我国小微企业减税降费政策效应分析
浅谈减税降费对小微企业的影响
浅谈减税降费对小微企业的影响减税降费政策是国家对小微企业给予的一项重要支持，它旨在减轻小微企业的税收负担，降低企业运营成本，激发企业活力，促进经济发展。
减税降费政策对小微企业的影响主要体现在以下几个方面。
减税降费政策有助于提升小微企业的盈利能力。
小微企业通常经营规模较小，利润空间有限，税负较重。
减税降费政策通过降低企业的税率和税基，减少企业需要缴纳的税款，提高了企业的盈利能力。
这使得小微企业能够有更多的资金用于生产经营和技术创新，提高产品质量和竞争力，实现更好的发展。
减税降费政策可以减轻小微企业的资金压力。
小微企业通常面临资金不足、融资难等问题。
减税降费政策通过降低企业的税负，释放了一部分资金，让企业有更多的资金用于扩大生产、更新设备、培训员工等方面，有助于改善企业的现金流，缓解资金压力，提高企业的发展空间。
减税降费政策能够促进小微企业的创新和发展。
小微企业通常面临着技术和市场竞争的压力，但由于资金和人才等方面的限制，创新能力相对较弱。
减税降费政策通过减轻企业的税收负担，降低了企业的经营成本，使得企业更有能力投入到技术研发、市场拓展等方面，增强企业的创新能力。
减税降费政策还可以提高小微企业的信心和动力，激发创新的热情，推动企业加大创新投入，培育新的发展动力。
第四，减税降费政策有助于改善小微企业的营商环境。
营商环境是企业发展的重要因素之一。
减税降费政策通过降低税收和减少繁琐的税收程序，简化税收征管，提高行政效率，促进了企业的便利性和透明度。
这将进一步改善小微企业的营商环境，降低企业发展的障碍，提高企业发展的质量和速度。
减税降费政策对小微企业有着积极的影响。
它可以提升企业的盈利能力，减轻企业的资金压力，促进企业的创新和发展，改善企业的营商环境。
减税降费政策的影响也需要结合实际情况来看。
政府部门应更加注重落实政策，提高政策的针对性和可操作性，确保减税降费政策真正惠及到小微企业，推动小微企业健康持续发展。
减税降费对小微企业发展的影响分析及建议
减税降费对小微企业发展的影响分析及建议随着我国经济发展的不断壮大，小微企业已经成为我国经济的重要组成部分，它们在促进就业、推动产业升级和促进地方经济发展等方面发挥着重要作用。
由于税负过重和经营环境不利等问题，小微企业的发展面临一定挑战。
为了促进小微企业的发展，我国政府通过不断推出减税降费政策，全面降低小微企业税负，改善经营环境，加大对小微企业的支持力度。
本文将对减税降费政策对小微企业发展的影响进行深入分析，并提出相关建议。
一、减税降费政策对小微企业发展的影响分析1. 减轻小微企业税负减税降费政策明显减轻了小微企业的税负，通过加大个税起征点的力度，降低企业所得税税率等方式，大幅减轻了小微企业的经营成本，提高了企业的盈利能力。
这对于小微企业来说，将有效释放资金，增加了企业的发展潜力。
2. 改善企业经营环境减税降费政策也有利于改善小微企业的经营环境。
通过简化税收政策、优化税收管理机制等措施，减少了企业在税收方面的繁琐程序和成本，提高了企业的经营效率，增强了企业的竞争力。
减税降费政策也有利于提高小微企业的创新能力和发展动力。
2. 完善减税降费政策执行机制为了确保减税降费政策能够落地生根，政府应当进一步完善减税降费政策的执行机制，加强税收管理，规范税务行政行为，保障减税降费政策的顺利实施。
还可以加强对减税降费政策实施情况的监督和评估，及时发现问题并加以解决。
3. 加大对小微企业的扶持力度除了减税降费政策外，政府还应当通过提供融资支持、技术创新支持、市场拓展支持等方式，加大对小微企业的扶持力度，鼓励企业不断提升自身发展的活力和竞争力。
