第三章 预算管理
中级财管第三章预算管理
中级财管第三章预算管理预算管理？哎呦，这可是个老生常谈的话题啊。
你知道的，谁不想在公司、家庭，甚至是自己小日子里，过得更加“心中有数”呢？预算嘛，就是给自己定个小目标，知道每分钱要花在哪儿，不至于月底看到银行卡余额直掉眼泪。
其实说白了，预算就是你理财的第一步，没它，后面想要大展拳脚，那就真的是想太多了。
你说，谁不希望钱花得明明白白，生活过得有滋有味呢？这就像做饭，没有食谱你怎么知道加多少盐，别到最后做出来一锅咸菜可就尴尬了。
说到预算，大家可能第一反应就是：哎呀，这不是会计或者财务的事儿嘛，跟我有什么关系？错！你可别小看了预算，它可是生活中大大小小决策的基础。
不管是公司还是个人，不懂预算，基本上就像开车不看油表，突然熄火就懵了。
你想想，预算管理的好，可能一天到晚就能吃到开心的外卖，还能偶尔去趟高档餐厅，生活质量蹭蹭往上涨。
要是预算没做好，随便一笔账没算清，可能今天吃方便面，明天再吃方便面，日子过得有点儿单调吧。
咳咳，不要笑，预算这事儿，一旦掌握了，它真的是人生的大救星。
有个小小的预算计划，你就能清清楚楚知道钱都花哪儿去了，甚至还可以理智地分配一下，避免那些不必要的开销。
就好像你每个月工资到手，你得知道哪些是必须花的，比如房租、车贷，哪些是可以节省的，比如外卖、购物，最重要的是，还有那些可以给自己留的“安全垫”——你知道，万一有突发状况，心里也能有个底。
不过，预算管理可不是一件容易的事儿，特别是你是个冲动消费的狂人。
相信我，刚开始你可能还觉得“预算？这不就是写个数字吗？用得着那么认真吗？”可是你真得做了才知道，每一分钱都要计划得有模有样。
你可能开始时会觉得，有些数字写出来太多了，自己是不是想多了？但不久之后，你就会发现，只有合理的预算安排，才能让你避免手头紧张的尴尬局面。
想想看，很多人因为预算不严谨，月末的钱不够花，最后只能东借西凑，这种日子真是累得不轻。
预算好就能让你省时省力，更省心。
你不必等到年底才来个“大清算”，预算管理让你从每一笔小支出开始审视自己的消费习惯。
第三章-预算管理-第二节预算的编制方法与程序
计期间脱离，随着预算的执行不断补充预算，逐步向后滚动，使预算期永远保持
12 个月这一固定长度，每过 1 个月或 1 个季度，立即在期末增加 1 个月或 1 个
季度的预算，逐期向后滚动，因此滚动预算能保证企业的经营管理工作稳定而有
序进行。因此，本题的表述错误。
【答案】×
【例题 3•判断题】混合滚动预算的理论依据是对远期把握较大，对近期把
【例题 1•单选题】下列各项预算编制方法中，不受现有费用项目和现行预
算束缚的是( )。(2014 年)
A.定期预算法
B.固定预算法
C.弹性预算法
D.零基预算法
【解析】零基预算法的优点表现为:①不受现有费用项目的限制；②不受现
行预算的束缚；③能够调动各方面节约费用的积极性；④有利于促使各基层单位
精打细算，合理使用资金。
第三章-预算管理-第二节预算的编制方法与程序
考点 4 增量预算法与零基预算法(☆☆☆)
考点精讲
根据出发点的特征不同，预算编制方法可分为增量预算法和零基预算法，这
两种方法的具体内容如下。
类别
增量预算法 (调整预算法)
优点、缺点
优点:工作量小；缺点:可能使不必要的 开支合理化，使无效费用开支项目无法 得到有效控制
预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度
的一种预算方法，所以选项 A 正确。
【答案】A
【例题 2•判断题】定期预算可以保证企业的经营管理工作能够稳定而有序
地运行。( )
【解析】定期预算法是指在编制预算时，以不变的会计期间(如年度、季度、
月份)俐为预算期的一种编制方法；滚动预算法是指在编制预算时，预算期与会
费用=100+100×20%=120(万元)。
第三章 预算管理-业务预算的编制(一)——销售预算的编制
2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料财务管理第三章 预算管理知识点：业务预算的编制（一）——销售预算的编制● 详细描述：（一）销售预算的编制内容（1）销量×单价=销售收入（2）销售现金收入 ①基本原则：收付实现制 ②关键公式：现金收入=当期现销收入+收回前期的赊销特点销售预算是整个预算的编制起点，也是编制其他有关预算的基础。
