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内部控制制度之薪工循环(doc 33页)优选文档1内部控制制度《薪工循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件文件履历纪要页1.总则1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「薪工循环」（Wage）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。
1.2.适用范围凡本公司有关「内部控制」之「薪工循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。
1.3.权责单位管理、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。
2.薪工循环2.1.循环图【见】（资料1）「薪工循环图」。
2.2.循环作业本循环之各项作业：1)人力资源规划作业（CW101），另订之。
2)招募征选作业（CW102），另订之。
3)任用作业（CW103），另订之。
4)训练研习作业（CW104），另订之。
5)考勤考核作业（CW105），另订之。
6)奖惩升迁作业（CW106），另订之。
7)薪资作业（CW107），另订之。
8)福利作业（CW108），另订之。
9)离职资遣退休作业（CW109），另订之。
3.附则3.1.制修废与颁布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。
3.2.编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。
3.3.附件3.3.1.相关资料（资料1）「薪工循环图」34、鲜花烂漫正当时，爆竹声声在这时，拱手道贺在今日，招财进宝一起齐，紫气兆祥意未已，东风送财献大吉。
开业首日，祝你财源广进！35、一滴水虽小，千千万万滴水就会汇聚成江河，一粒沙虽轻，千千万万颗沙就会变成沙漠，生意就是聚少成多，愿你从小做起，日日蒸腾。
36、新店开张祝贺你，送上对联表心意；上联：‘开’四方财气‘张’八方乐事；下联：‘迎’四海朋友‘喜’八方来财；横批：生意兴隆！37、星期一开业大吉，星期二万事如意，星期三开心每天，星期四鸿运当头，星期五和和睦睦，周末把好运汇聚，把健康凝集。
祝你开门红！38、用大吉和兴隆编一个花篮，用顺利和红火制一箱鞭炮，用祝福和祝愿写一段贺词；祝朋友新店开张大吉，生意兴隆，顺顺利利，一红到底！39、勤劳、智慧酿成功之酒，科技、信息开幸福之花。
在这个喜庆的开业的日子，祝福你的事业像芝麻开花节节高，生意像秋天的枫叶遍地红。
40、开业是财富人生的起点，给你两条路，一马平川事业路，两心欢悦财富路，最后都能到达你人生的顶端，祝你生意兴旺，数钱数到手抽筋。
41、美好人生从开业开始，事业辉煌从开店开始，生意红火从开张开始，开店吉祥从祝福开始；朋友，祝你开张亨通享大吉，财源滚滚四方聚！42、爆竹声声把福祝，招财进宝齐临门，喜庆花篮门口摆，正偏财富跟着来，愿你生意似东风，红红火火永不熄，门迎百福财无边，开业大吉。
43、开业大喜，喜鹊叫喳喳，祝你赚钱乐哈哈；燕子剪剪飞，祝你捡钱财富堆；鱼儿游呀游，祝你挣钱乐悠悠；老虎笑呀笑，祝你盈利王中王。
44、三江顾客盈门至，百货称心满街春。
财如晓日腾云起，利似春潮带雨来。
五湖寄迹陶公业，四海交游晏子风。
祝你财源通四海，生意畅三春。
45、公司开张大喜，兄弟咫尺天涯，内心万分愧疚，惟能发此短信，表达真诚祝福，还望朋友海涵，祝愿朋友能够事业长虹，人气旺旺，财源滚滚！46、朋友生意新开张，送来祝福一箩筐。
生意兴隆事业顺，财源如潮收不完。
造福人民益社会，名利双收前途明。
祝愿多多全收下，祝福围绕一定发！47、送你八十八朵鲜花，祝你开业“发发”；送你一大锅白馍，祝你“蒸蒸”日上；送你一包焰火，祝你红红“火火”！朋友，祝开业大吉，黄金遍地！48、盼望着，盼望着，开业的鞭炮响了，亲朋的笑声更亮了，心豁亮了，梦靠近了，无论走到何时何地，我都支持你，加油！祝愿开业大吉，生意兴隆。
