总账及财务报表编制
编制财务报表培训课件
第4章 编制财务报表
编制总账表并计算期末余额 编制资产负债表 编制利润表 编制现金流量表 编制利润分配表 编制所有者权益增减变动表 编制资产减值准备明细表表
一、编制总账表并计算期末余额
企业的财务报表是以企业的日常会计核算资料为依 据，按照规定的格式、内容和方法定期编制的，综合反 映企业某一特定日期的财务状况和某一特定时期的经营 成果和现金流量状况的会计报表。一套完整的财务报表 包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变 动表（或股东权益变动表）和财务报表附表。本章介绍 利用Excel编制上述各表格。
这是制作好的 资产负债表
对要突出显 示的单元格 填充底纹
（二）计算流动资产各科目的 期初数、期末数和合计
资产负债表各项目均需填列“期初余额”和“期末余额”两栏，填写 方法如下。
（1）“期初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末 余额”栏内所列数字填列。
（2）根据总账科目余额填列。如“应收票据”、“交易性金融资产”、 “短期借款”、“应付票据”和“应付职工薪酬”等项目，根据“应收票 据”、“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”和“应付职工 薪酬”各总账科目的余额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期 末余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“现金”、“银行存款” 和“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。
（四）计算流动负债各科目的期初数、 期末数和合计
流动负债是指企业在一年内或者超过一年的一个营业 周期内需要偿还的债务合计。主要包括短期借款、应付票 据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付 股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内 到期的长期借款等。
计算“短期借 款 ”的期初数 和期末数
总账会计工作的岗位职责范文（4篇）
总账会计工作的岗位职责范文总账会计是负责公司的总账、明细账、日记账等财务账目的管理和记录工作。
下面是总账会计的岗位职责范本：1. 资金管理- 负责公司日常资金收支的记录和核对，监控公司的现金流动情况。
- 协助财务经理进行资金规划，确保公司的资金使用合理和高效。
- 跟踪公司账户的余额，及时向上级报告资金状况。
2. 财务报表编制- 负责编制公司的财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
- 根据相关法律法规和会计准则，确保报表的准确性和合规性。
- 协助财务经理进行财务分析，向管理层提供财务数据支持决策。
3. 公司账务管理- 负责公司的总账、明细账、日记账等账簿的管理和记录。
- 定期对账，核对账目的准确性和完整性。
- 确保账务处理的及时性，维护账簿的更新和整洁。
4. 固定资产管理- 负责固定资产的登记、折旧和处置工作。
- 做好固定资产清查，确保资产的完整和准确性。
- 编制固定资产清单和固定资产负债表，提供给财务经理进行评估和分析。
5. 成本核算- 参与公司的成本核算工作，确保成本核算的准确性和完整性。
- 分析和比较不同产品或项目的成本，并提供成本控制的建议。
- 协助财务经理制定成本预算和控制措施，降低公司的成本支出。
6. 税务申报- 参与公司的税务申报工作，按时向税务机关报送税务申报表和缴税款项。
- 对税收政策的变化进行监测和研究，及时向财务经理汇报并提供合规建议。
- 配合税务机关的税务审计工作，并协助解决相关问题和纠纷。
7. 内部控制- 配合财务经理建立和完善公司的内部控制制度和流程。
- 监控内部控制的执行情况，发现问题及时提供改进措施。