季度一二三四全年100150200180630预计销售量（件）预计单位200200200200200售价（元）季度一二三四全年预计销售量（件）预计单位售价销售收入-----预计现金收入上年应收账款第一季度第二季度第三季度第四季度例题：1.某企业生产销售单一产品，单价为10元/件。
预计2013年第四季度各月销售量分别为5000件、6000件、8000件。
如果该企业的信用政策为：当月收现50%，下月收现30%，再下月收现20%，则2013年预计资产负债表中年末应收账款项目的金额为（）。
A.59000元B.68000元C.52000元D.40000元正确答案：C解析：12月份销售收入的50%形成年末的应收账款；11月份销售收入的20%形成年末应收账款；10月份销售收入当月收现50%，11月份收现30%，12月份收现20%，不形成年末应收账款。
2011年预计资产负债表中年末应收账款项目的金额＝6000×10×20%＋8000×10×50%＝52000（元）。
2.能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收入的预算是（）。
A.现金预算B.销售预算C.生产预算D.预计资产负债表现金收入合计预计销售量（件）100150200180630预计单位售价200200200200200销售收入20000300004000036000126000上年应收账款62006200第一季度12000800020000第二季度180001200030000第三季度240001600040000第四季度2160021600现金收入合计18200260003600037600117800正确答案：B解析：销售预算中既有价值量指标又有实物量指标，所反映的销售量属于实物量指标，而销售收人及相关现金收人属于价值量指标。
公司财务预算管理制度范文（三篇）
公司财务预算管理制度范文第一章总则第一条为规范公司财务预算管理，科学合理地安排和管理资金，确保公司财务状况的稳定和持续发展，根据公司的实际情况，制定本制度。
第二条公司财务预算管理制度是指公司对财务预算编制、执行、控制、监督和评估等过程的管理规范。
第三条公司财务预算管理制度适用于全公司的财务预算管理工作。
第四条公司财务预算管理的目标是：合理安排资金，提高资金使用效率，保证公司财务的稳定和持续发展。
第二章财务预算编制第五条公司的财务预算编制是指在公司管理层领导下，根据公司的战略目标和发展规划，根据市场需求和经济环境因素，通过科学的方法和合理的假设，编制公司的财务预算。
第六条公司的财务预算编制工作由财务部门负责，财务部门应根据公司的上级目标和分支机构的需求，与各相关部门进行沟通和协调，征求各部门对预算的需要和实际情况的认识，形成合理的预算计划。
第七条公司财务预算的编制原则包括：科学性、合理性、可行性、权责清晰性、公开透明性。
第八条公司财务预算包括资金收入预算和资金支出预算。
资金收入预算包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等项目。
资金支出预算包括员工工资、采购成本、运营成本、企业税费等项目。
第九条公司财务预算的编制周期为一年，根据公司的实际情况，可以进行中期和长期预算。
第十条公司财务预算的编制程序包括：确定预算编制的原则和指标；收集和整理预算编制的基础资料；制定预算计划；编制预算方案；审核和调整预算方案；报批预算方案；实施预算；监控和评估预算执行情况。
第三章财务预算执行第十一条公司财务预算执行是指公司按照财务预算方案编制的预算进行实施，确保预算的有效执行和实现。
第十二条公司财务预算执行的责任主体是部门负责人，各部门负责人应按照预算方案的要求，配合财务部门进行预算的执行。
第十三条公司财务预算执行的工作内容包括：按照预算方案的要求，制定相应的执行计划；按照执行计划，组织并完成预算的执行工作；及时报告预算执行情况，进行预算执行评估。
中级财务管理第三章预算管理试题兼答案
