会计核算科目注意事项
1411会计科目
1411会计科目1411会计科目是指财务会计中的一种分类方法，用于记录和分类企业的各项收入、支出、资产和负债等经济业务。
在会计科目中，1411是指“银行存款”这一科目。
下面将从以下几个方面介绍1411会计科目的相关内容。
一、1411会计科目的定义1411会计科目是指企业在银行开立的各种存款账户，包括活期存款、定期存款、通知存款等。
这些存款是企业的流动资金，可以用于日常经营活动和投资等方面。
二、1411会计科目的核算方法企业在进行会计核算时，需要对1411会计科目进行相应的核算。
具体方法如下：1. 记录银行存款的收支情况，包括存款、取款、利息收入等。
2. 对银行存款进行分类，如活期存款、定期存款、通知存款等。
3. 根据银行对账单和企业的账户余额进行核对，确保账目的准确性。
4. 对银行存款进行调节，如调整账户余额、核对银行利息等。
三、1411会计科目的重要性1411会计科目是企业财务管理中非常重要的一部分。
它可以反映企业的资金流动情况，帮助企业进行资金管理和决策。
同时，1411会计科目也是企业财务报表中的重要组成部分，对于投资者和债权人来说具有重要的参考价值。
四、1411会计科目的应用场景1411会计科目的应用场景非常广泛，主要包括以下几个方面：1. 日常经营活动：企业在日常经营活动中需要使用银行存款进行资金管理和支付等。
2. 投资和融资：企业在进行投资和融资活动时，需要使用银行存款进行资金调配和管理。
3. 财务报表：企业在编制财务报表时，需要对银行存款进行核算和披露。
4. 税务管理：企业在进行税务管理时，需要对银行存款进行核算和申报。
五、1411会计科目的注意事项在进行1411会计科目的核算时，需要注意以下几个事项：1. 确保账目的准确性，避免出现错误或漏报等情况。
2. 对银行存款进行分类和管理，确保资金的安全和有效利用。
3. 遵守相关法律法规和会计准则，确保会计核算的合法性和规范性。
4. 加强内部控制和审计，防范财务风险和损失。
如何正确进行财务会计核算
如何正确进行财务会计核算财务会计核算是企业管理中至关重要的一个环节，通过对企业的财务数据进行分析和处理，可以为企业提供准确的财务报表和经营决策依据。
本文将从财务会计核算的基本概念、流程和方法等方面进行论述，以帮助读者正确地进行财务会计核算。
一、财务会计核算的基本概念财务会计核算是指根据会计准则和规范，对企业的财务数据进行分类、记录和处理，最终形成财务报表的过程。
其目的是为了实现企业财务信息的记录、整理和报告，以满足内外部用户对财务信息的需求。
二、财务会计核算的流程1. 会计要素识别与记录财务会计核算的第一步是通过对企业经济业务活动的识别，将其划分为各个相应的会计要素，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
然后进行会计分录的记录，将各项经济业务按照一定规则进行分类和登记。
2. 凭证及原始凭证的登记与审核在核算过程中，需要对每一笔经济业务都进行凭证的登记和审核。
凭证是记录经济交易的书面依据，通常包括收据、发票、合同、银行对账单等。
对这些原始凭证进行审核后，将其登记入账。
3. 分类、登记与账务处理将凭证中涉及的各项经济业务按照一定的分类规则进行登记和处理，即将其分配到相应的会计科目中。
同时，根据会计准则和规范，对账务进行调整和结转，形成年度、月度或其他特定时间段的财务报表。
4. 制作财务报表通过对核算处理后的账务数据进行整理和归纳，形成各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表是企业对外界提供的重要财务信息，能够真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果。
三、财务会计核算的方法1. 全盘核算法全盘核算法是指将企业所有的经济业务都纳入核算范围，对全部财务数据进行分类、登记和处理。
这种方法适用于大型企业，能够提供全面、准确的财务信息，但是核算过程相对较复杂。