还可以加强对小微企业的培训支持，提高企业管理水平，促进企业健康稳定发展。
4. 加强对小微企业发展环境的改善除了减税降费政策外，政府还可以通过优化企业登记制度、简化审批手续等方式，加强对小微企业经营环境的改善。
还可以完善金融、市场、人才等方面的配套服务，为小微企业提供更加优质的发展资源和服务保障。
减税降费对小微企业发展的影响分析及建议
减税降费对小微企业发展的影响分析及建议随着我国经济的不断发展，小微企业在经济社会发展中发挥着越来越重要的作用。
为了促进小微企业的发展，政府近年来一直在不断推出减税降费政策，以降低小微企业的税负和经营成本，提升企业的竞争力，促进创新和创业。
本文将从减税降费对小微企业发展的影响进行分析，并提出相应的建议。
1. 减轻企业税负，提升企业盈利能力。
减税降费政策可以有效降低企业的税收成本，提升企业盈利能力，增加企业的现金流，为企业的发展提供更多的资金支持。
2. 提升企业竞争力。
减税降费可以降低企业的成本，提升企业的竞争力，使小微企业能够更好地参与市场竞争，拉动经济增长。
3. 促进创新和创业。
减税降费可以降低企业创新和创业的门槛，激发企业家的创业热情，增加企业的创新活力，推动产业升级和转型发展。
4. 提升小微企业发展信心。
减税降费政策可以减轻企业的经营负担，提升企业的发展信心，促进企业持续向好发展。
二、减税降费对小微企业发展的挑战1. 执行效果不明显。
一些小微企业反映，尽管政府出台了一系列减税降费政策，但实际操作中却没有感受到实质性的减免，执行效果并不明显。
2. 部分地区的政策落实不到位。
一些地方对减税降费政策的理解和执行力度不够，导致企业难以享受到政策带来的实惠。
3. 产业结构调整需要时间。
一些小微企业面临的不仅是税收问题，还有产业结构调整和市场需求变化等问题，减税降费对企业的提振作用有限。
三、建议1. 加强政策宣传。
政府应当加强对减税降费政策的宣传力度，让更多的小微企业了解政策内容，提高企业享受政策的积极性和主动性。
2. 增加政策实施的透明度。
政府应当明确减税降费政策的执行标准和程序，确保政策落实到位，减少政策执行的偏差和不确定性。
3. 完善政策配套措施。
政府可以根据小微企业的实际需求，适时推出一些配套措施，帮助企业解决实际困难，提升企业规模和竞争力。
5. 加大财政支持力度。
政府可以加大财政资金的支持力度，帮助小微企业解决资金难题，提升企业的发展活力。
减税降费新政对小微企业的影响
减税降费新政对小微企业的影响
减税降费是指国家通过减少企业税负和降低企业经营成本来促进经济发展的一项重要
政策。
减税降费政策对于小微企业具有重要的意义和影响。
减税降费政策可以显著减轻小微企业的税负。
小微企业一般经营规模较小，税负压力
较大。
减税降费政策可以通过降低企业所得税、增值税等税率，减少企业的税收负担，使
得小微企业有更多的资金投入到生产经营中，改善企业的发展环境。
减税降费政策可以促进小微企业的创新创业。
小微企业是创新创业的重要力量，但由
于资金和政策支持的不足，很多小微企业在创新创业的道路上面临很大的困难。
减税降费
政策可以提供更多的经济支持，降低创新创业的风险和成本，鼓励小微企业积极创新创业，为经济发展注入新的活力。
减税降费政策可以改善小微企业的融资环境。
小微企业融资难一直是制约企业发展的
主要问题之一。
减税降费政策可以降低企业的经营成本，提高企业的盈利能力，增加企业
的信用度，从而改善企业的融资环境，促进企业融资的便利性和可获得性，增加企业的融
资渠道。
减税降费政策可以促进小微企业的就业。
小微企业是就业的重要来源，但由于经营困
难等问题，很多小微企业无法提供稳定的就业岗位。
