增值税税务稽查应对
税务稽查应对策略与案例分析
税务稽查应对策略与案例分析税务稽查是税务部门对纳税人按照法定程序检查其纳税情况的一种行为。
税务稽查的目的是为了确保纳税人按照法律规定缴纳税款，并维护税收的公平性和有效性。
在面对税务稽查时，纳税人可以采取一些应对策略来降低税务风险。
本文将介绍税务稽查应对策略，并结合实际案例进行分析。
1.合法避税策略合法避税是指通过利用税法中的优惠和减免条款合法降低纳税额的行为。
纳税人可以通过深入了解税法来寻找减税的机会，合法降低税负，避免被税务部门认定为偷漏税。
例如，一家企业可以通过购买符合条件的固定资产享受增值税减免政策，降低纳税额。
2.建立健全的内部控制企业应该建立健全的内部控制制度，确保会计和财务记录的准确性和透明度，以便应对税务部门的稽查。
内部控制包括制定规范的会计政策和程序，做好财务报表的编制和审查工作，确保准确的纳税申报和缴纳税款。
3.与税务部门保持良好沟通4.委托专业税务顾问纳税人可以委托专业的税务顾问来帮助处理税务事务，确保纳税申报和税务稽查过程的合规性。
税务顾问具备专业知识和经验，能够提供准确的税务筹划和应对税务稽查的建议。
以下是一个实际案例：企业A在申报增值税时，存在一定的减免政策可以使用。
然而，由于企业内部对税法和减免政策了解不够深入，导致在申报过程中存在遗漏。
后来，税务部门展开了对企业的稽查，发现了这个问题，并对企业进行了罚款。
在这个案例中，企业A可以采取以下应对策略来避免类似问题的发生：1.深入了解税法和减免政策，及时了解相关优惠政策，并确保在申报中充分利用。
2.建立健全的内部控制制度，确保会计和财务记录的准确性和透明度。
3.与税务部门保持良好的沟通，询问税务顾问关于减免政策的详细解释，避免遗漏或误解。
4.委托专业的税务顾问来协助申报和稽查过程，确保合规性和减少纳税风险。
综上所述，纳税人在面对税务稽查时，可以采取合法避税策略、建立健全的内部控制、与税务部门保持良好沟通和委托专业税务顾问等应对策略。
国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知-国税发[1998]44号
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国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知（１９９８年３月２６日国税发［１９９８］４４号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：现将《增值税日常稽查办法》印发给你们，望各地认真贯彻执行。
对执行中遇到的问题可及时向总局反映。
增值税日常稽查办法第一条为了规范增值税稽查的内容和程序，加强增值税日常稽查管理，防范和查处偷骗增值税行为，提高纳税人依法纳税自觉性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》制定本办法。
第二条本办法适用于税务机关对增值税一般纳税人（以下简称纳税人）实施的增值税日常稽查。
小规模纳税人增值税日常稽查办法另行制定。
第三条增值税日常稽查是税务机关依照税收法律、法规和规章，对纳税人履行纳税义务情况实施常规稽核和检查的总称，包括稽核、检查及一般性违法问题的处理。
第四条增值税稽核是税务机关监审纳税人增值税纳税申报情况及相关资料，筛选检查对象的过程，分为一级稽核和二级稽核。
一级稽核的工作内容和步骤：（一）监控纳税人的申报情况。
对超过纳税申报期限未办理纳税申报者，在本纳税申报期结束后５日内，向其发出催报通知。
对连续两个月逾期未申报的，列印《未申报纳税人清单》送交检查。
（二）审核纳税人的申报数据。
依据纳税申报表内各指标之间的逻辑关系，对所申报的应纳税额进行逻辑审核。
对申报有误的，应及时向纳税人发出《申报错误更正通知》。
（三）按季计算分析纳税人销售额变动率和税负率，计算公式如下：本年累计应税销售额－上年同期应税销售额１．销售额变动率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％上年同期应税销售额本年累计应纳税额２．税负率＝－－－－－－－－－－×１００％本年累计应税销售额将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，对存在下列问题的纳税人，列印《纳税申报异常纳税人清单》送交二级稽核。
