小微企业做账流程
小微企业做账要注意什么
小微企业做账要注意什么小微企业做账是企业日常经营管理的重要环节之一，正确、规范地做好账务工作对企业的经营决策、财务管理和税务申报等方面都具有重要意义。
下面将从几个方面详细介绍小微企业做账需要注意的事项。
一、建立健全的会计制度和内部控制制度小微企业应根据自身的经营特点和规模制定适合的会计制度和内部控制制度，明确各项会计政策和会计核算方法，规范企业的财务管理和会计处理流程。
同时，要加强内部控制，建立健全的财务管理制度，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。
二、合理选择会计核算方法小微企业可以根据自身的经营特点和财务状况选择合适的会计核算方法，如现金制、收入确认制或混合制等。
在选择会计核算方法时，要考虑企业的经营模式、收入来源、成本结构等因素，确保会计核算方法与企业的实际情况相适应。
三、正确处理收入和费用的确认小微企业在做账时要正确处理收入和费用的确认，按照实际发生的原则进行会计核算。
收入的确认要根据实际销售或提供服务的时间点进行确认，费用的确认要根据实际发生的原则进行核算，避免虚增或虚减收入和费用。
四、合理处理固定资产和无形资产的会计处理小微企业在购置固定资产和无形资产时，要按照相关会计准则的规定进行会计处理。
固定资产应按照成本进行初始确认，并按照合理的折旧方法进行折旧核算；无形资产应按照实际购置成本进行初始确认，并按照合理的摊销方法进行摊销核算。
五、正确处理应收账款和应付账款的会计处理小微企业在与客户或供应商之间发生应收账款和应付账款时，要及时进行会计处理。
应收账款的确认要根据实际收款的时间点进行确认，应付账款的确认要根据实际付款的时间点进行确认，确保账款的核算准确。
六、加强税务管理和申报小微企业在做账时要加强税务管理和申报工作，按照税法的规定及时、准确地申报纳税。
要做好税务档案的管理，及时了解税法的变化，确保企业的税务合规。
七、定期进行财务报表的编制和分析小微企业要按照法定的时间要求定期编制财务报表，并进行财务分析。
小微企业做账要注意什么
小微企业做账要注意什么小微企业做账要注意的事项非常多，主要包括法律法规遵守、准确记录账目、合理披露财务信息等方面。
下面将详细介绍小微企业做账应注意的事项。
首先，小微企业做账要遵守相关的法律法规。
小微企业在做账的过程中，必须遵守国家税收政策、财务会计准则等相关法律法规。
应根据税法规定，按时缴纳税款，并确保财务报表的真实性、完整性。
同时，企业也应遵守《企业会计准则》，做到账务处理的准确、及时和合规。
其次，小微企业做账要准确记录账目。
包括正确计算和确认收入、费用、资产和负债等项目，确保账目的真实性和准确性。
同时要合理编制会计凭证和账簿，保证账务处理的规范和规范，不得有虚假记录或遗漏记录。
另外，小微企业做账还要注意合理披露财务信息。
应按照财务报告要求，编制企业财务报表和相关的财务报告，确保信息披露的真实、准确和完整。
在财务报表中，应按照要求披露收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目，不得有任何困难的隐瞒。
此外，小微企业还要注意合理控制成本和费用。
要按照成本控制的要求，合理核算和控制生产成本、经营费用和财务费用等，有效控制企业的经营成本，确保企业的盈利水平。
同时，还要使企业的财务资源能够得到合理的利用。
最后，小微企业做账要注重内部控制。
应建立健全的财务内部控制制度，确保企业财务活动的合法、合规、真实、准确，有效预防和控制财务风险。
同时，也要定期进行内部控制的自评和审计，及时发现和纠正存在的问题，保障企业内部控制的有效性。
总之，小微企业做账要注意法律法规遵守、准确记录账目、合理披露财务信息、合理控制成本和费用，以及注重内部控制等方面。
只有做好这些方面的工作，小微企业才能够建立稳健的财务制度，有效管理和运营企业。