减税降费政策可以减轻企业的经营压力，提高企业的盈利能力，促使小微企业增加招聘和扩大就业规模，为社会创造更多的就
业机会。
减税降费新政对小微企业的影响是积极的，可以显著减轻企业的税负，提高企业的盈
利能力，促进创新创业，改善融资环境，增加就业机会，为小微企业的发展提供有力的支持，为经济发展打下坚实的基础。
我国减税降费的成效与企业财务策略
我国减税降费的成效与企业财务策略近年来，我国不断加大减税降费力度，旨在减轻企业负担，激发市场活力，促进经济发展。
减税降费政策实施以来，取得了显著成效，企业财务策略也受到了深刻影响。
本文将从我国减税降费的成效和企业财务策略两个方面来探讨。
一、我国减税降费的成效1. 减轻企业负担我国通过扩大小微企业享受减税优惠范围、降低税率等举措，有效降低了企业税负，减轻了企业负担。
特别是2020年新冠疫情期间，我国针对受疫情影响较大的企业，出台了一系列减税降费政策，大力支持企业复工复产。
这些政策的实施不仅减轻了企业的负担，也在一定程度上缓解了企业的资金压力，提振了企业的信心。
2. 促进企业发展减税降费政策的实施，有效降低了企业成本，增加了企业的盈利空间，促进了企业的发展。
尤其是对于小微企业和创新型企业来说，更是受益良多。
减税降费政策为企业提供了更多的资金用于技术创新、产品研发、市场拓展等方面，有力推动了企业的创新驱动发展。
3. 激发市场活力减税降费政策的实施，增加了居民收入，提高了居民消费水平，拉动了内需市场，激发了市场活力。
企业在减税降费的红利下，产品需求增加，生产增长，市场扩大，企业利润上升，形成了良性循环。
减税降费政策也吸引了更多的外资进入中国市场，促进了国际贸易的发展。
二、企业财务策略1. 调整资金结构减税降费政策的实施，给企业带来了现金流的改善，提高了企业的盈利能力。
在这种情况下，企业可以调整资金结构，加大长期资产的投资力度，提高企业的竞争力。
还可以通过适当降低短期债务比重，减少财务风险，保障企业的长期发展。
2. 加大研发投入减税降费政策的实施，为企业提供了更多资金用于技术创新、产品研发等方面。
企业可以加大研发投入，提升产品和服务的质量和水平，增强企业的核心竞争力。
加大研发投入也有利于企业不断推出新产品，拓展市场，增加收入来源。
3. 优化成本管理减税降费政策可以降低企业的税负，但企业也应该注意优化成本管理，进一步降低生产经营成本。
我国减税降费政策及成效分析
我国减税降费政策及成效分析摘要：减税降费执行至今取得了成效显著，是国家的一项重要战略决策。
减税降费是推进供给侧结构性改革、加速经济增长、激发市场活力的重要工具。
本文从减税降费的概念入手，概述近年来我国减税降费的主要政策，分析成效、发现问题，提出优化减税降费政策的建议。
关键词：减税降费；政策实施；效果评估一、减税降费的概述（一）减税降费的概念减税降费是指在法律允许的范围下，通过优惠政策，调节收入分配比例，使不同层级的纳税人享受到红利政策，是提升企业经济活力的重要方式，包括税收减免和非税减征两个部分[1]。
减税降费的主要目的是推动供给侧结构性改革，刺激经济增长和活力，通过反周期调整，促进经济高质量增长，使中国的宏观经济运行保持在合理范围内[2]。
（二）税收激励理论税收激励是指国家利用税收，通过调整税收政策，促进资本增值，对经济活动和经济行为进行激励，推动企业发展的一种经济调节行为。
税收激励的特性包括目的性、导向性、多样性和实效性四种，是指国家短期内期望通过一定的税收激励政策，综合利用多项举措，来达到特定的激励目的，进而引导社会资源的流向，以体现政府的意图。
一般而言，税收激励的手段主要包括五种，分别为税收豁免、税收扣除、税收抵免、税率优惠、税收饶让。
