货币资金管理论文
货币资金内部控制分析论文
货币资金内部控制分析论文1货币资金内部控制目标及环境1.1货币资金内部控制目标内部控制目标是单位建立健全内部控制的根本出发点。
货币资金内部控制目标有四个：①货币资金的安全性。
通过良好的内部控制，确保单位库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；②货币资金的完整性。
即检查单位收到的货币资金是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为出现；③货币资金的合法性。
即检查货币资金取得、使用是否符合国家的财经法规，手续是否齐备；④货币资金的效益性。
即合理调度货币资金，使其发挥最大的经济效益。
1.2货币资金内部控制环境所谓货币资金内部控制环境是对单位货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。
控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。
货币资金内部控制主要包括以下因素。
①管理决策者。
管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行领导个人负责制的情况下，管理者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响着货币资金内部控制执行的效果。
因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制、党政联席会议等制度加强对其的监督。
②员工的职业道德和业务素质。
在内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约中，如果任何一个岗位的工作出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效。
③内部审计。
内部审计是单位自我评价的一种活动，内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。
内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。
2货币资金内部会计控制的重点环节由于货币资金具有高度的流动性，加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产，那么，在哪些环节，用什么样的方法进行控制才能保证单位货币资金的合法、真实和安全、完整呢？现就货币资金内部控制的重点环节浅议如下：2.1货币资金支出环节控制好不合法和不合理的资金支出，相当于给单位带来等量的资金收入。
货币资金管理制度（优秀范文5篇）
货币资金管理制度（优秀范文5篇）第一篇：货币资金管理制度货币资金管理制度一、目的为正确及时反映货币资金的增减变动和结存情况，严格执行国家关于货币资金的管理制度和财经法规，保障公司货币资金的安全、完整，提高资金的周转速度和使用效率，及时提供合法、真实、准确、完整的财务信息。
二、货币资金管理原则1．货币资金的取得必须来源于国家允许的合法渠道。
2．所有货币资金收支必须取得国家规定的合法票据。
3．所有货币资金须及时、全额入账，做到日清月结，并保证账实相符。
4．不得以白条冲抵货币资金，不得挤占、挪用、侵吞公司的款项。
5．所有借款必须坚持“因公借款”和“前账不清后账不立”的原则。
6．保持货币资金的最佳持有量，以减少货币资金的持有成本。
7．形成严密的内部牵制制度，保障货币资金的安全与完整。
三、现金管理 1．使用范围1.1 支付职工工资、奖金及各种津贴。
1.2 支付个人劳务报酬。
1.3 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金。
1.4 与个人合作的技术协作费。
1.5 支付各种劳保、福利费以及国家规定对个人的其他支出。
1.6 因公出差必须随身携带的差旅费。
1.7 结算起点（2000元）以下的零星开支，特殊情况需支付结算起点以上的现金，需按公司规定的审批权限办理。
1.8 根据业务需要，用于专门用途的备用金。
1.9 必须支付现金的其他支出。
1.10 不允许超范围使用现金。
2．实行库存现金限额管理制度。
3．现金收入要及时全额入账，并于当日或最迟下一个工作日送存开户银行，不得坐支现金。
4．坚持现金盘点制度。
每日下班前现金出纳必须进行现金盘点，并与现金日记账余额进行核对，不允许白条抵库，发现差异及时查明原因予以解决。
5．现金管理的其他规定 5.1 现金必须保管在保险柜内。
5.2 不允许编造用途套取现金。
5.3 不允许法人单位之间相互借用现金。
5.4 不允许利用账户替其他单位和个人套取现金。