小微企业做账流程
小微企业做账流程小微企业做账流程你知道小微企业做账流程是怎样的吗?你对小微企业做账流程了解吗?下面是yjbys店铺为大家带来的关于小微企业做账流程的知识，欢迎阅读。
一、建账、账套数据初始化新设企业建账，一般无需录入初始数据建账及账套数据初始化流程：1)研究熟悉企业所处行业并了解会计核算要求小微企业会计应对其供职企业所处行业有所了解，对会计核算要求有所了解，并把了解到的信息明确下来。
比如，企业是商贸企业还是制造业?是否需要做仓库账?每月需要提供哪些报表?这些报表哪些是会计软件能直接输出的、哪些是需要加工整理的?等等。
2)选择并购买会计软件：一般来说，各种商品化财务软件都能满足小微企业会计核算的要求。
选择会计软件时，建议考虑以下因素：一是尽量选择会计人员熟悉的软件和国内知名厂商开发的软件;二是选择的会计软件最起码要具有总账系统和报表系统功能，工业、商业、建筑等行业最好增加进销存系统功能;三是要考虑选择单机版还是网络版(局域网)，若会计人员较多，有相对明确分工，则建议选用网络版;四是要考虑软件价格是否符合企业预算。
3)建立账套、确定账套基础信息企业在确定核算要求并购买软件以后，需安装并熟悉软件，在此基础上进行建账操作，修改账套名称、选择适用会计准则(小企业会计准则)、确定会计核算起始月份、确定科目级次、授权账套使用人员等等。
4)建立、修改会计科目，添加辅助核算项目建立、修改会计科目的原则：一级科目原则上不新设、不删除，以免影响账簿、报表的输出。
个别科目如库存商品、生产成本等，可以根据《小企业会计准则》的规定进行修改;二级以下科目除应交税金下设科目外，可以增删、修改，建议严格按准则规定处理;科目级次尽量少设，设2-3个级次即可，一级编码4位，系统设定，二级、三级编码可设3位;添加辅助核算需在基础信息完善的基础上添加，否则后续会计工作极为不便。
5)录入账套初始数据，含期初余额及本年发生额新设企业建账无需录入初始数据。
小规模做账流程(改)
小商实训上课总结一、先将流程图写在黑板上。
流程图如下：原始凭证分类汇总→填制记账凭证→计提税金、暂估入库、结转成本等→丁字账汇总→编制科目汇总表→赁证装订→登记账簿→月末结账→填制纳税申报表。
提示：1、补充原始凭证：出库单、入库单、工资表、差旅费报销单2、自制表格：销售汇总明细表库存及购入商品一览表。
二、分类整理原始凭证。
三、代看分类。
四、安排学员填记账凭证，凭证后附原始凭证。
注意：填制记账凭证时为了让学员在丁字账汇总时能够更清晰明了的填写金额，故需举一道或二道例子说明会计分录的正确填写方法。
五、补充记账凭证（1）企业有收入就应该结转成本、计提税金（城建税、教育费及附加、防洪保安费）。
结转成本分录：借：主营业务成本（商品销售明细表中合计金额+暂估入库表合计金额）贷：库存商品计税分录：借：营业税金及附加贷：应交税费——城建税（增值税*7%）应交税费——教育费及附加（增值税*1%+增值税*3%）借：管理费用—税金应交税费——防洪保安费（销售收入【营业额】*千分之一）（2）企业有工资就应该计提工资、计提工会经费、计提生活垃圾处理费。
计提工资分录：借：管理费用——工资贷：应付职工薪酬——工资计提工会经费分录：借：管理费用——工会经费贷：应付职工薪酬——工会经费（工会经费=工资*2%）计提生活垃圾处理费分录：借：管理费用——税金(企业负担部分)（按营业面积计算：11-20平方米，每月5元）贷：应交税费——生活垃圾处理费发工资时：借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金应交税费—生活垃圾处理费（个人承担部分，每人1.5元）（3）季度企业盈利应计企业所得税计提所得税分录：借：所得税贷：应交税费——所得税（利润总额=主营业务收入-主营业务成本-所有费用即管理费用、营业税金及附加）（所得税=利润总额*25%）（净利润=利润总额-所得税）（4）本期库存出负数应做暂估入库暂估入库分录：借：库存商品贷：应付账款——暂估入库（销售金额*70%）六、画库存商品明细表、销售商品明细表、暂估入库明细表。
