无形资产计提减值准备管理流程图
根据财务部批复意见进行账务处理
会计核算中心资产管理科资产核算岗位
计提无形资产减值准备申请表
06
审批
吐哈油田财务资产处处长
计提无形资产减值准备检查表
07
签署鉴定意见
吐哈油田科技与信息处相关科室
计提无形资产减值准备申请表
08
审批
吐哈油田总经理办公会
09
编写计提减值准备请示
会计核算中心资产管理科资产管理岗位
10
审批
吐哈油田总会计师
11
下发批复意见
股份公司财务部
无形资产减值准备批复文件
MP02.12.03.03无形资产计提减值准备
1.风险
（1）F1无形资产减值准备的计提不及时、不准确（K）
2.控制措施
1）F:无形资产减值准备的计提不及时、不准确
（1）F1.1K财务处会同无形资产使用部门每年组织专业技术人员对无形资产进行全面检查，填写“无形资产减值准备检查表”，如需要计提减值准备（即存在减值趋势），提请经理办公会审议后，由财务处无形资产管理岗根据“总经理办公会批复填写”计提无形资产减值准备申请表“，经财务部门和业务部门处长审核签字后，提交总会计师审核签字，再上报股份公司财务部审批。
（2）F1.1M财务处会同无形资产使用部门每年组织专业技术人员对无形资产进行全面检查，填写“无形资产减值准备检查表”，如需要计提减值准备（即存在减值趋势），提请经理办公会审议后，由财务处无形资产管理岗根据“总经理办公会批复填写”计提无形资产减值准备申请表“，经财务部门和业务部门处长审核签字后，提交总会计师审核签字，再上报股份公司财务部审批。
（3）F1.2M财务资产处处长对“计提无形资产减值准备申请表”进行审核签字。
（4）F1.3M公司主管领导对“计提无形资产减值准备申请表”进行审核后上报股份公司财务部。
3.流程步骤
编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述
MP02.12.02.02会计业资产使用状况清查
会计核算中心资产管理科资产管理岗位
02
填写无形资产减值准备检查表
吐哈油田所属单位资产管理岗位
无形资产减值准备检查表
03
进行技术鉴定，判断是否发生减值
吐哈油田所属单位相关科室
04
填写减值准备申请表
吐哈油田所属单位资产管理岗位
计提无形资产减值准备申请表
05
审查减值准备申请表
会计核算中心资产管理科资产管理岗位
无形资产流程图(抚顺石化)
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抚顺石化分公司
无形资产使用部门
相关部门岗位 01.提交处置 申请报告 申请无形资产 处置报告 不通过
否
02.部门领导审 核批准
不通过 1 04.审核、批准 是
03.无形资产管 理岗判断是否 进行处置
通过
1.1 通过 无形资产管理岗 不通过 05.按照批准编制 记账凭证 记账凭证
2
06.审核 2.1 通过 无形资产管理岗 07.记账凭证数据 自动转入明细账
中油股份公司
财务部会计处
抚顺石化分公司
总会计师
抚顺石化分公司
财务资产处处长
抚顺石化分公司
财务资产处工程结算科
抚顺石化分公司
相关部门
无形资产管理岗 01.年末统计无形 资产账面价值
02.检测是否存 在减值迹象 是 无形资产管理岗 04.测算减值金额 并编制无形资产减 值申请表 无形资产减值 申请表 相关部门 03.提供无形资产 可回收金额的计算 依据
流程名称：财务资产-无形资产管理 流程编号: 13.03 最后更新时间:2004.05.08 版本:
R/CM13.03.01 无形资产取得
抚顺石化 分公司
财务资产处
抚顺石化 分公司
企划处
抚顺石化 分公司
技术发展处
抚顺石化分公司
科研负责部门 (主管经理、技术中心 )
抚顺石化 分公司
计算机信息中心
计算机软件开发管 理岗 02.经筛选审核后, 编制下年度科研计 划
不通过
1
不通过
05.审核、批准 1.1
不通过 07.审核并提出 批复意见 通过 会计处相关岗位 08.根据领导批准 ，形成批复意见 批复意见 1.3
某上市公司无形资产管理制度(含实用表格、流程图)