税务检查的应对技巧(ppt 34页)
纳税评估的应对
• 第二招：掌握目前税负率动态
• 当前同行业的税负状态 • 国家公布的税负统计数据 • 统计年鉴的指标
26
纳税评估的应对
• 第三招：计算、分析企业申报的税负率
• 前后月度对比 • 与统计数据对比
建立企业税负率分析档案
• 指标主要是合理，而不是高 • 太高也属于异常
27
纳税评估的应对
• 听听税务稽查机关的肺腑之言
19
税务自查应对
自查区域
• 针对稽查目的自查 • 关注重大税务风险 • 重大问题主动补税 • 可以聘请中介自查 • 关注预收款 • 关注其他应收款
20
税务自查的应对
• 补税也会补错地方
• 该补国税还是地税？ • 想征管部门还是稽查部门补税？ • 向市级税务机关还是更高级别税务机关补税？ • 补以往年度还是补今年的税？
• 处以4，200，000元罚款
11
纳税人成功维权案例
• 企业的应对-向顺德区法院起诉 • 顺德法院的审理
♠ 税局认定企业通过不列收入、少列收入偷税 ♠ 会计准则中规定收入实现需要满足四个条件 ♠ 税局没有提供符合认定原告上列销售收入条件的任何证据 ♠ 税局未提供有效证据证明原告所销售的货物已到增值税纳税义务的
成纸质资料，在纸质资料上注明数据出处、打印场所，注明“与电子 数据核对无误”，并由当事人签章
♠ 需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、
单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上 并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文 件格式及长度等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并 由电子数据提供人签章
63.5% • 税务总局直接组织有关地区国税、地税稽查局统一对 63 家大型
税务稽查补缴增值税的账务处理流程
税务稽查补缴增值税的账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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税务稽查应对策略分析
税务稽查应对策略分析在当今的商业环境中，税务稽查已成为企业经营过程中可能面临的一项重要事务。
税务稽查不仅关系到企业的财务状况，还可能对企业的声誉和未来发展产生深远影响。
因此，了解并掌握有效的税务稽查应对策略对于企业来说至关重要。
一、税务稽查的概念和目的税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。
其主要目的是监督纳税人依法纳税，查处税收违法行为，保障国家税收收入，维护税收秩序。
税务机关在进行稽查时，通常会依据相关法律法规和税收政策，对企业的账务处理、纳税申报、发票管理等方面进行审查。
通过对企业财务数据的分析和比对，查找可能存在的税收漏洞和违规行为。
二、税务稽查的常见类型和方式1、专项稽查针对特定行业、税种或税收政策的执行情况进行的有针对性的检查。
例如，对房地产行业的土地增值税稽查，对高新技术企业的企业所得税优惠政策稽查等。
2、日常稽查按照税务机关的工作计划，对辖区内的企业进行的常规性检查。
这种稽查通常具有一定的随机性，但也会重点关注那些纳税风险较高的企业。
3、举报稽查根据群众举报或其他部门移送的线索，对涉嫌税收违法的企业进行的检查。
税务机关进行稽查的方式主要包括：1、案头分析通过对企业报送的纳税申报表、财务报表等资料进行初步分析，发现潜在的问题和疑点。
2、实地检查税务人员到企业的生产经营场所，对企业的账务记录、合同协议、库存情况等进行实地查看和核实。
3、询问调查对企业的相关人员进行询问，了解企业的经营情况和纳税情况。
三、税务稽查前的准备工作当企业得知可能面临税务稽查时，应立即着手进行准备工作。
1、梳理财务和税务资料对企业的财务报表、账簿、凭证、纳税申报表等进行全面梳理，确保资料的完整性和准确性。
同时，对可能存在的问题进行自查自纠。
2、组建应对团队包括财务人员、税务专员、法务人员等，明确各自的职责和分工，协同应对税务稽查。
3、开展内部培训对参与应对的人员进行培训，使其了解税务稽查的流程和要求，掌握应对的技巧和方法。