49、喜闻新店开业，特给你的店门贴上吉祥，愿开门大吉，给窗户挂上好运，愿日进斗金，给屋顶吊上喜庆，愿财源不断，给你一条短信，愿生意兴隆。
50、团队的成功组建，模式的良好运营，员工的和谐管理，生活的步步高升，智慧的自豪结晶，喜悦从此里程，祝朋友开业大吉，稳步发展，宏图大展。
51、生意兴隆，在祝贺的礼花中，绽放；一帆风顺，在恭喜的红绸中，飘扬；财源广聚，在宾朋的喝彩声，高唱；祝你朋友，新店开张大吉，财源顺畅！52、今日开业—喜气洋洋，短信送上—情意悠悠，广聚豪客—财源滚滚，四方好友—事业红红。
恭贺贵店开业，呈送无限祝福。
祝开业大吉，一帆风顺。
53、昨天祝贺早了点，夜不能寐只为你；明天祝贺晚了点，捶胸顿足还为你；今天祝贺是正点，迫不及待祝贺你：祝你开业兴隆天天旺，财源茂盛到八方！54、新店开张，祝你开出好运，张扬创业精神；祝你开来幸福，彰显智慧勇气；祝你开启财富之门，张张钞票如雪花般向你飘来；祝你新店开张大吉大利。
55、爆竹一声响，开张开业开鸿运；礼花空中放，迎富迎贵迎吉祥。
值此新店开张之际，本人虔诚为你祈福，祝你万事顺意，生意红火，财源滚滚好运来。
56、开店有喜，祝你生活兴隆，财源广进，开店大吉，万事呈祥，万事顺利，人脉亨通，朋友多助，顾客称赞，机会常临，福气常顾，年年有余，发财添喜。
57、开业了朋友，愿你的事业枝繁叶茂，开出美丽的花朵，我多想亲自为你剪彩，无奈只能短信祝福传达我真挚的心意，祝你事业红红火火，家庭和和睦睦！58、财神回眸笑一笑，鸿运当头福运照；喜庆烟花放一放，生意兴隆永欢畅；恭贺短信发一发，新店开张笑哈哈：祝新店开张大吉，事业东成西就万事顺心！59、生意展宏图，财源添喜庆，愿你开心常怀喜，如意多添喜，机遇来增福，顾客如洪水，夸赞似潮水，生活多吉祥，日子多安康，未来更精彩，人生更辉煌。
60、经营店面做生意，开始独立攒财气，生意红火事如意，万事吉祥有运气，一份付出有收获，一份繁忙有成绩，愿独立的你店面成功，愿成功的你辉煌开启。
61、经营生意，收获财气，开启店面，打开机遇，独立经营，努力营业，付出收获，热情把握，一份付出，一份收获，祝福送你，把握情谊，人脉友谊，赠你人气。
62、挂灯笼，敲鼓锣，展业大吉，生意红火。
开大门，迎紫气，金银财宝，万事如意。
好朋友，送祝福，生意兴隆，大吉大利。
一条短信发过来，一帆风顺发大财。
63、一人开店不容易，三心二意四奔波，五颜六色看过脸，七上八下拜过神，九九归一终开业，十全十美开张日，祝福你开业大吉，生意红火，人气旺旺，财源滚滚。
64、今日你店开张，我恭喜你发财，生意扬名四海，财运享通住豪宅，恭喜你发财，财神请过来，霉运你走开，恭喜你发财，财源滚滚奔你来。
恭贺开张大吉，生意兴隆。
65、鞭炮齐鸣花开放，众人欢笑齐鼓掌；开业兴隆财气旺，商机无限天天畅；事业顺利福高照，日进斗金门庭闹；有人祝福今来此，带来财神永不去！祝你发大财行大运哦！66、开店大喜，六六六，顺风顺水朝前走；开业大吉，八八八，恒发隆发发发发；开张大乐，九九九，好运财运到永久。
祝福你生意兴隆，财源茂盛，人气旺旺，财富旺旺。
67、朋友开店我送福，愿你生意红火有洪福，财源广进有财福，万事顺利有运福，团队和睦有和福，朋友多助有情福，客户满意有恒福，一路走去全是福，万福在手更幸福。
68、开店大吉，孙大圣祝福你：生意红门大大开，横财竖财滚进来；孙二娘祝你：“财源滚滚着来，生意兴隆达江”；店小三我祝福你；四海财富向你涌，数钱数到手抽筋。
69、一条短信两番情，三羊开泰助你兴；四季来财生意隆，五谷丰登财源通；六六大顺今日到，七日一周盈利高；八方来客送财来，九九归一实（十）属你！祝你开业大吉哦！70、开店大吉，孙大圣祝福你：生意红门大大开，横财竖财滚进来；孙二娘祝你：“财源滚滚2着来，生意兴隆达3江”；店小三我祝福你；四海财富向你涌，数钱数到手抽筋。
71、新店开业祝你：生意兴隆通四海，海阔天空任你飞，飞向云霄，一展凌云壮志。
财源茂盛达三江，江深水远凭你游，游到龙宫，再现王者风采。
祝福开业大吉，马到成功。