5.5 不允许将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。
某公司货币资金管理制度范文(3篇)
某公司货币资金管理制度范文一、总则(一)为防范公司货币资金的存放和支付风险，特制订本制度。
(二)本制度的货币资金是指现金、银行存款、其他货币资金(如各类票据保证金)和有价证券。
二、货币资金内部控制原则(一)严格遵循不相容职务分离原则1、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
2、公司资金收付业务由财务部出纳人员统一办理。
出纳外出办事时，可由财务部负责人指定会计人员代为收款，出纳回来后，必须立即将代收款项交由出纳保管。
出纳核对无误后，在收款凭证存根、记账联出纳处签名确认。
3、相关银行票据、收据、法人印章、票据领用登记表由出纳人员负责保管，财务专用章由财务经理负责保管。
(二)货币资金内部控制相关规定1、各类收款凭据必须连续编号，使用时按编号顺序开具，不得隔号开具。
2、各类收付款凭证已经开出，应即加盖收付款印戳，并由收款人在相应位置签名确认。
3、所有收付款单据严禁套开、涂改，大小写金额必须相符。
4、出纳人员在办理收付款项后，应及时登记货币资金流水账，并及时与相关日记账和总账相互核对，以确定账账相符。
(三)盘点、对账与报告制度1、财务部不定期____现金盘点，并填写《库存现金盘点表》，每月一次，财务部经理、主管会计有权随时核对出纳库存现金，并将核对情况书面报告直接上级。
2、每月由资金管理会计编制银行余额调节表，及时清理未达款项，发现问题及时处理。
3、出纳、资金管理会计必须随时掌握资金状态，定期向公司总经理、主管财务副总、财务经理汇报资金使用及结余情况，每日上报资金余额，每周上报资金周报。
三、现金具体管理规定(一)库存现金使用范围1、支付职工工资、各种工资性津贴、各种奖金、劳务费、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。
2、出差人员必须随身携带的差旅费。
3、____元以下的零星支出。
(二)公司各部门严禁设小金库，严禁私自收款，严禁公款私存。
(三)经公司总经理批准使用超过____元以上(含____元)的现金支出，除按规定程序办理审批手续外，须提前一天向财务部报使用计划。
货币资金管理论文（2）
货币资金管理论文(2)货币资金管理论文篇二浅谈企业货币资金管理[摘要] 随着社会主义市场经济的建立和健全，货币资金管理显得越来越重要，如何筹措、使用、调节、盘活企业货币资金，使货币资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为我们财务工作者面临的一个重要课题。
本文着重论述现阶段企业货币资金管理中的突出问题以及如何建立高效集中的资金管理模式，只有加强和改善货币资金管理才能实现企业管理创新，推动企业管理工作。
[关键词] 货币资金问题方法货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，所有的经济活动都可表现为资金的运动，在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此货币资金管理是企业财务管理的核心内容。
如何加强货币资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。
因而现代企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住货币资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，提高企业经济效益。
一、现行货币资金管理存在的问题1.资金分散，使用率低下资金的节约是最大的节约，在当前的市场经济条件下，企业营运必须牢固树立以资金为核心的观念，最大限度地追求资金的使用效率。
随着企业规模的迅速壮大和企业组织结构的调整，企业集团资金集中管理突出的问题。
资金失控，投资随意性大，沉淀严重，使用效率低下的问题日益显露。
主要表现在：(1)子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。
比如实行项目法施工使原有的管理机制发生了较大的变化，由原来的三级管理二级核算的形式，逐步过渡到“以项目为成本中心，公司为利润中心”的管理模式上来，但在资金管理上基本还是沿用了老一套方法，即：承揽一个项目就成立一项目部，相应地就成立一财务机构，开设一个或多个银行账户，并由项目部自行管理、自己支配。
货币资金管理论文范例
货币资金管理论文范例(2)推荐文章金融管理论文范文热度：优秀金融管理论文范例热度：计算机信息管理论文发表范文热度：基层装备采购管理论文热度：监理资料管理论文热度：货币资金管理论文范例篇二探讨企业货币资金的管理要点摘要：企业现金是企业发展中的重要影响部分，任何一个企业在进行任何经营活动时都必须具有货币资金的支持，持有资金是生产的基本条件。