A股份有限公司无形资产管理制度第一章总则第一条为了进一步加强无形资产管理，提高无形资产使用效率，确保无形资产安全，完善规章制度,提高风险防范能力，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及公司控股子公司。
第三条本制度所述无形资产是企业会计准则和公司会计政策所定义的无形资产。
本制度侧重规范无形资产的管理，对于费用化或资本化的区分依据企业会计准则和公司会计政策确定，本制度不予规定。
第四条无形资产管理至少应该关注下列风险：（一）无形资产发生减值，导致无形资产价值下跌的风险；（二）无形资产保护管理措施不当，导致影响无形资产使用寿命或使用效率的风险；（三）无形资产按照法律、法规或部门规章规定需要办理产权证明或备案登记等要求的，由于管理人员疏忽大意，导致无形资产相关权利得不到保障的风险；（四）无形资产报废残值收入管理不严格，导致没有入账的风险；（五）无形资产违反知识产权法等相关法律产生的违法风险。
第五条本制度包括职责分工、无形资产采购管理、无形资产使用管理、无形资产报废管理等制度。
第二章职责分工第六条无形资产由于其性质特殊，各部门应加强管理，提高认识，落实无形资产管理责任。
各负责部门分工如下：（一）办公室：办公室是非生产性无形资产实物载体管理的归口部门，负责非生产性无形资产的采购；负责非生产性无形资产产权或备案登记管理、相关权属证明保管；负责安排非生产性无形资产更新和维护。
（二）生产部门：生产部门是生产性无形资产实物载体管理的归口部门，负责生产性无形资产的采购；负责生产性无形资产产权或备案登记管理、相关权属证明保管；负责安排生产性无形资产更新和维护。
（三）财务部：财务部是无形资产价值管理的归口部门，负责与无形资产相关的账务处理、分类管理；负责无形资产卡片清册编制、变更。
（四）工程技术人员：负责无形资产的更新和维护；负责报废无形资产的技术鉴定工作；负责协调需要外部人员参与的无形资产更新和维护。
无形资产管理业务流程与规章制度
无形资产管理业务流程与规章制度
1．1 无形资产业务目标
无形资产业务目标是指企业在取得、验收、使用、保护、处置、转移、报废无形资产过程中所应达到的目标，具体目标如图7-1所示。
图7-1 无形资产业务目标
1．2 无形资产财务目标
无形资产财务目标是指企业通过对无形资产的内部控制，确保正确反映、保全无形资产价值，具体如图7-2所示。
图7-2 无形资产财务目标
2．1 无形资产经营风险
无形资产经营风险是指企业经营无形资产过程中可能存在的风险，具体如图7-3所示。
图7-3 无形资产经营风险
2．2 无形资产财务风险
无形资产财务风险是指企业在无形资产业务会计核算过程中出现的风险，具体如图7-4所示。
图7-4 无形资产财务风险
3．1 无形资产取得与验收控制流程
4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度4．1 无形资产预算管理细则
4．2 无形资产请购审批制度。
无形资产计提减值准备管理流程图
依照财务部批复意见进行账务处理
会计核算中心资产治理科资产核算岗位
会计核算中心资产治理科资产治理岗位
02
填写无形资产减值预备检查表
吐哈油田所属单位资产治理岗位
无形资产减值预备检查表
03
进行技术鉴定，推断是否发生减值
吐哈油田所属单位相关科室
04
填写减值预备申请表
吐哈油田所属单位资产治理岗位
计提无形资产减值预备申请表
05
审查减值预备申请表
会计核算中心资产治理科资产治理岗位
（2）F1.1M财务处会同无形资产使用部门每年组织专业技术人员对无形资产进行全面检查，填写“无形资产减值预备检查表”，如需要计提减值预备（即存在减值趋势），提请经理办公会审议后，由财务处无形资产治理岗依照“总经理办公会批复填写”计提无形资产减值预备申请表“，经财务部门和业务部门处长审核签字后，提交总会计师审核签字，再上报股份公司财务部审批。
（3）F1.2M财务资产处处长对“计提无形资产减值预备申请表”进行审核签字。
（4）F1.3M公司主管领导对“计提无形资产减值预备申请表”进行审核后上报股份公司财务部。
3.流程步骤
编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述
MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）
01
组织无形资产使用状况清查
MP02.12.03.03无形资产计提减值预备
1.风险
（1）F1无形资产减值预备的计提不及时、不准确（K）
2.操纵措施
1）F:无形资产减值预备的计提不及时、不准确
（1）F1.1K财务处会同无形资产使用部门每年组织专业技术人员对无形资产进行全面检查，填写“无形资产减值预备检查表”，如需要计提减值预备（即存在减值趋势），提请经理办公会审议后，由财务处无形资产治理岗依照“总经理办公会批复填写”计提无形资产减值预备申请表“，经财务部门和业务部门处长审核签字后，提交总会计师审核签字，再上报股份公司财务部审批。
无形资产减值准备账面账务处理流程
无形资产减值准备账面账务处理流程一、前言。
无形资产减值准备的账面账务处理是企业财务工作中的重要部分，准确地进行这一流程有助于合理反映企业无形资产的价值状况。
下面就详细说说这个流程。
二、流程主体。
（一）减值迹象判断。
1. 定期评估。
- 企业需要在每个会计期末（如月末、季末、年末），对无形资产进行检查，看看是否存在可能发生减值的迹象。
这就像是给无形资产做个定期的“健康检查”。
- 例如，某项专利技术所对应的产品市场份额大幅下降，或者企业所处的经济、技术或者法律等环境发生重大不利变化，影响到无形资产的价值了，这些都可能是减值的迹象。
2. 特殊情况关注。
- 除了定期检查，如果出现一些特殊情况，也要马上考虑无形资产减值的问题。
比如说，企业的竞争对手推出了一项新技术，可能使本企业持有的相关无形资产价值大打折扣；或者企业打算转让某项无形资产，发现市场价格远低于预期，这些时候就得警惕减值情况了。
（二）确定可收回金额。
1. 计算公允价值减去处置费用后的净额。
- 首先要估算无形资产的公允价值。
这可能需要参考市场上类似无形资产的交易价格，如果没有类似的交易，可能要采用估值技术，比如收益法、成本法等。
- 然后确定处置费用，包括与无形资产处置相关的法律费用、印花税等税费，以及为使无形资产达到可销售状态所发生的直接费用。
用公允价值减去处置费用后的净额就是我们要计算的一部分。
- 打个比方，企业有一项商标权，通过市场调研和分析，估计其公允价值是100万元，处置这个商标权预计要花费10万元的费用（包括手续费、税费等），那么公允价值减去处置费用后的净额就是90万元。
2. 计算预计未来现金流量的现值。
- 这一步需要预测无形资产在未来使用和最终处置过程中所产生的现金流量。
要考虑很多因素，比如市场需求的变化、技术更新换代的速度、相关产品的生命周期等。
- 然后选择合适的折现率，将未来的现金流量折现到当前。
折现率一般要反映当前市场货币的时间价值和相关的风险因素。
无形资产业务处理流程
无形资产业务处理流程
问题描述：
无形资产需要在固定资产模块通过卡片进行管理，怎样操作呢？
解决方案：
1.固定资产—设置—选项—与账务系统接口，勾上按资产类别设置折旧科目和按资产类别设置缺省科目，固定资产对账科目选则固定资产和无形资产，累计折旧对账科目选择累计折旧和累计摊销
2.固定资产—设置—资产类别，增加无形资产类别，勾上新增资产当月计提折旧，维护固定资产缺省入账科目为：无形资产科目，累计折旧缺省入账科目为：累计摊销科目，减值准出缺省入账科目为：无形资产减值准备，固定资产对应折旧科目为费用类科目
3.录入固定资产卡片，资产类别选择无形资产，注意勾上新增资产当月计提折旧
4.计提本月折旧，折旧计提—计提本月折旧
注意：若卡片上维护了固定资产对应折旧科目，但计提本月折旧生成的凭证没有带出折旧科目时，可以在折旧分配表里点修改切换按部门按类别分配，让数据刷新一下。
5.生成凭证，在凭证处理—批量制单选中制单记录，点制单设置，维护好对应科目后点凭证，将凭证保存即可。
总结：
1. 在总账设置选项与账务系统接口，勾上按资产类别设置折旧科目和按资产类别设置缺省科目，固定资产对账科目选则固定资产和无形资产，累计折旧对账科目选择累计折旧和累计摊销
