漳州发展：漳州市城区农村信用合作联社审计报告(二) 2010-09-02
漳州发展第三季度报告全文
福建漳州发展股份有限公司2010年第三季度季度报告全文§1 重要提示1.1 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。
1.2 公司第三季度财务报告未经会计师事务所审计。
1.3 公司负责人庄文海、主管会计工作负责人王友朋及会计机构负责人(会计主管人员)许浩荣声明：保证季度报告中财务报告的真实、完整。
§2 公司基本情况2.1 主要会计数据及财务指标单位：元2010.9.30 2009.12.31增减幅度（%）总资产（元）1,500,358,253.691,255,793,063.86 19.47%归属于上市公司股东的所有者权益（元）583,888,605.13509,039,007.81 14.70%股本（股）316,302,618.00316,302,618.00 ---归属于上市公司股东的每股净资产（元/股） 1.851.61 14.91%2010年7-9月 比上年同期增减（%）2010年1-9月比上年同期增减（%）营业总收入（元）394,458,047.479.94%1,144,997,211.78 36.88%归属于上市公司股东的净利润（元） 2,784,573.33-18.30%74,849,597.32 119.29%经营活动产生的现金流量净额（元） - - -172,621,731.47 -234.14%每股经营活动产生的现金流量净额（元/股）- --0.55 ---基本每股收益（元/股） 0.010.00%0.24 118.18%稀释每股收益（元/股） 0.010.00%0.24 118.18%加权平均净资产收益率（%） 0.55%-0.14%13.70% 6.83%扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率（%） 0.59%0.02%-4.91% -11.64%非经常性损益项目年初至报告期末金额附注非流动资产处置损益119,885.35 ---计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外551,483.75 ---除上述各项之外的其他营业外收入和支出 161,526.90 ---其他符合非经常性损益定义的损益项目 101,245,684.33 处置子公司股权收益 所得税影响额-419,893.11 ---合计101,658,687.22 -2.2 报告期末股东总人数及前十名无限售条件股东持股情况表单位：股报告期末股东总数（户）57,992前十名无限售条件流通股股东持股情况股东名称（全称）期末持有无限售条件流通股的数量种类福建漳龙实业有限公司21,354,081人民币普通股漳州公路交通实业总公司10,276,181人民币普通股中国银行－招商先锋证券投资基金3,999,998人民币普通股福建省漳州建筑瓷厂2,800,000人民币普通股曾明中1,530,800人民币普通股王云法1,242,600人民币普通股卢其齐1,010,500人民币普通股区群多814,100人民币普通股郑金柱793,507人民币普通股陈翠华645,200人民币普通股§3 重要事项3.1 公司主要会计报表项目、财务指标大幅度变动的情况及原因√适用□不适用1. 其他应收款较年初数增加的主要原因是报告期支付土地竞拍保证金及应收转让子公司股权余款；2. 存货较年初数增加的主要原因：土地一级开发成本及汽贸库存增加所致；3.资产减值损失较上年同期增加主要是报告期对商誉计提减值准备所致。
信用社年度审计报告模板
信用社年度审计报告模板1. 引言本文是对信用社进行年度审计的报告，旨在对信用社的财务状况和经营情况进行全面、客观、公正的评估。
本次审计的时间范围是从xxxx年xx月xx日到xxxx年xx月xx日，由xxx公司的审计团队负责。
在审计期间，我们按照相关的法律法规和审计准则，对信用社的财务报表和内部控制体系进行了审计和评估，同时也与信用社的管理层进行了深入沟通。