企业发展中的资金是财务管理的主要任务，资金作为企业更好发展的基本保障，是企业生产经营的基本要素，所以增强企业资金的管理事情显得十分重要。
关键词：货币资金管理企业企业在生产经营中的一部分资金因此货币资金形式存在，其中有银行存款、现金等。
企业在生产经营过程当中一部分资金是以货币资金的形式存在，其中包括银行存款、现金和其他形式的存在等。
社会在不断发展中提高了人们参加经济的活动，这种活动随着社会的发展也日益频繁，作为交换媒介的货币受到的重视也逐渐增强。
若何做好企业货币资金能在生产经营活动中有最大效益，这是企业财务管理中的一项重要任务。
一、企业货币资金的管理(一)对企业现金管理的概括企业的现金管理是指企业在一定期间按照收付，实现的一定经济活动而产生的现金流入、流出的总称，企业在销售商品或是向银行贷款的过程中都能形成现金流入，而有些企业为了得到生存和发展，必定会发生购买、支付、偿还方面的经营活动，从而导致企业现金的流出。
若企业没有得到有效的现金来面临这些营业的付出，就难免会产生企业的金融危机，现金办理是指以现金量作为办理的中间，以及企业经营、投资和筹资方面的办理体系，是对当前或将来一按时期内的现金在数目方面所作的打算。
企业现金办理与其各项经营办理是连在一起的，而企业经营办理是不稳定的，这就造成企业现金的流入与流出也不平衡，为了能够最大限度的现金流畅达，企业必需加强对现金的办理，是以办理好企业的现金的办理意义显得非常重要。
(二)预留资金的管理企业的运转是关于资金的分析，资金不足就没法按照市场的转变进行发展，没法采取有效的方法面对实际中面对的各类情况，企业资金利用使其在市场经济中保值增值，是财政工作中所面对的主要问题，增强企业资金的控制与管理有很重要的意义。
企业货币资金的内部会计控制的论文
企业货币资金的内部会计控制的论文企业货币资金的内部会计控制的论文摘要：企业的一切生产经营活动和交易活动都离不开货币资金这种支付和交换手段。
企业货币资金的内部会计控制是整个内部控制的重点所在，货币资金的管理也是整个管理工作的重点。
因此，必须要加强对企业货币资金的管理，建立健全企业货币资金的内部控制制度。
0 引言在企业的生产经营活动中，处于货币形态的资金称为企业的货币资金，包括现金和银行存款。
货币资金的内部控制是企业整个内部控制系统关键的组成部分，实施控制的目的是为了实现企业的货币合理、合法开支以及货币回收途径的安全可靠;防止贪`s贿等舞弊行为的出现，以保证企业货币资产的安全，保证企业会计资料的真实准确。
但是，由于货币资金具有很强的流动性，也成为不法分子挪用和盗窃的主要对象，而不能对货币资金实施有效控制，是多数企业中普遍存在的问题。
1 企业中货币资金内部控制存在的问题1.1 岗位分离存在的问题在企业的制度实施过程中，岗位分离制度存在着相对较严重的漏洞。
在实施中，只有出纳员不监管账户这个控制的符合标准高，其他的控制都无法落实。
比如，不能定期更换出纳，银行对账单的工作也是由出纳去银行索取，银行存款的余额调节表也是由出纳来编制。
有的单位出纳除了现金的收付之外，还担任保存会计凭证和账簿的工作，甚至有的单位会计和出纳以人担任，会计也办理现金的收付工作，岗位分离制度的混乱，无形中给有些不法人员以可乘之机，私吞公款、私自放贷的现象经常存在。
1.2 授权审批存在的问题在授权审批实施过程中，有一部分企业的货币资金收支都经过审核等相关规定程序，手续齐全，这表明授权审批制度的建立受到了大部分企业的重视。
但是仍然有一部分企业并不依靠内部会计控制制度实现授权和审批，而是领导一个人说了算，审批过程中主观意识强，随意性大，有的领导滥用权限，使得一些不合理的开支全部都得到报销。
这种由于领导权力过于集中，相对弱化了其他会计人员的审核权限，导致授权审批制度不能得到全面实施。
货币资金毕业论文
货币资金毕业论文货币资金毕业论文在当今社会中，货币资金作为经济运行的重要组成部分，对于国家的经济发展和个人的财富积累起着至关重要的作用。
本文将从货币资金的定义、作用、管理以及未来发展等方面进行探讨，以期对货币资金的重要性有更深入的了解。
一、货币资金的定义和作用货币资金是指企业或个人拥有的现金、存款、短期投资等流动性强的资产。
它在经济活动中起到了至关重要的作用。
首先，货币资金可以作为流动资金，用于企业的日常经营活动，包括支付员工工资、购买原材料等。
其次，货币资金也可以作为投资资金，通过投资获得更多的回报。
此外，货币资金还可以用于应对紧急情况，如突发的经济危机或个人的急需。
二、货币资金的管理货币资金的管理对于企业和个人来说都至关重要。
对于企业而言，合理的货币资金管理可以提高企业的经营效率和盈利能力。
