中级会计师会计实务《所得税》章节练习题及答案含答案
中级会计职称《中级会计实务》所得税习题.docx
1、【例•计算分析题】甲公司适用的所得税税率为25%o各年税前利润为10 000万元。
2019年6 月30日以2 000万元购入并达到预定可使用状态的一项固定资产，甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。
按照适用税法规定，按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。
假定会计与税法均按年限平均法计提折旧，净残值均为零。
所得税会计核算如下：①2019年年末：资产账面价值=资产计税基础=可抵扣暂时性差异=2019年年末“递延所得税资产”余额=2019年年末“递延所得税资产”发生额=2019年年末确认递延所得税费用=2019年应交所得税=2019年年末确认所得税费用=②2020年年末：资产账面价值=资产计税基础=累计可抵扣暂时性差异=2020年年末“递延所得税资产”余额=2020年年末“递延所得税资产”发生额=2020年年末确认递延所得税费用=2020年应交所得税=2020年年末确认所得税费用=2、【例•计算分析题】A公司适用的所得税税率为25%… 2018年12月31日取得的某项固定资产, 成本为5 000万元，使用年限为10年，会计采用年限平均法计提折旧，净残值为零。
2020年12月31 日，估计该项固定资产的可收回金额为3 500万元。
税法规定，使用年限10年，该固定资产应采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为零。
各年A公司实现的利润总额为10 000万元。
所得税会计处理如下：①2019年年末：资产账面价值=资产计税基础=应纳税暂时性差异=2019年年末"递延所得税负债”余额=2019年年末“递延所得税负债”发生额=2019年年末确认递延所得税费用2019年应交所得税=2019年年末确认所得税费用=②2020年年末：2020年12月31日，该项固定资产计提减值准备前的账面价值5 000-5 000/10X2 =4 000 （万元），该账面价值大于其可收回金额3 500万元，两者之间的差额应计提500万元的固定资产减值准备。
中级会计税务师考试题库及答案
中级会计税务师考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 捐赠支出C. 利息支出D. 罚款支出答案：D3. 增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的条件是：A. 取得的进项税额发票已过期B. 取得的进项税额发票已认证C. 取得的进项税额发票未认证D. 取得的进项税额发票为假发票答案：B4. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案：C5. 根据《个人所得税法》，以下哪项所得需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 国债利息C. 保险赔偿D. 国家规定的补贴、津贴答案：A二、多项选择题6. 以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：A, B, C, D7. 增值税的税率分为哪几档？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：B, C, D8. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供无形资产C. 销售有形动产D. 提供加工、修理修配劳务答案：A, B, C, D三、判断题9. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确10. 增值税一般纳税人可以自行选择适用简易计税方法。
（）答案：错误四、简答题11. 请简述企业所得税的纳税义务人有哪些？答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内设立的机构、场所，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得的非居民企业。
五、计算题12. 某企业在2023年取得销售收入1000万元，成本费用700万元，捐赠支出50万元，利息支出20万元，罚款支出10万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额：1000 - 700 - 50 - 20 = 230万元。
会计专业技术中级资格考试2021年《中级会计实务》第十三章所得税总论习题集(含答案)
会计专业技术中级资格考试2021年《中级会计实务》第十三章所得税习题集(含答案)第十三章所得税第一节计税基础与暂时性差异所得税会计概述资产的计税基础负债的计税基础暂时性差异【单选题1】甲公司为研发某项新技术2×19年发生研究开发支出共计600万元，其中研究阶段支出160万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出400万元，假定甲公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销20万元。
会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，2×19年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础为（）万元。
（）A.380B.570C.700D.665【答案】D【解析】2×19年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础=（400-20）×175%=665（万元）。
【单选题2】甲公司于2×19年12月1日收到与资产相关的政府补助1 000万元（采用总额法核算）。
至2×19年12月31日相关资产尚未达到预定可使用状态。
假定该政府补助不属于免税项目，税法规定，该项政府补助在收到时应计入应纳税所得额。
甲公司2×19年12月31日递延收益的计税基础为（）万元。
（）A.100B.0C.1 000D.900【答案】B【解析】企业收到与资产相关的政府补助，先确认为递延收益，不影响利润总额，但是由于该项政府补助不免税，即税法认为在实际收到时就应该全额计入应纳税所得额，所以要纳税调增；未来期间会计上分期确认损益，在计算应纳税所得额时可以纳税调减。
即递延收益的计税基础=账面价值1 000-未来期间可以税前扣除的金额（实际发生时允许扣除）1 000=0。
【多选题1】下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（）。
（）A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债账面价值小于计税基础B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损C.因奖励积分确认的合同负债（税法已计入当期应纳税所得额）D.发生超标的业务招待费【答案】BC【解析】选项A，负债账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项B，按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损，无资产账面价值，但有计税基础，未来可以抵扣，产生可抵扣暂时性差异；选项C，奖励积分确认的合同负债已计入当期应纳税所得额，所以合同负债的计税基础为0，负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项D，税法规定当期发生的超标的业务招待费不允许以后期间税前扣除，所以不产生暂时性差异。