2. 审计目标与范围本次审计的目标是对信用社的财务报表真实性和合规性进行核实，并评估其内部控制的有效性。
审计范围包括信用社的资产、负债、股东权益、收入、费用、损益等财务要素，以及与财务报表相关的内部控制。
3. 审计方法与程序本次审计采用了综合性审计方法，主要包括以下程序：- 对信用社的财务报表进行核实，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
- 对财务报表中的重要科目和重大交易进行详细审计，包括检查相关单据、核对账务处理、抽样检查等。
- 评估信用社的内部控制设计和运行情况，包括制定内部控制流程、执行过程的客观性和有效性等。
- 与信用社的管理层进行访谈，了解财务报表编制的过程和核对相关事项。
- 与信用社的会计师事务所进行沟通，核实财务报表的编制、审计和披露情况。
4. 审计结论基于我们的审计工作和评估结果，我们得出以下结论：- 信用社的财务报表真实、准确、完整地反映了该期间的财务状况和经营情况。
- 信用社的内部控制体系相对健全，能够合理保护资产、确保财务信息的准确性。
- 信用社的财务管理制度和会计政策符合相关法律法规和会计准则的要求。
5. 发现的问题和建议在审计过程中，我们发现了一些问题，并给出了以下建议：- 在内部控制体系方面，建议信用社加强对财务报表编制流程的控制和监督，进一步完善各项规章制度。
- 在内部审计方面，建议信用社建立完善的内部审计机构，加强对内部控制的监督和评估。
- 在信息系统安全方面，建议信用社做好信息系统的风险管理和安全保障，确保财务信息的机密性和完整性。
漳州市政府企业信用报告-天眼查
截止 2018 年 11 月 29 日，根据国内相关网站检索及天眼查数据库分析，未查询到相关信息。不排除因信 息公开来源尚未公开、公开形式存在差异等情况导致的信息与客观事实不完全一致的情形。仅供客户参 考。
5.6 严重违法
截止 2018 年 11 月 29 日，根据国内相关网站检索及天眼查数据库分析，未查询到相关信息。不排除因信 息公开来源尚未公开、公开形式存在差异等情况导致的信息与客观事实不完全一致的情形。仅供客户参 考。
五、风险信息
5.1 被执行人信息
截止 2018 年 11 月 29 日，根据国内相关网站检索及天眼查数据库分析，未查询到相关信息。不排除因信 息公开来源尚未公开、公开形式存在差异等情况导致的信息与客观事实不完全一致的情形。仅供客户参 考。
5.2 失信信息
截止 2018 年 11 月 29 日，根据国内相关网站检索及天眼查数据库分析，未查询到相关信息。不排除因信 息公开来源尚未公开、公开形式存在差异等情况导致的信息与客观事实不完全一致的情形。仅供客户参 考。
5.7 股权出质
截止 2018 年 11 月 29 日，根据国内相关网站检索及天眼查数据库分析，未查询到相关信息。不排除因信 息公开来源尚未公开、公开形式存在差异等情况导致的信息与客观事实不完全一致的情形。仅供客户参 考。
漳州市政府
企业信用报告
本报告生成时间为 2018 年 11 月 29 日 07:43:36， 您所看到的报告内容为截至该时间点该公司的天眼查数据快照。
目录
一．企业背景：工商信息、分支机构、变更记录、主要人员 二．股东信息 三．对外投资信息 四．企业发展：融资历史、投资事件、核心团队、企业业务、竞品信息 五．风险信息：失信信息、被执行人、法律诉讼、法院公告、行政处罚、严重违法、股权出质、
信用社稽核审计工作总结报告
信用社稽核审计工作总结报告报告名称：信用社稽核审计工作总结报告编写人：[编写人姓名]时间范围：[工作时间范围]摘要：本报告总结了信用社的稽核审计工作，并提出了问题及改进建议，以便信用社能够更好地管理风险、加强内部控制，提高运营效率。
一、引言：在今天金融市场竞争激烈的环境下，信用社作为一种金融组织，其运营情况需要得到合规性和合理性的审计监督。
本报告将总结信用社的稽核审计工作及其结果，以及在审计中发现的问题及建议。
二、稽核审计工作总结：1. 对信用社的管理体系进行审计，包括组织架构、岗位设置、制度建设等方面。