72、遍地鲜花灿烂，天空彩旗鲜艳，火红的事业今日起，财源广进无终日；温馨祝愿来到，繁荣昌隆相随，真诚的祝福今日起，带动着商机永无限！祝君生意兴隆，财源滚滚！73、地上鲜花灿烂，天空彩旗沸腾。
火红的事业财源广进，温馨的祝愿繁荣昌隆，真诚的祝福带动着跳跃的音符，为您带去春的生机，在这美好的日子里，祝您生意兴隆！万事如意！74、透过一束束鲜花，看到红彤彤的未来，透过一个个果篮，看到财源的滚滚到来，透过亲朋好友聚伴，畅想美好的明天。
祝愿你生意兴隆通四海，广聚四方财，有一个红彤彤的未来。
75、清晨起来开开门，诚心诚意迎财神。
你给财神作个揖，财神送你聚宝盆。
晚上打烊把钱收，财神送你金貔貅。
货真价实财运旺，四季发财客如流。
恭祝事业大兴旺，前途越来越敞亮。
76、恭喜开张大吉，老朋友在这里祝你：马当先创佳绩，好事成双合心意，头六臂来做事，平八稳生意路，湖四海交朋友，大顺福祉来，步之才扬天下，仙过海显神通，负盛名得赞誉，全十美真得意！77、听说你今天开业，昨晚失败告诉我要和你分道扬镳，一刀两断；成功向我吐露对你的真情，要和你朝夕相伴！你莫要担心小挫折了，他或许偶尔会出现，绝不会造成大的危难！祝你开业大吉，财源广进！78、开张之日，为你整装：头戴引财官帽，身穿聚财玉袍，脚踩吸财美靴，手持如意算盘，脸露财气笑容，财手一挥，黄金万两如雨下，财腰一鞠，高朋满座鱼贯入，玉指一算，金银票三子满屋跳跃！祝你开张大吉！79、开张日，选得好，吉吉祥祥有福相；开张时，放鞭炮，蹦蹦跳跳赚钱爽；开张灯，很明亮，坎坎坷坷路照亮；开张曲，已奏响，幸幸福福歌唱响；开张好，开张闹，闹的日子红火了，闹的生意兴隆了，祝您万事大吉！财源广进！80、开张之际，盛情恭贺：一贺你财源广进，二贺你生意兴隆，三贺你财富满门，一祝你金玉满堂，二祝你兴旺发达，三祝你开张大喜，一愿你福寿满堂，二愿你天赐吉祥，三愿你请我大餐！恭祝：开业盛典齐欢腾！内部控制制度执行检查与评价业务流程1一、业务目标1经营目标1.1依据内部控制手册，检查有限公司机关、各二级单位的执行情况。
促使内部控制制度在实际工作中得到有效执行。
1.2对有限公司机关、各二级单位的执行内部控制制度情况作出评价，提出整改建议和奖惩意见。
1.3发现内部控制中存在的重大问题，并提出对内部控制制度修改完善的意见。
2合规目标2.1确保检查与评价工作的程序合规、方法合理、评价意见客观、整改建议可行、奖惩意见恰当。
二、业务风险1经营风险1.1有限公司机关、各二级单位执行内部控制制度存在重大缺陷，与国家现行法律法规和上市地证券监管规则及股份公司规定相抵触，检查人员未及时提出更新或完善的改进意见或建议，导致生产经营行为和职工职务行为违规并受处罚，以致损害有限公司和股份公司的利益或声誉。
内部控制工薪与人事循环
了解内部控制被审计单位：_____________________ 项目：___________________________ 编制：___________________________ 日期：___________________________ 索引号：_________________________ 财务报表截止日/期间：复核：___________________________ 日期：___________________________了解本循环内部控制的工作包括：1. 了解被审计单位工薪与人事循环和财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。
2.针对工薪与人事循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。
3.执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。
4.记录在了解和测试工薪与人事循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。