2. 样本核算法样本核算法是指抽取部分经济业务进行核算，然后根据核算结果进行推算，再对整体财务数据进行估算。
这种方法适用于中小型企业，能够在一定程度上节省核算成本，但是需要关注样本的代表性和可靠性。
日常会计注意事项与结账前注意事项
日常会计注意事项与结账前注意事项第一篇：日常会计注意事项与结账前注意事项会计日常工作注意事项1、现金银行存款其他货币资金涉及现金流量表类别2、现金日清月结，银行存款余额调节表（含签字）3、其他应收款，区分备用金和个人借款4、备用金项目是循环使用的，年底清零；个人借款是个人行为，代垫保险公积金等5、会计科目的“其他”项目，尽量不要使用6、专车成本，网络操作费用，平台操作费用7、明确管理费用和营业费用的区别，要做到不混用科目8、平台操作费用：核算物料、面单等网管与分公司之间的物料收入；网络操作费用：核算网管公司班车收入；专车成本：核算客户佣金或回扣项目结账前需要检查的部分事项：1、出纳帐、总账与银行帐之间的对账，银行存款余额调节表2、现金流量类别的检查3、部门费用的划分，严格区分生产性部门费用与非生产性部门费用、严格区分管理费用和营业费用，确保费用类不出现在贷方（除结转）4、编制凭证时注意摘要的使用，特别注意敏感性字眼的使用，如税务、礼品、佣金和回扣等字眼5、计提工资费用、代扣个人保险公积金等科目与应付职工薪酬科目是否有完整的勾稽关系6、计提折旧，坏账，税金项目7、预提待摊费用-项目8、工会经费、职工教育经费的计提和使用是否符合公司规定9、辅助核算项目如部门、客商、项目号、单号、发票号、核销号等资料的完整性，并注意检查往来项目的核销情况10、结算系统数据与转入财务系统的数据是否有不符现象或其他不对应现象，系统转入的当期应收账款借方发生与收入是否勾稽，应付账款是否与成本勾稽11、12、固定资产卡片账与总账是否有对应的勾稽关系，每年两次盘点确定卡片账与实物账一致13、当月有调整分录的，确保所有分录都是原方向红字调整第二篇：年终结账注意事项年终结账注意事项以下年终结账注意事项，仅供各位看客参考，如您有更好的经验欢迎回复共同分享。
在年终结账时，需要注意的常见问题提示如下：1、现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；2、银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；3、往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；5、采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本的净利润进行调整；6、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理；7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；8、检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响；9、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；10、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符；11、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益；今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大；12、检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本正确计13、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。
会计科目设置及核算规范制度
会计科目设置及核算规范制度一、会计科目设置会计科目是会计核算的基础，是对经济业务进行分类、表述和统计的一种工具。
