企业货币资金管理中存在的问题及对策分析_本科论文
企业货币资金管理存在的问题及对策研究
企业货币资金管理存在的问题及对策研究一、问题分析货币资金是企业运营活动的重要组成部分，它直接关系到企业的生产经营和发展。
目前在企业货币资金管理中存在着一些问题，主要体现在以下几个方面：1. 资金使用效率低下：部分企业存在资金占用较长时间或者资金处于闲置状态的情况，导致资金使用效率低下，浪费了资金的使用价值。
2. 资金风险管理不足：部分企业对于资金的风险管理意识薄弱，没有建立完善的风险预警机制和风险评估体系，容易受到市场风险和信用风险的影响。
3. 资金管理制度不健全：企业的资金管理缺乏科学的管理制度和规范，导致资金管理工作难以有序进行，容易出现混乱和错误。
4. 资金管理水平不高：部分企业对于资金管理的重要性认识不足，缺乏专业的资金管理人员，导致资金管理水平不高。
以上问题的存在，对企业的经营活动和发展产生了不利影响，必须通过对策研究，加强企业货币资金管理，提高资金使用效率，降低风险，优化管理制度，提升资金管理水平，以增强企业的竞争力和可持续发展能力。
二、对策研究1. 提高资金使用效率提高资金使用效率是企业货币资金管理的核心问题。
为了实现资金的最大利用价值，企业可以采取以下对策：（1）建立健全的资金管理制度：制定科学合理的资金使用规定和审批程序，加强对资金使用的监督和管理，避免资金长期占用或者处于闲置状态。
（2）优化资金流动：通过更加灵活的资金调配和管理方式，实现资金的流动性最大化，提高资金使用效率。
（3）合理规划资金需求：根据企业的经营活动和市场需求，合理规划企业的资金需求，避免资金短缺或者过剩。
2. 加强资金风险管理资金风险管理是企业资金管理中的重要内容，对于市场风险和信用风险的防范是至关重要的。
为了加强资金风险管理，企业可以采取以下对策：（1）建立风险预警机制：通过建立预警指标和预警机制，及时发现和分析资金管理中存在的潜在风险，提出应对措施，有效降低风险带来的损失。
（2）加强对资金投资的风险评估：对于资金的投资决策要进行充分的风险评估，选择具有稳定收益和较低风险的投资项目，避免资金损失。
企业货币资金管理存在的问题及对策研究
企业货币资金管理存在的问题及对策研究企业货币资金管理是企业经营中至关重要的一个环节，合理的货币资金管理可以提高企业的运营效率和盈利能力。
在实践中，企业货币资金管理常常存在一些问题，如资金利用率低、资金周转速度慢、资金风险高等。
本文将对企业货币资金管理存在的问题进行研究，并提出相应的对策。
企业货币资金管理存在的问题之一是资金利用率低。
很多企业由于资金闲置或者投资不当导致资金利用率低下。
要解决这个问题，企业可以采取以下措施：1.优化资金流动。
企业可以制定合理的资金流动计划，尽量减少资金的闲置时间。
通过建立良好的采购计划，确保原材料及时供应，避免堆积过多的库存，减少资金的闲置。
2.加强资金预测与分析。
企业应对市场进行全面、准确的预测和分析，合理安排资金的使用。
通过对市场需求的调研和预测，企业可以准确预测所需资金的规模和周期，避免资金的过度投入或过度回笼。
1.优化企业内部流程。
企业应对内部流程进行优化，降低流程的繁琐程度，提高效率。
通过引入信息化系统，对企业的资金流动进行实时监控，及时发现问题，加快资金周转速度。
2.加强供应链管理。
企业可以与供应商和客户建立紧密合作的关系，加强信息共享和沟通，提高供应链的流畅性和效率。
通过缩短原材料采购周期和产品销售周期，加快现金的回流。
企业货币资金管理存在的问题之三是资金风险高。
资金风险包括市场风险、信用风险、流动性风险等，这些风险直接影响了企业的生存和发展。
为降低资金风险，企业可以采取以下对策：1.多元化投资。
企业应将资金投资于不同的领域和项目，分散投资风险。
可以将一部分资金投资于稳定的金融产品，将一部分资金投资于有潜力的创新项目，降低整体投资风险。
2.加强信用管理。
企业应建立健全的信用管理制度，加强与供应商和客户的信用管理。
通过评估供应商和客户的信用状况，降低信用风险。