- 参与内部审计工作，协助解决审计发现的问题和风险。
8. 会计软件操作- 熟练操作财务会计软件，如SAP、用友等，确保数据的准确输入和查询。
- 对会计软件的使用进行培训和指导，提高其他岗位员工的会计软件操作能力。
- 参与会计软件的升级和改造，提出合理的改进意见和建议。
总账会计岗位职责描述
总账会计岗位职责描述总账会计岗位职责描述总账会计（General Ledger Accountant）是企业会计部门中非常重要的一个角色，负责管理和维护公司的总账账目，确保会计记录的准确性和规范性。
下面是一份关于总账会计岗位职责的详细描述。
一、总账账目管理：1. 维护和管理公司的总账账目，包括录入和核对所有的日常会计凭证。
2. 根据公司会计政策和法规要求，对各项会计凭证进行审核和决算处理。
3. 负责核算各项费用、收入和资产负债等账务科目，确保总账账目的准确性和完整性。
4. 与其他部门合作，协调并提供总账方面的财务信息和数据，以支持管理决策。
二、财务报表编制：1. 负责编制和维护财务报表，包括但不限于资产负债表、利润表和现金流量表等。
2. 分析财务报表的数据，识别和解释潜在的财务风险和机会，并向管理层提供相关建议。
3. 定期汇报财务报表的编制和分析结果，确保公司高层和股东对公司财务状况的了解。
三、税务申报和遵守：1. 根据相关税收法规要求，负责编制并及时申报公司的各项税款。
2. 熟悉税务政策和法规，保证公司的税务申报工作的准确性和合规性。
3. 参与税务机关的税务审计和调查工作，并及时配合提供相关的会计凭证和文件。
四、内部控制和审计：1. 根据公司内部控制制度要求，审查和监督各项财务会计业务的执行情况。
2. 参与内部和外部审计的准备和配合工作，确保会计凭证的真实性和完整性。
3. 提供审计发现的解决方案和改进建议，帮助公司优化财务管理和控制流程。
五、财务分析和预测：1. 分析和解读公司的财务数据，评估公司的盈利能力和偿债能力等财务指标。
2. 根据历史数据和市场情况，进行财务预测和预算编制，提供决策支持。
3. 对公司财务情况进行定期分析报告，向管理层提供相关的财务建议和意见。
六、团队合作和培训：1. 与公司其他部门合作，完成团队内的工作任务。
2. 参与岗位培训，不断提升个人财务会计知识和技能。
3. 培养并指导新员工，帮助他们适应并胜任总账会计的工作。
总账会计工作内容及流程
总账会计工作内容及流程总账会计工作是企业财务管理中的重要环节之一，它涉及到企业的资金流动、资产负债状况以及利润情况等方面。
本文将从总账会计的定义、工作内容和流程等方面进行详细介绍。
一、总账会计的定义总账会计是指通过编制总账，记录和归纳企业的经济业务，以形成全面、系统的财务信息，为企业管理和决策提供准确、及时的依据。
总账是企业财务会计的核心，也是其他会计账簿的依据。
二、总账会计的工作内容1. 记录经济业务：总账会计负责记录企业的经济业务活动，包括资金的收入和支出、资产的增减变动、负债的变化等。
这些记录需要准确无误，以确保财务报表的准确性。
2. 分类和归集：总账会计需要对经济业务进行分类和归集，将不同的业务进行整合和汇总。
这样可以更好地了解企业的经营状况，方便管理层进行决策和分析。
3. 核对和审查：总账会计需要定期核对和审查各项账务，确保账目的准确性和合规性。
同时，还要进行内部控制和风险管理，防止财务风险的发生。
4. 编制财务报表：总账会计需要根据企业的经济业务情况，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些报表是企业财务状况的重要体现，也是对外披露的重要依据。
5. 参与决策分析：作为企业财务管理的重要一环，总账会计需要参与企业的决策分析工作。
通过对财务数据的分析和比较，为管理层提供决策支持，帮助企业实现经济效益最大化。
三、总账会计的工作流程1. 收集凭证：总账会计首先需要收集企业的经济业务凭证，包括发票、收据、付款单等。
凭证是财务会计的原始凭证，记录了企业的经济业务发生情况。
2. 登记凭证：总账会计根据收集到的凭证，进行凭证的登记工作。
登记凭证包括填制凭证字号、日期、摘要、借贷金额等信息，并将其记录在总账中的相应科目下。