2. 增加无形资产类别，勾上新增资产当月计提折旧，维护固定资产缺省入账科目、累计折旧缺省入账科目、固定资产对应折旧科目
3. 录入固定资产卡片，资产类别选择无形资产，注意勾上新增资产当月计提折旧
4. 计提本月折旧，若卡片上维护了固定资产对应折旧科目，但计提本月折旧生成的凭证没有带出折旧科目时，可以在折旧分配表里点修改切换按部门按类别分配，让数据刷新一下。
5. 生成凭证，在凭证处理—批量制单选中制单记录点凭证进行制单。
无形资产计提减值准备管理流程图
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无形资产计提减值准备管理流程图
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1.风险
（1）F1无形资产减值准备的计提不及时、不准确（K）
2.控制措施
1）F:无形资产减值准备的计提不及时、不准确
（1）F1.1K财务处会同无形资产使用部门每年组织专业技术人员对无形资产进行全面检查，填写“无形资产减值准备检查表”，如需要计提减值准备（即存在减值趋势），提请经理办公会审议后，由财务处无形资产管理岗根据“总经理办公会批复填写”计提无形资产减值准备申请表“，经财务部门和业务部门处长审核签字后，提交总会计师审核签字，再上报股份公司财务部审批。
（2）F1.1M财务处会同无形资产使用部门每年组织专业技术人员对无形资产进行全面检查，填写“无形资产减值准备检查表”，如需要计提减值准备（即存在减值趋势），提请经理办公会审议后，由财务处无形资产管理岗根据“总经理办公会批复填写”计提无形资产减值准备申请表“，经财务部门和业务部门处长审核签字后，提交总会计师审核签字，再上报股份公司财务部审批。
（3）F1.2M财务资产处处长对“计提无形资产减值准备申请表”进行审核签字。
（4）F1.3M公司主管领导对“计提无形资产减值准备申请表”进行审核后上报股份公司财务部。
3.流程步骤
4.流程接口
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）。
集团无形资产投资预算流程与风险控制图
无形资产投资预算流程与风险控制图无形资产投资预算流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 董事会 总经理 资产管理部 开始 1 拟定无形资 产投资项目 一般项目 进行项目 可行性分析 进行项目 可行性评价 编制 《无形资产 投资可行性研 究报告》 D1 重大项目 相关部门 外部单位 段 阶如果投资预算未 经规范而全面的 可行性分析和集 体审议，可能导 致预算编制缺乏 全面、有效的数 据和信息支持 2 组织审议编制 《无形资产 投资可行性研 究报告》配合协助如果投资预算未 经适当审批或超 越授权审批，可 能由此产生重大 差错、舞弊及欺 诈行为而导致损 失或因未进行资 料的及时、规范 的存档而导致资 料丢失、遗漏等 3 审批 权限外 3 审批 权限内 组织审议根据审议结 果进行调整根据审议结 果进行调整编制 《无形资产 投资预算方案》配合协助 D2根据审议结 果进行完善执行预算资料存档结束2．无形资产投资预算流程控制表无形资产投资预算流程控制 控制事项 详细描述及说明1．资产管理部根据无形资产的使用效果、生产经营发展目标等因素拟定无形资产的投资 阶 D1 段 控 制 D2 据是预算额度的大小或者无形资产投资项目的重要程度 应建 规范 2．总经理组织由财务部、资产管理部等部门参加的会议，对《无形资产投资可行性研究 报告》进行讨论，并提出修改意见 3．总经理和董事长在授权范围内对《无形资产投资预算方案》进行审批，授权划分的依 项目 无形资产预算管理制度 无形资产管理制度 《企业内部控制应用指引》相《内部会计控制规范—基本规范（试行） 》关《中华人民共和国商标法》规 范 参照《中华人民共和国专利法》规范《中华人民共和国著作权法》 《企业会计准则—基本准则》 《企业会计准则第 6 号—无形资产》 《无形资产投资可行性研究报告》文件资料《无形资产投资预算方案》责任部门 及责任人 董事会、资产管理部 董事长、总经理、资产管理部经理和其他工作人员。