了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿：1.了解内部控制汇总表2.了解内部控制设计一一控制流程3.评价内部控制设计一一控制目标及控制活动4.确定控制是否得到执行(穿行测试) 编制说明：1.在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、检查和观察程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。
2.如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化。
3.审计工作底稿用以记录下列内容：(1)汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论；(2)记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的控制流程；(3)记录与实现控制目标相关并计划执行穿行测试的控制活动；(4)记录穿行测试的过程和结论。
了解内部控制汇总表索引号： __________财务报表截止日/期间: 复核： ____________ 日期： ____________1.受本循环影响的相关交易和账户余额 应付职工薪酬3 . 了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下：(1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生 哪些影响？(2)是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理?(3)自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计 计划产生哪些影响？(4)是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将 对审计计划产生哪些影响？(5)是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些 影响？(6)是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响? 4 .初步结论5 .沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通?工薪与人事循环:被审计单位: 项目： ___ 编制： ___ 日期： ___我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了工薪与人事循环的主要控制流程，并已与 等确认下列所述内容。
薪工循环内控v2.1
東翰電子科技（昆山）有限公司薪工循環目錄文件編號：PS文件編號：PS-05 生效日期：2003 年 04 月 01 日編 號作 業 項 目作 業 程 序 及 控 制 重 點 (三)人事單位於確認員工辦妥移交手續 後，據以辦理勞、健保退保手續， 並更新人事資料，〝退休申請表〞 正本則交退休準備金監督委員會核 發退休金。
〝退休申請表〞影本併 同〝工作移交清冊〞則由人事單位 依員工編號別存檔。
(四)若未辦妥移交手續，則將〝工作移 交清冊〞退回退休人員重新辦理， 並停發未領薪資及其他可領款項。
依 據 資 料带格式的: 缩进: 左侧: 2.17 厘米, 悬 格式的 挂缩进: 3.6 字符3.667.控制重點： 3.676.1.調職人員之人事檔案應及時更新。
3.676.2.人員升遷後，原職務應有適當人選替 代。
3.676.3.離職人員應辦妥移交手續後方可離 職。
3.676.4.退休條件應符合公司退休辦法之規 定。
3.766.5.員工退休應按勞基法等相關法令辦 理，並核發退休金。
3.766.6.資遣辭退員工應按勞基法等相關法令 辦理，並核發資遣費經濟補償金。
Prepared by JamesCreated by James Page 21 of 23文件編號：PS-06 生效日期：2003 年 04 月 01 日編 號 作 業 項 目作 業 程 序 及 控 制 重 點依 據 資 料PS 薪資核計及發 1. 目的： 目的： 附件： 附件： FI-06 放作業 確保薪資之核算及發放符合規定，且正確、適時的 薪資清冊 發交員工。
