第9讲固定资产管理

数据处理流程图
6.1.5 业务处理流程 业务处理流程
业务处理流程图见P104
6.2 固定资产管理系统的业务处理
6.2.1 初始设置 6.2.2 日常处理 6.2.3 期末处理
6.2.1 初始设置 初始设置
①设置控制参数 控制参数包括约定与说明、启用月份、折旧信息、 编码方式及财务接口等。这些参数在初始启动固定资 产系统时设置，其他参数可以在“选项”中补充。
日常处理——总账系统处理 日常处理——总账系统处理
固定资产系统生成的凭证自动传递到总账系 统，以王晶的身份进入总账系统，对传递过来 的凭证进行出纳签字；以陈明的身份进入总账 系统，对传递过来的凭证进行审核和记账。 只有总账系统记账完毕，固定资产管理系 统期末才能和总账进行对账工作。
日常处理——账表管理 日常处理——账表管理
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期末处理——对账 期末处理——对账
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注意:
当总账记账完毕，固定资产系统才可以进行 对账。对账平衡，开始月末结账。 如果在初始设置时，选择了“与账务系统对 账”功能，对账的操作不限制执行时间，任何 时候都可以进行对账。 若在财务接口中选中“在对账不平情况下允 许固定资产月末结账”，则可直接进行月末结 账。
日常处理——资产增加（业务1 日常处理——资产增加（业务1）
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注意:
固定资产原值一定要输入卡片录入月初的价 值，否则会出现计算错误。 新卡片第一个月不提折旧，累计折旧为空或 0。 卡片输入完后，也可以不立即制单，月末可 以批量制单。
日常处理——资产原值变动（业务2 日常处理——资产原值变动（业务2）
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日常处理——折旧处理（业务4 日常处理——折旧处理（业务4）
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注意:
如果上次计提折旧已通过记账凭证把数据传递 到账务系统，则必须删除该凭证才能重新计提折 旧。 计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分 配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许 结账。
日常处理——资产减少（业务5 日常处理——资产减少（业务5）
⑤账簿管理
可以通过系统提供的账表管理功能，及时掌握资产的统 计、汇总和其他各方面的信息。 账簿 折旧表 统计表 分析表 自定义报表
6.2.3 期末处理
①对账
当初次启动固定资产的参数设置选择了“与账务系统对 账”参数，才能适用本系统的对账功能。 为保证固定资产系统的资产价值与总账系统中固定资产 科目的数值相等，可随时使用对账功能对两个系统进行审 查。系统在执行月末结账时自动对账一次，并给出对账结 果。
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Байду номын сангаас
初始设置————设置控制参数 初始设置————设置控制参数 初次启动固定资产管理的参数设置
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注意:
初始化设置完成后，有些参数不能修改，所以 要慎重。 如果发现参数有错，必须改正时，只能通过固 定资产系统“工具”|“重新初始化账套功能”命 令实现，该操作将清空对该子账套所做的一切工 作。
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注意:
资产变动主要包括原值变动、部门转移、使用 状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残 值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、 资产类别调整等。系统对已作出变动的资产，要 求输入相应的变动单来记录资产调整结果。 变动单不能修改，只有当月可删除重做，所以 需仔细检查后再保存。 必须保证变动后的净值大于变动后的净残值。
操作指导
1. 启动与注册固定 资产管理系统 2. 初始设置 3. 日常处理 4. 期末处理
设置控制参数 资产增加 设置资产类别 资产原值变动 设置增减方式的对应科目 资产部门转移 折旧处理 设置部门对应折旧科目 资产减少 原始卡片录入 总账系统处理 对账 账表处理 结账 取消结账
启动与注册固定资产管理系统
初始设置————设置控制参数 初始设置————设置控制参数 补充参数设置
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初始设置————设置资产类别 初始设置————设置资产类别
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注意:
资产类别编码不能重复，同一级的类别名称不 能相同。 类别编码、名称、计提属性、卡片样式不能为 空。 已使用过的类别不能设置新下级。
初始设置——设置增减方式的对应科目 初始设置——设置增减方式的对应科目
6.2.3 日常处理 日常处理