3. 审核核对：登记凭证后，总账会计需要进行审核核对工作，确保凭证的准确性和合规性。
同时，还要核对总账和明细账之间的一致性，以及与其他账簿的一致性。
4. 归集分类：审核核对无误后，总账会计需要对凭证进行归集分类，将其归入相应的科目下。
总账会计工作职责与工作内容
总账会计工作职责与工作内容
总账会计的工作职责是负责企业的总账核算和财务报告的编制工作。
其主要工作内容
包括：
1. 会计凭证的登记与处理：根据业务发生事项，登记各种会计凭证，如原始凭证、日
记账、总分类账等。
2. 账务核对与调整：核对各类账户余额，发现错误或不符之处进行调整，确保会计账
簿的准确性。
3. 财务报表编制：根据相关会计准则和法规，编制企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
4. 财务分析与报告：对编制好的财务报表进行分析，提供给企业管理层或外部利益相
关者参考和决策依据。
5. 税务申报与纳税：根据税收政策和法规要求，及时、准确地申报和纳税，确保企业
遵守税收法规。
6. 会计档案管理：负责会计档案的建立、整理和管理，确保会计凭证和资料的安全和
完整性。
7. 内外部审计协助：配合内部审计和外部审计工作，提供所需的会计资料和信息，协
助审计师进行审计工作。
8. 财务制度与内控建设：参与企业财务制度与内控制度的建设和完善，确保财务管理
的规范性和有效性。
9. 监督与指导：对下级会计人员进行日常监督和指导，确保其工作的准确和及时性。
综上所述，总账会计的工作职责主要是负责企业的总账核算和财务报告编制工作，确保企业财务信息的准确性和合规性，为企业经营决策和管理提供支持。
财务报表编制流程及所需资料(详细、整洁)
财务报表编制流程及所需资料(详细、整洁)财务报表编制流程及所需资料1. 概述财务报表是公司对其财务状况和经营成果做出客观、真实、完整披露的重要文件，具有重要的参考和决策价值。
财务报表编制流程需要依据一系列步骤和所需资料进行。
2. 编制流程财务报表的编制流程包括以下几个主要步骤：2.1 收集和整理基础数据首先，需要收集公司的财务基础数据，包括会计账簿、银行对账单、交易凭证等。
这些数据应当完整、准确，并按照一定的时间范围进行分类和整理。
2.2 核对数据准确性收集和整理基础数据后，需要进行数据核对，确保数据的准确性和完整性。
这一步骤可以通过与会计凭证、银行对账单等进行对比验证。
2.3 编制财务报表在核对数据准确性后，可根据会计准则和内部要求编制财务报表。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
编制财务报表要确保数据的真实性、完整性和可比性。
2.4 审核和复核报表编制完成后，应进行内部审核和复核，以确保财务报表的质量和准确性。
审核和复核过程应由具备相应专业知识和资质的人员进行，确保符合相关法规和规定。
2.5 报送和披露报表最后一步是将编制完成的财务报表报送到有关部门并进行披露。
根据公司类型和要求，财务报表可报送给股东、投资者、监管机构等不同的利益相关方。
3. 所需资料编制财务报表所需的资料包括但不限于以下内容：- 公司的会计账簿，包括总账、明细账等；- 公司的交易凭证，如销售、采购等；- 银行对账单和银行交易明细；- 公司资产和负债的相关文件，如存货清单、借款合同等；- 公司往来单位的应收账款和应付账款明细；- 公司的税务申报和缴纳文件等。
以上所列资料仅为示例，具体所需资料将根据公司的财务状况和编制要求而定。
4. 总结财务报表编制流程涉及多个环节，包括收集整理基础数据、核对数据准确性、编制财务报表、审核和复核报表，最后进行报送和披露。
在进行财务报表编制时，应根据相关法规和内部要求，确保数据的准确性、完整性和可比性。
总帐岗位职责
总帐岗位职责总账岗位是财务部门中的重要职位之一，主要负责公司整体的会计核算和编制财务报表，也是为公司发展提供财务数据支持的重要角色。
在这里，我将阐述总账岗位的职责。
1.负责编制财务报表总账岗位的最基本职责是编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