2020年中级会计职称经济法章节习题：企业所得税法律制度含答案
2020年中级会计职称经济法章节习题：企业所得税法律制度含答案一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是()。
A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得2.下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是()。
A.销售货物所得B.提供劳务所得C.动产转让所得D.股息、红利等权益性投资所得3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是()。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额4.根据企业所得税法律制度的规定，对企业作出特别纳税调整的，补征税款所属纳税期限在一定期限内的应当按日加收利息。
该期限为()。
A.自税款所属年度终止起至补缴税款之日止B.自税款所属年度的次年5月1日起至补缴税款之日止C.自税款所属年度的次年5月31日起至补缴税款之日止D.自税款所属年度的次年6月1日起至补缴税款之日止5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于技术先进型服务企业税收优惠政策的表述中，不正确的是()。
A.对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税B.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除C.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，超过当年扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除D.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除6.根据企业所得税法的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是()。
会计：所得税考试答案三
会计：所得税考试答案三1、多选下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（）。
A.资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额B.负债的计（江南博哥）税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C.负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额D.资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量正确答案：A, C, D参考解析：负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额，选项B不正确。
2、问答?综合题：甲上市公司（以下简称甲公司）采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。
资料一：甲公司2015年全年累计实现的利润总额为1000万元。
2015年发生以下业务：（1）2014年12月购入管理用固定资产，原价为200万元，预计净残值为10万元，折旧年限为10年，按双倍余额递减法计提折旧，2015年12月31日固定资产账面价值为160万元；税法按年限平均法计提折旧，折旧年限及预计净残值会计与税法规定相一致，2015年12月31日固定资产计税基础为181万元。
2015年12月31日甲公司认定该固定资产账面价值与计税基础之间形成应纳税暂时性差异，相应地确认了递延所得税负债5.25万元。
（2）2015年年初甲公司支付价款120万元购入一项专利技术。
甲公司根据各方面情况判断，无法合理预计其为公司带来的经济利益的期限，将其视为使用寿命不确定的无形资产进行核算。
税法规定该类专利技术摊销年限不得超过10年，并采用直线法进行推销，无残值。
2015年12月31日对该项无形资产进行减值测试表明未发生减值。
甲公司未对该事项做任何处理。
（3）2015年10月1日，甲公司从股票市场上购入A股票100万股，支付价款500万元，划分为交易性金融资产。
中级会计实务(2016) 第16章 所得税 练习测试题
中级会计实务(2016) 第十六章所得税课后作业一、单项选择题1.长江公司于2015年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。
税法规定,对于该项固定资产折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计规定相同。
则2015年12月31日该项固定资产的计税基础为（）万元。
?A.336?B.24?C.12?D.3482.大海公司当期发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产30万元。
税法摊销方法、摊销年限和预计净残值与会计相同。
大海公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元。
?A.150?B.120?C.0?D.1803.甲公司于2015年6月20日取得一项交易性金融资产，其购买价格为800万元，相关交易费用为20万元。
2015年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为950万元。
则2015年12月31日该项交易性金融资产的计税基础为（）万元。
?A.950?B.800?C.810?D.04.南昌公司2015年12月31日预提产品质量保证费用，确认预计负债100万元，2015年发生产品质量保修费用20万元，假定预计负债期初余额为零。
税法规定，企业计提的质量保修费在实际发生时允许税前扣除。
则南昌公司2015年12月31日预计负债计税基础为（）万元。
?A.0?B.80?C.20?D.1005.西方公司于2014年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。
税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同。
下列关于该固定资产2015年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的是（）。
会计中级税法试题及答案
会计中级税法试题及答案第一题：某企业所得税缴纳比例为25%，假设企业本年应缴纳所得税1,200,000元，该企业实际应纳税所得额为多少？答案：假设实际应纳税所得额为x元，则有：x * 25% = 1,200,000化简得：0.25x = 1,200,000解方程得：x = 4,800,000因此，该企业的实际应纳税所得额为4,800,000元。
第二题：某企业购进营业用房并进行装修，装修费用为500,000元。
根据税法规定，该企业可以如何处理这笔费用？答案：根据税法规定，企业购进营业用房并进行装修的费用可以按照以下方式处理：1. 费用累计入月账：企业可以将装修费用按照一定期限进行摊销，每月将部分费用计入成本或费用，从而在税务上减少纳税额。
2. 费用作为资本性支出：企业也可以选择将装修费用作为资本性支出，将其归入固定资产成本。
在计算企业所得税时，可以依据相关规定，采用折旧或摊销的方式逐年分摊装修费用。
具体处理方式应根据企业的具体情况以及相关税法规定来确定，建议在进行处理前咨询税务专业人士或相关部门。