2. 範圍： 範圍： 本作業程序適用於人員薪資核計及發放之作業處 理。
3. 內容： 內容： 3.1.流程圖號：PS-06-01F 3.2.程序說明： 參考文件： 參考文件： 採購及付款循環 薪資給付明細表 銀行轉帳明細表〝員工出缺勤明細 付款作業 3.2.1.人事單位每月定期彙總 表刷卡資料表〞及人事異動資料，據以執 行薪資計算作業並分別編製部門別 〝薪資 清冊〞及員工別〝薪資給付明細表〞 。
薪工循环
獎
懲
晉升
績
效
考績彙整
考
勤
薪資
最新制(修)定日期 89 年 4 月 1 日 第 2 版
核
准
審
核
制(修)定者
會 辦 單 位
使用部門章
2–4–5
編 薪
號
CT-W00
薪工循環
制定部門
行政處管理部人資課
資 CW-107 人
事 員工資料
單
位
會
計
出
納
否 出勤記錄 新進人員 是 獎金、扣薪 核 薪 有無調薪 是
否
最新制(修)定日期 89 年 4 月 1 日 第 2 版
核
准
審
核
制(修)定者
會 辦 單 位
使用部門章
2 – 4 – 11
編
號
CT-W00 作業項目 任用
薪工循環
制定部門
行政處管理部人資課 依據資料
作業編號 CW-103
作業程序及控制重點 (二)、控制重點： 1. 經管財、物人員是否已經覓取保證，且對保相符。 2. 是否按規定辦妥一切手續並建立員工基本資料。 3. 敘薪標準是否依照規定辦理。 4. 體檢資料表是否合於規定。
最新制(修)定日期 89 年 4 月 1 日 第 2 版
核
准
審
核
制(修)定者
會 辦 單 位
使用部門章
2–4–9
編
號
CT-W00 作業項目 晉用作業 晉升
薪工循環
制定部門
行政處管理部人資課 依據資料
作業編號 CW-103
作業程序及控制重點
(一)、作業程序： (一)依據資料 1. 績效優異，有具體事實確證可勝任上階職務者。 1. 工作規則 2. 上階有缺時。 (二)使用表單 3. 報請升級條件符合下列之一項： 1. 人事通報 (1) 考核優異，有具體事實佐證者。 2. 人 事 異 動 通 (2) 非常事故冒生命危險搶救獲免於難，或使人、 知單 物之損害度降至最低者。 3. 簽呈 4. 符合上列條件而無缺可資晉升時，將其資料存記， 遇有缺優先辦理。 5. 依工作規則處理。 6. 管理部人資課接獲核准之『簽呈』立即填發『人事 通報』 ，並據以辦理人事資料異動及公告之。 (二)、控制重點： 1. 晉升是否合理。 2. 原職位是否有合適人員代替。 3. 人事資料管理部人資課是否已辦理資料異動。
内控循环内控管理九大循环
内控循环内控管理九大循
环
Jenny was compiled in January 2021
1、薪工循环（本循环制度基本建立）（1）人力资源规划（年度规划、人员供需
预测、年度预算、编制及工作分析）（2）招聘管理（3）任用管理（考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理）（4）薪酬、福利管理（5）解除劳动关系管理
2、生产循环（1）生管计划管理（2）仓储管理（物控）（3）生产管理（4）质量管理（5）
设备养护及安全卫生规范（6）生产成本管理
3、固定资产管理办法（类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理）
4、系统软件运用及电子资料管理循环（1）硬件及系统软件之购置使用及维护控制作业﹔
（2）系统复原计书制度及测试程序之控制﹔（3）系统开发及程序修改控制作业﹔（4）电子文件资料编制作业﹔（5）程序及资料存取、输出及处理控制作业﹔（6）档案及设备安全控制作业。
5、采购及付款循环（1）采购管理（请购、采购（进口物料））（2）验收管理（3）付款作
业
6、销货及收款循环（1）订单处理办法（2）交货管理程序（3）客诉处理程序（4）收款管理
办法
7、投资循环
8、融资循环
9、研发循环。
薪工循环简单说明
