会计综合实训 会计培训 全套教学PPT课件(共716页)
合集下载
会计综合模拟实训ppt课件
8
2．填制的经济业务要与实际相符，数字真实可靠。 从外单位取得的原始凭证须盖有填制单位的公章；从 个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。 自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人 员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单 位公章。
3．凡填有大写和小写金额的原始凭证，大、小写 金额必须一致。购买实物的原始凭证，必须有验收证 明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人 的收款证明。
7
二、 原始凭证的填制和审核
原始凭证是在经济业务事项发生时由经办人员直
接取得或填制、用以表明某项经济业务事项已经发生 或其完成情况、明确有关经济责任的一种原始凭据。
（一）原始凭证填制的基本要求
1．原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制 的日期；填制单位名称或填制人姓名；经办人员的签 名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、 单价和金额。对外开出的原始凭证，必须有收款单位 和收款人的收款证明。
5 700
2 000
1 700
200
400
加班 工资 1 900
1 000
3 500
64 000
12 700
主管： 郝敏
300
200
12 100
8 300
2 900
制表： 陈娜
应付 工资 50 000 6 400 34 000 5 600
4 000 100 000
实发 工资 50 000 6 400 34 000 5 600
4
3．明细账的建立
明细账也称分类账，是根据总账科目所属的明细科 目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供 有关明细核算资料。明细账的种类较多，有三栏式明 细账、多栏式明细账、专栏式明细账、数量金额式明 细账。在建账时根据需要设立。
2．填制的经济业务要与实际相符，数字真实可靠。 从外单位取得的原始凭证须盖有填制单位的公章；从 个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。 自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人 员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单 位公章。
3．凡填有大写和小写金额的原始凭证，大、小写 金额必须一致。购买实物的原始凭证，必须有验收证 明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人 的收款证明。
7
二、 原始凭证的填制和审核
原始凭证是在经济业务事项发生时由经办人员直
接取得或填制、用以表明某项经济业务事项已经发生 或其完成情况、明确有关经济责任的一种原始凭据。
（一）原始凭证填制的基本要求
1．原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制 的日期；填制单位名称或填制人姓名；经办人员的签 名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、 单价和金额。对外开出的原始凭证，必须有收款单位 和收款人的收款证明。
5 700
2 000
1 700
200
400
加班 工资 1 900
1 000
3 500
64 000
12 700
主管： 郝敏
300
200
12 100
8 300
2 900
制表： 陈娜
应付 工资 50 000 6 400 34 000 5 600
4 000 100 000
实发 工资 50 000 6 400 34 000 5 600
4
3．明细账的建立
明细账也称分类账，是根据总账科目所属的明细科 目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供 有关明细核算资料。明细账的种类较多，有三栏式明 细账、多栏式明细账、专栏式明细账、数量金额式明 细账。在建账时根据需要设立。
会计综合实训教材ppt课件
