内部和外部共同入手，全面完善监管力度，确保企业治理中杜绝一切有悖于公司发展的行为，为会计信息透明度的加强提供有力的政策支持，最大化保障决策的有效性，避免盲目扩张。 （二）通过加强财务管理降低财务风险 财务管理对于企业的经济机制建设起着重要的支撑作用，可以说，企业经济管理制度的建设，离不开财务管理，因
学校财务人员岗位职责
学校财务人员岗位责任制度 学校财务室是校长领导下的学校经济运作的重要部门，从属于总务处管理。自教育局成立财务结报中心以来，学校财务部门的职能从原来的会计、出纳工作并存，转化为出纳为主、会计为辅的工作模式。为了更好的加强学校财务管理制度，明确财务人员的岗位责任，有必要完善和制订学校财务人员岗位责任制度。 一、制订本制度的指导思想。 1、明确学校财务人员的岗位职能。 2、强调学校财务人员的岗位责任。 3、树立学校财务人员的服务意识。 二、学校财务人员的岗位职能。 1、熟悉财经政策、法令，遵守国家财经纪律和会计制度。 2、认真执行学校预算，分清资金渠道，合理使用资金。 3、做好岗位工作，对违反财经政策、财务制度的收支要坚持原则。 4、根据主管和有关部门规定，定期编报各种会计统计报表。 5、掌握学校各类收支数据和情况，当好领导“参谋”。 三、学校财务人员的岗位责任。 1、明确学校财务的管理网络。 学校财务室在校长的领导下，在总务主任的管理下开展工作。同时接受 和执行教育局计财处、结报中心相关的财务政策和有关规定。 2、明确财务人员的分工负责。 初、高中部各设一名财务人员，负责本校区的常规出纳工作；相应负责 本校区的学杂费、代办费等有关统计结算工作；同时分工负责，做好财 务统计报表、基建会计和工会财务工作。 3、熟悉掌握各种收费标准及各项费用支出范围和标准，严格把关，对不符 合财务制度的开支有权抵制。 4、认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定的应拒绝办理。 5、严格执行现金管理和安全制度，有计划地领取、支付和管好现金。 6、认真做好学校对外的财务往来和结算工作。
7、认真编报主管和有关部门规定的各种会计统计报表。 8、保管好一切财务凭证，统计报表和资料。 9、从有利于教育事业出发，向校长提出改进和处理意见，当好领导“参谋”。 四、树立“服务你我他，理财为大家”的服务意识。 1、经常向群众宣传解释大家关心的有关财务政策和规定。 2、认真负责的做好有关教工工资、奖金的统计和发放工作，做到计算正确、 发放及时，耐心解释，热情服务。 3、配合工会，做好教工福利工作。 4、按政策，定期做好教工医疗费用的审核、结报工作。
国有资产管理制度
行政事业单位国有资产管理制度 一、国有资产管理的目标、任务与原则 行政单位国有资产，是指由各级行政单位占有、使用的依法确认 为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即行政单位的国有（公共）财产。 1.行政单位的国有资产包括： （1）行政单位用国家财政性资金形成的资产； （2）国家调拨给行政单位的资产； （3）行政单位按照国家规定组织收入形成的资产； （4）接受捐赠的资产接受捐赠的资产 （5）其他经法律确认为国家所有的资产。其表现形式为固定资产、流动资产和无形资产等。 2.事业单位的国有资产包括： （1）国家拨给事业单位的资产； （2）事业单位按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产； （3）接受捐赠的资产； （4）其他经法律确认为国家所有的资产。 3.行政事业单位国有资产管理的目标：按照各类国有资产管理体制和制度的要求，建立与公共财政体制相适应的，国家统一所有，政府分级监管，单位占有使用的资产管理体制，实现行政事业单位国有资产管理的“归属清晰、权责明确、配置合理、处置规范、运作高效”的目标。
4.行政事业单位国有资产管理的主要任务是： （1）建立和健全各项规章制度； （2）推动国有资产的合理配置和有效使用； （3）保障国有资产的安全和完整； 5.行政事业单位在国有资产管理活动中行政事业单位应遵循的原则： （1）资产管理与预算管理相结合； （2）资产管理与财务管理相结合； （3）实物管理与价值管理相结合。 6.行政事业单位国有资产管理的内容包括：资产配置、资产使用、资产处置、资产评估、产权界定、产权纠纷调处、产权登记、资产清查、资产统计报告和监督检查等。行政单位国有资产管理，实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用的管理体制。 二、资产配置 （一）行政事业单位国有资产配置应当遵循以下原则： 1.严格执行法律、法规和有关规章制度； 2.与行政单位履行职能需要相适应； 3.科学合理，优化资产结构； 4.勤俭节约，从严控制。勤俭节约对有规定配备标准的资产，应当按照标准进行配备；对没有规定配备标准的资产，应当从实际需要出发，从严控制，合理配备。财政部门对要求配置的资产，能通过调剂解决的，原则上不重新购置。
资产管理内部控制制度