企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨
企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨货币资金是企业的重要流动资产，对于企业的经营活动和正常运营起着至关重要的作用。
由于企业规模大、业务复杂、人员众多等原因，企业货币资金的管理很容易出现问题，这就需要企业建立科学的内部控制体系来保障资金的安全和有效使用。
本文将从几个方面探讨企业货币资金内部控制存在的问题及对策。
一、问题分析1. 资金管理不精细：部分企业对于资金的流入、流出、使用缺乏精细管理，资金的流向不清晰，难以追踪，容易导致资金的滞留、浪费和挪用等问题。
2. 内部控制制度不健全：部分企业缺乏完善的内部控制制度，导致资金的监管和使用缺乏规范性，容易出现违规操作和内外勾结等问题。
3. 人员不合格或不诚信：企业中存在人员自身素质不高或不诚信的情况，容易导致资金管理的不规范和资金安全问题的发生。
二、对策探讨1. 加强资金管理：建立规范的资金流动和使用制度，明确资金的流向和用途，加强资金的监管和追踪，确保资金的合理利用和安全性。
2. 健全内部控制制度：建立企业内部控制制度，包括制定资金管理、付款审批、票据管理、现金管理等规范，明确各岗位的职责和权限，加强内部审计和风险控制，预防和发现问题。
3.加强人员管理：对负责资金管理的人员进行专业培训和日常管理，提高其素质和管理能力，加强对人员的监督和考核，确保人员的合规操作和诚信行为。
4. 强化内外部监督：建立独立审计机构，对企业的资金管理进行定期和不定期的审计，发现问题及时纠正和改进；加强对企业合作伙伴的审查和监督，防止其参与企业的不当行为。
5. 应用科技手段：利用现代信息技术手段，建立专业的财务管理软件和系统，实现对资金流动和使用的实时监控和管理，提高资金管理的效率和准确性。
三、总结通过加强货币资金内部控制，可以提高企业资金管理的规范性和安全性，降低企业资金管理的风险，保障企业的健康发展。
但需要注意的是，内部控制既要严格规范，又要适应企业的实际情况，不能过分繁琐和机械，要灵活运用，合理设计。
企业货币资金管理存在的问题及对策研究
企业货币资金管理存在的问题及对策研究企业货币资金管理是企业运营过程中的重要环节，直接关系到企业的资金流动和效益。
在实际运行中，企业货币资金管理也存在着一些问题，影响着企业的正常运作。
本文将对企业货币资金管理存在的问题进行分析，并提出对策进行改进。
一、问题分析1. 资金周转周期长在企业运营中，往往会存在资金周转不灵活、周期较长的情况。
这主要是由于企业资金进出的速度不匹配和资金使用效率较低引起的。
一方面，企业可能会出现资金储备过多的情况，导致资金无法及时投入到生产经营活动中，造成资金的闲置；企业在收款、付款等环节可能存在滞后，导致资金进出的速度不一致，造成资金周转周期延长。
2. 资金使用效率低企业在使用资金时，可能存在着低效率的问题。
一方面，企业可能会存在着过多的存货、应收账款等，导致资金集中在非流动资产中，无法及时用于其他方面的投资；企业在资金使用方面可能存在着决策不科学、决策效果不理想的问题，导致资金使用效率低下。
3. 资金调配不均衡在企业的运营过程中，各个部门或项目之间的资金调配可能存在不平衡的问题。
这主要是由于企业对各个部门或项目的需求、资源利用效率等方面的不同造成的。
一方面，企业可能会出现某些部门或项目的资金调配过多，导致其他部门或项目的资金不足，影响到整个企业的正常运作；企业在资金调配方面可能存在着决策过程不合理、偏向某些部门或项目的问题，导致资金调配不均衡。
二、对策研究针对上述存在的问题，可以采取以下对策进行改进：1. 加强资金的预测和控制企业可以通过加强资金的预测和控制，准确估计资金需求和资金来源，合理规划资金周转周期和资金使用方式。
可以通过建立有效的资金预测体系、加强对资金流动情况的监测和分析等方式，提高资金周转的灵活性和周期，降低资金的闲置率。