二、会计综合模拟实训相关基本知识 ➢ 会计工作基本知识 ➢ 会计核算的一般要求 ➢ 会计循环 ➢ 会计书写规范
第二章 会计综合模拟实训程序和组织
会计综合模拟实训程序 会计综合模拟实训的组织 会计综合模拟实训的教学要求
一、会计综合模拟实训程序
➢ 科目汇总表核算程序科目汇总核算流程图.doc ➢ 会计综合模拟实训具体操作程序
➢ 58、银行承兑汇票到期收回货款 18日，西安北方电机公司6月18日购买商品开
出的银行承兑汇票到期，货款300000元收回 存入银行。
三、经济业务
➢ 59、购买固定资产 18日，开出转账支票向成都市光明设备公司购
买需安装的炼钢炉100000元，增值税率17%。
➢ 60、生产车间领用材料 19日，生产车间领用生铁30吨，焦碳3吨，锻
一、企业概况
➢ 企业名称：成都兰光机床有限责任公司
➢ 法定代表：刘峰
➢ 企业注册时间：2006年1月
➢ 企业类型：有限责任公司
➢ 企业注册资金：500万元，其中：长江资产管理公司400万元
➢
黄河实业投资公司100万元
➢ 企业税务登记号：514093862387652
➢ 企业银行账号：基本存款账户：工商银行滨江路分理处，账号：40586123768
➢ 18、赊购半成品 6日，从四川电动机厂购进机床电动机20个，
单价1500元，增值税17%，货物已验入库，款 项暂未支付。
➢ 19、以商业承兑汇票购买材料 6日，向重庆钢铁厂购入锻钢10吨，单价
27500元，税率17%，材料已入库，签发3个 月商业承兑汇票。
三、经济业务
➢ 20、支付广告费 6日，签发转帐支票支付电视台商品广告费12000元。
会计综合实训（附原始凭证）（第3版）PPT模板
项实训
01
活动1明确实训目的
02
活动2了解实训要求
03
活动3确定实训形式
04
活动4配齐实训用具
05
链接1实训资料
06
链接2实训指导
一、实训操作注意事项 二、企业所得税年度纳 税申报表（a类，2017 年版）填报说明 二、企业所得税年度纳 税申报表（A类，2017 年版）填报说明
03 三 、 增 值 税发票查
验
05 五 、 应 用 税收政策
注意事项
02 二 、 互 联 网下的银
行业务凭证
04 四 、 增 值 税发票开
具注意事项
06 六 、 记 账 凭证填制
注意事项
项目二计算机会计综合实训
项目二计算机会计综合实训
a
活动1明 确实训目
的
b
活动2了 解实训要
求
c
活动3确 定实训形
附录一实训用账表
附录一实训用账 表
附录二实训用会计报表
附录二实训用会计 报表
附录三实训用纳税申报表
附录三实训用纳税 申报表
附录四实训用企业所得税汇算 清缴纳税申报表
附录四实训用企业所得税汇算清缴纳税申报 表
更新勘误表和配套资料索取示 意图
更新勘误表和配套资料索取 示意图
附录五日常经济业务原始凭证
项目一手工会 计综合实训
活动6熟悉会计主体情 况
一、企业概 况
三、企业适 用的主要税 收政策情况
二、企业会 计制度设置 情况
四、账簿组 织程序
项目一手工会 计综合实训
链接1实训资料
1
一、会计核算所需资料
2
二、经济业务原始凭证
项目一手工会 计综合实训
会计综合实训课程培训
•分岗位职责详见教 材认真学习贯彻履行
PPT文档演模板
2012/7
会计综合实训课程培训
（五）与会计机构工作任务相关的其他内外部岗 位设置及职责
•内部相关岗位分工方案：
•①至少1个岗位 •②2个岗位最佳：采购部、柜组
•外部相关岗位分工方案：
•①至少也是最佳2个岗位：客 户、银行
•相关岗位
•内部相关 •岗位
归4个柜组【明细账户及期初余额表】按“库存商品” 核算。 经营地点：一楼超市 20家供应商及采购付款方式、定期结算货款时间详见【供应商档案】 主要业务发生单据：采购订货单、入库验收单（记账联、结算联）、增值税专 用发票（发票联、抵扣联）、（供应商）销货清单、预付款通知单；柜组销 售汇总表、内部交款单（1楼款台）、团购销货清单、客户转账支票 需填制的主要单据：付款通知单、支付结算凭证、购销商品成本计算单
练】
准确、齐全
组织指导学生 办理各种账簿的月 明确会计工作规范化要求，熟练掌握
8 进行月末、年 结、年结
各种账簿的月结、年结手续、方法；
末结账
增强时间观念；提高书写水平。
9
组织指导学生 进行财务分析 【每位学生必 练】
取得进行财务分析 的有关资料，写财 务分析报告
能理解财务分析的目的，会结合企业 实际写财务分析报告；明确财务分析 报告的用途；提高写作水平和沟通能 力；提高对会计信息的取得应用分析 能力