首先，企业需要根据自身的经营特点和资金需求进行资金计划，确保资金的合理配置和使用。
其次，企业需要建立有效的资金监控机制，及时发现和解决资金管理中的问题。
此外，企业还可以通过货币资金的投资和融资来增加资金的利用效率。
对于个人而言，良好的货币资金管理可以帮助个人实现财富增值和风险控制。
个人可以通过储蓄、投资等方式合理规划自己的财务状况，确保自身的经济安全。
此外，个人还可以通过理财产品和金融工具来增加自己的收入和财富。
三、货币资金的未来发展随着科技的发展和经济的全球化，货币资金也面临着新的发展机遇和挑战。
首先，电子货币的兴起将改变人们对于货币资金的认知和使用方式。
电子支付、虚拟货币等新兴支付方式将成为未来的主流，这将对传统的货币资金管理带来新的思考和改变。
其次，金融科技的发展将深刻影响货币资金的管理和使用。
人工智能、区块链等技术的应用将提高货币资金的安全性和效率，同时也会带来新的风险和挑战。
因此，货币资金管理者需要不断学习和适应新的技术和变化，以保持竞争力和创新能力。
最后，货币资金的发展也需要政府的支持和监管。
货币资金管理论文
XX集团货币资金管理中存在的问题及其解决对策摘要货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业流动性最强、应用最广的资产，是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的血脉，其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪行为，加强货币资金安全性、效益性管理在企业资产管理中显得尤为重要。
在XX集团彩电事业部营销总部财务部实习期间发现货币资金客观存在的一些问题，经过本人的探究与整理，提出了相应的对策建议。
关键词：货币资金管理；内部控制；问题；对策AbstractMonetary funds to the most liquid assets in the enterprise, strengthen the security of monetary funds, and the effectiveness of management in the enterprise asset management is particularly important. Skyworth Group, there are some problems for the management of monetary funds, I haveproblems in the management of monetary funds of the Skyworth Group, andthe corresponding countermeasures.Keywords: monetary funds management; problem; countermeasures目录摘要 (2)Abstract (3)一、公司概况 (5)二、XX集团货币资金管理中存在的问题 (5)（一）现金管理不严密 (5)（二）货币资金内部控制制度不完善 (6)（三）货币资金授权批准制度不严格 (6)（四）资金支出管理不严 (6)（五）财务管理不统一 (7)三、解决XX集团货币资金管理问题的对策 (7)（一）加强对现金的管理 (7)（二）健全货币资金内部控制制度 (7)（三）严格货币资金授权批准制度 (8)（四）控制支出费用 (8)（五）统一财务管理以防风险 (9)结束语 (70)参考文献 (8)致谢 (9)一、公司概况XX集团是一家集研发、生产、销售数字电视家庭娱乐网络终端产品和前端设备的高新技术的民营企业，是国内最早从事数字电视研发的企业之一。
《2024年企业货币资金管理理论及实践研究》范文
《企业货币资金管理理论及实践研究》篇一一、引言在现今激烈竞争的商业环境中，企业的资金管理至关重要。
资金作为企业日常运营、投资及扩展的关键因素，其有效管理和使用成为影响企业长期稳定发展的重要基础。
因此，本篇论文将对货币资金管理的理论及其在实践中的应用进行深入研究。
通过结合理论知识与实际操作，分析如何有效地提高企业货币资金管理水平，从而提升企业的整体竞争力。
二、货币资金管理理论货币资金管理是指企业为保证资金的流动性、安全性和效益性，对资金的筹集、调度、使用和分配等过程进行计划、组织、控制和协调等工作的总称。
其理论主要包括以下几个方面：1. 资金的时间价值理论：资金的时间价值是指资金在时间推移中产生的增值。
企业应充分利用资金的时间价值，合理安排资金的投入和回收，以实现资金的快速周转和最大化效益。
2. 风险管理理论：企业应通过风险识别、评估、控制和监控等手段，对货币资金的风险进行有效管理，以保障资金的安全和完整。
3. 预算管理理论：预算管理是企业对未来一定时期内收支、现金流量等经济活动所做的计划。