第三章预算管理一、单项选择题1.企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，为实现企业目标而对各种资源和企业活动做详细安排指的是（）。
A.预算B.筹资C.投资D.分析与评价2.能直接反应相关决策的结果，是实际中选方案的进一步规划的预算是（）。
A.业务预算B.全面预算C.专门决策预算D.财务预算3.下列预算中，不属于业务预算内容的是（）。
A.销售预算B.生产预算C.制造费用预算D.投资支出预算4.企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算是（）。
A.业务预算B.专门决策预算C.财务预算D.全面预算5.对企业预算的管理工作负总责的是（）。
A.董事会B.预算委员会C.财务管理部门D.各职能部门6.根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础来编制的预算方法是（）。
A.弹性预算法B.固定预算法C.增量预算法D.定期预算法7.以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关费用项目而编制预算的方法是（）。
A.固定预算法B.增量预算法C.零基预算法D.定期预算法8.下列各项中，可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制的预算方法是（）。
A.固定预算法B.增量预算法C.定期预算法D.滚动预算法9.企业整个预算的编制起点是（）。
A.直接材料预算B.生产预算C.销售预算D.产品成本预算10.企业调整预算，应当由预算执行单位逐级向（）提出报告。
A.预算委员会B.董事会C.股东会D.监事会二、多项选择题1.下列各项中，属于预算最主要特征的有（）。
A.数量化B.标准化C.可执行性D.可监督性2.按照内容不同，可以将企业预算分为（）。
A.经营预算B.专门决策预算C.全面预算D.财务预算3.下列预算中，属于辅助预算的有（）。
A.产品成本预算B.现金预算C.资本支出预算D.管理费用预算4.相对于固定预算而言，弹性预算的主要特点有（）。
中级会计职称《财务管理》第三章 预算管理
【知识框架】第一节预算管理概述一、基本要求1.理解预算的分类；2.了解预算工作的组织。
二、重点内容回顾（一）预算的分类（二）预算工作的组织三、核心公式略四、典型例题【例题·多选题】下列关于预算分类的说法中正确的有（）。
A.按预算内容不同，可将预算分为总预算和分预算B.按预算内容不同，可将预算分为总预算、专门决策预算和经营预算C.财务预算包括资金预算和预计财务报表D.经营预算包括日常经营预算和专门决策预算，其中日常经营预算包括销售预算和生产预算等『正确答案』ABC『答案解析』经营预算不包括专门决策预算，经营预算和专门决策预算可以称为分预算，财务预算称为总预算。
所以选项D不正确。
【例题·多选题】下列通常属于短期预算的有（）。
A.经营预算B.专门决策预算C.资金预算D.预计利润表『正确答案』ACD『答案解析』通常将预算期在1年以上的预算称为长期预算，预算期在1年以内（含1年）的预算称为短期预算。
一般情况下，经营预算和财务预算多为1年期的短期预算，其中财务预算包括资金预算和预计财务报表，而预计利润表属于预计财务报表，因此选项A、C、D都属于短期预算。
专门决策预算通常跨越多个年度，因而一般属于长期预算。
【例题·单选题】下列各项中，对企业预算管理工作负总责的组织是（）。
A.财务部B.董事会C.监事会D.股东会『正确答案』B『答案解析』企业董事会或类似机构应当对企业预算的管理工作负总责。
第二节预算的编制方法与程序一、基本要求1.掌握预算编制方法的思路、特点；2.了解预算的编制程序。
二、重点内容回顾（一）增量预算与零基预算增量预算假设：企业现有业务活动是合理的；企业现有各项业务的开支水平是合理的；以现有业务活动和各项活动的开支水平，确定预算期各项活动的预算数。