国有资产管理内部控制制度 第一章总则 第一条为规范行政事业单位国有资产管理，维护国有资产的安全和完整，提高国有资产使用效益，根据财政部颁发的《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及省有关规定，结合我市实际，制定本办法。 第二条本办法适用于市本级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关(以下简称行政单位)和各类事业单位的国有资产管理。 第三条本办法所称的行政事业单位国有资产，是指行政事业单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即行政事业单位的国有(公共)财产。具体包括： (一)行政事业单位的现金、银行存款、库存材料(存货)、暂付款(应收及预付款项)、有价证券等流动资产; (二)行政事业单位占有和使用的土地、房屋及构筑物、附着物、通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、仪器仪表、电子产品及通信设备、文艺体育设备、图书文物及陈列品、家具用具等固定资产;
(三)行政事业单位占有和使用的专利权、商标权、非专利技术等无形资产; (四)行政事业单位接受捐赠的资产以及其他依法确认为国家所有的资产; (五)行政单位出租出借的以及事业单位兴办的培训中心、服务中心、宾馆、酒店、招待所、饮食店铺、经营性门面(与行政事业单位脱钩、具有独立法人资格的企业资产除外)的流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。 第四条行政事业单位国有资产实行“国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用”的管理体制。 第五条行政事业单位国有资产管理应当坚持资产管理 与预算管理相结合，资产管理与财务管理相结合，实物管理与价值管理相结合，资产所有权与使用权相分离的原则。 第二章资产管理 第六条市政府授权市财政局对行政事业单位国有资产 实行综合管理。具体行使以下职责： (一)根据国家及上级财政部门国有资产管理的有关规定，制定行政事业单位国有资产管理的规章制度，并对执行情况进行监督检查;
国有资产管理暂行办法
、安徽省人民政府 发布文号: 安徽省人民政府令第185号 安徽省企业国有资产监督管理暂行办法>已经2005年10月18日省人民政府第27次常务会议通过，现予公布，自2005年12月1日起施行。 省长王金山 二00五年十一月九日 第一章总则 第一条为加强企业国有资产监督管理，实现国有资产保值增值，依据国务院《企业国有资产监督管理暂行条例》，结合本省实际，制定本办法。 关联法规： 第二条国有及国有控股企业、国有参股企业中的国有资产的监督管理，适用本办法。 第三条本办法所称企业国有资产是指国家对企业各种形式的投资和投资所形成的权益以及依法认定为国家所有的其他权益。 第四条省和设区的市人民政府分别代表国家对由国务院履行出资人职责以外的国有及国有控股企业、国有参股企业(以下统称所出资企业)，履行出资人职责。具体企业由本级人民政府确定、公布，并报上一级国有资产监督管理机构备案。 第五条省人民政府、设区的市人民政府，分别设立国有资产监督管理机构。 企业国有资产较少的设区的市，经省人民政府批准，可以不单独设立国有资产监督管理机构，由本级人民政府明确责任主体进行监督管理。 第六条国有资产监督管理机构是代表本级人民政府履行出资人职责、负责监督管理所出资企业国有资产的直属特设机构，其具体职能由本级人民政府确定。 省人民政府国有资产监督管理机构依法对设区的市人民政府的国有资产监督管理工作进行指导和监督。 第七条所出资企业及其投资设立的企业，享有有关法律、法规和规章规定的企业经营自主权，并对其经营管理的企业国有资产承担保值增值责任。 国有资产监督管理机构应当支持企业依法自主经营，除履行出资人职责以外，不得干预企业的生产经营活动。
学校财务人员管理制度
学校财务人员管理制度 一、会计人员岗位职责 第一条认真学习财经政策、法规制度、遵守财经纪律，按照《会计法》办理会计事务。 第二条按照会计制度的统一规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。 第三条按照会计制度的规定，管理好各类收支账目，记账手续要完备规范，内容要真实，数字要准确，按时结账并及时与出纳对账。 第四条每月编制会计报表，做到账表相符，签章齐全，经学校领导审核后及时报送上级。 第五条定期向领导汇报预算执行情况及有关资金使用情况，起到参谋助手的作用。 第六条按照会计制度规定，及时整理、妥善保管会计凭证，会计账簿、会计报表等会计档案，并按时归档。 二、财务工作管理制度 第一条财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情，认真贯彻执行国家的会计方针，政策及学校制定的各项财务制度。 第二条建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查，既要明确分工，又要密切合作。