商贸企业会计做账流程
商贸企业会计做账流程一、概述商贸企业会计是指商业贸易企业进行财务管理的一系列业务活动。
做账流程是商贸企业会计工作中的重要环节，涉及到企业的日常账务处理及财务报表的编制。
本文将对商贸企业会计做账流程进行全面、详细、完整且深入地探讨，以便帮助读者更好地了解和应用。
二、商贸企业会计做账流程概述商贸企业会计做账流程可以分为以下几个基本环节：1. 收集原始凭证商贸企业每天会产生大量的业务活动，如采购、销售、库存、费用等。
原始凭证是记录这些业务活动的基础文件，包括发票、收据、凭证等。
会计人员需要及时收集和整理这些原始凭证，作为后续会计处理的依据。
2. 登记账簿基于收集到的原始凭证，会计人员需要将相关信息登记到各种账簿中。
常见的账簿包括现金日记账、银行存款日记账、采购日记账、销售日记账、库存账等。
通过登记账簿，可以记录和追踪企业的各项业务活动，为后续的账务处理提供依据。
3. 核算凭证在登记账簿的基础上，会计人员需要对每个业务活动进行核算，即将相关的账务凭证进行整理和处理。
核算凭证包括借方凭证和贷方凭证，用于记录和结算企业的资金进出和债权债务。
4. 编制及审核财务报表商贸企业会计做账流程的最终目的是编制财务报表，以反映企业的财务状况和经营成果。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
会计人员需要将核算凭证中的数据进行统计和分析，并按照财务报表的要求进行编制和审核，确保报表的准确性和可靠性。
三、商贸企业会计做账流程详解1. 收集原始凭证商贸企业每天会收到大量的原始凭证，如购货发票、销货发票、收据、付款凭证等。
会计人员需要及时将这些原始凭证整理分类，并按照会计要求进行归档和保存，以备后续的会计处理和审查。
2. 登记账簿根据收集到的原始凭证，会计人员需要将相关信息登记到对应的账簿中。
主要的账簿有：2.1 现金日记账用于记录企业的现金收支情况，包括现金的流入和流出。
2.2 银行存款日记账用于记录企业的银行存款情况，包括银行存款的存入和支出。
小规模纳税人账务处理流程及凭证要点教程文件
小规模纳税人账务处理流程及凭证要点教程文件一、账务处理流程1.开设银行账户：小规模纳税人应开设企业银行账户，用于接收收入和支付支出。
开户流程包括填写申请表格、提供相关证明文件、办理开户手续等。
2.发票管理：小规模纳税人应按照国家税法要求，开具发票、保存发票等。
发票开具时，应填写完整的发票信息，如购买单位名称、纳税人识别号、货物名称、金额等。
3.记账：小规模纳税人应按照会计准则和税务法律法规，正确记录和处理企业的收入、支出和资产负债等。
记账包括日记账、总分类账和明细账。
4.凭证制作：根据公司的收支情况，小规模纳税人需要制作相应的凭证。
凭证是会计核算的依据，包括收入凭证、支出凭证、转账凭证、预付/预收款凭证等。
5.凭证复核：小规模纳税人应对制作好的凭证进行复核，确保凭证的准确性和完整性。
复核内容包括凭证的编码、金额、科目的选择和填写等。
6.报税申报：小规模纳税人应遵守税法规定，按时申报纳税。
申报内容包括增值税申报、所得税申报等。
7.季末结账：每个季度末，小规模纳税人应对账务进行结账，包括调整账务凭证、制作资产负债表和利润表等。
二、凭证要点1.收入凭证：小规模纳税人销售产品或提供服务后，应制作收入凭证。
收入凭证应包括收款人名称、金额、款项性质、摘要等。
2.支出凭证：小规模纳税人支付费用或购买商品后，应制作支出凭证。
支出凭证应包括付款人名称、金额、款项用途、摘要等。
3.转账凭证：小规模纳税人资金转移时，应制作转账凭证。
转账凭证应包括转出账户、转入账户、金额、备注等。
4.预付/预收款凭证：小规模纳税人在收到预付款或支付预收款时，应制作相应凭证。
