银行从业考试《公司信贷》资产负债表分析
资产负债表分析
资产负债表分析一、短期偿债能力指标分析营运资本=流动资产-流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产（货币资金+短期投资+应收账款+其他应收款+应收票据）/流动负债现金比率=（货币资金+交易性金融资产)/流动负债1、营运资本分析营运资本越多,说明偿债越有保障，企业的短期偿债能力越强.债权人收回债权的机率就越高.因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。
对该企业而言,年初的营运资本为—200265万元，年末营运资本为-107788万元，表明企业短期偿债能力太弱，短期不能偿债的风险较低，但与年初数相比营运资本增加了92477万元,表明企业营运资本状况上升，降低了不能偿债的风险。
2、流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率.它可以衡量企业短期偿债能力的大小。
对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。
对所有者来讲,此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。
若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力,势必影响生产经营活动顺利开展.当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时,说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时,说明企业的偿债能力比较危险,当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。
经计算,银泰商业期初流动比率为0。
794967，期末流动比率为0.894297，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力比较危险,但短期偿债能力较上年增强。
3、速动比率分析速动比率比流动比率能更进一步的有关变现能力的比率指标.企业期初速动比率为0.196006 ，期末速动比率为0。
221347，就公认标准来说，该企业的短期偿债能力是太弱进一步分析其偿债能力,可以看出:② 公司货币资金占总资产的比例较高达0.079913，公司货币资金占用过低。
银行信贷之从资产负债表透视企业信贷风险
银行信贷之从资产负债表透视企业信贷风险商业银行需要重视贷款企业财务报表的质量，在财务分析的时候着重财务报表的真实性、可靠性，并及时、准确地探究报表背后暗藏的信贷风险。
资产质量分析时，信贷工作人员需要重点关注贷款企业变现能力及价值，减值准备的充分性。
负债及所有者权益质量分析时，信贷工作人员需要重点关注贷款企业负债结构合理性及或有负债情况、资本结构质量。
利润质量分析时，信贷工作人员需要重点关注贷款企业主营业务、非经常性损益、收入及成本的确认政策、关联交易。
现金流量的质量分析时，信贷工作人员需要重点对经营活动产生的净流量进行分析，尤其关注经营活动产生的净流量小于等于零的情形。
资产负债表的信贷分析框架资产负债表告诉我们什么？资产负债表可以反映，贷款企业在某一时点的财务状况：(1)资金的来源：多少是股东投入，多少是债权人投入？(2)资金的占用：投入的资本分布在哪些项目（科目）上？另外，信贷工作人员通过资产负债表，可以分析资金来源和占用在流动性上是否匹配。
资产负债表不能告诉我们什么？商业银行信贷工作人员，需要思考如下问题：时点的财务状况，是否代表平时的平均水平？资产是否真实可靠，负债是否完整？资产＝负债＋所有者权益（股东入资＋留存利润）。
对此，银行信贷人员需要理解该恒等式坚持的如下原则及其现实误差：第一、历史成本原则：真实、但相关性差。
第二、公允价值：现实，但不是实际发生。