第三条根据事业计划，正确编制年度和季度的财务计划(预算)，办理会计业务，按照规定的程序和期限，报送会计月报、季报和年报（预算）。 第四条组织合理收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒付。临时必需的开支应按审批手续办理。 第五条当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支，财产管理等情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。 第六条学校对外所有开支均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人，验收人和主管负责人签字，经财务会计审核制单后，出纳方能付款结算。一切白条，不能作为正式凭据。出差或因公借款，须经主管部门和校领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。 第七条会计人员药剂师清理债券、债务，防止拖欠，避免呆账。 第八条财务科应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、教学仪器等资产使用情况进行监督，清查库存，防止浪费和积压。 第九条银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人，签发空白支票时须严格登记，不得签发空头支票，领用支票要办理手续，支票领出后不得转让他人，并在5天内交回注销。支票填错后，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票要立即向银行挂失。 第十条每月核对银行存款，填制银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到账款相符。
教学设计 国有资产管理制内部控制制度及流程(含关键管控点).doc
国有资产管理内部控制制度及流程梳理 第一章资金管理 为加强我单位的资金管理，合理合规地使用资金，提高资金使用效率，保证资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规和规章制度，结合单位实际，特制定本制度。 一、现金管理 （一）现金支出范围： 1、出差人员必须随身携带的差旅费。 2、结算起点以下的零星支出。 3、因采购地点不确定、交通不便，收款方无银行帐号不能办理转账结算和不能使用公务卡结算的情况，必须使用现金结算。 4、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。 （二）管理规定 1、办理工作需要预借现金的，由经办人持处室负责人、分管主任签批的通知或其他支付通知到财务室填写《借款单》。借款金额由所在科室报经分管副局长、局长同意后，到财务室按规定程序办理借款手续。借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室，由财务人员到银行办理提款手续，非因公借款一律不予办理。 2、因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务报账结算。 3、提取现金要严格按照财务制度办理，保险柜存放现金不得超过限额，严禁以白条顶现金。 4、预借款逾期未报销归还且无正当理由的，由会计室核算中心通知其所在科室限期办理报销手续；限期内仍未报销的，借款从本人工资中抵扣。
5、现金出纳人员必须对库存现金做到日清月结。 6、清点库存现金发现有现金溢余、不足或有伪钞时，要及时查明原因，不能查明原因的要及时上报分管领导。 7、出纳人员不得将自己的现金与单位库存现金混用，不得为他人或自己套取现金。 二、银行存款管理 （一）、银行支票的使用规定： 1、办理公务需要领用支票的，经办人可持经科室负责人、分管副局长、局长签批的经费支出申请报告填制《支票领用单》。支票领用手续；由科室负责人分管主任签字、报分管副局长同意并报局长签批后，办理借款手续。 2、出纳签发银行支票前，必须要求领取支票的业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人、领用人。 3、签发银行支票必须按照要求对各项目内容填写完整，包括出票日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票或项目填写不完整的支票。 4、领用的支票必须按预定用途支出，不得随意改变支出用途。 5、已按规定领用支票的，应在一周内持发票和相关附件到财务室结算，以便及时报账；对未使用的支票，应及时交回财务室。 6、所有支票的签发必须是本单位业务人员或经办人员，不得由外单位人员直接领取支票。 （二）、银行支付凭证的管理 1、银行支票等银行支付凭证应由出纳人员妥善保管，除此外，任何人不得代为管理银行支付凭证。