合理的预算可以帮助企业预测和控制成本，实现资源的合理配置。
三、货币资金管理的实践应用在实践应用中，企业货币资金管理主要涉及到以下几个方面：1. 货币资金的筹集：企业应根据自身发展需求和资本结构，通过发行股票、债券、银行贷款等途径筹集资金。
同时，企业还应合理规划筹集资金的成本和风险。
2. 货币资金的调度：企业应建立完善的资金调度机制，根据业务需求和市场变化，合理安排资金的投入和回收，确保资金的快速周转。
3. 货币资金的安全管理：企业应建立健全的内部控制制度，包括资金审批、核算、保管等环节的监督和控制，以确保资金的安全和完整。
4. 预算管理实践：企业应制定详细的预算计划，并严格按照预算执行。
同时，定期对预算执行情况进行分析和调整，以实现资源的合理配置和成本的有效控制。
四、提高企业货币资金管理水平的策略为了提高企业的货币资金管理水平，企业应采取以下策略：1. 强化资金管理意识：企业应树立全员资金管理意识，使员工充分认识到资金管理的重要性，并积极参与资金的筹集、调度和使用等过程。
加强货币资金管理论文
加强货币资金管理论文货币资金是企业流动性最强、安全性控制难度较高的资产，是企业资产的重要组成部分，是企业生存与发展的基础。
小编整理了加强货币资金管理论文，欢迎阅读!加强货币资金管理论文篇一企业如何加强货币资金管理[摘要]货币资金是企业流动性最强、安全性控制难度较高的资产，是企业资产的重要组成部分，是企业生存与发展的基础。
规范货币资金的安全管理，加强财务监督能更好地防范财务风险，更合理组织企业财务活动，从而提高资金使用率和企业经济效益。
大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，加强企业的货币资金管理对企业来说尤为重要，以确保经营管理活动正常运作。
[关键词] 预算管理内部控制印章控制货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。
由于其具有高度的流动性，使其成为最容易被贪污、偷窃或挪用的资产。
一般而言，企业货币资金的基本业务主要是货币资金收入、支出、货币资金在其不同项目之间的流动以及零星备用金业务。
从企业的整个生产经营来看，货币资金与各个业务循环存在着广泛而紧密的联系。
因此，加强货币资金的管理，对企业资产的安全完整，提高货币资金使用效率，具有重要保障。
一、加强货币资金管理的目的1. 减少货币风险。
货币资金是企业所有资产中流动性最强的项目，有被盗和被挪用的风险，为防止财务人员和报账人员利用职务之便以欺诈的手段贪污或挪用现金，企业需要建立完善的控制体系。
2. 减少货币资金占有量。
货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。
如何保持最佳现金持有量使企业既能够充分利用货币资金又不影响企业正常运作，这是制定货币资金管理办法时所要考虑的主要问题。
二、影响货币资金管理的因素1. 正常经营规模。
为维持公司日常正常生产经营活动所必需的货币需要量，包括采购开支、日常生产经营费用。
2. 周期性支付规模。
如应交税金、需归还的各种借款及利息等。
3. 突击性支出规模。
突击性支出一般数额较大，如固定资产购置、重大赔偿及罚款。
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XX集团货币资金管理中存在的问题及其解决对策摘要货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业流动性最强、应用最广的资产，是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的血脉，其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪行为，加强货币资金安全性、效益性管理在企业资产管理中显得尤为重要。
在XX集团彩电事业部营销总部财务部实习期间发现货币资金客观存在的一些问题，经过本人的探究与整理，提出了相应的对策建议。
关键词：货币资金管理；内部控制；问题；对策AbstractMonetary funds to the most liquid assets in the enterprise, strengthen the security of monetary funds, and the effectiveness of management in the enterprise asset management is particularly important. Skyworth Group, there are some problems for the management of monetary funds, I haveproblems in the management