预付款凭证应包括预付款人、预付金额、款项用途、预付日期等。
预收款凭证应包括预收款人、预收金额、款项性质、预收日期等。
5.税金凭证：小规模纳税人在缴纳税金时，应制作相应的税金凭证。
税金凭证应包括缴款人、金额、税种、缴款期限、缴款方式等。
6.利润分配凭证：小规模纳税人在对利润进行分配时，应制作利润分配凭证。
小工厂会计做内账流程
小工厂会计做内账流程以下是小工厂会计做内账的一般流程：1.验证凭证：首先，会计人员需要验证每一笔经济业务的凭证的真实性和合法性。
凭证包括发票、收据、付款单等，用于记录和证明企业的经济交易。
2.日常记录：在验证凭证后，会计人员需要将凭证中的信息按照会计原则和会计制度规定的方法进行记录。
常见的记录方式包括借贷记账法、现金基础记账法、计提法等。
这些记录通常包括了企业的资产、负债、所有者权益、收入和费用等科目。
3.核算和汇总：通过日常记录，会计人员需要对各个科目进行核算和汇总。
这个过程主要是将日常记录的数据进行分类、加总和归类，形成相应的会计账簿，如总账、明细账、日记账等。
4.调整和分析：在核算和汇总的基础上，会计人员需要对账簿中的数据进行调整和分析。
调整主要是为了确保财务报表的真实性和准确性，例如进行期末调整、计提折旧、备损坏资产准备等。
分析主要是对财务数据进行比较、计算和归纳，以提供企业经营决策所需的信息。
5.编制财务报表：在调整和分析完成后，会计人员需要根据会计法规定和财务会计准则的要求，编制财务报表。
常见的财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表等。
这些报表是企业对内外部用户提供的财务信息的主要依据。
6.审核和分析：在编制财务报表后，会计人员需要进行审核和分析。
审核主要是为了确保财务报表的准确性和合规性，发现和纠正可能存在的错误和问题。
分析主要是对财务报表进行比较、计算和评价，以提供对企业经营状况和财务健康程度的评估和判断。
7.报送和备案：最后，会计人员需要将编制好的财务报表报送给公司管理层和其他相关方，并进行备案。
这样可以保证财务信息的及时传达和保存，以满足公司内外部对财务信息的需求。
综上所述，小工厂会计做内账的流程包括了凭证验证、日常记录、核算和汇总、调整和分析、财务报表编制、审核和分析，以及报送和备案等环节。
这些流程的顺序和内容可能因企业规模和性质的不同而有所不同，但都是保证财务信息准确和完整的关键步骤。
小规模纳税人做账的一般流程
小规模纳税人做账的一般流程
嘿，朋友们！今天咱就来唠唠小规模纳税人做账的一般流程，这可真不是件难事哟！
你看哈，就像搭积木一样，一步一步来就好啦！首先呢，咱得把各种票
据收集起来，这就好比是盖房子得先有砖头呀！比如说你买东西拿到的发票啦，还有各种费用的小票等等。
想象一下，这些票据就是一个个小零件，把它们整理好了，后面的工作才好开展呀！
然后呢，咱就得给这些票据分类啦！是收入的放一堆，支出的放另一堆，这可不是瞎分哦，得认认真真的。
就好像给玩具分类一样，小汽车放一起，小娃娃放一起。
比如说销售商品的发票就归到收入那一类去呗。
接下来就是记账啦！这可太重要啦！用专门的账本来或者软件，把每一
笔收支都清清楚楚地记录下来。
这就像在给你的财务画一幅地图，哪里是收入的路，哪里是支出的坑，一目了然呀！比如说，你今天卖出去一批货收到了多少钱，那就赶紧记上呀，“收入 XX 元”。
记完账了，可别以为就大功告成咯！还得时不时地核对一下，看看有没有记错的地方。
这就跟你检查作业一样，得细心再细心哟！“哎呀，我这笔账记错了没？赶紧看看！”
小规模纳税人做账其实真没那么复杂啦！只要你细心、耐心，肯定能做好的呀！咱可别被它吓住咯！就大胆地去做，像个勇敢的战士一样面对那些票据和数字！这不就是咱在财务世界里的一场小闯荡嘛！加油吧，朋友们！别害怕，做账其实很有趣的哦！
