税务稽查管理知识要点
税务稽查中应注意的重点与技巧
税务稽查中应注意的重点与技巧税务稽查是一项重要的工作，旨在保障税收的合法性和公平性。
税务稽查人员在开展稽查工作时，需要注意一些重点和技巧，以便提高工作效率和结果的准确性。
本文将探讨税务稽查中应注意的重点与技巧。
一、重点内容1.纳税人的合规性审查税务稽查工作的核心在于审查纳税人的合规性。
稽查人员应仔细评估纳税人的税务申报和缴纳情况，确保其遵守税收法规和政策。
重点审查的内容包括纳税申报的准确性、税务报表的真实性，以及是否存在虚假报税等行为。
2.关键领域的系统审查在税务稽查中，一些行业和领域可能存在较高的税收风险。
稽查人员应对这些关键领域进行系统审查，保障税收政策的有效实施。
比如，金融业、房地产业等行业的纳税人，由于其业务特点，可能存在漏税和虚开发票等行为，需要特别关注。
3.关联交易和转移定价的审查关联交易和转移定价是税务稽查工作中的热点问题。
稽查人员应重点审查涉及关联企业间的交易，以及跨国公司的转移定价行为。
关联交易和转移定价的滥用可能导致税基的侵蚀和利润的逃避，需要引起税务稽查人员的高度重视。
二、技巧应用1.综合运用稽查手段稽查人员在税务稽查过程中，可以综合运用不同的稽查手段，以确保工作的全面性和准确性。
比如，可以结合现场调查、资料核查、财务分析等方法，获取更多有关纳税人的信息。
同时，也可以运用统计分析和模型推演等技巧，识别潜在的税收风险点。
2.注重合作与沟通税务稽查工作可能涉及到众多的纳税人和相关机构。
稽查人员应注重与纳税人和相关方的合作与沟通，积极解决问题和消除纠纷。
合作与沟通不仅有助于稽查工作的顺利进行，还能够增强纳税人的合规意识，提高整体的税收合规水平。
3.建立稽查案件管理制度为保证税务稽查工作的有序进行，稽查机关应建立完善的稽查案件管理制度。
该制度应包括稽查工作的组织架构、工作流程、稽查报告的编制等方面的规定，以确保工作的规范性和效率性。
同时，也要加强对稽查人员的培训和监督，提高工作质量和效果。
税务稽查管理知识阐述
第九章税务稽查队伍建设本章主要阐述税务稽查组织体系、税务稽查人力资源管理、税务稽查执法风险防范、税务稽查工作质量评价体系等内容。
通过本章的学习，有助于稽查人员了解税务稽查队伍建设的特点和要求，熟悉税务稽查人力资源管理的内容，提高税务稽查执法风险防范意识。
第一节税务稽查组织体系我国税务稽查组织体系的建立经历了一个逐步发展和完善的过程。
尤其是自1997年国家税务总局稽查局组建以来，税务稽查各项规章制度逐步建立，以专业化管理和各环节分工制约为标志，机构设置规范、职责分工明确、管理科学的新型税务稽查组织体系基本形成，税务稽查的地位和作用大大提高，为促进各项税收任务的完成发挥了重要作用。
一、税务稽查机构的设置（一）税务机构的设置我国税务机构的设置与分税制财政体制相适应，在中央设置国家税务总局，省和省以下分设国家税务局、地方税务局两套机构。
国家税务局系统在机构、编制、人员、经费、领导干部职务的审批等方面，实行国家税务总局垂直管理。
省级地方税务局实行省级地方人民政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。
省以下地方税务局实行垂直管理。
国家税务总局对省级地方税务局的领导，主要体现在税收政策、业务的指导和协调，对地方执行国家统一的税收制度、政策的情况进行监督，组织经验交流等方面。
（二）国家税务总局稽查局国家税务总局是全国税收工作的组织、领导机构。
国家税务总局稽查局是主管税务稽查工作的正局级职能部门，负责指导、协调全国税务系统稽查工作。
（三）省以下稽查局省以下税务局的稽查局是各级税务局依法对外设置的直属机构，均是独立的行政执法主体。
省以下税务局的稽查局名称统一定为XX省(地、市、县)国家税务局稽查局或XX省(地、市、县)地方税务局稽查局，由各级主管税务局管理，上级稽查局对下级稽查局进行业务指导和执法办案的指挥协调。