2. 对信用社的财务情况进行审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
3. 对信用社的操作流程进行审计，包括业务流程、风险管理流程等。
4. 对信用社的内部控制制度进行审计，包括内部控制流程、控制措施等。
三、问题及改进建议：在稽核审计过程中，我们发现了以下问题，并提出了改进建议：1. 信用社的风险管理流程较为薄弱，建议加强风险管理的体制建设和流程规范化。
2. 存在员工岗位职责不清晰的情况，建议对员工的岗位职责进行明确规定。
3. 内部控制制度中存在一些缺陷，建议对内部控制制度进行完善和强化。
4. 存在部分关键岗位人员缺乏相关培训和学历背景的问题，建议加强人员培训和选拔的力度。
四、结论：信用社的稽核审计工作是一项重要的管理工作，通过本次稽核审计，我们发现了一些问题，并提出了相应的改进建议。
信用社应重视稽核审计的工作，加强内部控制，提高运营效率，确保稽核审计工作的有效实施。
五、建议：为了保证信用社的稽核审计工作的质量和效果，我们建议信用社采取以下措施：1. 完善风险管理制度和流程，加强风险管理的体制建设和流程规范化。
2. 明确员工的岗位职责，落实各级岗位责任。
3. 完善内部控制制度，强化内部控制措施。
4. 加强人员培训和选拔，确保关键岗位人员具备相关培训和学历背景。
六、附录：[附上相关数据和报告]以上是对信用社稽核审计工作的总结报告，希望能够对信用社的管理工作有所帮助，并促进信用社的持续发展。
城区农村信用合作联社资产评估复核报告书
城区农村信用合作联社资产评估复核报告书资产评估复核报告书声明福建漳州发展股份有限公司：北京中同华资产评估有限公司接受贵公司的委托，对福建华审资产评估房地产土地估价有限责任公司出具的闽华审评报字[xx]98号《漳州市城区农村信用合作联社拟组建福建漳州农村商业银行股份有限公司项目整体资产评估报告》进行了评估复核，并作如下声明： 1.我们在执行本资产评估复核业务中，遵循相关法律法规和资产评估准则，恪守独立、客观和公正的原则;根据原评估报告陈述的内容对其采用评估方法的恰当性、实施评估程序的合规性以及评估假设和参数取值的合理性等进行了复核并对本复核报告的结论合理性承担相应的法律责任。
2.我们与原报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系;与相关当事方没有现存或者预期的利益关系，对相关当事方不存在偏见。
3.我们未对原评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查，我们复核的依据仅为原评估报告以及相关的评估明细表和评估说明。
4.本复核报告中的分析、判断和结论是对原报告中以及相关资产评估明细表和评估说明中描述的内容进行复核，报告使用者应当充分考虑上述情况对本复核报告结论的影响。
福建漳州发展股份有限公司拟参股福建漳州农村商业银行股份有限公司项目漳州市城区农村信用合作联社资产评估复核报告书中同华评报字(xx)第225号福建漳州发展股份有限公司：北京中同华资产评估有限公司(以下简称“中同华”或我公司)接受贵公司的委托，根据有关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则，按照必要的程序，对贵公司拟参股福建漳州农村商业银行股份有限公司事宜涉及的福建华审资产评估房地产土地估价有限责任公司出具的闽华审评报字[xx]98号《漳州市城区农村信用合作联社拟组建福建漳州农村商业银行股份有限公司项目整体资产评估报告》(以下简称原报告)进行了评估复核。
现将有关评估复核情况报告如下：一、委托方、被评估单位和业务约定书约定的其他报告使用者本次评估复核项目的委托方为福建漳州发展股份有限公司，被评估单位为漳州市城区农村信用合作联社，业务约定书约定的其他报告使用者为法律法规规定的使用者。
2024年市农村信用社稽核审计工作总结(2篇)
2024年市农村信用社稽核审计工作总结2024年的市农村信用社稽核审计工作是我部门的一项重要任务，通过对今年的工作进行总结，我得出以下结论：首先，本年度的稽核审计工作在组织和推进方面取得了较为显著的成绩。