在这个职责中，总账员需要对公司的所有会计事项进行核算和调整，以便反映公司的真实财务状况，并按照相关法规和会计准则进行报表编制，使其符合财务报告的要求。
2.实现会计数据的清理和分类总账岗位还需要对公司进行日常的会计处理工作，如登记、审核、审计和结算。
这包括处理所有的会计凭证、准备会计分录和进行会计数据分类等工作。
总账岗位还需要协助财务经理记录并处理所有涉及总账方面的会计交易，以确保公司的财务数据准确无误。
3.协调编制财务预算总账岗位需要协调其他部门的合作，以便准确编制公司的财务预算。
这包括为公司提供财务意见和建议，以确保公司的预算准确无误，并为公司制定相应的预算控制措施。
4.负责公司的财务分析和报告总账岗位需要定期分析公司的财务数据，以确保公司的财务状况保持在一个合理的范围内。
此外，总账员还需要对公司的各种财务问题进行调查和分析，并进行严格的财务报告，以及分析报告的处理。
5.维护会计原始凭证总账岗位需要负责公司的所有会计原始凭证的存档和保管工作。
此外，总账员还需要确保公司所有财务记录的完整性和保密性，并为公司的税务申报和审计工作提供有关的文档。
总之，总账岗位是财务部门中非常重要的职位，职责涵盖各个方面。
总账员需要对会计核算和财务报表编制有扎实的专业知识和经验，以及良好的财务管理和分析能力。
总账员工作中需要细心、勤奋和有耐心，以确保公司的财务数据准确无误，并为公司做出更好的决策提供有力支持。
财务报表编制流程
财务报表编制流程财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映，对于企业管理者、投资者、债权人等利益相关者来说，具有重要的决策参考价值。
那么，财务报表是如何编制出来的呢？下面，让我们详细了解一下财务报表的编制流程。
一、前期准备工作在编制财务报表之前，需要进行一系列的准备工作，以确保数据的准确性和完整性。
1、会计凭证的整理与审核首先，要对企业在一定时期内发生的经济业务所产生的会计凭证进行整理和审核。
确保每一笔业务都有合法、有效的凭证支持，并且凭证的内容准确无误，符合会计准则和企业内部的财务制度。
2、账目的核对与调整对各类账目进行核对，包括总账与明细账、明细账与记账凭证等之间的核对。
如果发现账账不符、账实不符等情况，要及时进行调整，确保账目的准确性。
3、清查资产和负债对企业的资产和负债进行清查，包括现金、银行存款、存货、固定资产、应收账款、应付账款等。
核实资产的数量、价值和状态，确认负债的金额和到期日。
4、确定会计政策和会计估计根据企业的实际情况和会计准则的要求，确定适用的会计政策和会计估计，如固定资产的折旧方法、存货的计价方法、坏账准备的计提比例等。
二、编制财务报表在完成前期准备工作后，就可以开始编制财务报表了。
1、资产负债表的编制资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益三个部分。
（1）资产项目的填列按照流动资产和非流动资产的分类，分别将货币资金、应收账款、存货、固定资产等项目的余额填列到资产负债表中。
资产的金额通常根据相关账户的期末余额填列，有些资产项目需要经过计算或调整，如存货需要根据存货计价方法计算期末价值。
（2）负债项目的填列负债分为流动负债和非流动负债，将短期借款、应付账款、长期借款等项目的余额填列到负债栏中。
负债的金额也通常根据相关账户的期末余额填列。
（3）所有者权益项目的填列所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等项目。
其中，实收资本和资本公积一般根据相关账户的余额直接填列，盈余公积和未分配利润则需要根据利润分配的情况进行计算填列。
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❖ 6、月末，检查库存管理模块中各模块检测报表-342报表，确保各模块 账务处理的正确性，以保证月末结账工作的顺利进行。
最后，具体讲本公司财务报表的 编制。
❖ 对于报表，要树立动态与静态观、总分观
其次，概述一下本公司总账会计的主