第三、稳健性原则：不易把握适度性。
客观地讲，资产负债表——时点性报表，即特定日期的财务状况。
在资产负债表下，有如下恒等式：资产＝负债＋所有者权益。
净资产＝资产－负债。
营运资本＝流动资产－流动负债。
投资活动＝筹资活动。
投资＝债权人筹资＋股东筹资。
商业银行针对贷款企业的资产质量分析以“资产负债表”为分析基础，重点核实存货、应收帐款等资产的变现能力和变现价值，目的就是分析因此对企业偿债能力的影响。
在工作中，我们不应仅仅关注运营效果，虽然企业获取利润的能力及利润质量的高低直接影响着企业的偿债能力，但企业资产的质量，资金结构、资产的周转速度等对企业偿债能力也带来较大的影响。
银行资产负债表解读与分析
银行资产负债表解读与分析资产负债表是银行用来展示其财务状况的一项重要财务报表。
通过分析银行资产负债表，可以了解银行的经营情况、风险状况以及财务稳定性。
本文将对银行资产负债表进行解读与分析，以帮助读者更好地理解银行财务状况。
一、资产部分解读与分析银行的资产主要包括现金与银行存款、投资、贷款及催收债务等。
1. 现金与银行存款现金与银行存款是银行最基本的资产形式，也是流动性最高的资产。
通过分析现金与银行存款的规模和变动情况，可以了解银行的流动性状况和资金运营能力。
一般来说，现金与银行存款规模越大，流动性越高，表明银行具备更强的支付能力。
2. 投资银行投资主要包括买入的证券投资和持有的权益投资。
通过分析投资部分的规模、种类和收益情况，可以了解银行的风险偏好、投资策略以及资产收益能力。
同时，还需要注意投资组合的多样化程度，以降低市场波动对银行资产的影响。
3. 贷款及催收债务贷款是银行主要的资产形式之一，直接体现了银行对外发放贷款的规模和质量。
通过对贷款的分析，可以了解银行的信贷政策、风险控制能力以及贷款回收情况。
另外，催收债务也是银行的重要资产，对催收债务的分析可以了解银行的风险暴露和坏账风险。
二、负债部分解读与分析银行的负债主要包括存款、借款、拆借及其他负债。
1. 存款存款是银行最主要的负债来源，直接体现了银行的融资能力和流动性。
通过分析存款的规模、结构和增长情况，可以了解银行的存款吸引力、资金来源以及存款结构多样化情况。
2. 借款银行向其他金融机构或非金融机构借款，是一种重要的筹资手段。
通过分析借款的规模和利率水平，可以了解银行的融资成本和借款风险。
3. 拆借银行之间进行的相互拆借是调剂流动性的重要手段，也是银行负债的重要组成部分。
通过分析拆借的规模和利率水平，可以了解银行的融资渠道和流动性风险。
三、净资产部分解读与分析净资产是银行财务状况的重要指标，通过资产减去负债得到。
净资产的规模和变动情况，能够反映出银行的盈利能力、风险承受能力以及财务稳定性。
2021年银行从业资格(中级)《公司信贷》考试题库及答案解析(判断题)
2021年银行从业资格（中级）考试题库及答案解析考试科目：《公司信贷》判断题1.搜寻调查是贷款调查中最常用、最重要的一种方法，因为搜寻调查的信息最具权威性、可行性和全面性。
（）[2014年6月真题]A、正确B、错误答案：B解析：现场调研是贷前调查中最常用、最重要的一种方法，同时也是在一般情况下必须采用的方法，通过现场调研可获得对企业最直观的了解。
搜寻调查属于非现场调查。
2.企业法人和事业法人只有经过工商部门的年检并办理年检手续才能够申请办理贷款业务。
（）[2014年6月真题]A、正确B、错误答案：B解析：借款人的主体资格要求包括：①企业法人依法办理工商登记，取得营业执照和有效年检手续；②事业法人依照《事业单位登记管理条例》的规定办理登记备案；③特殊行业须持有相关机关颁发的营业或经营许可证。
3.贷款的安全性是指银行应当尽量避免各种不确定因素对其资产和贷款等方面的影响，保证银行稳健经营和发展。
（）[2015年5月真题]A、正确B、错误解析：贷前调查主要是对贷款合法合规性、安全性和效益性等方面进行调查。
其中，贷款的安全性是指银行应当尽量避免各种不确定因素对其资产和贷款等方面的影响，保证银行稳健经营和发展。