会计科目设置规定了企业在经济业务活动中所遵循的分类和命名规则。
会计科目应具备具体性、统一性、可操作性和明确性等原则。
1.会计科目分类会计科目按照经济业务的性质和用途可分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类五大类。
（1）资产类：反映企业所拥有或控制的经济资源或其他具有经济利益的物质资源。
（2）负债类：反映企业所应承担的经济责任或义务，包括债务、应付款项等。
（3）所有者权益类：反映企业所有者对企业的经济利益的索取权和支配权。
（4）成本类：反映企业取得或生产的产品、工程、服务等直接用于销售或其他目的的经济资源的相关费用。
（5）损益类：反映企业在一定会计期间内所发生的收入、费用、损失和利得。
2.会计科目命名规则会计科目的命名要符合一定的规则，便于理解和识别。
（1）资产类和负债类科目的命名：按照权益变动情况及计量属性进行命名，如“应收账款”、“长期借款”等。
（3）成本类科目的命名：按照产品与其他经济资源的特性、责任三个方面进行命名，如“原材料”、“研发费用”等。
（4）损益类科目的命名：按照损益的性质和归属进行命名，如“销售收入”、“管理费用”等。
会计核算规范制度是指企业在进行日常经济业务的过程中所需遵循的制度和规定。
它包括了会计核算的流程、方法、凭证制度、账簿制度、会计报告制度等。
1.会计核算流程会计核算流程包括凭证填制、凭证审核、日记账、总账、阶段性调整、期末结账、制作财务报表等环节。
每个环节都有具体的操作规范和要求，以保证会计核算的准确性和可靠性。
2.凭证制度凭证是会计核算的重要依据，凭证制度规定了凭证的种类、格式和填制要求。
凭证需要体现经济业务的性质、内容、金额等信息，并经过核准和签字确认，确保经济业务的真实性和可考证性。
3.账簿制度账簿制度规定了企业应建立哪些种类、内容和格式的账簿，如日记账、总账、辅助账簿等。
会计核算应注意事项
会计核算应注意事项
1 .会计科目设置必须符合国家统一的XX会计制度的规定（合法性），满足财政部门预算与决算工作的需要（相关性），满足学校财务管理实际工作需要（实用性）。
2 .出纳会计收款或付款后，应及时登记现金日记账、银行日记账，并将原始凭证及时移交给记账会计，并作好凭证移交登记工作。
原始凭证每周星期五之前传递一次，当月收付款凭证必须在月末最后一天移交完毕。
3 .记账会计录入记账凭证时，核算会计应对报销凭证等原始凭证进行复核（记账会计事后审核）。
边审核，边录入，边登记账簿。
4 .录入记账凭证时，对会计业务事项的描述，应在凭证“摘要”栏作简明额要的填写。
摘要内容应与原始凭证的业务事项、会计科目的内含相一致。
5 .会计业务归类、核算口径等会计处理方法，前后各期应当保持一致，不得随意变更。
6 .会计稽核岗应对记账会计录入的会计凭证、会计分录，包括会计科目设置及使用情况，逐笔逐条审核。
7 .每月会计凭证录入完毕并经稽核会计审核后，记账会计应及时记账、出报表。
会计报表月报时间为次月10日前。
会计报表包括资产负债表、收入费用表、费用明细表。
管理费用明细科目_管理费用明细科目设置和核算注意事项
管理费用明细科目_管理费用明细科目设置和核算注意事项管理费用是指企业为了保持企业正常的运营和管理所发生的费用，包括管理人员工资、办公费用、培训费用、差旅费用等。
在企业的财务会计中管理费用通常是一个重要的科目，需要进行科目设置和核算。
以下是管理费用明细科目设置和核算的注意事项：一、科目设置1.管理费用明细科目应在财务会计科目表中单列，便于核算和分析。
一般可以根据企业的实际情况设置具体的管理费用科目，如人员费用、办公费用、培训费用等。
2.管理费用明细科目应与其他费用科目区分开来，避免混淆。
例如，管理费用明细科目不应包含销售费用和财务费用等。
3.管理费用明细科目设置时应考虑到费用发生的频率和金额大小，精细化设置科目能够更好地控制和分析费用。
1.管理费用核算应按照实际发生的原始凭证进行分录，确保准确性和完整性。