缺点：可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，形成不必要开支合理化，造成预算上的浪费零基预算优点：不受历史期数据影响，可根据内外环境变化进行分析，更贴合企业实际；增加编制预算透明度，有利于控制预算。
《预算管理》第三章
所谓质量监控，是指通过建立健全质量监督控制系统，对 企业各部门的工作质量和产品质量进行有效监控。
所谓资金监控，是指通过有效的资金监控手段保证企业各 环节资金的安全、完整和资金运动的正常周转。
【导语】
●全面预算管理组织体系是由全面预算管理的决 策机构、工作机构和执行机构三个层面组成的，承 担着预算编制、审批、执行、控制、调整、监督、 核算、分析、考评及奖惩等一系列预算管理活动的 主体。它是全面预算管理有序开展的基础环境，企 业全面预算管理能否正常运行并发挥作用，全面预 算管理的组织体系将起到关键性的主导作用。
一、预算决策机构概述 二、公司股东（大）会 三、公司董事会 四、预算管理委员会 五、公司经理班子
一、预算决策机构概述
预算决策机构是对企业全面预算管理具有领导决策权，能 够对全面预算管理重大事项作出决定的组织机构。主要包括公 司股东（大）会、董事会、预算管理委员会和公司经理班子。
股东（大）会是全面预算管理的法定权力机构； 董事会是全面预算管理的法定决策机构； 预算管理委员会是全面预算管理的专门决策机构； 公司经理班子是全面预算管理的日常运行决策机构。
预算管理办公室主任一般由总会计师或财务部经理兼任。
预算管理机构的主要职责
1、负责公司预算管理制度的起草和报批工作； 2、编制企业全面预算编制大纲； 3、组织公司开展各项定额管理、价格管理等预算基础工作； 4、为各预算单位的预算管理提供咨询； 5、根据公司预算总目标，分解、制订各部门的责任预算指标草案； 6、预审下属二级预算单位预算草案，并提出修改意见和建议； 7、汇总编制企业全面预算草案，并向预算管理委员会提出审批重点和建议； 8、负责检查落实公司预算管理制度的执行； 9、对预算执行过程进行管理和控制，并定期进行预算分析； 10、结合预算运行的实际情况，提出调整预算指标的建议方案； 11、定期向预算管理委员会提交预算反馈报告，反映预算执行中的问题，并 为预算管理委员会进一步采取行动拟定备选方案； 12、负责预算管理的其他日常工作。
第三章 预算管理-业务预算的编制(二)——生产预算
季度
一
二
三
四
全年
预计销售 100
150
200
180
630
量
加：预计 期末产成 品存货
合计
减：预计 期初产成 品存货
预计生产 量
季度
一
二
三
四
全年
预计销售 100
150
200
180
630
量
加：预计 15
20
18
20
20
期末产成
品存货
合计
115
170
218
200
650
减：预计 10
15
20
18
10
期初产成
7.下列不涉及现金收支的预算是( )。 A.销售预算 B.生产预算 C.制造费用预算 D.直接人工预算 正确答案：B 解析：生产预算以实物量指标反映预算期的生产量，不涉及现金收支。 8.某企业预计前两个季度的销量为1000件和1200件，期末产成品存货数量一 般按下季销量的10%安排，则第一季度的预算产量为（）件。 A.1020 B.980 C.1100 D.1000 正确答案：A 解析：第一季度初产成品存货=1000X10%-100(件），第一季度末产成品存货 =1200X10%=120(件），笫一季度预算量=1000+120—100-1020(件）。
2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料 财务管理
第三章 预算管理 知识点：业务预算的编制（二）——生产预算
● 详细描述：
特点
编制基础 基本公式
唯一只使用实物量指标的预算 ，只涉及实物量指标，不涉及 价值量指标。
以销售预算为基础编制。
预计期末产成品存货=下季度销 售量×a% 预计期初产成品存货 =上期期末产成品存货 预计生 产量=（预计销售量+预计期末 产成品存货）-预计期初产成品 存货
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A.滚动预算法 B.零基预算法 C.弹性预算法 D.增量预算法