增值税的税务检查与稽查防范
增值税的税务检查与稽查防范增值税是一种以财务交易为基础的消费税，广泛应用于各国的税收体系中。
作为一种重要的税收方式，增值税的征收和管理需要进行税务检查和稽查，以确保税收的合规性和税款的及时缴纳。
本文将介绍增值税的税务检查与稽查的目的、方法和防范措施。
一、税务检查的目的税务检查是税务机关依法对纳税人进行的一种监管行为，目的是查验纳税人按照税法规定履行申报、纳税义务的情况，发现并纠正违法行为，保障税收的公平和有效征收。
对于增值税而言，税务检查的目的主要有以下几点：1. 检查纳税人是否按照法律规定记录和报送相关的增值税资料和申报表格；2. 检查纳税人是否按照法律规定缴纳增值税，并核对纳税人纳税申报与实际交易情况的一致性；3. 查明纳税人是否存在虚开、偷税漏税等违法行为；4. 促使纳税人加强内部管理，提高税源管理和财务自律意识。
二、税务检查的方法税务检查的方法通常包括普查、抽查和专项检查三种形式，具体应根据税务机关的需要和纳税人的实际情况来确定。
1. 普查：税务机关通过上门走访、书面调查等方式，对纳税人的税务情况进行全面的调查和核实。
普查通常适用于纳税人数量较少的情况，其目的是了解纳税人的经营状况，并对纳税人的税务行为进行核实。
2. 抽查：税务机关按照一定的比例和方法，在纳税人中随机选择一部分进行检查。
抽查主要用于发现和查处违法行为，对于遵守税法的纳税人而言，其税务检查比例相对较低。
3. 专项检查：税务机关对某一特定纳税人或特定税收项目进行重点检查。
专项检查往往是针对一些纳税人的风险警示和风险防范的需要，以及针对特定行业或特定操作方式的风险防范。
三、稽查的防范措施稽查是税务机关对纳税人进行的重点稽查，旨在核实和发现纳税人可能存在的违法行为，并采取相应的法律措施进行处理。
为确保稽查工作的顺利开展，纳税人需要采取一些防范措施：1. 建立健全内部控制和会计制度，确保财务数据的准确性和完整性；2. 加强稽查风险评估，及时发现并解决税务风险；3. 对可能引发纳税风险的关键领域或环节，提前制定相应的应对方案，并进行培训和指导；4. 建立纳税辅导机制，及时了解税法政策，并确保申报和缴纳工作的正确性；5. 积极配合税务机关的税务检查和稽查工作，主动提供相关资料并配合工作人员进行核查。
税务稽查应对培训总结
税务稽查应对培训总结在当今复杂的商业环境中，税务稽查已成为企业运营中不可忽视的重要环节。
为了提高企业对税务稽查的应对能力，降低税务风险，我参加了一次全面而深入的税务稽查应对培训。
以下是我对此次培训的总结。
一、培训背景与目的随着税收法规的不断完善和税务机关监管力度的加强，企业面临的税务稽查压力日益增大。
此次培训旨在帮助企业财务人员和管理人员深入了解税务稽查的流程、方法和重点，掌握有效的应对策略，以确保企业在税务合规的前提下，合理维护自身的合法权益。
二、培训内容（一）税务稽查的基本知识培训首先介绍了税务稽查的概念、类型和法律依据。
税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作。
常见的税务稽查类型包括日常稽查、专项稽查和专案稽查等。
税务稽查的法律依据主要包括税收征管法及其实施细则、各税种的相关法律法规等。
（二）税务稽查的流程税务稽查通常包括选案、检查、审理和执行四个环节。
选案环节主要是通过数据分析和风险评估确定稽查对象；检查环节是税务机关对企业的账簿、凭证、报表等资料进行检查，并可能进行实地调查；审理环节是对检查结果进行审核和定性，确定应补税款、罚款等处理决定；执行环节则是确保处理决定的落实。
（三）税务稽查的重点培训详细讲解了税务稽查的重点领域，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
在增值税方面，重点关注进项税额抵扣、销项税额的计算和申报等；企业所得税方面，着重审查成本费用的列支、收入的确认、资产的税务处理等；个人所得税方面，主要检查工资薪金、劳务报酬、股息红利等所得的扣缴情况。
（四）税务稽查的应对策略1、日常税务管理企业应建立健全税务管理制度，规范财务核算，确保税务申报的准确性和及时性。
同时，要加强对税收政策的学习和研究，及时调整税务处理方法，以适应政策的变化。
2、应对税务检查在接到税务稽查通知后，企业应积极配合，准备好相关资料，并安排专人负责对接。