原始凭证可以是发票、收据、报销单等。
2.管理费用核算时应注意费用的时效性，及时记录和入账，避免遗漏和延误。
特别是对于差旅费用等需要预付款的费用，要及时核销和结算。
3.管理费用核算应与预算进行对比，进行费用控制和分析。
如果费用超出预算，需要及时采取措施进行调整和控制。
4.管理费用核算要注意费用的归集和分类，便于后续的费用分析和报表编制。
可以按照不同的费用属性进行归集，如人事费用、办公费用、培训费用等。
5.管理费用核算要注意费用的差异化处理，不同的管理费用科目有不同的核算方法和处理方式。
例如，人员费用可以按照实际工资进行核算，办公费用可以按照实际支出进行核算。
6.管理费用核算要注意费用的合理性和合规性，核算时要遵循财务会计准则和相关法规，避免虚增和虚报费用。
7.管理费用核算要注意费用的进项和销项税金处理，按照税法规定进行相关的税金核算和缴纳。
总之，管理费用明细科目的设置和核算都需要企业在实际操作中根据自身情况进行灵活调整，科目设置要符合管理需要，核算要遵循会计准则和法规要求。
只有科学合理地管理和核算管理费用明细科目，才能更好地掌握和控制企业的管理费用，为企业的经营管理提供有力的支持。
往来款项会计核算的注意事项
往来款项的会计核算及注意事项服务企业往来款项是以会计手段反映的服务企业在生产经言过程中因提供或接受劳务而形成的債权、债务关系的记录，它表示的是企业流的权利或付款的义务，具有法律效力。
加强各种往来款项的管理，可有效防止虚盈或潜亏，有利子真实地反映企业的经营成果。
往来款项分为两大类，即应收及预付款项和应付及预晩款项，前者属资产的占用，而后者属于负债的来源，它们共同反映了企业在生产经营过程中所形成的信权、债务关系。
往来款项项具体包括应收款、其他应收款、预付账款、应付账款、预收账款、其他应付款等会计科目，各会计科目均应进行明细核算，资产类科目(应收账款、其他应收款、预付账款等)借记増加贷记减少，期末一般为借方余额，反映企业尚未收回的款项;如果期末余额在贷方，则反映企业预收的款项。
负債类科目(应付账款、预收账款、其他应付款等)借记减少贷记増加，期末余额一般在贷方，表示企业尚未支付的款项;如果期末余额在借方，则反映企业预付的款项。
往来账款的注意事项1、对账不及时企业由于放送对往来账款的管理，销售部门只管销售，会计部门只管记账，不经常和对方核对账目，久而久之极易造成往来款项悬账和呆账。
2、往来款项账务处理不规范企业会计人员不按照会计制度对企业的往来款项进行正确的账务处理。
将应记入应收款项的业务误记为其他应收款;应记入应付款的业务误记为其他应付款里，还有的把不属于同一账户的应收款项对冲按其余额记账等。
由此造成往来款项的混乱，为以后资金结算带来很多麻烦。
3、利用往来款项账户调节利润企业对已收到的销货款，不作为销售处理，而挂在应收账款或应付账款中。
有些企业已付现金的费用不作为费用支出进行账务处理，而挂在其他应收款中，任意调节利润，影响国家税收。
4、利用往来款项账户进行舞弊企业会计人员利用职务上的便利，将款项汇往外地，账务处理时记入往来账款账户中，然后再外地提取现金进行贪污，还有的会计人员把核销的应收款项，在以后收回时作为帐外小金库，甚至中饱私囊。
会计核算科目设置制度
会计核算科目设置制度引言在一个企业中，会计核算是重要的流程，它直接关系到企业的财务健康和发展。
而会计科目又是会计核算中的基础，是企业财务核算的重要组成部分。
会计科目设置制度是组织协调会计核算、规范会计业务、保证财务稳健的基础制度。
本文将探讨会计核算科目设置制度的相关内容。
会计科目的概念会计科目是指在会计核算中，按照经济业务性质和账务处理要求，将同类经济业务分别归为一类的账户名称和账户代码。
会计科目分为资产类科目、负债类科目、共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目、损益类科目六大类别。
会计科目设置的目的会计科目设置的目是为了实现以下几个方面的核算需求：•完整反映企业财务状况和经营成果。
•保证财务报表的真实性和正确性。