地级市以上国家税务局和地方税务局稽查局内设机构一般分别为办公室或综合科（股）、综合选案科（股）、检查科（股）、案件审理科（股）、案件执行科（股）、举报中心。
会计必知-税务稽查基本知识及企业应注意的事项
会计必知-税务稽查基本知识及企业应注意的事项1、偷税的含义：征管法63条(造成不交或少交应纳税款的后果、偷税罪构成要件)2、基本表现形式：隐匿应税所得;乱列费用开支、虚增成本;账表不符进行虚假申报、不申报或少申报★问题：(1)关于偷税认定的期限问题某企业将12月份开出的发票在次年2月份实际收到款项时入账并申报纳税‚算不算偷税?(2)企业预缴所得税时少申报，算不算偷税?税务机关会如何处理?(3)由于纳税人计算错误等失误造成少纳税的‚是否为偷税?(征管法第52条)由于计算错误造成多纳税款如何处理?(征管法第51条)(4)由于税务机关的责任造成少纳税的，是否为偷税?(征管法第52条)有人认为与税务机关搞好关系，利用税收征管的漏洞完全可以获取税收利益(有人认为这也属于纳税筹划内容)，你认为呢?(5)编造虚假计税依据未造成少纳税的是否属于偷税?案例:某公司为内资新办企业，所得税在免税期。
经税务局通知在2005年份2月份将年度申报表申报完毕‚亏损80万，并于2月底经税务通知进行了亏损审查认定。
该公司根据会计制度将开办费一次列支;房屋建筑物因属简易的搭棚按10年计提了折旧，而税法规定20年.近日税务局来公司汇算检查发现未作纳税调整‚故要求将多列支部分缴纳所得税及滞纳金。
(6)未按照规定的期限申报办理纳税申报和报送纳税资料的是否属于偷税?(7)由于纳税人对税法不熟悉造成少纳税的，是否为偷税?(8)在税务稽查过程中企业在税务机关未检查(未处理)之前主动补交了税款，是否可以认定为偷税?税务方面如何处理?[基本案情] 某生产企业2005年10月份采取赊销方式销售货物一批，合同总金额234万元，其中价款200万元，增值税额34万元。
合同约定2005年11月20日收款。
但由于购货方到期未付款，企业就未作销售处理。
2006年1月，购货方付款后企业作销售处理并于2006年2月份申报缴纳了相关税款。
税票所属期填写为2006年1月。
税务稽查要点
税务稽查要点第一篇：税务稽查要点税务稽查要点---点点界定虚开主要从纳税人是否有货物交易、购货与发票内容是否一致、资金结算往来情况、纳税人是否故意隐匿事实真相等方面来判定；有时违法者通过中间人完成出售和购买增值税专用发票行为。
（一）、开票方虚开专用发票主要证据：1、虚开的增值税专用发票，《发票领购簿》，并取得发票使用情况的相关资料。
2、纳税申报表、税收缴款书、为虚开取得的进项抵扣凭证。
3、相关账册凭证、货物进出凭据、生产过程资料、货物出入库单据、运输单据及相关合同、协议。
4、资金往来凭据。
5、当事人陈述、证人证言、勘验笔录、询问笔录、视听资料。
6、有关部门等出具的生产能力、交易行为的鉴定结论。
7、发出协查的回复资料及受票方取得虚开发票的已抵扣证明。
8.、已证实虚开发票的证明等。
9、其他与虚开增值税专用发票有关的资料。
（二）受票方主要证据：1、取得虚开的增值税专用发票抵扣联、发票联。
2、相关账册凭证、货物进出凭据、生产过程资料、货物出入库单据、运输单据及相关合同、协议。
3、资金往来凭据。
4、当事人陈述、证人证言、勘验笔录、询问笔录、视听资料。
5、取得虚开发票的已抵扣证明。
6、其他与接受虚开增值税专用发票有关的资料。
二、如何认定单位犯罪直接负责的主管人员1、刑法第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。
2、对于单位犯罪，通常情况下除需对单位判处罚金之外，还应对单位犯罪中“直接负责的主管人员和其他直接责任人员”判处刑罚，即所谓的双罚制。