折合9周
2
会计综合实训课程培训
•过程评价及内容
•评价主体 •个人自评 小组评价
PPT文档演模板
2020/11/4
会计综合实训课程培训
PPT文档演模板
2020/11/4
会计综合实训课程培训
PPT文档演模板
2012/7
会计综合实训课程培训
（五）与会计机构工作任务相关的其他内外部岗 位设置及职责
•内部相关岗位分工方案：
•①至少1个岗位 •②2个岗位最佳：采购部、柜组
•外部相关岗位分工方案：
•①至少也是最佳2个岗位：客 户、银行
•相关岗位
•内部相关 •岗位
归4个柜组【明细账户及期初余额表】按“库存商品” 核算。 经营地点：一楼超市 20家供应商及采购付款方式、定期结算货款时间详见【供应商档案】 主要业务发生单据：采购订货单、入库验收单（记账联、结算联）、增值税专 用发票（发票联、抵扣联）、（供应商）销货清单、预付款通知单；柜组销 售汇总表、内部交款单（1楼款台）、团购销货清单、客户转账支票 需填制的主要单据：付款通知单、支付结算凭证、购销商品成本计算单
练】
准确、齐全
组织指导学生 办理各种账簿的月 明确会计工作规范化要求，熟练掌握
8 进行月末、年 结、年结
各种账簿的月结、年结手续、方法；
末结账
增强时间观念；提高书写水平。
9
组织指导学生 进行财务分析 【每位学生必 练】
取得进行财务分析 的有关资料，写财 务分析报告
能理解财务分析的目的，会结合企业 实际写财务分析报告；明确财务分析 报告的用途；提高写作水平和沟通能 力；提高对会计信息的取得应用分析 能力
折合9周
2
会计综合实训课程培训
•过程评价及内容
•评价主体 •个人自评 小组评价
PPT文档演模板
2020/11/4
会计综合实训课程培训
PPT文档演模板
2020/11/4
会计综合实训课程培训
上课课件 《会计综合实训》
1 2
实3 训 要4 求
5
6
7
调账凭证填制人为学生本人
学习小组组长填制的记账凭证由指导教师审核 组员填制的记账凭证审核人为小组组长
记账凭证编号要连续 报表只编制资产负债表和利润表
报表项目应齐全、字迹整洁清晰，勾稽关系正确
纳税申报表内容要完整
纳税申报表与其附表间的勾稽关系要正确
1
填制记账凭证
2
结账
固定资产管理系统的初始设置主要包括：约定说明、折旧方法选 择、固定资产及分类编码规则设置、与财务接口设置。
项目2 企业年末业务实训
2 年末会计业务实训
1
年末业务
2
年度报表
3
年度所得税纳税申报
2 年末会计业务实训
重点 难点
年末账务处理 年度结账 报表编制 纳税申报
一2 年末会计业务实训
任务2.1-2.7 年末业务调整、结账 任务2.8 编制年度报表 任务2.9-2.10 编制所得税纳税申报
实训过程—登记明细账簿
实训过程—成本核算
产品成本计算业务流程图
产品成本计算业务流程图
月末结转
注意事项
1、本笔业务的记账凭证后面一般不需要附原始凭证。 2、登账时，如果是手工记账的话，由于多栏式明细账一般只有借方或 贷方，因此，该笔业务登记明细账时在“借方金额分析”栏或“贷方金 额分析”栏应该用红笔登记。具体登记方法是：对于多栏式收入类和费 用类损益明细账，应先进行本月合计，然后在本月合计下一行登记本业 务。登记本业务时，对于多栏式收入类损益明细账，在“贷方金额分析” 栏用红笔登记收入项目的借方发生额；对于费用类损益明细账，在“借 方金额分析”栏，用红笔登记各费用项目的贷方发生额。进行合计，然 后用红笔登记其贷方发生额。
会计培训教程ppt课件
22
八、会计账簿
2. 会计账簿作用：
(1). 全面、连续、系统地登记和积累会 计资料的工具 (2). 计算经营成果、考核财务计划执行情况的依据 (3). 编制会计报表的主要根据 (4). 检查和分析单位经济活动的重要依据
编辑版pppt
23
九、会计账簿
3、会计账簿分类 (1). 按用途分： 序时账簿、分类账簿、备查账簿
45664412 5762310 平
核对
5454395 45664412
5454395 平 45664412 平
编辑版pppt
27
九、会计报表
会计报表：是综合反映企业一定时 期财务状况、经营成果、现金流量和理 财过程的书面文件。会计报表是会计核 算过程的最终成果，也是会计核算工作 的总结。
编辑版pppt
付
全称
款
账号
人 开户银行
交款日期 北京运通木材厂
03年12月15日
收
全称
款 账号
人 开户银行
人民币 （大写）
壹仟玖佰壹拾贰元整
单位 主管
票据种类 票据张数
会计
转账 1
复核
记账
第号
北京顺利服装厂 376982?