第三题：某企业在特定年度内发生捐赠支出10,000元，根据税法规定，该企业可以享受多少额度的税前扣除？答案：根据税法规定，企业对符合条件的捐赠支出可以享受税前扣除。
具体额度的计算方式如下：1. 对于符合公益捐赠条件的捐赠支出，企业可以享受100%的税前扣除额度。
即捐赠支出的全额可以在计算企业所得税时扣除。
2. 对于符合特定条件的捐赠支出，企业可以享受一定比例的税前扣除额度。
具体比例根据不同的捐赠对象以及捐赠用途而定，需根据税法规定进行计算。
在本题中，假设该企业的捐赠支出符合公益捐赠条件，那么该捐赠支出的全额10,000元可以在计算企业所得税时享受税前扣除。
总结：会计中级税法试题及答案涉及到了企业所得税的计算、营业费用的处理方式以及捐赠支出的税前扣除额度等内容。
对于税法知识的掌握和运用，对企业的财务管理和税务筹划至关重要。
中级会计职称考试辅导中级会计实务各章节试题解析所得税会计概述和计税基础与暂时性差异
第十五章所得税会计概述和计税基础与暂时性差异一、单项选择题1、甲公司自2013年2月1日起自行研究开发一项专利技术，当年发生研究费用200万元；开发阶段符合资本化条件前发生的支出为300万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为800万元，2014年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。
专利权预计使用年限为10年,采用直线法进行摊销。
甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的优惠条件。
甲公司2014年末因该项无形资产产生的暂时性差异为（)万元.A、600B、300C、370D、5002、某企业期末持有一批存货,成本为1 000万元,按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（）万元。
A、1 000B、800C、200D、03、下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。
A、因欠税产生的应交税款滞纳金B、因购入存货形成的应付账款C、因确认保修费用形成的预计负债D、为职工计提的应付养老保险金4、下列各项资产、负债中，不形成暂时性差异的是（）。
A、企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债B、期末计提坏账准备C、期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值D、可供出售金融资产公允价值变动二、多项选择题1、下列各项中,会产生可抵扣暂时性差异的有（）.A、资产的账面价值大于其计税基础B、资产的账面价值小于其计税基础C、负债的账面价值大于其计税基础D、负债的账面价值小于其计税基础2、甲公司2015年发生广告费1000万元，至年末已全额支付给广告公司。
税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。
甲公司2015年实现销售收入5000万元。
下列关于甲公司的处理,不正确的有( ）。
A、可以将广告费视为资产，其计税基础为250万元B、确认可抵扣暂时性差异,金额为250万元C、确认应纳税暂时性差异，金额为250万元D、可以将广告费视为资产，其计税基础为03、下列各事项中,计税基础等于账面价值的有（)。
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中级会计师会计实务《所得税》章节练习题及答案含答案第十五章所得税一、单项选择题1.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。
假定税法折旧等于会计折旧。
那么此时该项设备的计税基础为()万元。
A.100B.30C.70D.02.甲公司于2007年初以100万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。
2007年末该项投资性房地产的公允价值为120万元。
则该项投资性房地产在2007年末的计税基础为()万元。
A.0B.100C.120D.203.A公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额。
假定企业在20×6年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了100万元，那么该项费用支出在20×6年末的计税基础为()万元。
A.0B.400C.100D.5004.下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是()。
A.国债利息收入B.股票转让净收益C.公司的各项赞助费D.公司债券转让净收益5.某企业2007年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。
假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。
那么2007年末该项预计负债的计税基础为()万元。
A.600B.0C.300D.无法确定6.某公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。
税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。
至20×6年12月31日，该项罚款尚未支付。
则20×6年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。
A.0B.100C.-100D.不确定7.甲企业于20×6年1月1日取得一项投资性房地产，按公允价值模式计量。
取得时的入账金额为100万元，20×6年末公允价值为120万元，则年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为()万元。
A.100B.120C.0D.208.下列项目中不属于可抵扣暂时性差异的是()。
A.计提产品保修费用B.计提坏账准备的比例超过税法规定的计提比例C.在固定资产使用初期按照税法规定可以采用加速折旧方法，而会计采用直线法计提折旧产生的差异D.计提在建工程减值准备9.某股份有限公司20×5年12月31日购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。
20×7年1月1日，公司所得税税率由33%降为15%。
除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。
公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
该公司20×7年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。
A.12B.60C.120D.19210.某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为33%，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为()万元(不考虑除减值准备外的其他暂时性差异)。
A.贷方1530B.借方1638C.借方2178D.贷方450011.某企业本年实现税前利润400万元，本年发生了超过计税标准的工资40万元，发生应纳税暂时性差异16万元。
若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算，所得税率为33%(假定以前年度的所得税税率也为33%)，则本年净利润为()万元。