我的观点就是：小规模纳税人做账虽然有一定的步骤和要求，但只要掌握了方法，并且认真对待，完全是可以做好的呀！它能让你的财务状况清楚明晰，就像拥有了一双看清财务之路的眼睛一样！。
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新设企业建账,一般无需录入初始数据
建账及账套数据初始化流程:
1)研究熟悉企业所处行业并了解会计核算要求
小微企业会计应对其供职企业所处行业有所了解,对会计核算要求有所了解,并把了解到的
信息明确下来。
比如,企业就是商贸企业还就是制造业？就是否需要做仓库账？每月需要提供哪些报表？这些报表哪些就是会计软件能直接输出的、哪些就是需要加工整理的？等等。
2)选择并购买会计软件:
一般来说,各种商品化财务软件都能满足小微企业会计核算的要求。
选择会计软件时,建议考虑以下因素:一就是尽量选择会计人员熟悉的软件与国内知名厂商开发的软件;二就是选择
的会计软件最起码要具有总账系统与报表系统功能,工业、商业、建筑等行业最好增加进销存系统功能;三就是要考虑选择单机版还就是网络版(局域网),若会计人员较多,有相对明确分工,则建议选用网络版;四就是要考虑软件价格就是否符合企业预算。
3)建立账套、确定账套基础信息
企业在确定核算要求并购买软件以后,需安装并熟悉软件,在此基础上进行建账操作,修改账
套名称、选择适用会计准则(小企业会计准则)、确定会计核算起始月份、确定科目级次、授权账套使用人员等等。
4)建立、修改会计科目,添加辅助核算项目
建立、修改会计科目的原则:一级科目原则上不新设、不删除,以免影响账簿、报表的输出。
个别科目如库存商品、生产成本等,可以根据《小企业会计准则》的规定进行修改;二级以下科目除应交税金下设科目外,可以增删、修改,建议严格按准则规定处理;科目级次尽量少设,设2-3个级次即可,一级编码4位,系统设定,二级、三级编码可设3位;添加辅助核算需在基础信息完善的基础上添加,否则后续会计工作极为不便。
5)录入账套初始数据,含期初余额及本年发生额
新设企业建账无需录入初始数据。
老企业中途重新建账则需要录入初始数据。
具体方法及流程如下:首先,使用电子表格整理前期数据,将上月报表、总账、明细账、期末数据录入电子表格;其次,将当年各科目累计发生额录入电子表格,以便输出后期利润表等;第三,核对电子表格数据,不一致须查明原因,到一致为止;第四,将整理无误的数据录入会计软件系统
6)对初始数据进行审核、试算平衡
使用软件自有功能,对上一步骤录入的数据进行审核、试算平衡。
如试算不平衡,需重新核对、录入数据,如试算平衡,则可进入下一步。
7)结束初始化,进入日常记账状态
初始数据试算平衡后,即可结束初始化,进入日常记账状态。
在此状态下,无法再对初始数据进行修改。
二、凭证录入、凭证审核
(一)凭证录入
凭证录入就是使用会计软件做账时最主要的工作。
凭证录入需使用两方面的知识、经验与技巧:一就是会计方面,二就是软件与计算机的应用,两方面缺一不可。
录入凭证需要注意:
1)哪些凭证先录、哪些凭证后录,需有所讲究,不能随意,一般就是按出纳移交的单据次序录入,以方便与出纳对账;
2)没有出纳的情况下,可按业务循环及业务类型归类集中、连续录入,如连续录入销售发票记账联,等等;
3)凭证录入时,过粗或过细均不可取,如将数十份消费单据集中录入一张记账凭证,或者将一
笔业务中的每张单据分别录一张记账凭证。
可按业务循环及业务类型,适当集中、连续录入。
(二)凭证审核
凭证录入完成后,需由另一人对凭证进行审核,以合理保证凭证录入的正确性。
如企业只有一名会计,则会计应自行审核。
审核的方法为:
1)录入完成后,按凭证摆放次序对照软件过一遍;
2)检查科目余额表,瞧有无余额异常科目,有异常的应检查凭证就是否录对;
3)检查利润表,瞧成本与收入就是否倒挂,如倒挂应重点检查收入、成本数据就是否录入正确;
4)核对纳税申报表、增值税专用发票认证通知书、销售发票汇总表等数据,瞧与当期销售收入、采购进货的数据就是否一致。
三、结转损益、结账