二、我国减税降费的主要政策及实施效果（一）我国减税降费政策我国的减税政策开始于2008年的企业所得税法改革，显著的减轻了企业的纳税负担，增加了企业的利润，是企业有充足的资金进行创新转型，切实提高了企业的竞争力。
到了2012年，开始营业税改革，逐渐将营业税向增值税转换，直到2016年实现了政策全覆盖，营业税全部转变为增值税的征收方式，改善税制结构，解除了双重纳税的缺点，切实减轻了企业的纳税负担[4]。
2018年，将17%的增值税应税销售行为调整为16%、进口货物税率调减一个百分点至10%、出口退税率整体调增1-3个百分点。
2019年，又将制造业等行业销售行为增值税税率在16%的基础上下调三个百分点，将交通运输业和建筑业的销售行为税率在10%的基础上下调一个百分点。
减税降费对小微企业发展的影响分析及建议
减税降费对小微企业发展的影响分析及建议减税降费是国家为了促进经济增长和支持小微企业发展的一项政策措施。
尤其在经济下行压力加剧及疫情冲击下，减税降费的重要性更加凸显。
本文从小微企业的角度分析减税降费对其发展的影响，并提出建议。
1.降低企业成本，释放资金减税降费政策降低了企业的税负，降低了企业的经营成本。
同时，政府还对一些费用进行减免，如免征城市维护建设税、教育费附加等，进一步降低了企业负担。
这些减税降费措施将直接降低企业资金投入，增加企业资金成本的流动性，使得企业可释放更多资金用于高投资收益的项目中，为企业的发展创造了条件。
2.提高企业盈利能力，增强发展信心减税降费政策将企业的利润提高了一定的程度，进而增强企业的盈利能力和竞争力，提高了企业的发展信心。
减税降费措施外在的表现是降低税率，但内在的表现是增强市场活力，对于优秀的企业来说，降税降费会使得企业有更多的资金投入到研发上，提高竞争能力，推动企业向更高质量、更高效益的方向发展。
3.优化营商环境，提升企业形象减税降费政策还将优化营商环境，提高企业形象。
政府通过减税降费政策，释放了企业的压力，这些政策将会推动企业更加注重内部管控、提升社会形象，侧重企业发展长期性而不是发展短期利益。
这将推动企业更加实现社会责任，塑造品牌和品质。
4.推动产业升级，加速转型升级减税降费政策通过调整税收政策，推动产业升级。
中国经济正在向科技、高端制造等领域转型，并积极推进工业4.0等智能制造相关政策。
减税降费政策将成为产业转型升级的助推器，促进企业创新楼，加速行业自我调节和优化升级。
二、建议1.深入实施营商环境建设，创建有利于小微企业发展的营商环境。
2.加强财政政策的有效性与针对性，坚决遏制不合理开支，更好地支持小微企业的优质发展。
3.促进支持企业自主创新，同时引导企业加快转型升级。
4.提高减税降费政策的公开透明度和操作便捷性。
5.通过继续降低小微企业融资成本，支持小微企业获得更多的发展机会。
浅谈减税降费助力小微企业发展
浅谈减税降费助力小微企业发展随着国家经济发展的不断提升，小微企业在我国经济发展中的地位愈发重要。
小微企业由于经营规模小、资金短缺等问题，面临着众多困难和挑战。
为了促进小微企业发展，减税降费已经成为一种常见的政策手段。
减税降费可以减轻小微企业经营成本，增加经营获利。
减税降费政策的核心目标是减少企业负担，增加企业利润。
通过降低企业所得税率、增值税税率等税收政策，可以有效降低小微企业的税负，减少企业经营成本，从而增加经营获利。
相比于大型企业，小微企业往往规模较小，生产效率相对较低，利润空间有限。
减税降费政策的实施可以一定程度上补偿小微企业生产效率相对较低的劣势，提高其经营获利能力，进而增加企业发展动力，促进小微企业的可持续发展。