2. 提高资金使用效率企业可以采取措施提高资金使用效率，例如通过优化存货管理、加强应收账款的回收、优化资金布局等方式，提高资金的使用效果和效益。
企业货币资金管理存在的问题及对策研究
企业货币资金管理存在的问题及对策研究在当前的市场经济环境下，企业货币资金管理对企业的发展具有至关重要的作用。
然而，由于各种原因，许多企业存在许多货币资金管理方面的问题，潜在地威胁到企业的生存和发展。
为此，本文将就企业货币资金管理存在的问题及相应的对策进行探讨。
1. 资金缺乏：企业经营过程中，可能会面临资金投入不足的状况，导致无法开展正常的经营活动。
2. 资金使用不合理：企业对货币资金的使用不够合理，导致资金的浪费和损失，影响企业的利润和经济效益。
3. 资金流动性差：企业资金短期内无法流动，可能导致无法按时偿还债务或延迟供应商的付款，对企业的信誉度和声誉造成不良影响。
4. 资金成本偏高：企业在筹集资金时，往往需要支付额外的成本，例如银行贷款的利息，长期的资金成本会降低企业的盈利能力。
5. 资金监管不到位：企业缺少完备的资金监管体系，容易导致企业资金被挪用，危及企业的稳定经营。
二、对策建议1. 多渠道筹集资金：企业需要寻找多样化的资金来源，例如金融机构贷款，股权融资等等，以确保企业在经营过程中不会因为资金缺乏而导致经营受阻。
2. 合理使用资金：企业应该对货币资金的使用进行严格管控，预算资金使用计划，避免因为资金使用不合理而浪费的现象发生。
3. 提高资金流动性：企业可以通过优化资金结构、加强与供应商的沟通等措施来提高资金流动性，确保企业正常经营。
4. 降低资金成本：企业可以通过增加资金收入途径、与金融机构谈判贷款利率等方式来降低资金成本，避免长期高成本的弊病。
5. 完善资金监管机制：企业需要建立完善的财务监管体系，如对现金出入进行严格的审批制度、排查资金风险等措施，以确保企业资金安全性。
总之，货币资金管理是企业经营的重要组成部分，企业在管理资金过程中需要寻找更多科学的管理方法，避免因资金管理不当而导致的经济损失，提高企业的经济效益。
企业货币资金管理中存在的问题及对策分析-会计专业-论文
中国某某某某学校题目企业货币资金管理中存在的问题及对策分析姓名00000000 班级、学号000000000000000 系部经济管理系专业会计电算化指导教师0000000000 开题时间2008-6-4 完成时间2009-10-31 2009 年10 月31 日目录毕业设计任务书…………………………………………………1 毕业设计成绩评定表……………………………………………2 答辩申请书……………………………………………………3-4 正文……………………………………………………………5-17 答辩委员会表决意见……………………………………………18 答辩过程记录表…………………………………………………19 1 课题论企业货币资金管理中存在的问题及对策分析一、课题论文提纲0.引言 1.企业货币资金管理中存在的问题 1.1企业“多头开户”影响了资金的优先使用企业“多头开户” 1.2企业内部通过各种渠道私设小金库账务不实资金混乱 1.3企业多用各种单据、白条和借据抵顶库存现金现金余额长期保留较大数额不加清理 2.企业货币资金管理中存在问题的原因分析2.1没有建立完善的货币资金内部控制体系 2.2货币资金内部控制制度不健全2.3管理水平不高 2.4组织结构简单制度相对匮乏人员有限。
3.加强企业货币资金管理的建议 3.1最佳货币资金持有量3.2企业要提高货币资金的利用率加速货币周转 3.3加强货币资金支出的管理 3.4建立收入和支出环节的内部控制制度3.5加强货币资金份理的考核工作 3.6强化货币资金的保管和控制3.7实行统一财务管理二、内容摘要 2 在市场经济环境下货币资金是企业经营管理活动中的“血液”也是企业资产的重要组成部分加强货币资金的管理对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。