内部操纵制度《薪工循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件文件履历纪要页1.总则1.1.制定目的为促使本公司「内部操纵」（Internal Control）之「薪工循环」（Wage）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。
1.2.适用范围凡本公司有关「内部操纵」之「薪工循环」作业程序与操纵重点，悉依照本文件之规范办理。
1.3.权责单位治理、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。
2.薪工循环2.1.循环图【见】（资料1）「薪工循环图」。
2.2.循环作业本循环之各项作业：1)人力资源规划作业（CW101），另订之。
2)招募征选作业（CW102），另订之。
3)任用作业（CW103），另订之。
4)训练研习作业（CW104），另订之。
5)考勤考核作业（CW105），另订之。
6)奖惩升迁作业（CW106），另订之。
7)薪资作业（CW107），另订之。
8)福利作业（CW108），另订之。
9)离职资遣退休作业（CW109），另订之。
3.附则3.1.制修废与颁布实施本文件属于治理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。
3.2.编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。
3.3.附件3.3.1.相关资料（资料1）「薪工循环图」（资料1） 「薪工循环图」| ↓→---┐| ↑ | || ↓ ↓ |└--- ┌--- ------→→| || ├--- -----------┬----------- ---┐| ↓ ↓ ↓ || →| | | ↑ | | | | ↓ | ||└--- ---┘第1節作业程序1.人力资源1)规划应依据目前公司目标、经营打算、整体进展，并考量政府之劳工政策及目前之劳工问题，以订定本公司之人事政策。
内部控制制度之薪工循环
详细描述
社会保险费结算审计要点包括以下几个方 面
缴费比例方面
检查公司缴纳的社会保险费比例是否正确 ，是否符合国家相关法规和政策规定。
缴费基数方面
核实公司为员工缴纳社会保险费的基数是 否正确，是否符合国家相关法规和政策规 定。
公积金结算审计要点
总结词
公积金结算是内部控制制度中薪工循 环的重要组成部分，主要对为员工缴 纳的公积金进行审计和核对。
社会保险费结算内部控制
社会保险费是企业为员工缴纳的各类社会保障费 用，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤 保险等。
这些流程和措施通常包括：制定社会保险费管理 制度、设立社会保险费管理机构和岗位、明确社 会保险费缴纳标准和计算方法、建立社会保险费 审核和批准制度等。
社会保险费结算内部控制是指企业通过制定一系 列流程和措施来确保社会保险费的准确性和合规 性的管理活动。
04
内部控制制度之薪工循环的风险及应 对措施
工资结算风险及应对措施
总结词
在工资结算过程中，由于人为或系统等因素导致工资计算错 误、支付时间延迟等问题。
应对措施
制定详细的工资结算流程和规范，明确各部门的职责和分工 ；建立工资复核机制，确保工资计算的准确性和完整性；加 强系统安全性，防范黑客攻击和数据泄露。
程序定位原则
含义
程序定位原则是指企业应根据自身的业务特点和管理要求，将内部控制程序化、 制度化、规范化，制定明确的工作流程和操作步骤，以便更好地实施内部控制。
例子
例如，企业可以制定财务管理制度、采购管理制度、销售管理制度等，明确各项 业务的流程和操作步骤，以便更好地规范各项业务活动，提高管理效率和降低风 险。
这些流程和措施通常包括：制定其他薪酬福利管 理制度、设立其他薪酬福利管理机构和岗位、明 确其他薪酬福利标准和计算方法、建立其他薪酬 福利审核和批准制度等。
薪工循环(制度范本、DOC格式)