4.根据《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，流动资金贷款借款人应信用状况良好，无重大不良信用记录；借款人应具有持续经营能力，可以没有可靠的还款来源。
（）[2015年10月真题]A、正确B、错误答案：B解析：根据《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，流动资金贷款借款人应具备以下条件：①借款人依法设立；②借款用途明确、合法；③借款人生产经营合法、合规；④借款人具有持续经营能力，有合法的还款来源；⑤借款人信用状况良好，无重大不良信用记录；⑥贷款人要求的其他条件。
5.项目融资贷前调查报告内容分为非财务分析和财务分析两大部分。
（）A、正确B、错误答案：B解析：项目融资贷前调查报告内容分为非财务分析、财务分析、风险评价三大部分。
2022年-2023年初级银行从业资格之初级公司信贷通关试题库(有答案)
2022年-2023年初级银行从业资格之初级公司信贷通关试题库(有答案)单选题（共30题）1、下列各项中，能作为呆账核销的是（）。
A.借款人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的银行债权B.借款人不能偿还到期债务，银行依法取得抵债资产、抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后无法收回的债权C.违反法律、法规的规定，以各种形式逃废或者悬空的银行债权D.银行未向借款人和担保人追偿的债权【答案】 B2、关于贷款意向书和贷款承诺的说法中，错误的是（）。
A.两者的信贷审查标准不同B.两者均常见于中长期贷款C.贷款意向书表明该文件为要约邀请D.贷款承诺基本不具备法律效力【答案】 D3、（2017年真题）下列关于资产负债表分析的表述中，错误的是（）。
A.借款人的资金结构应与固定资产周转率相适应B.客户的长期资金是由所有者权益和长期负债构成的C.在分析资产负债表时，一定要注意借款人的资产结构是否合理，是否与同行业的比例大致相同D.合理的资金结构不仅要从总额上满足经营活动需要，而且资金的搭配也要适当【答案】 A4、在固定资产贷款中，（）是实贷实付的基本要求。
A.协议承诺B.满足有效信贷需求C.受托支付D.按进度发放贷款【答案】 D5、贷款银行最直接关心的应该是借款人的（）。
A.利润总额B.现金流量C.应收账款D.存货【答案】 B6、（2016年真题）下列关于长期偿债能力指标的说法中，错误的是（）。
A.资产负债率又称负债比率，是客户负债总额与资产总额的比率B.负债与所有者权益比率越低，表明客户的长期偿债能力越低，债权人权益保障程度越低C.从长期偿债能力来讲，负债与有形净资产比率越低，表明借款人的长期偿债能力越强D.利息保障倍数是指借款人息税前利润与利息费用的比率，用以衡量客户偿付负债利息能力【答案】 B7、下列关于流动比率的说法，正确的是（）。
A.流动资产是指具有即时支付能力的资产B.流动比率=流动资产／(流动资产+流动负债)C.流动比率反映了企业用来偿还负债的能力D.企业的流动比率越高越好【答案】 C8、企业产品的竞争力取决于产品品牌等多种因素，但主要还是取决于（）。
资产负债表分析
资产负债表分析资产负债表是一份记录公司财务状况的重要报表，它展示了公司在特定时间点上的资产、负债和所有者权益情况。
通过对资产负债表的分析，我们可以深入了解公司的财务状况，并为投资决策提供有价值的信息。
资产负债表分析的第一步是了解资产的组成。
资产通常分为流动资产和非流动资产。
流动资产包括现金、应收账款、存货等可以在一年内变现的资产，而非流动资产则包括长期投资、固定资产和无形资产等。
通过分析资产的组成，我们可以判断公司的流动性和资本投资情况。
其次，我们需要关注负债的构成。
负债也可以分为流动负债和非流动负债。
流动负债包括应付账款、短期借款等一年内需要偿还的债务，而非流动负债则包括长期借款、长期应付款等。
负债的分析可以帮助我们了解公司的偿债能力和债务结构。