•掌握企业各项财务信息，为公司经营决策提供科学参考。
•提供准确的数据信息，为税务、银行、监管机构监管和咨询服务提供依据。
会计科目设置的原则会计科目设置制度应遵循以下原则：1.会计科目设置应与企业的经营特点和财务情况相适应，符合国家财务制度规定和标准。
2.会计科目设置应与企业的组织架构和经营管理方式相适应。
3.会计科目设置应健全、完整、规范，能够满足企业财务管理的需要。
4.会计科目设置应尽量避免重复或遗漏，科目之间应有区分度，或具有明确的衔接关系。
5.会计科目设置应易于应用，便于日常核算和计算机处理。
会计科目设置的具体流程•确定会计科目设置的范围。
设计会计科目的关键是确认企业范围相关的科目资料，比如公司的资产、负债、收入、费用等数据。
•制定会计科目数。
根据会计科目的范围，主要是按照经济业务的性质、账务处理要求，将同类经济业务分别编制出来，形成一个具体的科目账户体系。
•确定会计科目的编码。
根据会计科目的范围和数量，设置相应的编码标准，对会计科目进行编码，方便日后会计核算。
会计科目设置的注意事项•企业在设置会计科目时，需要充分考虑企业的发展战略和财务状况。
•企业在设计会计科目时不宜过于繁琐、复杂。
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1、结账有哪些注意事项?ﻫ(1)专人负责。
由于某月结完账后将不能再输入和修改该月的凭证，所以使用会计软件时,结账工作应由专人负责管理，以防止其他人员的误操作。
ﻫ(2)结账前应检查该月的所有凭证是否均已记账、结账日期是否正确、其他相关模块的数据是否传递完毕,以及其他结账条件是否完备。
只有在本期输入的会计凭证全部登记入账后才允许结账。
ﻫ(3）结账必须逐月进行,上月未结账不允许结本月的账。
若结账成功，则应做月结标志，之后不能再输入该月的凭证和记该月的账；若结账不成功,则恢复到结账前的状态，同时给出提示信息,要求用户做相应的调整。
(4)年底结账时，系统自动产生下年度的空白数据文件(即数据结构文件，包括凭证临时文件、凭证库文件、科目余额发生额文件),并结转年度余额，同时自动对“固定资产”等会计文件做跨年度连续使用的处理。
（5)跨年度时因年终会计工作的需要,会计软件允许在上年度未结账的情况下输入本年度1月份的凭证。
企业可以根据具体情况,将结账环境设置为“在上年未结账的情况下不允许输入本月的凭证”。
2、会计科目需要注意的问题1.１现金需要注意的问题主要是现金余额是否过大，根据各个公司的实际情况（销售情况、采购情况确定）来具体判断。
如果余额过大应及时调整。
1．2银行存款需要注意的问题主要是编制或者审查出纳编制的银行存款余额调节表是否正确，未达帐项是否真实、合理。
其次,外币帐户是否按照规定调整汇兑损益。
1.3应收票据需要注意的问题主要是将余额与没有兑现的应收票据进行核对，检查是否有已经贴现、背书转让的票据没有及时进行帐务处理。
1．4应收帐款需要注意的问题主要是有没有记串户的情况，可以将应收款余额与业务部门进行核对，必要的时候可以向对方发函确认。
结合预收帐款科目检查是否存在多充设置。
注意外币明细科目年末是否调整汇兑损益。
1．５存货科目（材料、低值易耗品、库存商品)需要主要的问题是大额入库的原材料、低值易耗品是否取得合法的入账凭证,数量是否准确,入库是否有入库单。
检查出入库单据，特别是有编号的单据,是否与入账相符，是否存在缺失情况。
检查存货入账单价波动幅度是否过大,本年度与以前年度相比单价波动幅度是否异常,是否存在异常变动的合理原因。
对存货进行年末盘点，并将盘点结果与库存明细账进行核对。
针对盘盈或者盘亏及时进行处理，做到帐实相符。
需要特别注意年末零库存情况。
检查存货出库单价是否采用在税务机关备案的计价方法。
重点关注销售数量是否与发票数量一致，是否有多转销售成本的现象。
检查对发生的购货退回、损坏赔偿、销货退回是否及时进行会计处理。
检查以下逻辑关系“原材料贷方发生额＝生产成本—直接材料借方发生额”、“生产成本贷方发生额=库存商品借方发生额”、“库存商品贷方发生额=主营业务成本借方发生额”。