本文介绍了货币资金在企业管理中存在的问题分析了其问题存在的原因并提出了相应的建议及解决策略。
三、参考文献1王世定.《货币资金控制实务与案例分析》..经济科学出版社.2007年2月. 2乔彦军.《现代企业制度与现代会计》.经济管理出版社1999年. 3中华人民共和国财政部.企业会计制度..北京:经济科学出版社2001年4谷棋. 财务管理.大连:东北对经大学出版社2000年. 5何有红《会计之友》.2004年.12 企业货币资金管理中存在的问题及对策分析0000000 中文摘要在市场经济环境下货币资金是企业经营管理活动中的“血液”也是企业资产的重要组成部分加强货币资金的管理对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。
企业货币资金管理现状及改进策略研究
企业货币资金管理现状及改进策略研究现代企业运营需要有效的货币资金管理策略来确保企业的正常运转和持续发展。
本文将深入研究企业货币资金管理的现状，分析存在的问题，并提出改进策略，以提高企业的资金利用效率和盈利能力。
一、企业货币资金管理的现状货币资金是企业最重要的流动性资产之一，其管理对企业的经营决策和经济效益至关重要。
然而，当前企业货币资金管理存在一些普遍问题，导致资金利用效率不高，资金风险增加等。
首先，企业对货币资金的管理缺乏全局性的规划和战略思考。
一些企业过分关注短期资金需求，缺乏长远规划。
这种短视行为导致资金运作效率低下，无法支持企业的战略目标实现。
其次，财务部门对企业货币资金流量和周转率的监测不够精准。
企业要实现良好的资金运作，需要及时了解并监控货币资金的流动情况。
然而，许多企业缺乏准确的财务数据，无法进行准确的决策和风险控制。
此外，企业对资金风险的管理不够完善。
企业面临着市场风险、信用风险和流动性风险等多种风险，如果不合理管理，可能导致资金的损失和企业的财务危机。
二、改进策略为了改善企业的货币资金管理，以下是几个可行的改进策略。
1. 建立完善的资金预算和计划体系。
企业应该制定长期资金计划和短期资金预算，以便在预期时间内满足企业的资金需求。
同时，还应该建立灵活的资金调度机制，及时调整资金运作策略。
2. 加强财务数据的监测和分析。
企业应建立完善的财务管理系统，及时准确地记录和分析货币资金的流动情况。
通过合理利用财务数据，企业能够及时发现问题并调整资金运作策略。
3. 提高资金利用效果。
企业可以采取一些措施来提高资金的利用效率，如优化资金使用流程，加快资金周转速度，减少闲置资金的存在等。
此外，可以探索各种融资方式，提高融资效率。
4. 加强风险管理。
企业应建立完善的风险管理体系，包括市场风险、信用风险和流动性风险等。
通过合理分散风险、建立风险预警机制和采取适当的对冲策略，企业能够有效应对不同的风险。
企业货币资金管理存在的问题及对策研究
企业货币资金管理存在的问题及对策研究一、引言货币资金是企业资产中最为流动和最为重要的部分，良好的货币资金管理对企业的经营效益和稳定性具有至关重要的影响。
随着市场环境的变化和企业自身经营情况的不同，货币资金管理也面临着一系列问题。
本文将就企业货币资金管理存在的问题及对策进行研究和探讨。
二、企业货币资金管理存在的问题1. 资金使用不当企业在日常运营中，往往因为资金不合理使用导致企业资金出现亏济。
比如一些企业经常会在短时间内大肆花费资金用于购买设备、扩大市场、进行投资等，使得企业短时间内资金流通量大幅增加，而不能有效地盈利或有效地管理这些资产，导致了企业资金使用不当。
2. 资金管理粗放化对于企业来说，管理层往往出现管理粗放化，导致资金管理出现问题。
由于缺乏有效的内部控制和管理机制，很多企业的资金管理工作相对较为松散，导致了资金的流失和浪费。
这种情况使得企业在日常的资金管理过程中无法有效地进行监控和管控，而且也容易引起内部作弊和管理失序。
3. 资金周转效率低有的企业由于自身的经营情况、市场竞争激烈等原因，导致资金无法及时回笼和周转，造成了资金的闲置和浪费，降低了企业的资金使用效率，影响了企业的经营效益。