减税降费有助于提高小微企业的资金周转率。
小微企业由于经营规模小，往往面临资金短缺的问题。
过高的税负往往占用了企业的大量资金，限制了小微企业的生产经营活动。
减税降费政策的实施可以有效减少企业的税负，释放出一定的资金，提高了小微企业的资金周转率，增加了企业的运营灵活性。
通过资金周转率的提高，企业可以更好地满足生产经营需要，推动企业的更快发展。
减税降费有助于促进小微企业的技术创新。
技术创新是小微企业发展的重要动力，对提高企业的核心竞争力具有关键作用。
小微企业在技术创新方面常常面临着知识和资金的双重限制。
减税降费政策的实施可以降低企业的负担，释放出一定的资金，为企业提供了更多的研发和创新投入的可能性。
减税降费政策也可以降低企业生产成本，提高产品竞争力，激发企业进行技术创新的积极性。
通过技术创新的推动，小微企业可以逐步提升自身的竞争力，在市场竞争中获得更多的机会。
减税降费有助于改善小微企业的市场环境。
减税降费政策的实施可以有效提高小微企业的竞争力，增加市场份额。
随着小微企业的发展壮大，其对市场的需求也相应增加，进而带动了相关产业的发展。
通过减税降费政策的实施，可以为小微企业创造更加公平、公正的市场环境，提高市场准入门槛，减少市场垄断，促进市场竞争。
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39小微企业是中国经济发展的重要组成部分，是就业的主渠道，小微企业的未来一定程度上就是中国经济的未来。
但是小微企业在发展中存在规模小、研发投入不足、专业化程度低、可持续性不强等问题。
近年来，我国在支持小微企业发展方面采取了多种减税降费措施，本文主要分析近年来相关措施取得的主要成效、推行中发现的问题，并提出相关建议。
小微企业；减税降费；政策效应小微企业是中国经济发展的重要组成部分，是就业的主渠道，截至2017年末，我国有小微企业法人约2800万户，个体工商户约6200万户，小微企业（含个体工商户）最终产品和服务价值占GDP 的比例约60%，纳税占国家税收总额的比例约50%，减税降费政策对小微企业的发展促进作用至关重要，也是我国经济发展的主要推动力。
近年来，我国经济实力跃上新台阶，政府通过减税降费政策，在促进企业发展、创新能力提升方面起到了积极作用。
综合来看我国的企业，尤其是小微企业的负担正在大幅减轻，近两年更有着跨越式的改变。
相关政策推出后对小微企业产生的影响（一）大幅减轻小微企业经营负担据不完全统计，2013年以来，中央我国小微企业减税降费政策效应分析■ 历晓君 谭 敏 毕纪光/ 文实施的各项清理规范政府性基金收费项目每年减轻企业和个人负担超过1500亿元；2016年阶段性降低社保公积金费率，每年为企业减负1000亿元；电价下调，每年减轻企业负担470亿元；2016年5月至2017年末，我国全面推开营改增，适用营改增政策的小规模纳税人有934万户，占全部试点纳税人的87%，其增值税、企业所得税等税负平均下降26.7%，累计减税14075亿元，综合平均税负降低约15%。
2018年前三个季度，小微企业共减税1437亿元，同比增长41.3%；截至2018年末，全年减税降费总规模达1.35万亿元。
采取小微企业税收优惠、清理各种收费等措施，近五年来共减轻市场主体负担3万多亿元。
（二）小微企业营商环境总体向好近年来，国家从国务院、财政部、税务总局到各级政府部门先后出台了多种措施，极大优化了我国的税收营商环境，具体包括优化税制，将现行的税收条例上升为法律，实施国地税机构改革，推行数字化纳税申报，开展“互联网+税务”行动，全国范围全面运行优化后的金税三期系统，为纳税人提供大量涉税培训，从“一厅通办”到“一窗通办”，压缩办理时间和办理环节，进行“最多跑一次”改革等等，极大提高了小微企业纳税便利性。