【例题·单选题】下列预算编制方法中，可能导致无效费用开支无法得到有效控制的是 （ ）。
A.增量预算 B.弹性预算 C.滚动预算 D.零基预算
【例题·单选题】下列各项费用预算项目中，最适宜采用零基预算编制方法的 是（ ）。
A.人工费 B.培训费 C.材料费 D.折旧费
【例题·单选题】某企业 2017 年度预计生产某产品 1000 件，单位产品耗用材料 15 千克， 该材料期初存量为 1000 千克，预计期末存量为 3000 千克，则全年预计采购量为（ ）千 克。（2017 年）
A.18000 B.16000 C.15000 D.17000
【例题·单选题】某企业 2009 年第一季度产品生产量预算为 1500 件，单位产品材料用 量 5 千克/件，年初材料库存量 1000 千克，第一季度还要根据第二季度生产耗用材料的 10% 安排季末存量，预计第二季度生产耗用 7800 千克材料。材料采购价格预计 12 元/千克，则 该企业第一季度材料采购的金额为（ ）。
【例题·单选题】（2018 年试卷 1）某公司在编制成本费用预算时，利用成本性态模型 （Y=a+bX），测算预算期内各种可能的业务量水平下的成本费用，这种预算编制方法是（
）。 A.零基预算法 B.固定预算法 C.弹性预算法 D.滚动预算法
【例题·判断题】编制弹性预算时，以手工操作为主的车间，可以选用人工工时作为业 务量的计量单位。（ ）（2017 年）
00 件。预计每季末产成品存货为下一季销售量的 20%，丙公司第二季度预计生产量为
（
）件。
A.156
B.132
C.136
D.120
【例题·单选题】下列关于生产预算的表述中，错误的是（ ）。 A.生产预算是一种业务预算 B.生产预算不涉及实物量指标 C.生产预算以销售预算为基础编制 D.生产预算是直接材料预算的编制依据
【例题·多选题】运用公式“y＝a＋bx”编制弹性预算，字母 x 所代表的业务量可能有 （ ）。
A.生产量 B.销售量 C.库存量 D.材料消耗量
【例题·多选题】下列属于定期预算法优点的是( )。 A.能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进行对比 B.能够保持预算的持续性，有利于结合企业近期目标和长期目标，考虑未来业务活动。 C.使预算随时间的推进不断加以调整和修订，能使预算与实际情况更加适应，有利于充
甲公司 2017 年销售预算
金额单位：万元
季度
一
二
三
四
全年
预计销售量（万件） 500
600
650
700
2450
预计单价（元/件） 30
30
30
30
30
预计销售收入
15000 18000
19500
21000
73500
预计现金收入
上年应收账款
*
*
第一季度
*
*
*
第二季度
（B）
*
*
第三季度
*
（D）
*
第四季度
的措施有（
）。（2017 年）
A.销售短期有价证券
B.偿还部分借款利息
C.购入短期有价证券
D.偿还部分借款本金
【例题·多选题】在编制现金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有（
）。
A.期初现金余额
B.期末现金余额
C.当期现金支出
D.当期现金收入
【例题·计算题】（2018 年试卷 1）甲公司编制现金预算的相关资料如下：
表1
2012 年制造费用预算
金额单位：元
项目
第一季度
第二季度
第三季度
合 第四季度
计
直接人工预算总工时 （小时）
11400
12 060
12 360
48 12 600 42
0
38
变动制造费用
91200
×
×
×
73
60
21
其中：间接人工费用
50160
53064
54384
55440 30
48
22
固定制造费用
56000
【例题·单选题】下列预算中，属于财务预算的是（ A.销售预算 B.生产预算 C.产品成本预算 D.现金预算
）。
【例题·判断题】财务预算能够综合反映各项业务预算和各项专门决策预算，因此称为 总预算。（ ）
【例题·单选题】下列各项中，对企业预算管理工作负总责的组织是（
A.财务部
B.董事会
C.监事会
D.股东会
56000