除了资产和负债，资产负债表还展示了所有者权益。
所有者权益是指公司所有者对公司资产的权益，它包括股东权益和留存收益。
通过分析所有者权益，我们可以了解公司的盈利能力和股东权益结构。
在进行资产负债表分析时，我们可以使用一些重要的比率来衡量公司的财务状况。
其中，流动比率是一个重要的指标，它可以帮助我们判断公司的流动性。
流动比率等于流动资产除以流动负债，一般来说，流动比率大于1被认为是健康的。
另一个重要的比率是负债比率，它可以帮助我们了解公司的负债水平。
负债比率等于负债除以资产，一般来说，负债比率越低，公司的财务状况越健康。
此外，我们还可以通过比较不同时间点上的资产负债表来观察公司的变化。
例如，我们可以计算资产和负债的增长率，以了解公司的增长趋势。
如果资产增长率大于负债增长率，说明公司的财务状况正在改善。
资产负债表分析不仅可以帮助我们了解公司的财务状况，还可以为投资决策提供有价值的信息。
通过分析资产负债表，我们可以评估公司的偿债能力、盈利能力和成长潜力。
这些信息可以帮助我们判断公司的价值，并决定是否投资于该公司。
然而，资产负债表分析也有一些限制。
首先，资产负债表只能反映公司在特定时间点上的财务状况，不能反映公司的经营活动变化。
资产负债表分析答案解析
(2)从总资产变动来看：总资产有较快的增长。
总资产增长的主要原因是固定资产增长较快，流动资产中存货有较大的增长，可能是新设备投产引起的。
但速动资产下降，说明购买固定资产和存货等使企业现金和有价证券大量减少。
（3）从负债变动来看：长期负债增加，是企业筹措资金的来源之一。
流动负债增长，速动资产下降，会使企业短期内偿债能力下降。
（4）从所有者权益变动来看：实收资本不变，企业扩充生产能力，投资人没有追加投资，资金主要来源于负债和留存收益的增长；盈余公积金和未分配利润大幅度增长，说明留存收益是企业权益资金的主要来源。
（5）总之，该企业2008年与2007年相比规模有了较大的扩充。
筹措资金的主要来源是内部积累，辅之以长期贷款，情况比较好，但是企业短期偿债能力下降，就加速存货周转率，适当增加现金持有量，以便及时偿还短期借款。
2、⑴/①编制横向比较会计报表1资产负债表（横向比较）23案例三：（1）运用水平分析法分析资产负债表的变动情况并做出评价。
资产负债表变动情况分析表4分析评价：（1）该企业本期总资产增加了49400元，增长幅度为5.03%。
从具体项目看：①主要是固定资产资产增加引起的，固定资产原值增加了27500元，增长幅度为2.8%，表明企业的生产能力有所增加。
②流动资产增加10100元，增长幅度为1.03%，说明企业资产的流动性有所提高。
特别是货币资金的大幅度增加，对增强企业的偿债能力，满足资金流动性需要都是有利的。
同时也应当看到，本期存货大幅度减少应引起注意。
应收账款的增加应结合企业销售收入的变动情况和收账政策进行分析。
5③对外投资增加了8800元，增长幅度为0.9%，应结合投资收益进行分析。
（2）从权益方面分析：①最主要的方面就是企业本期生产经营卓有成效，提取盈余公积和保留未分配利润共计29917元，使权益总额增长了3.04%。
②流动负债增加20243元，对权益总额的影响为2.06%，主要是短期借款增加引起的。
初级银行从业资格证《公司信贷》试题及答案
2022年初级银行从业资格证《公司信贷》试题及答案(最新)1、［题干］现金流量中的现金主要包括下面选项中的哪些内容？()A.库存现金B.活期存款C.应收票据D.应收账款。
E,三个月以内的证券投资【答案】ABE［解析］此题考查现金流量分析。
现金流量分析是客户财务分析的一项内容，其中所指的现金包括：库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。
另外，现金流量表中的现金必须不受限制,可以自由使用，应收票据和应收账款在使用时是受限制的，因此应该从现金中剔除。
故正确答案应选ABEo2、［题干］()是指某一行业内企业的固定成本和可变成本之间的比例。