1)月末自动生成折旧凭证、汇兑损益凭证;
会计软件能根据系统设定,自动计提折旧、结转汇兑损益。
需注意,系统自动计提设计的前提就是正确建立并设置固定资产卡片;系统结转汇兑损益的前提就是每次录入外币业务时要选用正确的汇率,同时,需在系统结转汇兑损益就是对当月汇率进行修改。
2)期末自动结转损益
月末,系统自动将收入、成本(主营业务成本)、费用等损益类科目的余额结转到“本年利润”科目,收入、成本、费用等科目一般情况下无余额。
需要注意,“生产成本”等科目不属于损益类科目。
3)过账(记账)与期末结账
在手工账中,会计录入记账凭证后,还需要跟进记账凭证逐笔登记明细账与总账,这个过程叫
做过账(记账)。
在电脑账中,会计录入记账凭证后,系统及自动过账,当期的明细账、总账就有了,无需特别操作。
期末结账:月末在录入凭证、审核凭证并结转损益后,需要结账。
结账后即无法再对当期的会计业务进行修改。
在友商网在线会计系统中,未结账的情况下可以录入下一期的记账凭证;结账后可以反结账,对上一期的会计数据进行修改。
四、输出会计报表以及对会计报表的补充、调整
1)资产负债表、利润表的生成
会计软件能自动输出资产负债表、利润表。
如果能合理保证凭证录入的正确性,则资产负债表、利润表就是不会出错的,无需人工调整。
2)对会计报表的补充、调整
为更明细地反应财务状况与经营成果,可以根据企业管理的需要,对会计报表进行补充与调整,比如,提供分部门的收入、成本、费用明细表,等等。
五、现金流量表的编制
1)使用会计软件编制现金流量表
现金流量表一般按年度编制,在一般情况下并不需要提供。
现金流量表较复杂,如果要使用会计软件输出现金流量表,则需在日常凭证录入中录入现金流量表信息。
现金流量表也可以根据资产负债表与利润表分析填列,但准确度较低。
利用资产负债表、利润表分析合成现金流量表
为应付税务检查、投标审计等非常规性的要求,也可以使用资产负债表、利润表分析合成现金流量表。
其方法与步骤就是:
1)建立并修改EXCEL报表模板,
2)在EXCEL模板中录入资产负债表与利润表数据,
3)利用资产负债表、利润表数据分析填列现金流量表数据,部分公式如下:
销售商品、提供劳务收到的现金＝(利润表)主营业务收入＋应交税金增加净额(期末－期初)－应收账款、应收票据、其她应收款增加净额(期末－期初)＋预收账款增加净额(期末－期初)购买商品、接受劳务支付的现金＝主营业务成本＋其她业务成本＋存货增加净额(期末－期初)＋应付账款、应付票据减少净额(期初－期末)＋预付账款增加净额(期初－期末)
其它项目,可根据账簿数据分析填列或估计填列。
应该指出,上述公式只在大的方向上正确、适用,但并不完全正确。
(主表)支付的其她与经营活动有关的现金与(补充资料)其她,作为调整平衡项目,负责报表的平衡。
4)检查报表勾稽关系:(主表)现金及现金等价物净增加额=(补充资料)现金及现金等价物净增加额,(主表)经营活动产生的现金流量净额=(补充资料)经营活动产生的现金流量净额,(补充资料)现金的期末余额=(资产负债表)货币资金期末余额,(补充资料)现金的期初余额=(资产负债表)货币资金期初余额。
六、银行对账、编制银行存款余额调节表
银行对账:出纳员应定期核对银行账。
未设出纳员的企业,会计应根据企业银行账目数量及自身工作情况,自主安排核对银行账,建议每月对账一次,最低限度要求每年对账一次。
对账时应填制银行存款余额调节表。
对账找出的错误应记录下来并及时更正,未达账项应跟踪记账。
银行存款余额调节表:企业在银行对账单余额与企业账面余额的基础上,加上银行已收、企业未收数额,减去银行已付、企业未付数额,从而调整双方余额使其一致。
实作互动:
1)在金蝶友商网中演示建账流程
2)在金蝶友商网中演示凭证录入、凭证审核操作
3)在金蝶友商网中演示结转损益、结账、反结账操作
4)利用现金流量表EXCEL模板编制现金流量表
5)进行对账作业并填制银行存款余额调节表。