②月末结账 当固定资产系统完成了本月全部制单业务后，可以进 行月末结账。月末结账每月进行一次，结账后当期数 据不能修改。如有错误必须修改，可通过系统提供的 “恢复月末结账前状态”功能反结账，再进行相应修 改。 由于成本系统每月从本系统提取折旧费数据，因此一 旦成本系统提取了某期的数据，则该表不能反结账。 本期不结账，将不能处理下期的数据。结账前一定要 进行数据备份，否则数据一旦丢失，将造成无法挽回 的后果。
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注意:
假如在结账后发现结账前操作有误，必须要修 改结账前的数据，则可以使用“恢复结账前状态” 功能，结账时所做的所有工作都将被无痕迹删除。 在总账系统未进行月末结账时才可以使用恢复 结账前状态功能。 一旦本系统提取了某期的数据，该期将不能反 结账。如果当前的账套已经做了年抹处理，那么 就不允许再执行恢复月初状态功能。
会计软件应用
山东经济学院会计学院
李香梅
第六章 固定资产管理
6.1 系统概述 6.2 固定资产管理系统的业务处理
• 实验八
6.1 系统概述
6.1.1 功能概述 6.1.2 系统特点 6.1.3 固定资产管理系统与其他系统的主要关系 6.1.4 固定资产管理系统的数据处理流程 6.1.5 固定资产管理系统的业务处理流程
6.2.2 日常处理 日常处理
②资产变动 原值变动 部门转移 资产使用状况的调整 资产使用年限的调整 资产折旧方法的调整 变动单管理
6.2.2 日常处理 日常处理
③折旧处理
利用系统提供的“折旧计提”功能，可对各项资产每期计 提一次折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证， 将本期的折旧费用自动登账。 计提工作完成后，需要进行折旧分配，形成折旧费用，从 而完成本期折旧费用登账工作。系统提供的折旧清单应显 示所有应计提折旧资产所计提的折旧数据额。 折旧分配表是制作记账凭证，把计提折旧额分配到有关成 本和费用的依据。因此，制作记账凭证要在生成折旧分配 表后进行。
6.2.2 日常处理 日常处理
③折旧处理
计提折旧遵循以下原则： 在一个期间内可以多次计提折旧。 若上次计提折旧已经制单并传递到总账系统，则必须删 除该凭证才能重新计提折旧。 计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算分配的操作， 必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。 若自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，系 统自动中止计提。 资产的使用部门和资产折旧要汇总的部门可能不同，因 此要在计提折旧后，分配折旧费用时做出选择。
6.2.2 日常处理 日常处理
①资产增减
资产增加是指购进或通过其他方式增加企业资产。 资产减少是指资产在使用过程中，由于种种原因，如毁 损、出售、盘亏等，退出企业，此时要做资产减少处理。 只有当账套开始计提折旧后，才可以使用资产减少功能， 否则，减少资产只有通过删除卡片来完成。 对于误减少的资产，可以使用系统提供的纠错功能来恢 复。 只要卡片未被删除，就可以通过卡片管理中“已经减少 资产”来察看减少的资产。
6.1.4 数据处理流程
首次投入运行时，将企业现有固定资产的全部原始 资料输入计算机，以形成系统的基础数据。 根据月初的固定资产卡片文件，按设定的折旧计算 方式计提固定资产折旧，生成固定资产折旧文件。 根据固定资产折旧、增加、减少文件统计、汇总生 成转账数据文件，据以自动生成转账凭证。 月未根据固定资产增加、减少文件，增加、删除固 定资产卡片文件记录。 根据固定资产卡片、折旧、增加、减少、内部调动 文件编制固定资产转账数据汇总表、增减变动表、分 部门或分类统计表。
6.2.1 初始设置 初始设置
②设置核算规则
资产类别设置 部门设置 部门对应折旧科目设置 增减方式设置 折旧方法设置
6.2.1 初始设置 初始设置
③设置期初固定资本卡片 固定资产卡片是固定资产核算和管理的基本依据， 为保持历史资料的连续性，必须将建账日期以前的数 据录入到系统中。原始卡片的录入不限制必须在第一 期间结账前，任何时候都可以录入原始卡片。
6.1.3 与其他系统的主要关系
固定资产管理系统与系统管理共享基础数据。 固定资产管理系统中资产的增加、减少以及原 值和累计折旧的调整、折旧计提都要将有关数据 通过记账凭证的形式传输到总账系统，同时通过 对账保持固定资产账目与总账的平衡。并可以修 改、删除及查询凭证。 固定资产管理系统为成本核算系统提供计提折 旧有关费用的数据。
凭证查询、删除
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注意:
在总账系统外部生成的凭证，不能在总账系统 中进行修改、作废，但可以查询、整理。 在固定资产系统中对凭证的“删除”操作，相 当于总账系统中的“作废”操作。 将生成的凭证删除时对对应的卡片也应进行删 除，以免造成与总账系统对账不符。
日常处理——资产部门转移（业务3 日常处理——资产部门转移（业务3）
实验八
• • • • • • 实验目的 实验内容 实验准备 实验要求 实验资料 操作指导
1. 固定资产系统参数 设置、原始卡片录 入 2. 日常业务：资产增 减、资产变动、计 1. 引入光盘中 提折旧、生成凭证、 “实验账套” 账表查询。 1. 掌握用友网络软件中有关固定资产 3. |“实验二”文件 月末处理 管理的相关内容。 夹中的账套数据。 2. 掌握固定资产系统初始化、日常业 务处理、月末处理的操作。 教材P109-P111
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