4. 风险控制不当一些企业在资金管理过程中，对市场的风险把控能力不足，导致了企业在市场交易过程中遭受到较大的损失。
市场风险控制不当使得企业经营过程中出现了资金隐患，影响了企业的经济效益。
5. 资金安全隐患随着企业的发展，资金规模不断扩大，资金安全问题也变得尤为重要。
一些企业在资金管理上会出现资金管理不当、内部作弊等问题，导致了资金安全隐患，这不仅影响了企业的经济效益，也会对企业的声誉和发展造成不利影响。
1. 完善资金管理制度企业在资金管理上应该建立完善的资金管理制度，包括资金使用的程序、资金审批的权限、资金监控的流程等，以确保企业资金的合理使用和有效管理。
建立健全的资金管理制度，能够有效地规范企业的资金管理行为，提升企业资金管理的效率和质量。
货币资金管理实践中的问题与对策探讨
货币资金管理实践中的问题与对策探讨在现代经济运行中，货币资金管理是企业管理中至关重要的一环。
货币资金的合理运用可以促进企业的发展，提高企业的竞争力和盈利能力。
然而，货币资金管理也存在一些问题和挑战，需要我们探讨并寻求解决对策。
首先，货币资金管理中的问题之一是现金流量不稳定。
企业面临的市场环境、需求变化以及供应链的延迟等都会对企业的现金流产生影响，导致资金流动性不稳定。
这会给企业的日常经营带来困扰，也会影响企业的资金周转。
为了解决这个问题，企业可以建立预测模型，通过分析过去的销售数据和市场趋势，预测未来的现金流量，以便提前做好准备。
此外，企业还可以考虑与供应商和客户的合作，在供应链中寻找更加稳定的现金流入和流出。
其次，货币资金管理中的另一个问题是利润与现金流不匹配。
企业在经营过程中，尤其是存在持续盈利的情况下，利润与现金流往往并不完全匹配。
这可能导致企业出现现金短缺的情况。
为了解决这个问题，企业可以制定合理的资金预算，避免过度依赖利润来支持日常经营资金的需求。
同时，企业还可以积极采取措施，提高现金流的回收效率，例如通过加强应收账款管理、优化库存管理等。
第三，货币资金管理中的问题也涉及到资金投资运营。
一方面，企业需要保证资金的流动性，确保能够满足日常经营的资金需求。
另一方面，企业也需要将闲置资金进行投资运营，以实现更高的收益。
然而，在投资运营中，企业面临着市场风险和资产流动性风险等挑战。
为了解决这个问题，企业可以采用分散投资的策略，将资金分散投资于不同的资产类别和市场，以降低风险。
此外，企业还可以利用金融工具来进行资金投资运营，例如短期理财产品、债券等，以提高资金的收益率和流动性。
第四，货币资金管理中的问题还包括企业财务决策的风险。
货币资金的管理涉及到企业的融资决策、投资决策和分红决策等。
这些决策都需要权衡风险与收益，而风险决策并不总是易行的。
为了解决这个问题，企业可以制定合理的财务风险管理政策，明确各类决策的风险承受能力和控制措施。
企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨
企业货币资金内部控制存在的问题及对策探讨企业货币资金是企业最重要的资产之一，对于企业的经营和发展具有重要的影响。
货币资金内部控制是企业保护企业资金安全、防范风险以及提高经营效益的重要手段。
由于各种原因，企业货币资金内部控制存在一定的问题。
本文将论述企业货币资金内部控制存在的问题，并提出相应的对策。
1.现金管理不规范很多企业在现金管理方面存在不规范的问题。
企业资金流转不畅，没有建立合理的资金池体系，导致企业现金周转周期过长，影响了企业的资金利用效率；企业现金保管不严，缺乏安全防范措施，容易出现资金盗窃、挪用等问题；企业现金流量管理不科学，无法及时预测和掌握资金的流入流出情况，无法灵活调整资金的使用计划。
2.内部审计不完善内部审计是企业保障资金安全、防范风险的重要环节。
很多企业存在内部审计不完善的问题。
企业没有建立专业化审计团队，缺乏专业知识和技能；审计制度不健全，审计程序不规范，导致审计结果不准确，无法对企业的风险进行全面和及时的把控；企业对内部审计结果反馈不及时，没有及时纠正和改进问题。