此 联的 收回
工行西四分理处
款单
千百十 万
千
百
十
元
角
分
人 开
或 收
? 1 9 1 2 0 0户账
编辑版pppt
3
一、会计定义
会计：是经济管理的组成部分，它 是以货币为主要计量单位，以凭证为依 据，采用专门的方法，对会计主体的经 济活动进行全面、综合、连续、系统的 核算与监督，向有关方面提供会计信息， 参与经营管理，旨在提高经济效益的一 种管理活动。
会计综合实训课件
第二章：会计核算基础
会计科目的分类和编制
学习会计科目的分类方法以及 如何编制科目表。
会计凭证的种类和填制 方法
了解各种类型的会计凭证，并 学习如何填制凭证。
会计账簿的种类和用途
介绍不同类型的会计账簿，以 及它们在记录和跟踪财务信息 方面的用途。
第三章：会计报表的编制和分析
1 资产负债表的基本结构和编制
了解会计信息系统的基本流 程和构成要素，以确保准确 和及时的财务信息。
会计软件的使用和应用
介绍常用的会计软件，以及 如何使用它们来处理账务及 生成财务报表。
会计信息系统的安全和 保密
了解会计信息系统的安全性 和保密性要求，以确保财务 信息的机密性。
第六章：会计核算实务
企业日常经济业务的 会计处理
探索常见企业的日常经济 业务如何通过会计核算来 处理。
财务报表的审核和审 计
了解财务报表的审核和审 计过程，以确保财务信息 的准确性和合规性。
企业税务筹划和纳税 申报
学习企业的税务筹划和纳 税申报，以遵守税收法规 并最大化纳税效益。
结束语
会计综合实训课件总结了会计的关键概念和核算方法，并展望了在当前经济 形势和市场机遇下会计人才的职业发展前景。
第四章：成本核算和经营决策
1
何对它们
计算成本的方法和过程
2
进行分类。
学习如何计算成本，并了解不同的
计算方法和过程。
3
制定产品售价和经营决策的方
法
探索如何通过成本核算来制定产品 售价，以及如何利用成本信息做出 经营决策。
第五章：会计信息系统
会计信息系统的基本流 程和要素
2 利润表的基本结构和编制
学习资产负债表的组成要素和编制过程， 以了解一个企业的财务状况。
会计综合实训ppt课件
三、实训组织
会计实训可根据情况灵活采用。 1、混岗实训（单人实训） 2、分组分角色实训（每3人一组，共同完成）
会计模拟实训岗位设置及轮换
会计岗位一般分为：
会计机构负责人或会计主管 出纳 财产物资核算 工资核算 成本费用核算 财务成果核算 资金核算 往来核算 总账报表 稽核及会计档案保管
中小企业会计岗位一般设置：
12、3日，付电视台广告费。
借:销售费用-广告费10 000 贷:银行存款-工行10 000
13、3日，销售给南亚家俱城办公桌椅1 000 套，单价1 500，税率17%，双方合同规定， 付款条件为2/10、1/20、N/30。
借:应收账款-南亚家俱城1 755 000 贷:主营业务收入- 公桌椅1 500 000 应交税费—应交增值税（销项税额）255 000
借:在途物资- 木料27 000 应交税费—应交增值税（进销税额） 4 590 贷:银行存款- 工行31 590
7、2日，从重棉二厂购入布料5 000米， 不含税价80 000，税率17%，发票等结 算凭证已到，材料已验收入库，货款及 税款已转账支付。
借: 原材料- 布料80 000 应交税费—应交增值税（进销税额） 13 600 贷:银行存款- 工行91 360
借:应付职工薪酬-社会保险费 18 000 贷:银行存款-工行18 000
上月计提会计处理: 借:管理费用-社会保险费 18 000
贷: 应付职工薪酬-社会保险费 18 000
4、1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业 税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附 加2 700。
本月会计处理: 借: 应交税费—应交营业税5 000
产品）
产品生产 成本分配
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