要工作及注意事项
❖ 第一，就编制的凭证而言，总账主要工作为资金凭证的编制 和总账费用类转账凭证的编制。资金方面，主要就是采购所 引起的应付结算款的支付，以及销售所引起的货款的回收， 这两种凭证分别在“应付管理-付款单据”及“应收管理-收 款单据”两个受控模块制作，对于与管桩生产非直接相关的 办公楼及后勤采购，就直接在“出纳管理-账务处理”里生 成凭证；总账费用类，主要是依据权责发生制进行的水电费、 人员工资、社保、住房公积金、税费（增值税、营业税、城 建税、教育费附加、河道管理费、所得税）、以及预提费用 （贷款利息）的计提；此外，月末，进行制造费用的结转， 以及期间损益的结转。
简单的说，一项交易或事项是否能够产生收益 的变化取决于它对于资产和负债造成的变化。
❖ 日常工作中的每一笔会计分录，都会对“资 产=负债+所有者权益”这个会计恒等式造成 影响；
❖ 如果一项交易或事项，造成资产、负债的等 量、同向的增减，是不会给企业带来收益的 变化；反之，资产与负债的差额变化，就说 明企业的收益发生了变化，因为“资产-负债 =所有者权益”，所以收益的变动体现为所 有者权益（净资产）的变动。
现金流管理 -风险控制与价值创造
❖ 购买存货
销售存货
❖
❖
存货周期
应收账款周转期
❖
应付账款周转期
现金周期
❖
支付现金
收到现金
经济增加值的定义及计算公式
❖ 经济增加值是指企业税后净营业利润减去资 本成本
❖ 经济增加值=税后净营业利润-资本成本 ❖ =税后净营业利润-资本*资本成本率
❖ 3、对于成本费用类金额冲减，必须通过成本费用的借方负数反映，如 利息收入、资金占用费、收取员工电费及厂服费等；
❖ 4、要保证对公司的各项经营数据有大致的了解，如产成品单位生产成 本、水电费、人员工资、社会保险、住房公积金等，以保持对数据的敏 感性，一旦发现数据异常，要及时追查原因，确认其是否合理；
❖ 第二，静态及动态观。财务报表中的资产 负债表及利润表是反映该观点的最佳体现。 企业的资产及负债数据永远是某个时点上 的静态数据，而造成资产负债在两个时点 的差异就是企业在一段时间内通过经营活 动产生的收益，这个收益简单的说就是收 支的差异，收，主要就是企业销售货物及 提供劳务应获得经济利益的流入；支，主 要就是企业购买商品及接受劳务、支付给 职工薪酬、向政府缴纳各项税费所造成的 经济利益的流出。
第二，就整个账务处理监督审核责任来说， 总账主要工作如下:
第一，月末，审核确认出纳模块现金及银行日记账与 总账对账一致；
第二，月末，审核确认仓库报表与总账原材料收发存 金额一致；
第三，月末，审核确认固定资产模块与总账模块对账 一致；
第四，月末，审核确认产成品成本分配总金额=总账 中生产成本（直接人工+直接材料+燃料及动力+制 造费用)
第五，月末，审核确认自产管桩产销存及外购管桩产 销存金额与总账保持一致；
第三，总账工作的注意事项：
❖ 1、日常费用报销，注意审核发票或收据的抬头，防止发生上海建华与 上海汤始费用发生混淆；
❖ 2、对于报销的费用中涉及后勤采购的福利项目，注意进项税额的转出， 涉及发放现金职工福利的注意个税计提，涉及视同销售的（如收取员工 电费、厂服费用等）注意销项税额的计提；
财务工作需要树立的两个观点
❖ 第一，资产负债观。所谓资产负债观，资产 负债观直接从资产和负债的角度确认与计量 企业的收益，认为收益是企业期初净资产和 期末净资产比较的结果，这种计量收益的方 法又称之为财产法。 该方法强调经济交易的 实质，要求在交易发生时弄清该交易或事项 产生的相关资产和负债或者其对相关资产和 负债造成的影响，然后根据资产和负债的变 化来确认收益。
总账及财务报表编制
首先，了解会计核算工作的流程
原始凭证 记账凭证 科目明细账 总账
财务报表
供应商明细账
客户明细账
个人往来账
由上述流程可以看出，会计的各项工作的基础是依据会计准则及会计制度 对反映企业经营活动数据的原始凭证进行职业判断，并编制记账凭证。
而作出正确职业判断的基础是理解会计准则及会计制度，要真正理解准则 及制度就必须理解准则及制度制定的思想及观念，下面简要地提一下财 务工作应该树立的两个观点 。