of monetary funds of the Skyworth Group, andthe corresponding countermeasures.Keywords: monetary funds management; problem; countermeasures目录摘要 (2)Abstract (3)一、公司概况 (5)二、XX集团货币资金管理中存在的问题 (5)（一）现金管理不严密 (5)（二）货币资金内部控制制度不完善 (6)（三）货币资金授权批准制度不严格 (6)（四）资金支出管理不严 (6)（五）财务管理不统一 (7)三、解决XX集团货币资金管理问题的对策 (7)（一）加强对现金的管理 (7)（二）健全货币资金内部控制制度 (7)（三）严格货币资金授权批准制度 (8)（四）控制支出费用 (8)（五）统一财务管理以防风险 (9)结束语 (70)参考文献 (8)致谢 (9)一、公司概况XX集团是一家集研发、生产、销售数字电视家庭娱乐网络终端产品和前端设备的高新技术的民营企业，是国内最早从事数字电视研发的企业之一。
目前是国内最大的数字电视机顶盒供应商之一，是国内机顶盒行业领先企业。
近年来公司先后获得“国家级高新技术企业”、“国家规划布局内重点软件企业”“深圳市重点软件企业”、“深圳市知识产权优势企业”、“深圳市工业百强企业”、“南山区民营领军企业”、“南山区知识产权工作示范企业”、连续三年荣获“南山区纳税百强企业”等荣誉称号。
同时公司还是市政府批准的享受大企业直通车企业、南山区政府批准的享受“绿色通道”服务企业。
公司1997年开始数字电视领域研究，作为国内数字电视产品研发领航者，多年来，XX集团专注于与运营商建立长期合作伙伴关系，全面满足运营商与最终用户的个性与共性的需求。
二、XX集团货币资金管理中存在的问题XX集团总部发布的各种规章制度都是以文件的形式发布到各个办事处，但是制度归制度，有没有落到实处，上级部门也不闻不问。
经过我在湖南分公司工作期间的观察和学习，了解到XX集团货币资金管理中存在的问题，现疏理如下：（一）现金管理不严密财务室的保险箱门年久失修，已经损坏，而公司没有及时的进行修理，至今都没修好，现金及空白支票等放在保险箱中很容易丢失。
财务室的两张门也是经常打开的，他人很容易就能把抽屉里的现金及一些重要文件带走。
本身财务室的保险箱就已经损坏，出纳在每天下班的时候还不对资金进行清点，领导也没有抽查过。
开户银行核定的库存现金限额是一万元，而超过的金额出纳却没有及时送存银行，这与库存现金管理制度：执行开户银行核定的库存现金限额,超过库存限额部分应及时存入银行的制度不符。
（二）货币资金内部控制制度不完善出纳保管空白支票及主管会计的印鉴，空白支票没有经财务主管保管登记。
每次开支票都是由出纳一个人完成的，填完支票出纳就直接盖上了财务专用章和财务主管的印鉴，并没有通知财务主管，造成财务主管不清楚货币资金的去向与金额。
而且，该出纳在该岗位连续工作了五年，一直没有进行轮岗换位。
在收取客户货款的途径方面也有一些漏洞。
XX的客户向公司支付货款，一般是通过POS机、银行承兑汇票、现金等方式直接交付公司，而乡镇客户大多是个体户，且距离公司路途遥远，又习惯用现金交付货款。
有些业务员私自收取客户的现金货款帮忙代缴，然后自己却用现金货款购换成银行承兑汇票交付公司，赚取其中的利息，造成一段时间内集团流动资金减少，导致资金周转困难。
（三）货币资金授权批准制度不严格来XX集团财务室报销的单据一般是经领导签字后，会计只是查一下每张报销的原始凭证是不是都由领导签了字及时间、发票的内容是否一致、金额是否相符。
手写的发票也不清楚是否用了该数额，因为这是无法核实的。
会计也没办法去追踪是否是真实的金额。
这也就给那些虚增发票数额的人提供了机会，同时也反应出了公司费用开支管理制度的不严密。
（四）资金支出管理不严经过我查看会计凭证，了解到电话费是XX集团销售费用的巨头，一个月XX 集团的话费就有5万多元。
其实业务电话并不多，打私话的人却不在少数。
另外差旅费、业务招待费也是一个大的数额。
领导吃、喝、玩全给报销了，一个月也要花不少钱。
一顿饭少的有几百元的，多的也有一两千元。
领导出去玩就是上万的金额。
其他的稍小额的费用如水电费，由于公司的人大多没有节约意识，本着反正都是公家的，不用白不用的思想，只要一上班就开着空调、灯具、热水器等电器，也不根据实际情况来调节。
（五）财务管理不统一在会计业务中，有相当一部分的会计工作停留在记账、算账、报账的阶段，没有统一的财务管理。
存在忽视参与经济管理决策与预测的职能的倾向，会计参与经济管理的工作不到位，经常造成因盲目决策而导致风险的发生；管理会计的理论与数量分析方法没有在会计工作中得到很好的运用，致使会计分析时间滞后，内容单一，缺乏超前性、系统性和针对性。