世界银行《2019年营商环境报告》数据显示，2017年中国营商环境名列第46位，相较上年进步了32位，纳税改革表现亮眼，纳税时间从2004年的832小时压缩至2017年的142小时，同比上年降低31%，“营改增”全面推行以及印花税全面在线申报，使“纳税次数”从9次缩短为7次，企业办税便利水平持续提升，税收数字化正在颠覆取代传统的办税模式，中国成为本期《报告》中东亚及太平洋地区唯一入列十大最佳改革者名单的经济体。
现阶段我国小微企业发展中面临的主要问题我们真切地看到国家为解决发展中的不平衡，打出各种减税降费“组合拳”，2018年连续出台的“超1.3 万亿”减税降费措施支持了小微企业发展，成果已经日益显现，但通过调研我们发现小微企业税负降低同时，还面临着更加复杂的市场环境，部分小微企业经营状况并没有明显好转，减税效应尚未充分显现。
（一）税负仍然较重1.社保缴费负担较重。
2017年我国五项社会保险缴费合计达到企业工资总额的39.25%。
根据世界银行的计算，2016年中国的“总税率”为68%，社保缴费占48.8个百分点，是占比最高的一项，明显高于发达国家也显著高于一些发展中国家。
由于历史原因，不得不给在职人群制定较高的费率标准，导致养老金费率难以下调。
虽然近两年国家出台了针对困难行业和小微企业的调减政策，但面对沉重的员工社保缴费负担，采取各种方式逃避或减少缴税是一种大概率事件。
2.留抵税额退还不及时。
增值税留抵税额不退实质就是财政从企业借款支出，提高了企业的杠杆率和融资成本。
但是退税会在短期内对财政现金流带来压力。
营改增后，增值税留抵税额退还不及时对重资产企业的影响尤为严重。
这对于处于初创期企业，在没有实现销售收入时就要为设备和原材料缴税，占用企业大量资金，制约创业企业发展。
虽然2018年我国采取了部分退还政策，但大部分企业的压力依然巨大。
3.退税时间较长。
对于出口退税企业来说，大部分是外向型劳动密集企业，利润微薄。
之所以能够生存，出口退税是企业得以弥补成本、勉强生存的重要途径，尤其是在当前中国增值税税率较高，更为依赖增值税退税。
企业所在地的增值税退税与缴税之间通常有时间差异，造成由于出口退税到账时间较晚而占压企业资金的问题，尤其是在民营企业融资困难、融资成本高昂的情况下，严重制约着企业的正常生产运营。
4.以票定税问题长期存在。
企业所得税是一种直接税。
按照企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但在实际业务中，发票几乎成为扣除税款的唯一凭证，税务执法人员站在规避自身风险的情况下通常采取税负从高原则方式进行征税。
而在向小微企业和初级资源产品的采购过程中，难以取得发票仍是常见情况。
比如餐饮行业及企业食堂采购农副产品、建筑企业采购砂石及支付农民工劳务费用等都很难取得发票或合规纳税证明。
还有一些因为产品周期长，大量的支出无法及时取得发票而被提前征收企业所得税的现象也较为常见，因此，企业所得税负担就会远超过名义税率。
（二）尚未建立真实、诚信的交易市场环境40税收作为企业的成本，左右着企业盈利的变化。
因此，企业有偷逃税费的意愿。
比如个人所得税起征点低，“五险一金”等负担重，企业则采取压低雇员工资，变相增加用人数量，以补贴等形式作为变相工资，减少纳税金额。
以票定税以票管税的模式，也让企业对发票有大量冲账需求，为了降低税负成本，虚开发票成为一种解决办法。
高额的残保金增加企业对残疾人员的需求，残疾人不用劳动就获得社保和工资，公司仅凭社保金和低廉的工资就可以免交大量的残保金。