在检查过程中，要保持冷静，对税务机关提出的问题进行实事求是的回答。
税务稽查案例分析及应对策略
税务稽查案例分析及应对策略税务稽查是指税务机关通过调查、核实和审查企业纳税申报资料以及相关财务记录，对纳税人的纳税情况进行核查和审计的一种行政执法活动。
税务稽查对企业而言既是一种风险，也是一次机遇。
本文将通过分析两个税务稽查案例，探讨相应的应对策略，以帮助企业解决税务稽查的问题。
案例一：A公司的增值税返还申报问题A公司是一家制造业企业，经营着对外贸易业务。
近期，税务机关对A公司的增值税返还申报进行了核查，发现其申报存在不准确和虚报等问题，涉及金额较大。
税务机关对A公司进行税务稽查，要求其提供相关的财务和出口销售文件。
应对策略：1.配合调查：遵守税务机关的要求，主动配合提供相应的财务文件和出口销售记录。
与稽查人员保持良好沟通，积极提供所需信息，并确保其准确性和完整性。
2.内外协调：在接受税务稽查的同时，与事务所、会计师等外部专业人士沟通，确保企业的稽查程序合规，规避风险。
3.陈述申辩：如果税务机关提出质疑或指责，A公司应该准备充分的陈述材料，对税务机关提出的问题进行解释说明，并提供相关证据予以辩解或证明。
4.改正错误：对于发现的问题，A公司应立即采取措施纠正，如修正纳税申报表，缴纳相应的税款并申请返还。
同时，加强内部财务管控，确保今后申报的准确性。
案例二：B公司的关联交易问题B公司是一家跨国企业，在多个国家和地区开展业务。
税务机关怀疑B公司存在虚构关联交易，以逃避税收的问题。
税务机关对B公司进行了涉及数年的跨境税务稽查，要求其提供关联交易合同、资金流向、税务筹划等相关文件。
应对策略：1.内部合规制度：建立健全的内部合规制度，明确关联交易的相关规定和程序，并确保关联交易合法、真实、有效。
2.证据保存：及时整理和保存关联交易合同、涉税文件以及相关资料，确保完整性和准确性。
对涉及的关联交易进行充分备案，以备稽查需要。
3.税务筹划合规性：评估和审查现有的税务筹划方案，确保其符合国家和地区的法律法规。
如果存在潜在的合规风险，应及时进行调整和优化。
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项目二 增值税税务稽查应对
任务一 营改增后征税范围与税率的稽查 增值税征税范围和税率
一、营改增前增值税征税范围及税率 （一）增值税征税范围的一般规定 （二）增值税视同销售行为 （三）征税范围的特殊规定 （四）税率
项目二 增值税税务稽查应对
二、营改增扩围征税范围及税率 （一）营改增扩围规定 （二）营改增业务视同销售规定 （三）混合销售 （四）税率
发生扣缴义务时，扣缴义务人未按规定履 行代扣代缴义务。
项目二 增值税税务稽查应对
任务三 销项税额的税务稽查 销项税额是销售货物或提供应税劳务的销售
额与税率的乘积，该概念是相对于进项税额来说 的，定义销项税额是为了区别于应纳税额。其计 算公式如下:
销项税额=销售额×税率 或：销项税额=组成计税价格×税率
项目二 增值税税务稽查应对
稽查内容
购进环节的稽查
购进环节的稽查
企业常见涉税问题
（1）购进工程物资抵扣进项税额； （2）扩大农产品收购凭证的使用范围、将其他费用计入买价，多抵 扣进项税额； （3）错用扣税率，低税高扣； （4）采购途中的非合理损耗未按规定转出进项税额的新条例规定 （6）发生退货或取得折让未按规定做进项税额转出，多抵扣税额； （7）用于免税项目、简易计税项目购进货物抵扣进项税额； （8）以存挤销，将因管理不善等因素造成的材料短缺挤入正常发出数， 少缴增值税； （9）盘亏材料的程序和方法未及时处理，未做进项税额转出
项目二 增值税税务稽查应对
知识目标 1.掌握增值税最新政策，尤其是营改增（营业税条例废止后）
后相关政策规定 2. 掌握增值税纳税检查常用方法、常见涉税问题 3.掌握增值税错帐的调整方法和技巧 能力目标 1.会检查增值税征税范围存在的涉税问题。 2. 会检查增值税纳税义务人判定与适用存在的涉税问题。 3. 会检查增值税税率存在的涉税问题。 4.会检查销项税额、进项税额确认存在问题 5.会检查增值税纳税义务发生时间和地点存在问题 6.会对企业增值税优惠政策享受是否正确的检查 7.会对错帐进行相应账务调整 素质目标 培养依法纳税,诚信纳税意识。
税率稽查
适用税率是否正确的稽查
项目二 增值税税务稽查应对
任务二 增值税纳税义务人的稽查 在中华人民共和国境内销售货物、销售服务、