其余正常登记
任延冬
￥7955200
怎样编制单金额栏式通用记账凭证？ 错位式
销售产品款存银行
2012 2
5
银行存款
主营业务收入 婴儿车
主营业务收入 儿童多功能车
应交税费
应交增值税
2
7955200 2400000 4640000
915200Leabharlann 贰￥7955200
任延冬
业务比较简单，采取平行式编制方法
提现金
解释：原始凭证粘贴在记账凭证后面，上下左右四边 整齐，没有明显凹凸情况，表面平整，凭证分类排序 、排列美观、数量金额清晰可见。
粘贴时，只需粘牢原始凭证的左侧边缘部分，不要将 背面全部贴实，有褶皱的凭证要摊开、压平，有破损 的凭证要进行粘贴或修补。
任延冬
￥7955200
单金额式通用记账凭证
借方 科目栏
贷方 科目栏
金额栏
（2）怎样编制单金额栏式通用记账凭证？ 平行式
销售产品款存银行
2012 2
5
银行存款 银行存款 银行存款
主营业务收入 婴儿车
主营业务收入 儿童多功能车
应交税费
应交增值税
2
2400000 4640000
915200
登壹 记银行存款 存登款记账银簿行时存款 登记存合款计账金簿额时 其余登正记常合登计记金额
手工编制记账凭证、登记 账簿时，数字书写技巧： 贴底线书写；倾斜度大约 45度；不能连笔书写；字 号占行高的1/2，留出一
次更正机会。
2、3的书写方法也要注意 这种写法令2不宜改成3
令3不宜改成8
4、7、9略出底线； 4不封口。
6、8、9封口要严。
通用记账凭证的选择与编制
凭证格式： 单金额栏与双金额栏 编制方法： 平行式与错位式
业务比较复杂 一张编写不下
采取错位式编制方法 凭证编号采用分号法
41 2/2
第41号凭证分2张， 这是第2张
附单据张数 附在41 ½号凭证
合计金额栏中的数 字是借方发生额合 计，也是贷方发生 额合计，但是千万 不要借贷加在一起
3 关于原始凭证
2019年10月29日10时20分
26
大部分原始凭证自带数据
会计综合实训 教学指导
2019年10月29日10时20分
1
会计综合实训 教学指导
一家企业12月会计业务的处理，最终提交： 三本会计凭证 两个日记账 一本总账 一堆明细账 会计报表 报表分析
2019年10月29日10时20分
2
会计综合实训 教学指导
1.关于账务处理程序 2.关于记账凭证 3.关于原始凭证 4.关于T型账 科目汇总表 总账 5.关于会计凭证的装订 6.关于账簿的登记 7.关于会计报表 8.关于减税降费
2019年10月29日10时20分
3
1 关于账务处理程序
2019年10月29日10时20分
4
三种账务处理程序
2019年10月29日10时20分
5
科目汇总表账务处理程序图示
原始凭证 或原始凭 证汇总表
①
收款记账凭证
通用 记付款账记账凭凭证证
转账记账凭证
现金日记账
②
银行存款 日记账
⑥
④科 T型账 目
总账
汇⑤
总
⑥
③表
明细账
⑦ 会计 报表
明细账
明细账
主要特点是定期编制科目汇总表，并据以登记总分类 账。
2019年10月29日10时20分
6
科目汇总表账务处理程序
2019年10月29日10时20分
7
2 关于记账凭证
2019年10月29日10时20分
8
手工书写记账凭证、 注意文字书写技巧： 贴底线书写；工整， 最好用宋体或楷体； 字号小，高度占行 高的1/2（留出一次
2020 2 1
库存现金
银行存款
1
150000
壹
2019年10月29日10时20分
任延冬
￥150000
20
业务比较简单，采取平行式编制方法
业务比较复杂 采取错位式编制方法 一张凭证编写不下 编号采用分号法
41 ½ 第41号凭证分2张，
这是第1张
附单据张数 写在第一张
41又2分之1张 合计金额栏
划注通栏销线
2019年10月29日10时20分
27
根据原始凭证直接编制记账凭证
2019年10月29日10时20分
28
月末原始凭证数据从哪里来？
分配辅助车间成本？ 结转制造费用？ 结转生产成本？ 结转主营业务成本？ 计算营业税金及附加？ 结转损益类账户？ 计算所得税？ 计提坏账准备？ 结转全年净利润？ 分配利润？ 需要先登记有关账簿，在获取数据，填写在空白原始凭证中！