3.财务人员素质不高财务人员是企业货币资金内部控制的关键环节。
很多企业存在财务人员素质不高的问题。
企业财务人员缺乏专业知识和技能，无法熟练掌握财务管理工作的理论和实践；财务人员工作态度不端正，缺乏责任心和事业心，容易发生疏忽和失误；财务人员缺乏职业操守，容易受到利益的诱惑而产生不正当行为。
4.内部控制制度不健全企业货币资金内部控制的有效实施需要有完善的内部控制制度作为支撑。
有些企业的内部控制制度不健全，导致内部控制无法有效落实。
企业没有明确的岗位职责和权限分工，导致工作责任不清、岗位冲突；企业没有建立健全的内部审批和审查机制，导致决策不规范、违规行为频发；企业没有建立风险管理和内部控制自查机制，无法及时发现和解决问题。
二、对策探讨3.加强财务人员培训加强财务人员培训是提高企业货币资金内部控制的重要途径。
企业应注重对财务人员的培养和引进，提高财务人员的专业知识和技能。
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中国某某某某学校学生毕业设计(论文)题目：企业货币资金管理中存在的问题及对策分析姓名： 00000000班级、学号： 000000000000000系 (部) ：经济管理系专业：会计电算化指导教师： 0000000000开题时间： 2008-6-4完成时间： 2009-10-312009 年10 月31 日目录课题论企业货币资金管理中存在的问题及对策分析一、课题(论文)提纲二、内容摘要三、参考文献企业货币资金管理中存在的问题及对策分析0000000中文摘要：在市场经济环境下，货币资金是企业经营管理活动中的“血液”，也是企业资产的重要组成部分，加强货币资金的管理，对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。
本文介绍了货币资金在企业管理中存在的问题，分析了其问题存在的原因，并提出了相应的建议及解决策略。
关键词：货币资金管理;管理制度;财务;营运资金;存货资本;应收账款;应付账款0.引言货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金和各种存款。
货币资金是企业流动资产流动性最强的资产，也是获利能力最弱的资产。
加强资金管理的目的就是要求有效地保证一个企业随时有资金可以利用，并从闲置的资金中得到最大的利息收人，也即要求在货币资金流动性和盈利性之间做出抉择，以期获取最大的长期利润。
因此，企业必须加强对货币资金管理，规范货币资金的使用，避免资金不足和过剩所产生的不良现象，从而影响企业的正常生产经营活动。
1.企业货币资金管理中存在的主要问题企业多头开户损失严重据2007年国家有关资料统计，有41家国有企业与14家集体企业，在银行开立基本存款账户与一般存款账户多达669户，平均每家企业在银行开户12.2户，有9家开户在20户以上，其中，有个工厂在银行开户4户，一个公司在银行开户51户。
数额之大让人吃惊。
这些企业多头开户，给会计核算、资金管理等诸多方面带来不利影响。
1.1企业“多头开户“，影响了资金的有效使用近年来，随着我国从计划经济体制向市场经济体制的转变，企业实行“自主经营”，“自负盈亏”。
有些人不能正确理解“自主经营”的含义，认为企业从此便成为他的“天下”，明知国家禁止多头开设账户，但是，问了方便私用、躲避还贷和各种检查，仍在多个银行甚至一个银行多头开户。
加之专业银行向商业银行过渡，银行之间的竞争日趋激烈。
金融部门受利益驱动，也放松了对企业货币资金的监管。
各专业银行为了拉储户，抢存款，违反金融法规，尽量为客户提供“方便”，致使企业“多头开户”，资金分散，不利于企业及时使用，还增加结算手续。
1.1.1企业银行存款账务混乱，资金浪费及差错现象时有发生企业在多头开户的情况下，不按自然户设置，二十多户同设一本日记账，无专人收集、整理和清查核对银行对账单，无法使本单位的银行存款日记账与银行对账单核对，致使企业银行存款日记账与银行对账单长期不符，出现差额。