公司无形资产的管理与风险控制规则
公司无形资产的管理与风险控制规则一、管理与风险控制目标通过对公司无形资产的管理与风险控制，使得无形资产业务符合国家法律法规要求；确保无形资产取得依据充分适当，决策过程科学规范；确保无形资产有效地保护及使用，价值得到公允反映；无形资产处置过程中无形资产价值得到有效评估；无形资产确认、计量和报告符合国家统一的会计准则制度的规定。
二、风险识别公司缺乏有效的无形资产的管理与风险控制规则，可能使得公司活动与公司权益存在以下风险：（一）无形资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；（二）无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；（三）无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出；（四）无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费；（五）无形资产处置决策和执行不当，可能导致企业权益受损；（六）无形资产的会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。
（七）无形资产未取得权属证明或登记注册，存在所有权争议的法律风险。
三、无形资产管理与风险控制流程图（一）无形资产取得与验收（二）无形资产使用与保全无形资产的摊销，清查，账账核对、账表核对，计提减值准备均按照国家统一的会计准则制度进行，流程图省略。
（三）无形资产报废（四）无形资产出售（五）无形资产出租、授权（六）无形资产核销四、公司无形资产管理与风险控制点五、参考文件1.财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》2.香港联交所《企业管治常规守则》3.xx公司无形资产管理实施细则4.xxxxx 公司无形资产管理制度六、名词解释（一）无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产，即能够从企业中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换的，以及源自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产。
【办公常用表格】无形资产计提减值准备(风险控制管理文档)
防范性
不予付款；财务结算系统与合同管理
信息系统实现数据对接。
结算审查单
控制文件的文号及名称
《中国石油天然气股份有限公 司资产减值准备管理办法》 （石油财字〔2005〕第371 号）
《中国石油天然气股份有限公 司资产减值准备管理办法》 （石油财字〔2005〕第371 号） 《中国石油天然气股份有限公 司资产减值准备管理办法》 （石油财字〔2005〕第3长对“计提无形资产减 3.03-01-K1 值准备申请表”进行审核签字。
发现性 人工
每年
计提无形资产减值准备 申请表
√
MP02.12.03.03-01 无形资产减值准备的 准确性控制 计提不及时、不准确
确保无形资产减 值准备的计提及 时准确。
MP02.12.0 3.03-01-K1
《中华人民共和国合同法》第 10条
产减值准备申请表“，经财务部门和
业务部门处长审核签字后，提交总会
计师审核签字，再上报股份公司财务
部审批。
MP02.12.0 3.03-01-M2
MP02.12.0 3.03-01-M3
√
MP02.12.03.03-01 无形资产减值准备的 准确性控制 计提不及时、不准确
确保无形资产减 值准备的计提及 时准确。
公司主管领导对“计提无形资产减值 准备申请表”进行审核后上报股份公 司财务部。
发现性 人工
每年
计提无形资产减值准备 申请表
L03.05.01F
√ L03.05.01 口头合同
明确规定除即时清结等可以不签订书
面合同的情况外，对外发生交易必须
签订书面合同；财务部门在付款审查 时，对违反规定未签订书面合同的，
控制目标类 控制目标具体描 关键控制编