更正机会）。
手工书写记账凭 证时，注意数字 书写技巧：贴底 线书写；倾斜度 大约45度；大小 要大约占行高的 1/2，留出一次更
正机会。
手工书写账簿也要 贴底线书写；工整， 最好用宋体或楷体； 字号小，高度占行 高的1/2（留出一次
更正机会）。
手工登记账簿时，数 字书写与编制记账凭 证相同：贴底线书写； 倾斜度大约45度；大 小要大约占行高的1/2， 留出一次更正机会。
2019年10月29日10时20分
29
月末原始凭证数据从哪里来？
学习考试都是已知条件。 在实际工作中，这些数据都是从明细账中来! 根据记账凭证逐日逐笔登记或原始凭证登记各种明细账！
2019年10月29日10时20分
30
月末自制原始凭证需要根据账簿记录 经过计算才能填列数据 举例：结转损益类账户
2019年10月29日10时20分
胶 第二步 将记账凭证左侧边缘粘贴在原始凭证上 水 胶 水 胶 水 胶 水 胶 水 胶 水
后面看 原始凭证边缘小于记账凭证 右侧对齐 上边对齐 原始凭证向下3mm左右 确保美观不磨损
粘贴原始凭证应该达到的标准
无论采用哪种方法，原始凭证粘贴一般要求达到“四 边齐、表面平、无凹凸、书本型”的标准。
2019年10月29日10时20分
12
双金额栏式通用记账凭证
销售产品
款存银行
怎样编制双金额栏式通用记账凭证？
销售产品款存银行 贰
2020 2
5
银行存款 主营业务收入 婴儿车
主营业务收入 儿童多功能车
应交税费
应交增值税
7955200
2
2400000 4640000
915200
￥7 9 5 5 2 0 0
31
2019年10月29日10时20分
32
原始凭证粘贴
正常尺寸：上齐（下3mm）左齐 超大尺寸：折叠后4边齐
2019年10月29日10时20分
33
原始凭证粘贴的第一种基本方法 直接粘贴在所属记账凭证后面
记账凭证正面
第一步 在原始凭证正面左侧边缘涂胶水
胶 水 胶 水 胶 水 胶 水 胶 水 胶 水
任延冬
￥7955200
怎样编制单金额栏式通用记账凭证？ 错位式
销售产品款存银行
2012 2
5
银行存款
主营业务收入 婴儿车
主营业务收入 儿童多功能车
应交税费
应交增值税
2
7955200 2400000 4640000
915200Leabharlann 贰￥7955200
任延冬
业务比较简单，采取平行式编制方法
提现金
解释：原始凭证粘贴在记账凭证后面，上下左右四边 整齐，没有明显凹凸情况，表面平整，凭证分类排序 、排列美观、数量金额清晰可见。
粘贴时，只需粘牢原始凭证的左侧边缘部分，不要将 背面全部贴实，有褶皱的凭证要摊开、压平，有破损 的凭证要进行粘贴或修补。
任延冬
￥7955200
单金额式通用记账凭证
借方 科目栏
贷方 科目栏
金额栏
（2）怎样编制单金额栏式通用记账凭证？ 平行式
销售产品款存银行
2012 2
5
银行存款 银行存款 银行存款
主营业务收入 婴儿车
主营业务收入 儿童多功能车
应交税费
应交增值税
2
2400000 4640000
915200
登壹 记银行存款 存登款记账银簿行时存款 登记存合款计账金簿额时 其余登正记常合登计记金额
手工编制记账凭证、登记 账簿时，数字书写技巧： 贴底线书写；倾斜度大约 45度；不能连笔书写；字 号占行高的1/2，留出一
次更正机会。
2、3的书写方法也要注意 这种写法令2不宜改成3
令3不宜改成8
4、7、9略出底线； 4不封口。
6、8、9封口要严。
通用记账凭证的选择与编制
凭证格式： 单金额栏与双金额栏 编制方法： 平行式与错位式
业务比较复杂 一张编写不下
采取错位式编制方法 凭证编号采用分号法
41 2/2
第41号凭证分2张， 这是第2张
附单据张数 附在41 ½号凭证
合计金额栏中的数 字是借方发生额合 计，也是贷方发生 额合计，但是千万 不要借贷加在一起
3 关于原始凭证
2019年10月29日10时20分
26
大部分原始凭证自带数据
会计综合实训 教学指导
2019年10月29日10时20分
1