我们制定了年度稽核审计计划，并严格按照计划进行工作，确保各项任务有序推进。
同时，我们充分利用现代信息化技术，提高工作效率，减少了冗余和重复的工作，提高了员工的稽核审计效能。
其次，在稽核审计方法和手段方面，我们采取了一系列新的措施，增强了稽核审计的全面性和有效性。
例如，我们采取了风险导向的审计方法，对信用社的关键业务环节和风险点进行专项审计，有效提高了审计覆盖面。
此外，我们还推行了数据分析技术，通过大数据分析，发现了一些潜在的风险隐患，为信用社的风险管理提供了科学的依据。
再次，在发现问题和提出建议方面，我们在今年的工作中取得了一些重要的进展。
我们严格按照审计法规和标准，对信用社的内部控制制度、财务状况及经营活动情况进行了全面的检查和评估，发现了一些存在的问题，并及时向信用社管理层提出了合理的建议和意见。
这些建议和意见为信用社的改进工作提供了指导。
最后，在与信用社管理层和员工的合作方面，我们取得了较好的成绩。
我们始终坚持以客观、公正、独立的态度开展工作，与信用社管理层和员工保持了良好的合作关系。
我们尊重信用社的专业意见，充分听取他们的意见和建议，与他们一起探讨问题的解决方案，共同促进信用社的良性发展。
总的来说，2024年市农村信用社稽核审计工作取得了一定的成绩，但也面临一些挑战和问题。
例如，信用社的业务日益复杂，监管要求不断提高，对我们的工作提出了更高的要求。
同时，我们也需要加强员工的专业素养和技能培养，提高他们的审计能力和水平，以适应新形势下的工作需要。
2024年市农村信用社稽核审计工作总结（二）一、工作概况2024年，市农村信用社的稽核审计工作依然保持了高效、严谨的态势，为信用社的风险防控和业务发展提供了有力的支持。
信用社(银行)内部审计评价报告
信用社(银行)内部审计评价报告信用社(银行)内部审计评价报告根据*＊省银监局和办事处的工作要求,我县联社按照**(今年)**号《**银监局关于印发，**银监局农村中小金融机构内部审计监管评价指导意见（试行),的通知》的文件精神，及时对联社的内部审计工作进行了评价,现将内部审计评价情况汇报如下：一、总体组织开展情况根据《银监局农村中小金融机构内审监管评价评分表》的评价内容和评价要点,我县联社审计部通过查阅内部审计体系文件及内部审计工作档案,对内审工作政策与目标、内审组织架构和人员情况、内审工作质量控制、内审信息报告与交流、内审成效评价与利用、外部审计、与监管部门的沟通与报告情况等内容进行评分,综合得分＊*分,总体评价为“较好”。
二、被评价机构内审工作开展、内审制度建设和执行的现状评价我县联社建立了完善的内部审计体系，审计部对按要求对审计人员设立了相应的岗位和明确的岗位职责，能够较好的履行内部审计的职责,能起到有效的防范和化解风险的目的。
(一)内审部门组织构架和人员情况我县联社设立了审计委员会和独立的审计部门，审计部直接向理事会汇报工作情况。
审计部按照市办事处的要求设立了相应的岗位,并对每位审计人员进行了清晰明确的职责分工。
内部审计人员均为大专以上学历，熟悉金融相关法律法规及内部控制制度，并每月组织对审计人员进行一次摸底考试，使审计人员不断加强专业知识的学习。
(二)内部审计权限在《**县农村信用合作联社审计人员管理暂行办法》上单列一章明确了审计工作权限。
审计部有权列席或参加与内部审计部门职责有关的会议;有权及时、全面了解经营管理信息,并就有关问题向审计对象和相关人员进行调查、质询、取证；有权向理事会直接报告审计发现问题;内部审计部门具有处理建议权和必要的处罚权等。
（三）内审工作质量控制１、内审项目的主要内容我县联社开展的审计项目有离职审计、常规审计、突击审计、专项审计、其他项目的审计等，内容涵盖了内部控制制度、体系的健全性和有效性；经营风险识别、计量、监控程序的适用性和有效性;会计记录和财务报告的准确性和可靠性；与风险相关的资本拨备提取、抗风险能力情况；与风险相关的资本拨备提取、抗风险能力情况;机构运营绩效和管理人员履职情况等。
信用社稽核审计工作总结报告_审计工作总结报告