A.254.8B.249.52C.273.28D.260.0812.甲企业2004年12月购入管理用固定资产，购置成本为1000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。
2005年起甲企业实现的利润总额每年均为500万元。
2007年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为595万元。
该企业适用的所得税税率是33%。
2008年该企业采用资产负债表债务法下的所得税费用为()元。
A.1450500B.1600500C.1650000D.132000013.某股份公司2007年度实现利润总额2500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。
所得税采用资产负债表债务法核算，2007年起所得税率为33%，而以前为15%。
假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;2007年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项;可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。
则该公司2007年度发生的所得税费用为()万元。
A.905.85B.226.65C.679.2D.986.714.某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为33%。
该企业2007年度利润总额为110000元，发生的应纳税暂时性差异为10000元。
经计算，该企业2007年度应交所得税为33000元。
则该企业2007年度的所得税费用为()元。
A.29700B.33000C.36300D.3960015.企业持有的某项可供出售金融资产，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为33%。
期末因该业务对所得税费用的影响额为()万元。
A.66B.13.2C.79.2D.0二、多项选择题1.下列各事项中，计税基础等于账面价值的有()。
A.支付的各项赞助费B.购买国债确认的利息收入C.支付的违反税收规定的罚款D.支付的工资超过计税工资的部分2.下列负债项目中，其账面价值与计税基础不会产生差异的有()。
A.短期借款B.应付票据C.应付账款D.预计负债3.下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有()。
A.支付的各种赞助费B.预提产品保修费用C.计提存货跌价准备D.在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下，投资企业对长期投资采用权益法核算，对补交所得税的处理4.下列资产项目中，可能产生可抵扣暂时性差异的有()。
A.存货B.固定资产C.无形资产D.交易性金融资产5.资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有()。
A.因税率变动而调减的递延所得税资产B.因开征新税而调减的递延所得税负债C.因税率变动而调增的递延所得税负债D.因开征新税而调减的递延所得税资产6.企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有()。
A.递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额B.本期发生可抵扣暂时性差异C.本期转回应纳税暂时性差异D.本期转回存货跌价准备7.按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有()。
A.资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额B.资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额C.负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额D.负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额8.应交所得税可能等于()。
A.当期所得税B.所得税费用C.递延所得税D.所得税费用-递延所得税9.下列科目中，在企业年度终了时，一般情况下应无余额的是()。
A.本年利润B.营业外收入C.应交税费D.所得税费用10.下列各项税费中，影响企业利润总额的有()。
A.所得税B.资源税C.教育费附加D.城市维护建设税11.在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，影响当期所得税费用的有()。
A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整金额D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债金额12.采用资产负债表债务法时，调增所得税费用的项目包括()。
A.本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债B.本期转回的前期确认的递延所得税资产C.本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债D.本期转回的前期确认的递延所得税负债三、判断题1.甲公司于2007年初自行开发研究一项无形资产，开发阶段发生支出150万元，按规定全部可以资本化，该项无形资产于2007年11月30日达到预定用途。
则2007年末该项无形资产的计税基础为0。
()2.某企业计提了100万元的预计产品保修费用，假定税法规定在未来保修时可以抵扣，那么该项预计负债的计税基础是0。
()3.某企业2007年确认应支付的职工薪酬共计5000万元，尚未支付。
按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为4500万元，则2007年末应付职工薪酬的计税基础为500万元。
()4.企业在本期转回已确认的暂时性差异影响金额时，采用资产负债表债务法应用现行税率。
()5.资产或负债账面价值与计税基础之间的差额产生的可抵扣暂时性差异，都应确认递延所得税资产。
()6.企业获得的某项收益，按照会计准则应当于以后期间确认收益，但按照税法规定需计入当期应税所得，从而产生应纳税暂时性差异。
()7.企业合并中产生的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，不应确认递延所得税负债。
()8.在资产负债表债务法下，期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额等于期末所有暂时性差异与现行税率的乘积。
()9.按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。
()10.所得税会计是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产负债，按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。
()四、计算题1.某企业2007年度有关所得税会计处理的资料如下：(1)本年度实现税前会计利润90万元，所得税税率为33%。
(2)国债利息收入3万元。
(3)公司债券利息收入2.25万元。
(4)按权益法计算的应享有被投资企业当年净利润的份额并计入投资收益为12.75万元。
按税法规定，企业对被投资企业投资取得的投资收益，在被投资企业宣告分派股利时计入纳税所得，本年度被投资企业未宣告股利。