內部控制制度《薪工循環》文件管制等級：□管制文件□非管制文件文件履歷紀要頁1.總則1.1.制定目的為促使本公司「內部控制」（Internal Control）之「薪工循環」（Wage）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。
1.2.適用範圍凡本公司有關「內部控制」之「薪工循環」作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。
1.3.權責單位管理、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。
2.薪工循環2.1.循環圖【見】（資料1）「薪工循環圖」。
2.2.循環作業本循環之各項作業：1)人力資源規劃作業（CW101），另訂之。
2)招募徵選作業（CW102），另訂之。
3)任用作業（CW103），另訂之。
4)訓練研習作業（CW104），另訂之。
5)考勤考核作業（CW105），另訂之。
6)獎懲升遷作業（CW106），另訂之。
7)薪資作業（CW107），另訂之。
8)福利作業（CW108），另訂之。
9)離職資遣退休作業（CW109），另訂之。
3.附則3.1.制修廢與頒布實施本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。
3.2.編號、版本、日期、頁次／頁數本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。
3.3.附件3.3.1.相關資料（資料1）「薪工循環圖」（資料1）「薪工循環圖」|------→-------- ---┐|↑| |||└--- -------- ←------┌--- ------→------→| || ├--- -------- ---┬--- -------- ---┐||| ------→←------|| | ↑| | || || |└--- -------- -------- ---┘第1節作業程序1.人力資源1)規劃應依據目前公司目標、經營計劃、整體發展，並考量政府之勞工政策及目前之勞工問題，以訂定本公司之人事政策。
风青-05.薪工循环
伍、薪工循環一、新進人員甄選及任用作業(一)適用範圍：公司人員之增補、甄選、任用作業程序。
(二)流程圖：附圖501。
(三)作業流程：1.各單位因業務需要及人員異動而須增補人員時，得由各單位主管填寫「人員增補申請表」(附表501)，轉交人事單位覆核，未核准者則退回原申請單位。
2.人事單位依據公司需求，決定增補方式，依核決權限報請權責主管核准後，若經核定採內部調遷作業時，其後續作業依「人員異動作業」辦理。
3.若經核定採對外聘僱方式招募者，人事單位則對外公開招募或由推薦甄選等方式招募人員。
4.人事單位應對應徵者履歷表所載的各項資料進行初步的審核，檢閱應徵者學經歷是否符合所需，並初步淘汰資格不合者，合格者以電話或面試通知單通知應徵者前來面談，不合格者應徵者之履歷表視公司需求存檔或銷毀。
5.甄試前得要求應徵人員於指定期限將履歷表、學歷證書、退伍證(女性及未役人員免)、應具備之技術檢定證明或專業執照等文件之影印本及履歷表等一併繳齊或於應試時攜帶上述證件，據以審查其資格，並填寫「人員應徵資料表(附表502)」，由人事單位轉呈口試主管。
6.面試時，口試主管應將應徵人員之面試記錄及總評意見填入「新進人員面談評量表」(附表503)，並選出合格人員。
面試後，由人事單位將「新進人員面談評量表」併同相關資料送呈權責主管審核。
7.確定錄用者，由人事單位以電話或錄用通知書通知前來報到。
未錄用人員由人事單位將相關資料存檔備用。
8.人事單位於通知甄選合格人員報到時，須告知應繳交之資料及繳驗正本之證件(包括學歷證書、技術檢定證書、專業執照)。
9.新進人員報到時繳交資料及證件之正本(包括學歷證書、技術檢定證書、專業執照)，並填寫「人事資料卡」(附表504)，由人事單位核對各項證件，無誤後將正本退還錄取人員，並以口頭說明工作守則。
10.人事單位應建立員工人事資料檔，適時辦理勞保、健保及更新員工名冊。