也有的企业自身财务管理手续不健全，缺少单据不从自身查找，而找银行对账单做为本企业记账依据，起不到两账相互勾稽、相互对证的作用。
1.1.2企业未达账项笔数多，金额大，且长期不清理，不仅造成呆坏账，而且成为违纪的隐蔽所有些地方评价企业领导政绩只要是根据其在任职十七所创利润的高低，致使有些企业为了本年度利润达标，利用未达账项隐瞒应摊销的期间费用，使未达账项成为虚增利润、虚减亏损的“防空洞”。
还有的企业为了调节当年收入，利用未达账项来虚减利润，银行早就已收到款项，而企业搁置到下个期间内才吃吃入账，致使部分单据丢失。
1.2企业内部通过各种渠道私设小金库，账务不实，资金混乱小金库的显著特点是化大公为小公，化公为私，给本单位或个人和小集体的利益，私设小金库。
1.2．1企业通过变通往来账户来挪用公款，设立小金库某些企业通过用企业内部的某个人名来设立往来帐，将收入现金不入账，只记入此往来帐中，待时机成熟后，利用各种费用来核销此往来帐的余额，套取现金存入小金库。
这样便逃脱了金融系统的监督，给违法乱纪行为创造了温床。
1.2．2 企业通达两套账或是不记账，打亮坐支现金，私设小金库，为本单位人员发放福利某些企业对内对外两套账，对外隐瞒收入，多计费用，以此来偷漏国家各项税收；对内另计一本实账或干脆打亮收入不记账，多给职工发奖金福利，逃避了有关部门的检查。
据资料反映，某三星级宾馆的账务中，从未见有酒瓶等收入项目。
据调查，从开业以来，宾馆便将各种酒瓶、饮料瓶返销给厂家和个体户，换得的酒水和现金约60万元，分别成了该宾馆餐饮部和娱乐部的“小金库”，做了奖金福利之用。
1.3 企业多用各种单据、白条和借据抵顶库存现金，现金余额长期保留较大数额不加清理1.3．1 打亮公款私人借用长期占用有的企业用借条充抵库存现金，不入账，不清理，账簿记录中现金金额长期保持高数额。
据资料统计，7个国有企业中用借条抵库存现金金额共计39.9万元，其中305长为个人借款最多一个人借款高达5万元，时间最长的一张借据已达7年之久，其中一些借款早已成为呆坏账，借款人也已转调其他省市，根本无法将借款收回。
1.3．2 库存现金中存在五花八门的票据且种类多、范围大、金额大、时间久某企业库存现金中票据具体有：大米款，豆油款，纯洁职工宴会款，买鸡款，买狗款，给外但又有关人员及子女报的医药费、差旅费、送礼的眼睛款等。
还有一张6.4万元的白条无人经受，无人审批，竟是以现金从个人手中购车用款。
据单位财务人员讲，这些基本上都是等待“改装”的款项。
这些做法造成企业账务混乱，货币资金清理不清，给货币资金的管理造成了很大的漏洞和障碍。
2.企业货币资金管理中存在问题的原因分析2.1没有建立完善的货币资金内部控制体系当前多数企业没有建立符合现代企业制度的内部控制组织结构；内部控制制度框架性的较多，课操作性不强；加上控制环境薄弱，没有建立符合现代企业制度的组织机构。
2.2货币资金内部控制制度不健全有的单位虽然建立了相对完善的货币资金内部控制制度，但实际操作中执行能力不强，货币资金内部控制制度没有得到有效执行，给舞弊者留下了可乘之机。
舞弊者为达到其目的，挖空心思采取涂改原始凭证，不开收据、不记账、私自转账套取现金等多种手段钻内部控制的漏洞，进行舞弊。
仔细分析舞弊者的舞弊行为可以发现，在货币资金内部控制方面还存在授权与审批不严格，岗位设置不合理，财务印签管理不规范，财务审核不认真，票据管理不严格等问题。
针对货币资金管理工作中存在的漏洞，必须加强实施货币资金内部控制。
2.3 管理水平不高管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。
因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制、党政联席会等制度加强对其的监督。