无形资产或者不动产（以下称应税行为）或者提 供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个 人，为增值税的纳税人。
纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
项目二 增值税税务稽查应对
收取价外费用的稽查
将向购货方收取的各种应一并缴纳增值税的价外费用，采用不入账、 冲减费用、人为分解代垫运费或长期挂往来账等手段，不计算缴纳增 值税。
项目二 增值税税务稽查应对
纳税人销售货物或（应税劳务）的价格明显低于同行业其他企
利用关联企业转移计税价 业同期的销售价格，或某一笔交易的货物（应税劳务）销售价格
（1）销售货物直接冲减“生产成本”或“库存商品”。 （2）以物易物不按规定确认收入，不计提销项税额。 （3）用货物抵偿债务，不按规定计提销项税额。
（1）纳税人为了少缴税款，采取虚构退货的手段，人为减少应计
虚构销货退回业务的稽查
税销售收入，销售货物直接冲减生产成本或库存商品。 （2）以退货名义支付费用。
（1）购进工程物资抵扣进项税额； （2）扩大农产品收购凭证的使用范围、将其他费用计入买价，多抵 扣进项税额； （3）错用扣税率，低税高扣； （4）采购途中的非合理损耗未按规定转出进项税额的新条例规定 （6）发生退货或取得折让未按规定做进项税额转出，多抵扣税额； （7）用于免税项目、简易计税项目购进货物抵扣进项税额； （8）以存挤销，将因管理不善等因素造成的材料短缺挤入正常发出数， 少缴增值税； （9）盘亏材料的程序和方法未及时处理，未做进项税额转出
项目二 增值税税务稽查应对
稽查内容
购进环节的稽查
企业常见涉税问题
（1）购进工程物资抵扣进项税额； （2）扩大农产品收购凭证的使用范围、将其他费用计入买价，多抵扣进 项税额； （3）错用扣税率，低税高扣； （4）采购途中的非合理损耗未按规定转出进项税额的新条例规定 （6）发生退货或取得折让未按规定做进项税额转出，多抵扣税额； （7）用于免税项目、简易计税项目购进货物抵扣进项税额； （8）以存挤销，将因管理不善等因素造成的材料短缺挤入正常发出数， 少缴增值税； （9）盘亏材料的程序和方法未及时处理，未做进项税额转出
大数据时代的税 务稽查应对实务
项目二：增值税 税务稽查应对
主讲教师： 电话： 邮箱：
项目二 增值税税务稽查应对
知识目标 1. 了解大数据时代对税收征管的影响 2. 掌握纳税检查常用方法、手段 3.掌握错帐的调整方法和技巧 能力目标 1.会运用税务稽查的常用方法； 2.会利用不同检查方法发现纳税人涉税疑点问题； 3.会对错帐进行相应账务调整。 素质目标 培养依法纳税，诚信纳税意识。
项目二 增值税税务稽查应对
增值税征税范围和税率常见涉税问题及主要稽查方法 视同销售行为的稽查 （1）委托代销业务不按规定申报纳税。 （2）受托代销业务未申报纳税。 （3）不同县（市）间移送货物用于销售未申报纳税。 （4）自产或委托加工的货物用于集体福利和个人消费， 未视同销售申报纳税。 （5）自产、委托加工或购买的货物用于对外投资、分 配给股东或无偿赠送他人，未视同销售申报纳税。
出售、出借包装物的稽 查
（1）随同产品出售单独计价包装物不计或少计收入。 （2）包装物押金收入不及时纳税。
销售残次品、废品、材料、边角废料等隐匿账外；或直接冲
残次品、废品、材料、 减、原材料、成本、费用等账户；或作其他收入，不计提销项 边角废料等销售的稽查 税额。
项目二 增值税税务稽查应对
应税固定资产出售的稽 分解出售应税固定资产取得的收入，造成转让价格低于
查
原值的假象，逃避缴纳税款
以货物对外投资业务的 稽查
自产、委托加工或购买的货物对外投资时，未作视同销 售处理，或者计税依据错误，少缴增值税
账外经营的稽查
纳税人为了偷税，设立两套账簿，对内账簿真实核算生 产经营情况，对外账簿记载虚假的经营收入和利润情况， 以应对税务机关稽查，并以此作为纳税申报的依据。
项目二 增值税税务稽查应对
Байду номын сангаас值税征税范围和税率常见涉税问题及主要稽查方法
兼营非应税劳 务的稽查
纳税人兼营非应税劳务，未分别核算或不能准确核算 销售货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，未按规定申 报缴纳增值税。
混合销售行为 发生混合销售行为，适用税率是否正确 的稽查