看起来皆大欢喜的交易，却破坏了社会的公平性，毁掉了社会经济的诚信基础，并且涉嫌违法，此类情况难以杜绝。
思考和建议（一）持续推进减税降费政策我国当前正处于经济从高速增长到高质量增长的重要转型时期，面对当前新一轮全球制造业的竞争、以及可能出现的国际“税收竞争”， 我国只有持续推进更大规模和更加细化的减税降费政策，才能助力小微企业茁壮成长。
2019年小微企业已迎来新一轮减税降费红包，将小规模纳税人增值税起征点从月销售额3万元提高到10万元；放宽小微企业标准至企业资产总额5000万元以下、从业人数300人以下、应纳税所得额300万元以下并加大优惠力度，应纳税所得额100万以下所得税率5%，100-300万之间10%；已有31个省（区、市）明确小微企业“六税两费”按50%幅度顶格减征；扩展初创科技型企业优惠政策适用范围至从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入不超过5000万元。
一般工商业平均电价在降低10%。
（二）深入推进税制改革1.增值税的流转税属性需要进一步凸显。
减税并档的改革还在路上，2019年两会提出新的增值税下调政策，将制造业等行业从16%降至13%，将交通运输业、建筑业等行业10%降至9%。
从长期来看，应推动完善增值税抵扣链条，加强征收管理制度的完善，更为注重保障纳税人的权益，减少税制中存在的扭曲效益，真正实现增值税的流转作用。
2.降低企业社保缴费费率。
2019年政府工作报告中提出，下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%，这将有效快速缓解企业压力。
从长期来看，一方面应将养老金筹资模式从现收现付制转为与基金积累制相结合，做实个人养老账户，使账户产权更为清晰，调动个人参加社保的积极性，另一方面加大国有资本划转社保的力度，弥补养老金历史欠账，保证社保基金在人口老龄化背景下的可持续性。
3.税制改革需进行长远规划。
我国当前是“流转税为主”的税制模式，应尽快研究简化税种，结合企业增值的各个环节进行综合考虑，实现从间接税为主的税制向直接税为主的税制模式转变，从长远上、根本上有效实现生产和流通环节减轻税负。
4.推进各税种立法进程。
应加快建立更加清晰稳定的主体税种和地方税种立法时间表，积极推进现行税种和地方税的立法进程，完善从中央到地方税种的改革和培育，使各项税收以立法的形式加以确定，确保有法可依，建立公平诚信市场环境。
5.推行长期稳定的低税低费模式。
减税降费政策带来的实际效果毋庸置疑，但存在时效阶段性和政策调整的不确定性，从我国经济增长的长远上来看，推行长期稳定的低税模式，逐渐取代运动式的减税降费政策，不但可以为小微企业减轻实际上的成本压力，还有助于给予企业更稳定、更长期的预期，更能促进企业的投资和创新积极性。
（三）推行更加积极的财政政策财政政策直接作用于实体经济，传导路径短、见效快、力度较强，能有效支撑经济增长。
应进一步细化转移支付制度，提高财政资金使用效率，盘活国库资金，助力我国小微企业蓬勃发展。
1.降低非税负担。
落实更加积极的财政政策，降低企业非税负担、不断优化、调整支出方向，提供更多公共服务和公共物品，降低企业从生产到终端各环节的经营成本。
2.尝试创新方式解决税收负担。
现行的税收管理制度并不完善，将长期存在部分企业实际税收负担增加的实际情况，财政部门可尝试将企业未来可流转、可抵扣、可退回税款部分提前补贴给企业，或为小微企业提供保证担保以便获得低成本的融资渠道，缩短税款对企业的资金占用周期，有效解决小微企业的资金流转问题。
作者单位：中国人民银行牡丹江市中心支行责任编辑：高 原41。