检查暂估入库材料是否冲回。
1．6待摊费用检查是否存在应计入长期待摊费用的费用误计入待摊费用,检查费用入账是否有合理的凭据。
检查费用摊销是否按期摊销,有无多摊销或者少摊销的情况。
1.7固定资产检查固定资产入账价值是否按照税法要求执行，例如车辆等,检查入账是否有合法的凭据。
对固定资产经营盘点，已经提足折旧并且报废的固定资产应及时进行清理。
１．8累计折旧检查折旧年限、折旧率、残值率是否符合税法规定。
检查折旧计提的起始时间、是否存在多计提或者少计提的现象，是否存在已提足折旧继续计提的现象。
检查折旧是否分配正确,累计折旧贷方发生额与“制造费用—折旧费”和“管理费用—折旧费”等相关科目是否相符。
1．9在建工程检查是否存在将工程支出直接列入到费用,未进行资本化。
结合工程预算报告书审查费用支出是否合理。
工程完工投入使用是否及时结转固定资产。
1.10无形资产检查无形资产入账价值是否按照规定归集，是否取得合法凭据。
检查无形资产摊销期限是否正确、摊销是否均匀。
1.１1长期待摊费用检查长期待摊费用入账价值是否按照规定归集,是否取得合法凭据。
检查长期待摊费用摊销期限是否正确、摊销是否均匀。
1.12短期借款检查短期借款余额是否与银行借款合同一致。
检查利息计算是否正确,按合同规定的期末应付未付款是否正确预提；检查有关利息的会计处理是否正确；1.１3应付票据需要注意的问题主要是将余额与客户进行进行核对,检查是否有已经承兑的票据没有及时进行帐务处理。
1．１4应付账款重点检查以下账户，确认应付款余额是否正确：１）长期挂帐的账户；２)有借方余额的账户；3）业务频繁，而期末余额小的账户;4)很少活动或不活动的账户。
1．15预收账款重点检查1.1６应付工资检查工资计提的标准是否符合董事会的规定或劳动部门的批示，有无超标的现象；检查工资费用的分配及会计处理方法是否合规、合理;工资的领取是否经过本人或代理人签字。
1.1７应交税金检查是否存在以下情况：1）外购已税材料用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等作增值税进项税额转出的情况;2)材料发生非正常损失作增值税进项税额转出以及损失报经税务机关审批的情况;3）材料销售及视同销售申报交纳企业所得税的情况；4）接受捐赠材料申报交纳企业所得税的情况；5)修理用备件中有无属于固定资产的设备；６)因企业确认的材料的入帐价值与税法法规规定的成本存在差异而在处置材料时应调整的应纳税所得额。
1.1８预提费用检查大额预提费用提取凭证及相关文件资料，确定预提金额是否准确和会计处理是否正确、所有预提费用项目是否确属本期、是否确实存在;检查大额预提费用冲销的记账凭证及相关资料是否齐全、其会计处理是否正确、实际用途与预定用途是否相符。
1.19主营业务收入比较各月主要产品收入波动情况，查询有无异常现象和重大波动及其原因。
将本年度销售收入与上年度比较，分析销售价格有无异常变动及其原因。
检查增值税发票及其他发票,有无跨期未确认收入的情况。
检查销货合同和库存商品发出记录，是否与收入明细一致。
１．20主营业务成本比较各月主要产品成本波动情况,查询有无异常现象和重大波动及其原因。
将本年度销售成本与上年度比较，分析销售成本有无异常变动及其原因。
测算主营业务毛利率是够正常,分析异常波动的原因。
１.21主营业务税金及附加结合应交税金科目中的“未交增值税”、“应交营业税”和“应交消费税”确认计税基数,验算全年产品销售税金及附加计提及缴纳情况是否恰当。
内资出口企业需要特别注明需要按照规定每月根据“出口企业免抵退税汇总表”中第２５栏当期免抵税额按规定的税（费)率征收城市维护建设税和教育费附加。
1.2２销售费用与往年及各月间销售费用比较分析,异常波动或重大差异查明原因。
与各部门沟通，杜绝费用跨期现象发生。
收到大额发票时，应到网上自行查询发票的真伪,确认不了的发票应到税务机关进行确认。
1.23管理费用与往年及各月间管理费用比较分析，异常波动或重大差异查明原因。