销售自己使用 销售自己使用过的应税固定资产，未按规定申报缴纳增 过的固定资产 值税。 的稽查
（1）纳税人采取还本销售方式销售货物按减除还本支出后的
以旧换新、还本销售的稽 查
销售额计税。 （2）纳税人采用以旧换新销售方式销售货物，按实际收取的
销售款项计税（金银首饰除外）。
项目二 增值税税务稽查应对
设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一
机构间移送货物的稽查
个机构移送其他机构[不在同一县（市）]用于销售，未作销售 处理。
项目二 增值税税务稽查应对
任务四 进项税额税务稽查
一、准予从销项税额中抵扣的进项税额： （一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 （三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按 照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税 额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率 （四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务 机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。 准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。
稽查内容 一般纳税人认定的稽查
租赁或承包经营的稽查
企业常见涉税问题 符合一般纳税人条件但不办理一般纳税人 认定手续。
承租或承包的企业、单位和个人，不按规 定办理税务手续，以出租人或发包人的名义进 行经营，逃避纳税义务。
承租承包超市、商场的柜台和经营场地， 以超市、商场的名义进行经营，逃避纳税义务。
扣缴义务人的稽查
项目二 增值税税务稽查应对
在建工程的稽查
（1）将工程用料直接进入相关成本、费用而不通过在建工程账户核算(工程实 际用料超过账面用料记录)，一次性抵扣进项税额
（2）工程用料一次抵扣或故意压低工程用料价格，少作进项税额转出 （3）稽查构成不动产实体的材料和设备，设计费是否 分次抵扣税
返利和折让的稽查
（1）把返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账，不作进项税额转出。 （2）将返利冲减销售费用，不作进项税额转出。
项目二 增值税税务稽查应对
存货保管使用 环节的稽查
（1）发生退货或取得折让未按规定做进项税额转出， 多抵扣税额。
（2） 用于免税项目 、简易计税项目进项税额未按规定 转出，多抵扣税额。
（3）以存挤销，将因管理不善等因素造成的材料短缺 挤入正常发出数，少缴增值税。
（4）盘亏材料未按规定的程序和方法及时处理账务，造成 相应的进项税额未转出，或盈亏相抵后作进项税额转出， 少缴增值税。
受让应税服务进项税额 的稽查
（1）应税服务支出用于简易计税项目、免税项目、集体福利和个人消费的，不 作进项税额转出。 （2）虚构业务，让他人为自己虚开发票，多抵扣进项税额。
一般纳税人资格认定前 的进项税额的稽查
小规模纳税人转为一般纳税人后，抵扣其小规模纳税人期间发生的进项税额。
项目二 增值税税务稽查应对
任务四 进项税额税务稽查
二、不得从销项税额中抵扣的进项税额 1.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税 凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项 税额不得从销项税额中抵扣。 2.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费 的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产； 3.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务； 4.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、 劳务和交通运输服务； 5.国务院规定的其他项目。