11.本公司僱用新進員工得酌予試用，試用期間未達公司要求者，公司可隨時終止試用。
内部控制制度薪工循环
内部控制制度薪工循环内部控制制度是指企业为达到事业目标，采取一系列控制措施来规范经营行为、保护企业财产安全、提高内部管理效率的制度。
薪工循环则是指企业在内部控制制度中对薪资发放过程进行有效管理和监控的循环。
一、内部控制制度的基本要求为了确保内部控制制度的有效运行，需满足以下基本要求：1.明确责任：明确各级管理人员的职责和权限，建立责任倒查机制。
2.制定政策：制定与内部控制相关的政策、规章制度，保证各项工作有章可循。
3.建立流程：建立各项工作的流程和标准操作程序，确保操作的一致性和规范性。
4.风险评估：对各项工作进行风险评估，识别潜在的风险点，提前采取措施预防风险的发生。
5.内部监控：建立内部监控机制，及时发现问题并进行纠正，保证内部控制的持续性和有效性。
二、薪工循环的重要性薪工是企业对员工付出的回报，薪工循环是指企业通过构建合理的薪资管理体系，保证员工薪资发放准确、及时，从而激发员工积极性和工作效率。
薪工循环在内部控制制度中具有重要的地位和作用，主要表现在以下几个方面：1.确保薪资的合理性：通过内部控制制度，可以对薪资核算过程进行监控和审计，避免薪资发放过程中的错误和不正当操作。
2.提高薪资发放效率：在薪工循环中，可以通过建立明确的发放流程和规范的操作程序，提高薪资发放的效率和准确度。
3.保障员工权益：薪工循环可以确保员工薪资的准确发放，维护员工的合法权益和福利待遇。
4.降低人为风险：通过薪工循环的内部控制措施，可以减少因员工作假、串通领薪等不法行为而导致的潜在风险。
三、薪工循环的具体控制措施1.薪资计算控制：建立薪资计算的核对机制，确保计算的准确性和一致性；同时对关键岗位和高风险职工的薪资计算进行特别审计，以防止薪资泄漏和非法操作。
2.薪资发放控制：建立薪资发放的内部审批机制，防止薪资发放过程中的滥权、违规操作；对薪资发放进行明细记录，确保发放的准确性和及时性。
3.信息安全控制：保护薪资信息的安全性，建立权限管理制度，防止恶意人员窃取或篡改薪资数据。
内部控制制度《薪工循环》
第1節作業程序1.離職1)職工提出辭呈或退休時，應視其職務性質考慮是否應予慰留。
2)用人單位主管應充分了解職工離職理由，作為日後改進參考。
3)職工若無法慰留，則用人單位應考慮是否向人事單位提出申請招募人員。
4)應依相關法令之規定給予離職人員資遣給付或退休金。
5)核准離職後，通知人事單位計算應發放薪資。
6)「職工離職單」應經各有關單位簽章，證明各項保管文件已點交清楚，並將工作職務交接完畢後，始可算完成離職手續。
7)「職工離職單」簽章完全後，轉人事單位開出離職證明，並將職工資料抽出，列入離職職工檔案內。
8)離職人員薪資給付，迄離職手續完成後再發給。
2.資遣1)資遣條件(A)歇業或轉讓時。
(B)虧損或緊縮時。
(C)遇不可抗力之事故，停止工作在一個月以上時。
(D)營業性質變更，有減少勞力之必要，而又無適當工作供安置時。
(E)職工對於所擔任之工作確不能勝任時。
(F)不適用於有定期契約期滿之職工，及因違反廠規而被除名與自行辭職之職工。
2)資遺時間之預告(A)在職繼續工作三個月以上未滿一年者，於三日前預告之。
(B)在職繼續工作一年以上未滿三年者，於五日前預告之。
(C)在職繼續工作三年以上者，於十日前預告之。
3)資遣費計發標準(A)在職繼續工作每滿二年，發給相當於一個月基本工資之資遣費。
(B)以後每滿一年，加發相當於一個月基本工資之資遣費。
3.停薪留職1)符合下列二項，且辦妥離職手續者始能生效：(A)久病不癒達六個月以上者。
(B)其他因特殊情形呈請核准者。
2)停薪留職期間年資不予併計。
4.退休1)合乎自請退休(A)工作十五年以上而年滿五十五歲者。
(B)工作二十五年以上者。
2)限齡退休年齡滿六十歲者。
3)命令退休(A)心神喪失者。
(B)身體殘廢不堪勝任工作者。
4)限齡退休人員健康良好且應工作需要，可仍予留任，另按約聘人員辦理。
5)退休金依「勞動法」計算及給付。
第2節控制重點1)員工離職、資遣、退休，應查明有關規定審慎處理。