与各部门沟通，杜绝费用跨期现象发生。
收到大额发票时，应到网上自行查询发票的真伪，确认不了的发票应到税务机关进行确认。
1．２４财务费用与往年及各月间财务费用比较分析,异常波动或重大差异查明原因。
与各部门沟通，杜绝费用跨期现象发生。
1．25营业外支出检查罚没支出、捐赠支出的内容，1.26所得税所得税费用只是应计入本年费用,影响本年损益的部分。
年末会计应自行计算调整所得税项目，计算出应纳所得税额并计提到当年所得税费用。
2.纳税申报表2.1增值税纳税申报表在填写完1２月增值税纳税申报表以后,正事申报以前，需要将增值税申报表中的数据与“应交税金—应交增值税”明细账、“应交税金—未交增值税”明细账和“主营业务收入”明细账进行核对。
核对的数据包括：１)帐载收入数与申报收入数是否金额一致，明细金额是否一致。
2)报表进项税额累计数是否与帐载进项税额累计数一致。
３)报表销项税额累计数是否与帐载销项税额累计数一致。
4）报表进项税额转出累计数是否与帐载进项税额转出累计数一致，出口企业还需与出口退汇总表一致。
5）报表应退税额累计数是否与帐载应退税额累计数一致、出口企业还需与出口退税汇总表一致。
6）检查留抵税额是否与“应交税金—应缴增值税”科目借方余额一致,不一致应在留档报表或者账面做情况说明，注明不符的原因。
7）报表应纳税额累计数是否与“应交税金—未交增值税”贷方累计发生额一致。
2．２所得税纳税申报表在填写所得税申报表及其各项附表时，需要注意税务机关汇算清缴文件的要求填写。
注意查看填表说明。
填写完毕，正事申报之前,应将所得税申报表主表与损益类科目进行认真核对检查。
2.3地税申报表与公司业务部门或合同管理部门进行沟通,检查合同是否全部缴纳印花税。
检查员工的各种报销费用明细、补贴和补助,是否符合免征个人所得税条件，不符合免税条件的应并入工资薪金计算个人所得税。
检查房产税、土地使用税是否按照规定按期缴纳。
2.４需要备案或者报批的事项需要备案的涉税事项：１）企业固定资产加速折旧的税收优惠；2）工资发放标准及相关制度;3)差旅费及补助标准;4）企业购置专用设备投资额抵免所得税额的税收优惠；5)企业所得税过渡的优惠政策；6)执行到期的企业所得税优惠政策；7)非营利组织的收入免税的税收优惠;８）从事农产品初加工项目的所得减免税优惠;9)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得减免税优惠；10)技术转让所得减免税优惠；11）企业研发经费加计扣除的税收优惠;12）创业投资企业按投资额一定比例抵扣应纳税所得额的税收优惠；1３)企业综合利用资源的所得减计收入的税收优惠;14）国债利息收入免税的税收优惠；１５）股息、红利等权益性投资收益免税的税收优惠1６)企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除的税收优惠;17)对从事农、林、牧、渔业项目(不包括农产品初加工项目）的所得减免税优惠;18)对小型微利企业适用低税率的后续管理。
需要报批的涉税事项:1)高新技术企业适用低税率;2)软件企业和集成电路企业享受所得税优惠；3)税后利润再投资于集成电路、封装企业、软件企业退税;以上报批或备案事项应按照税务机关汇算清缴文件的规定3 会计档案3.1凭证账簿类凭证应装订成册,并检查是否是否按顺序装订，是否有断号，跳号的情况。
应在凭证封皮上注明企业名称、会计期间、凭证起止号码等相关信息。
会计账簿应该设置齐全，结出余额或发生额。
在首页由记账人员和会计主管签章。
按规定粘贴印花。
采用电脑记账的单位,应该在结账后,将会计账簿打印齐全，装订成册。
３.2报表类增值税纳税申报表主表、附表一、附表二、固定资产抵扣明细表、海关完税凭证清单应按月按顺序装订成册。
所得税季度申报表、所得税年度申报表及附表应装订成册。
地税综合报表、个人所得税申报表应按月装订成册。
3.３其他会计资料一般纳税人应该将增值税专用发票抵扣凭证按月装订成册,并与认证汇总通知书和增值税申报表核对。