3、单位的法定代表人、单位的主要负责人以及单位的部门负责人等并非在任何情况下都要对单位犯罪承担刑事责任，只有当其在单位犯罪中起着组织、指挥、决策作用，所实施的行为与单位犯罪行为融为一体，成为单位犯罪行为组成部分的情况下，上述人员才能成为单位犯罪直接负责的主管人员，对单位犯罪承担刑事责任。
三、不合规票据列支成本费用1、不合规票据列支成本、费用，应进行纳税调整。
《税务稽查管理知识要点》
《税务稽查管理知识要点》税务稽查管理知识要点第一章税务稽查概述第一节税务稽查的基本内涵一、税务稽查的概念与特征*税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政执法行为。
**税务稽查的基本内涵与特征主要包括以下五个方面：（一）主体特定。
税务稽查的执法主体是税务机关，即省以下税务局的稽查局。
（二）依据法定。
税务稽查执法必须依据税收法律法规的规定，按照法定的职责、权限和程序进行。
（三）对象明确。
税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。
（四）客体清晰。
税务稽查的客体是稽查对象纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况。
（五）内容完整。
稽查执法的主要内容是检查和处理，具体包括选案、实施、审理和执行四个环节。
*二、税务稽查的分类（一）日常稽查（二）专项稽查。
对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。
（三）专案稽查，以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的调查和处理。
具有两个明显特点：一是稽查对象特定。
二是适用范围广。
*三、税务稽查的地位（一）税务稽查是税收征管的最后一道环节（二）税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管的质量与效率（三）税务稽查是有效提高纳税遵从的重要手段*四、税务稽查的原则（一）合法原则1.主体合法。
2.权限合法。
3.程序合法。
4.依据合法。
（二）依法独立原则（三）分工配合与相互制约原则（四）客观公正原则第二节税务稽查的职能与任务*一、税务稽查的职能（一）惩戒职能，体现了税收的强制性。
（二）监控职能（三）收入职能，是惩处税收违法行为及实现稽查以查促管结果的体现。
（四）教育职能*二、正确理解新形势下的税务稽查职能作用（三）税务稽查的收入职能主要体现在四个方面。
一是稽查执法直接带来查补收入；二是通过稽查执法的震慑作用所增加的税收收入；三是通过案件协查在其他地区实现的税收收入；四是通过以查促管避免税收流失而增加的税收收入。
-税务稽查管理培训资料
拍卖法
拍卖优先原则： 抵税财物先拍卖后变卖。 顺序：拍卖－委托销售或限期处理－变价处理 直接变卖：鲜活、易腐或易失效的商品货物；拍 卖机构不接受的抵税财物
抵税财物的范围： 1.相当于应纳税款的商品等 2.个人及家属生活必须品不得作抵税财物 3.无其他财产执行时，不可分割的超税额财产 价值：市场价、出厂价等、评估价、2/3 终止：拍（变）卖完成、缴清税款、不适合
2、法不溯及既往原则：新法实施后，对新法实施 前人们的行为不得适用新法，而应沿用旧法。 目的在于维护法律的稳定性和可预测性。 例如，对扣缴义务人应扣未扣，应收未收税款 的处罚问题；滞纳金的比例问题。 2001年5月1日
3、新法优于旧法原则：新法、旧法对同一事项有不 同规定时，新法的效力优于旧法。 该原则的适用，以新法生效实施为标志。同时受 到法不溯及既往原则的约束。 4、特别法优于一般法原则（同一事项相同位阶税法） 例如行政复议法和征管法，前者规定，发生争议 可以直接申请复议，后者规定必须先缴纳或解缴 税款及滞纳金或提供相应担保，才可以申请复议。