2.4 组织结构简单，制度相对匮乏，人员有限在内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约之中，如果任何一岗位的工作出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效，比如，空白支票、印章应分别由不同的人保管，如果保管印章的会计警惕性不高，出门不关抽屉，将使保管空白支票的出纳有机可乘。
由此造成出纳携款潜逃的案件也屡见不鲜。
3.加强企业货币资金管理的建议3.1最佳货币资金持有量就是持有货币资金而产生的机会成本与短缺成本之和最小时的货币资金持有量。
其中的机会成本是指因持有货币资金而丧失的再投资收益;短缺成本是指在货币资金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失。
货币资金持有量与机会成本成正比例关系，即货币资金持有盘越大，机会成本就越大.而与短缺成本成反向变动关系，即货币资金持有金越多发生短缺成本的可能性越小。
3.2企业要提高货币资金的利用率，加速货币周转。
必须加强货币资金回收管理，主要包括对商品销售收人，应收账款回收，存款利息收人，租金收人，对外投资收益的管理。
其中，最重要是对应收账款回收加强管理，而加强应收账款回收管理的关键是缩短应收账款的回收时间.在工作中可以有多种方法可以采用。
3.2.1可以采用邮政信箱法。
企业可以在各主要城市用邮政信箱并开立分行存款。
授权当地银行每日开启信箱，在取得客户票据后立即予以结算，并通过电汇再将货款拨给企业所在地银行，这样不仅缩短了票据邮寄时间，还免除了公司办理收账、货款存人银行等手续，因而缩短了票据邮寄以及在企业的停留时间，加速资金回收。
3.2.2 采用银行业务集中法。
即通过建立多个收款中心来加速货币资金流转的方法。
具体做法是企业以总部所在地开户行为集中银行，并在收款额较集中的地区开立若干个收款中心，客户收到账单后直接将款项汇给当地收款中心，中心收款后立即存人当地银行，当地行立即转给企业总部所在地银行，这样就缩短了货币资金从客户到企业的中间时间。
3.2.3 对于长时间未能收回的款项和大额款项，企业可以派专人前往催收，如果企业的经济效益很好且财力雄厚，还可以考虑委托代理机构催收账款。
当前述各种方法均无果的情况下收回。
3.3加强货币资金支出的管理应收账款能够及时收回就能保证企业有充足的资金用于支付，但企业必须合理安排使用货币资金，即要求企业在合理合法的范围内尽可能延级货币资金的支出时间。
一推迟支付应付款。
企业可以在不影响信誉的情况下尽可能推迟应付款的支付期诸如支付应付账款，归还借款和支付利息等尽量在最后期限支付。
二正确计算并按期擞纳各项税款，控制设备维修和更新改造支出，提高经济效益。
三采用商业汇票付欲。
由于商业汇票不是见票即付的方式，在受票人将汇票送达银行后，银行要将汇票送交付款人承兑，并且由付款人将一笔相当于汇票金额歇向存人银行，银行才会付款给受票人，这样就有可能合法地延期付款。
四改进工资的支付方式。
取消直接以现金支付工资的方式.在银行单独开设一个专供支付工资的账户，预先估计出职工到银行兑现的时间、比例，企业就可以分次将款项转人工资账户，而不需要将工资款在开资日全额支付，企业可以将节余的资金用于其他投资。
3.3．1建立货币资金的预算制度货币资金预算是财务管理的一个极为重要的工具。
它不仅有利于加强货币资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的组织。
货币资金预算是对企业在整个预算期的货币资金收入和支出的估计，也是对企业预算期货币资金收支结果的预算。
实行货币资金的预算制度，对于完善企业货币资金的管理，有着举足轻重的作用。
货币资金预算为控制企业日常货币资金流动提供了主要依据，也是评价企业对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。
货币资金的预算制度，增加了资金运行的透明度，从制度上、管理上防止挤占和挪用的现象产生。
在货币资金预算中，应把整个预算期分为若干个时期分别计算货币资金的余额。
长期货币资金流量预测虽然重要，但在货币资金管理中所编制的预算，主要是一年以下的短期预算。