会计综合实训 教学指导
一家企业12月会计业务的处理，最终提交： 三本会计凭证 两个日记账 一本总账 一堆明细账 会计报表 报表分析
2019年10月29日10时20分
2
会计综合实训 教学指导
1.关于账务处理程序 2.关于记账凭证 3.关于原始凭证 4.关于T型账 科目汇总表 总账 5.关于会计凭证的装订 6.关于账簿的登记 7.关于会计报表 8.关于减税降费
2019年10月29日10时20分
3
1 关于账务处理程序
2019年10月29日10时20分
4
三种账务处理程序
2019年10月29日10时20分
5
科目汇总表账务处理程序图示
原始凭证 或原始凭 证汇总表
①
收款记账凭证
通用 记付款账记账凭凭证证
转账记账凭证
现金日记账
②
银行存款 日记账
⑥
④科 T型账 目
总账
汇⑤
总
⑥
③表
明细账
⑦ 会计 报表
明细账
明细账
主要特点是定期编制科目汇总表，并据以登记总分类 账。
2019年10月29日10时20分
6
科目汇总表账务处理程序
2019年10月29日10时20分
7
2 关于记账凭证
2019年10月29日10时20分
8
手工书写记账凭证、 注意文字书写技巧： 贴底线书写；工整， 最好用宋体或楷体； 字号小，高度占行 高的1/2（留出一次
2020 2 1
库存现金
银行存款
1
150000
壹
2019年10月29日10时20分
任延冬
￥150000
20
业务比较简单，采取平行式编制方法
业务比较复杂 采取错位式编制方法 一张凭证编写不下 编号采用分号法
41 ½ 第41号凭证分2张，
这是第1张
附单据张数 写在第一张
41又2分之1张 合计金额栏
划注通栏销线
2019年10月29日10时20分
27
根据原始凭证直接编制记账凭证
2019年10月29日10时20分
28
月末原始凭证数据从哪里来？
分配辅助车间成本？ 结转制造费用？ 结转生产成本？ 结转主营业务成本？ 计算营业税金及附加？ 结转损益类账户？ 计算所得税？ 计提坏账准备？ 结转全年净利润？ 分配利润？ 需要先登记有关账簿，在获取数据，填写在空白原始凭证中！
更正机会）。
手工书写记账凭 证时，注意数字 书写技巧：贴底 线书写；倾斜度 大约45度；大小 要大约占行高的 1/2，留出一次更
正机会。
手工书写账簿也要 贴底线书写；工整， 最好用宋体或楷体； 字号小，高度占行 高的1/2（留出一次
更正机会）。
手工登记账簿时，数 字书写与编制记账凭 证相同：贴底线书写； 倾斜度大约45度；大 小要大约占行高的1/2， 留出一次更正机会。
2019年10月29日10时20分
29
月末原始凭证数据从哪里来？
学习考试都是已知条件。 在实际工作中，这些数据都是从明细账中来! 根据记账凭证逐日逐笔登记或原始凭证登记各种明细账！
2019年10月29日10时20分
30
月末自制原始凭证需要根据账簿记录 经过计算才能填列数据 举例：结转损益类账户
2019年10月29日10时20分
胶 第二步 将记账凭证左侧边缘粘贴在原始凭证上 水 胶 水 胶 水 胶 水 胶 水 胶 水
后面看 原始凭证边缘小于记账凭证 右侧对齐 上边对齐 原始凭证向下3mm左右 确保美观不磨损
粘贴原始凭证应该达到的标准
无论采用哪种方法，原始凭证粘贴一般要求达到“四 边齐、表面平、无凹凸、书本型”的标准。
2019年10月29日10时20分
12
双金额栏式通用记账凭证
销售产品
款存银行
怎样编制双金额栏式通用记账凭证？
销售产品款存银行 贰
2020 2
5
银行存款 主营业务收入 婴儿车
主营业务收入 儿童多功能车
应交税费
应交增值税
7955200
2
2400000 4640000
915200
￥7 9 5 5 2 0 0
31
2019年10月29日10时20分
32
原始凭证粘贴
正常尺寸：上齐（下3mm）左齐 超大尺寸：折叠后4边齐
2019年10月29日10时20分
33
原始凭证粘贴的第一种基本方法 直接粘贴在所属记账凭证后面
记账凭证正面
第一步 在原始凭证正面左侧边缘涂胶水
胶 水 胶 水 胶 水 胶 水 胶 水 胶 水