56000
56000 40
00
19
其中：设备租金
48500
48500
48500
48500 40
00
生产准备与车间管理
×
×
×
×
×
费
注：表中“×”表示省略的数据。 资料二：2012 年第二季度至 2013 年第一季度滚动预算期间。将发生如下变动：
（1）直接人工预算总工时为 50 000 小时； （2）间接人工费用预算工时分配率将提高 10%； （3）2012 年第一季度末重新签订设备租赁合同，新租赁合同中设备年租金将降低 20%。
①确定车间管理费用总预算额；②计算生产准备费总预算额。
【例题·计算题】甲公司编制销售预算的相关资料如下：
资料一：甲公司预计每季度销售收入中，有 70%在本季度收到现金，30%于下一季度收
到现金，不存在坏账。2016 年末应收账款余额为 6000 万元。假设不考虑增值税及其影响。
资料二：甲公司 2017 年的销售预算如下表所示。
【例题·判断题】（2018 年试卷 1 改编）增量预算是以零为起点编制预算，不受历史期 经济活动中的不合理因素影响，能够灵活应对内外环境的变化，预算编制更贴近预算期企业 经济活动需要。（ ）
【例题·单选题】不以历史期经济活动及其预算为基础，以零为起点，从实际需要出发 分析预算期经济活动的合理性，经综合平衡，形成预算的预算编制方法是指（ ）。
【例题·多选题】企业预算最主要的两大特征是（ A.数量化 B.表格化 C.可伸缩性 D.可执行性
）。
【例题·单选题】下列各项中，不属于业务预算的是（ A.现金预算 B.销售预算 C.销售费用预算 D.直接材料预算
）。（2017 年）
【例题·多选题】下列关于财务预算的表述中，正确的有（ ）。 A.财务预算多为长期预算 B.财务预算又被称作总预算 C.财务预算是全面预算体系的最后环节 D.财务预算主要包括现金预算和预计财务报表
量的 10%，则第一季度的预计生产量（
）万件。
A.146
B.154
C.134
D.160
【例题·多选题】（2018 年试卷 2）下列预算中，需要以生产预算为基础编制的有
（
）。
A.直接人工预算
B.制造费用预算
C.管理费用预算
D.销售费用预算
【例题·单选题】丙公司预计 2016 年各季度的销售量分别为 100 件、120 件、180 件、2
资料一：甲公司预计 2018 年每季度的销售收入中，有 70%在本季度收到现金，30%在下
一季度收到现金，不存在坏账。2017 年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的
影响。
资料二：甲公司 2018 年末各季度的现金预算如下表所示：
甲公司 2018 年各季度现金预算
单位：万元
季度
一
二
三
四
期初现金余额
500
（B）
1088
1090
预计销售收入
2000
3000
4000
3500
现金收入
（A）
2700
（C）
3650
现金支出
1500
*
3650
1540
现金余缺
*
-700
*
（D）
向银行借款
*
*
*
*
归还银行借款及利息
*
*
*
*
期末现金余额
1000
*
*
*
注：表内“*”为省略的数值。
要求： （1）计算 2018 年末预计应收账款余额。 （2）计算表中用字母代表的数值。
分发挥预算的指导和控制作用。 D.有利于对预算执行情况进行分析和评价
【例题·单选题】下列各项中，不受会计年度制约，预算期始终保持在一定时间跨度的 预算方法是( )。
A.固定预算法 B.弹性预算法 C.定期预算法 D.滚动预算法
【例题·计算题】甲公司编制制造费用预算的相关资料如下：
资料一：2012 年分季度的制造费用预算如表 1 所示：
*
*
预计现金收入合计 （A） 17100
（C）
20550
*
注：表内的“ * ”为省略的数值。 要求： （1）确定表格中字母所代表的数值（不需要列式计算过程）。 （2）计算 2017 年末预计应收账款余额。
【例题·单选题】（2018 年试卷 1）某公司预计第一季度和第二季度产品销量分别为 14
0 万件和 200 万件，第一季度期初产品存货量为 14 万件，预计期末存货量为下季度预计销
度平均计提，并在季度期末偿还。