信用社稽核审计工作总结报告_审计工作总结报告一、工作背景为了加强对信用社经营管理的监督，确保信用社业务的安全稳健运行，我公司于今年进行了对信用社的审计工作。
本次审计工作主要针对信用社的贷款资产质量、风险管理、内部控制等方面展开审计，以确保信用社的经营行为合法合规、风险可控。
二、工作内容1. 贷款资产质量审计我们对信用社的贷款资产进行了全面审计，包括对不良贷款的排查、核实和分类处理，以及对担保物权的评估和监管情况进行了审计。
在审计中，我们发现了一些贷款资产质量方面存在的问题，如部分不良贷款未及时核销、担保物权权属不清晰等，同时也对信用社的不良贷款率、逾期贷款率等指标进行了评估和分析。
2. 风险管理审计我们对信用社的风险管理制度、风险管理流程、风险管理工具等方面进行了审计，以确认信用社是否建立了健全的风险管理体系。
在审计中，我们发现了一些风险管理方面的问题，如信用风险管理不够完善、市场风险管理不够扎实等，同时也对信用社的风险暴露度和应对能力进行了评估和分析。
3. 内部控制审计我们对信用社的内部控制体系、内部控制流程、内部控制工具等方面进行了审计，以确认信用社是否建立了有效的内部控制体系。
在审计中，我们发现了一些内部控制方面的问题，如内部控制流程不够规范、内部控制工具不够完备等，同时也提出了一些改进建议和意见。
三、工作收获我们还发现了信用社在一些方面取得了一些成绩和进步，如信用社的资产规模、业务规模、盈利能力等方面均取得了一定的增长和提升，这些成绩和进步得到了我们的肯定和赞赏。
四、工作建议具体建议包括：1. 严格执行贷款资产质量管理制度，加强不良贷款核销和担保物权监管，做好资产分类和准备金计提工作，确保贷款资产质量可控。
2. 健全风险管理体系，加强对信用风险、市场风险、操作风险等的管理和控制，提升风险防范和应对能力，确保风险可控。
3. 规范内部控制流程，加强内部控制工具建设，完善内部控制备查文件，提升内部控制监管能力，确保内部控制有效可行。
信用社稽核审计工作总结报告_审计工作总结报告
信用社稽核审计工作总结报告_审计工作总结报告一、工作背景根据信用社内部控制制度和上级主管部门的要求，信用社稽核部门对信用社内部各项业务进行了全面的审计工作。
此次审计旨在发现内部控制方面存在的问题，提出改进建议，确保信用社的运营和管理处于良好的状态。
二、审计工作内容及方法本次审计工作主要围绕信用社的各项业务展开，包括贷款业务、存款业务、内部管理制度、风险控制等方面。
审计方法采用了文件审查、实地检查、询问相关人员等多种手段，全面了解信用社各项业务的运作情况。
三、审计工作中发现的问题及分析1. 贷款业务方面存在的问题：（1）信用社对客户贷款情况的审核和管理不够严格，存在较大的信贷风险；（2）部分贷款资料不完整，审批手续不齐全，存在着较大的合规风险；（3）信用社在风险控制方面还有待提高，需要加强对不良贷款的风险预警和处理机制。
（1）信用社存款利率管理不规范，存在着较大的资金风险；（2）存款账户管理存在一定的漏洞，有可能引发账户安全风险；（3）对于大额存款的管理存在疏漏，需要采取措施加以规范。
（1）信用社内部管理制度不够完善，存在风险控制不力的问题；（2）部分员工对于内部制度的执行存在瑕疵，需要加强培训和管理。
四、改进建议2. 在存款业务方面，建议信用社合理制定存款利率管理制度，规范存款利率管理，降低资金风险；强化存款账户安全管理，加强对存款账户的风险控制；加强对大额存款的管理，做到信息的及时披露，降低潜在风险。
3. 在内部管理制度方面，建议信用社完善内部管理制度，健全管理制度，提高风险识别和管理的效率；加强培训和管理，确保员工严格遵守内部制度。
五、总结本次审计工作充分发现了信用社在内部控制方面存在的问题，提出了相应的改进建议，对信用社今后的稽核审计工作具有一定的指导和借鉴意义。
信用社将结合审计报告中的意见和建议，加强内部控制，确保业务的合规和风险的及时识别和管理，推动信用社的可持续发展。
漳州发展：2010年年度审计报告 2011-04-09