三、解决XX集团货币资金管理问题的对策针对以上实践中发现的问题，结合大学所学的专业知识，我从以下方面对XX集团货币资金管理中存在的问题提出相应的解决对策：（一）加强对现金的管理公司应该制定好制度，出纳按制度保管好现金。
先申请购买一个新的保险箱，把现金存放在保险箱中，密码一定要保密，不允许向外泄露。
前门打开，后门一定要关上，以防有外人进来偷取现金。
每天出纳要在下班前清点现金，坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符。
如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳工作疏忽或业务水平问题，应由出纳赔偿。
要求出纳每日盘点，领导以及主管不定期抽查现金的库存是否与账面相符，重点检查有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。
（二）健全货币资金内部控制制度XX集团应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确每个岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，从组织机构设置上确保资金的流通安全。
出纳、会计不能相互兼职，应有严格的岗位分工，不得由一人办理货币资金业务的全过程。
会计人员负责分类账的登记、原始单据的复核和记账凭证的编制；出纳人员负责现金的收付、保管、签发银行有关票据和登记日记账；内审人员负责定期审计账目和现金的突击盘点及银行账的定期核对等；会计主管负责收支项目的审核、保管单位预留银行的财务专用章及财务主管的印章；单位负责人负责审批收支预决算的各项支出。
单位应当配备合格的出纳人员办理货币资金业务，并定期进行岗位轮换。
所有客户的货款，要求由客户直接交付公司财务部，并鼓励客户用POS机、银行承兑汇票等非现金方式付款，所有业务员均不得经手客户的现金货款，一经发现，对违规操作的业务员进行公开批评与警告，屡犯不改或情节严重的予以罚款甚至开除。
（三）严格货币资金授权批准制度XX集团应当对所有货币资金的经济活动按权限进行调查批准。
单位各级工作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，不允许接触这些业务，这一控制方式使某些事件在发生时就得到控制。
要规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，同时也要明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。
审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；办理货币资金支付的经办财务人员应当忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办财务人员有权拒绝办理。
（四）控制支出费用XX集团应控制电话费最高限额，对于没有长途业务往来的科室或个人，不开通其座机的长途通话功能。
内线的电话可加入集团，减少内线话费。
座机可不开通彩铃，这样也能减少几千块钱的增值业务费。
在业务招待费上，本着花小钱、办大事、办好事、办实事的原则，采取一切措施，避免不必要的开支。
要明确职务消费的模式。
以前那种企业领导人员花多少报多少的“据实报销型”模式存在较多的漏洞。
根据目前形势，建议XX集团采取单项控制型、总量包干型两种模式，XX集团可以结合自己实际情况加以选择，并在实践中不断完善。
所谓单项控制型模式，是指对确定的职务消费的项目，逐项建立规章制度，明确开支的范围、标准、审批程序、监督措施等内容，使领导人员的消费行为做到有章可循，并逐步纳入制度化、规范化管理轨道。
所谓总量包干型模式，是指对确定的消费项目，根据历年来的开支水平状况，测算出年平均消费或开支总量，据此包干给领导人员掌握，实行“总量包干、超支不补、余额下转”的办法。
为了防止总量包干后，领导人员超标准、超范围以及将应由领导人员职务消费范围内的开支，转移到下属单位开支等违规问题的发生，领导人员消费的凭据要留存并交财务部门核销，定期接受财务、审计部门的审核和监督。
每个科室的电费也应该有个限额，不能没有节制乱用。
超过的部分各个科室自行负担。
对于办公用品也应该分发各月的最大限额，不能随意领用。
（五）统一财务管理以防风险要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账簿，全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。
重视加速资金的周转，加快货币资金的回笼。
首先，加强应收账款的管理,要把应收账款的回收纳入销售全过程,把应收账款的催收放在和产品销售同等重要的地位,落实应收账款责任制。