赔偿范围——违法行使职权： 侵犯财产权； 侵犯人身权（生命健康权、人身自由权）不含精 神损害 只赔偿直接损失，不赔偿间接损失。
赔偿时效： 单独提起税务行政赔偿诉讼，须以税务机关先 行处理为前提。 赔偿义务机关2个月内审理申请，届满后3个月 内，可以提起赔偿诉讼。 诉讼时效2年，自职权行为被依法确认违法之 日起。
担保法和物权法
纳税担保主体：税务机关、纳税担保人、被担 保人 范围：税款和滞纳金，以及实现两者所必需的 费用，不含罚款。 形式和程序：“纳税担保书”，书面，同意确 认 纳税担保方式： 纳税保证、纳税抵押、纳税质押
《税务管理》(第四版)第6章——税务稽查管理第1节
6.1税务稽查概述
➢ 本节要点
➢ 1.税务稽查的内涵和分类 ➢ 2.税务稽查的权限范围、基本内容 ➢ 3.税务稽查的程序 ➢ 4.税务稽查的主要方法
C目 录 ONTENTS
6.1.1税务稽查的概念 6.1.2税务稽查程序 6.1.3税务稽查方法 6.1.4错账更正及纳税调整
6.1.1税务稽查的概念
➢ 6.1.1税务稽查的概念
1.税务稽查的定义
➢ 税务稽查是指由税务稽查部门依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事 人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理的一项活动。
➢ 税务稽查的主要对象是涉及偷、逃、抗、骗税的企业或纳税行为。
➢ 6.1.1税务稽查的概念
2.税务稽查的权限范围
（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税 款的账簿、记账凭证和有关资料。
➢ 6.1.2税务稽查程序
➢ （2）随机抽查方式。
• 随机抽查分为定向抽查和不定向抽查。
• 定向抽查是指按照税务稽查对象类型、行业、性质、隶属关系、组织架构、经营规模、 收入规模、纳税数额、成本利润率、税负率、地理区域、税收风险等级、纳税信用级 别等特定条件，通过摇号等方式，随机抽取确定待查对象名单，对其纳税等情况进行 稽查。
• 省、市、县税务局在收集各类税务稽查案源信息的基础上，建立税务稽查异常对象名 录库，实施动态管理。名录库应包括长期纳税申报异常企业、税收高风险企业、纳税 信用级别低的企业、多次被检举有税收违法行为的企业、相关部门列明违法失信联合 惩戒企业等，并录入税务登记基本信息以及涉嫌税收违法等异常线索情况。
➢ 【小思考】税务稽查随机抽查机制有什么优点？
➢ 稽查结束后，稽查人员应当认真整理稽查资料，归集相关证据，分析稽查 结果，提出处理意见，编制《税务稽查报告》，连同《税务稽查工作底稿》 及其他证据提交审理部门审理。
税务稽查知识点总结
税务稽查知识点总结一、税务稽查的概念及作用税务稽查是指税务机关依法对纳税人的纳税申报、纳税缴款和税务登记等情况进行检查和核对的税收管理活动。
税务稽查是税收管理工作的重要组成部分，其主要作用是确保纳税人依法履行纳税义务，预防和发现税收违法行为，保障国家税收的安全和稳定。
二、税务稽查的原则和程序税务稽查的原则是依法稽查、勤勉稽查、公正稽查、效率稽查。
税务稽查的程序包括稽查计划、稽查准备、稽查实施、稽查报告和稽查总结等环节。
稽查计划是税务机关根据税收管理需要制定的稽查目标、范围和计划；稽查准备是指对要稽查对象的基本情况和相关证据进行调查和搜集；稽查实施是对要稽查对象的财务、账务和资料进行检查和核对；稽查报告是对稽查结果、发现的问题和处理意见等情况进行书面报告；稽查总结是对本次稽查活动进行总结和评价。
三、税务稽查的对象和范围税务稽查的对象包括纳税人、代扣代缴义务人、纳税代理人、税务机关和其他相关单位和个人。
稽查范围包括涉税资料、税收业务、纳税申报和纳税缴款等方面。
四、税务稽查的方法和技巧税务稽查的方法包括现场检查、资料核对、谈话记录、询问笔录和书证取证等方式。