A.财务报表结构B.成本结构C.经营杠杆D.盈亏平衡点【答案】B°【解析】成本结构是指某一行业内企业的固定成本和可变成本之间的比例。
同一行业中的企业资金周转周期非常相似,所以它们的财务报表结构和成本结构也较为相似。
【答案】ABCDE。
【解析】对项目单位概况的分析应从以下几个方面人手：①企业的基础；②企业管理水平;⑧企业财务状况;④企业经营状况;⑤企业信用度。
21、［题干］我国贷款风险分类的标准有一条核心的内容，即贷款0。
A.偿还的可能性B.风险程度C.担保程度D.损失程度【答案】A【解析】我国贷款风险分类的标准有一条核心的内容,即贷款偿还的可能性。
在市场约束和法制健全的情况下，借款人的还款能力几乎是唯一重要的因素。
因此,A项为正确选项。
22、［题干］下面关于贷款分类的意义的说法中，正确的选项是()。
A.商业银行要在风险中生存发展就必须坚持风险经营B.贷款分类是银行稳健经营的需要C.贷款分类是金融审慎监管的需要D.贷款分类标准是利用外部审计师辅助金融监管的需要。
E,不良资产的处置和银行重组需要贷款分类方法【答案】BCDE【解析】商业银行要在风险中生存发展就必须稳健经营。
而稳健经营的前提,不仅是要化解已经发生的风险,而且还要及时识别和弥补那些已经发生但尚未实现的风险，即内在风险其余选项均表达企业财务状况风险；其余选项均正确。
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资产负债表分析
1.银行从业考试章节知识点：资产负债表的构成
(1)资产的组成
资产是借款人拥有或可控制的能以货币计量的经济资源。
①流动资产。
流动资产是指一年内或在一个营业周期内变现或者耗用的资产。
它包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、待摊费用等项目。
②非流动资产。
借款人在一年内不能变成现金的那部分资产称做非流动资产，包括长期投资、固定资产、无形及递延资产和其他长期资产等。
(2)负债的组成
①流动负债。
流动负债是借款人在生产经营过程中应付给他人的资金，是借款人承担的应在一年或在一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、应付利润、其他应付款和预提费用等。
②长期负债。
长期负债包括长期借款、应付长期债券、长期应付款等。
长期负债指借款人为增添设备、购置房地产等扩大经营规模的活动通过举债或发行债券而筹集的资金。
(3)所有者权益的组成
所有者权益代表投资者对净资产的所有权。
净资产是借款人全部资产减去全部负债的净额。
它由两部分组成：一部分是投资者投入的资本金;另一部分是在生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。
2.银行从业考试章节知识点：资产结构分析
资产结构是指各项资产占总资产的比重。
资产结构分析是指通过计算各项资产占总资产的比重，来分析判断借款人资产分配的合理性。
由于借款人行业和资产转换周期的长短不同，所以其资产结构也不同。
3.银行从业考试章节知识点：资金结构分析
借款人的全部资金来源于两个方面：一是借人资金，包括流动负债和长期负债;二是自有资金，即所有者权益。
资金结构是指借款人的全部资金中负债和所有者权益所占的比重及相互关系。
借款人资金来源结构状况直接影响其偿债能力。
借款人的资金结构应与资产转换周期相适应。
借款人合理的资金结构指资金不仅要从总额上可以满足经营活动的需要，适应资产转换周期，并且资金的搭配即短期负债、长期负债及所有者权益三者的比例也要适当，这样才能以最小的资金成本取得最大的收益。
客户的长期资金在客户的资金构成中占有十分重要的地位。
客户的长期资金是由所有者权益和长期负债构成的。
分析资金结构是否合理要注意以下两方面内容。
(1)资产负债表结构
从资产负债表合理结构来看，长期资产应由长期资金和所有者权益支持，短期资产则由短期资金支持。
(2)经营风险水平
经营风险从广义上是指企业控制和管理的全部资产的不确定性。