稽查技巧包括选择适当的稽查对象、调查搜集相关证据、提出明确的问题、合理分析判断、客观公正处理等。
五、税务稽查的注意事项税务稽查要注意依法稽查、保护纳税人合法权益、保守税务机关机密、确保稽查质量和做好稽查档案管理等。
六、税务稽查的责任和义务税务稽查人员要履行维护国家税收安全、保护纳税人合法权益、依法行使稽查权力和秉公办稽查的责任和义务，不得滥用职权和徇私舞弊。
七、税务稽查的风险与对策税务稽查风险主要包括市场风险、合规风险和宏观经济风险等。
对策包括加强风险防范、改善税收政策环境、完善税收管理体制和强化税收宣传教育等。
八、税务稽查的技术支持税务稽查还需要利用大数据、云计算、人工智能等现代信息技术手段，提高稽查效率和质量，推动税收管理现代化。
以上就是关于税务稽查的知识点总结，希望能对大家有所帮助。
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税务稽查管理知识要点
税务稽查管理知识要点
税务稽查是指税务机关对纳税人的税收行为进行检查和核实的活动，是保障税收征收的重要手段。
税务稽查管理是一项复杂而且具有挑战性的工作，既需要熟悉税法法规，也需要了解财务会计知识，还需要具备高超的审计技能和沟通能力。
本文将从税务稽查的定义入手，介绍税务稽查管理的要点，旨在帮助相关人员更好地掌握税务稽查管理知识。
一、税务稽查的定义
税务稽查是以税收征收为目的，对纳税人的财产、账簿、资料、凭证等进行检查核实的行为。
税务稽查的目的是查清纳税人的真实情况，维护税收征收的公平、合法和及时性。
二、税务稽查的类型
税务稽查主要分为三大类，包括行政稽查、事先告知检查和办理税务登记等情况下的查补核销。
1. 行政稽查：是指税务机关根据纳税人的纳税情况和税收征收需要，对其财产及相关资料进行检查的活动。
2. 事先告知检查：是指税务机关事先对纳税人进行通知并告知其需要检查的时间、范围和方式，然后进行核查。
3. 查补核销：是指税务机关发现纳税人未办理相应税务
登记、涉税事项未履行相应义务或违规行为等情况，对其进行查补核销。
三、税务稽查管理的要点
1. 税务稽查管理的法律基础：税务稽查是依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务稽查条例》等相关法律法规进行管理的。
2. 税务稽查人员的职责：税务稽查人员在进行稽查时，
需要认真履行职责，确保稽查工作的有效性。
主要职责包括：收集可靠的证据材料，判断纳税人的税务状况，发现违规行为并及时提出意见和建议。
3. 关键稽查点的识别：在进行税务稽查时，需要明确关
键稽查点，同时积极开展对纳税人的风险评估工作，从而更好地提高稽查效率和效果。
4. 稽查工作方案的制定：在进行稽查工作时，需要根据
纳税人的情况制定合理的稽查方案，考虑时间、人力、物力的分配，确保稽查工作有条不紊地展开。
5. 案件处理及风险控制：在税务稽查过程中，需要做好
案件处理和风险控制工作。
针对违法违规行为，采取相应的处理措施，同时及时发现和防范各类风险，确保稽查工作的安全性和稳定性。
6. 稽查工作的监督管理：在税务稽查工作中，必须加强
监督管理，确保稽查工作的规范性和公正性。
税务机关应密切
关注税务稽查的实际执行情况，并及时纠正和处理各类违规行为。
四、税务稽查管理的挑战与对策
税务稽查管理是一项具有挑战性的工作，需要面对各种各样的问题和风险。
在实践中，我们需要加强对税收征收法规的学习和理解，提高稽查人员的技能和素质，同时制定合理的稽查方案，加强风险控制和问题处理能力，从而确保税务稽查管理工作的有效性和顺利性。
结论
税务稽查工作是一个复杂而严谨的工作，需要我们具备扎实的经济、法律和审计等方面的知识，同时需要有高超的执行力和沟通能力。
只有坚持创新和规范的原则，积极应对各种挑战和风险，才能更好地推动税收征收工作，维护税收征收的公平性和合法性，保障国家财政和经济发展的顺利运行。