福建漳州发展股份有限公司2010年度财务报告之审计报告（经福建华兴会计师事务所有限公司审计）二○一一年四月审计报告闽华兴所（2011）审字B-017号福建漳州发展股份有限公司全体股东：我们审计了后附的福建漳州发展股份有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表及合并资产负债表，2010年度的利润表及合并利润表、所有者权益变动表及合并所有者权益变动表和现金流量表及合并现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。
福建华兴会计师事务所有限公司中国注册会计师：郑丽惠(授权签字副主任会计师)中国注册会计师：黄玉润中国福州市二○一一年四月七日资产负债表法定代表人：庄文海主管会计工作负责人：王友朋会计机构负责人：许浩荣赵绪堂利润表现金流量表法定代表人：庄文海主管会计工作负责人：王友朋会计机构负责人：许浩荣赵绪堂8合并所有者权益变动表法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：王友朋 会计机构负责人：许浩荣 赵绪堂9母公司所有者权益变动表法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：王友朋 会计机构负责人：许浩荣 赵绪堂财务报表附注一、公司的基本情况福建漳州发展股份有限公司是1994年11月23日经福建省人民政府以闽政体股[1994]01号文批准，由福建省漳州建筑瓷厂、漳州市自来水公司联合漳州市建筑瓷厂工会、漳州市建筑劳务纸箱厂、漳州建业公司、漳州陶瓷经营公司共同发起，于1997年6月13日发行人民币普通股3,500万股（其中职工股350万股），总股本为100,025,800股。
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漳州市城区农村信用合作联社 审计报告号中瑞岳华专审字[2010]第1735目录一、审计报告 (1)二、已审财务报表1. 资产负债表 (3)2. 利润表 (5)3. 现金流量表 (6)4. 所有者权益变动表 (7)5. 财务报表附注 (9)中瑞岳华会计师事务所有限公司Zhongrui Yuehua Certified Public Accountants Co., Ltd. 电话：+86(10)88091188地址：北京市西城区金融大街35号国际企业大厦A座8-9层Add:8-9 /F Block A Corporation Bldg.No.35 Finance Street Xicheng DistrictBeijing PRCTel： +86(10)88091188传真：+86(10)88091199邮政编码：100140 PostCode:100140Fax： +86(10)88091199审 计 报 告中瑞岳华专审字[2010]第1735号 漳州发展股份有限公司全体股东：我们审计了后附的漳州市城区农村信用合作联社（以下简称“城区联社”）财务报表，包括2010年3月31日的资产负债表，2010年1-3月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《金融企业会计制度》的规定编制财务报表是城区联社管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，城区联社财务报表已经按照企业会计准则和《金融企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了城区联社2010年3月31日的财务状况以及2010年1-3月的经营成果和现金流量。
中瑞岳华会计师事务所有限公司中国注册会计师：沈任波 中国·北京 中国注册会计师：王丹旌2010年8月22日78漳州市城区农村信用合作联社财务报表附注2010年1-3月（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、基本情况漳州市城区农村信用合作联社（以下简称“本社”）2006年11月10日经中国银行业监督管理委员会福建监管局《关于漳州市城区农村信用合作联社开业的批复》（闽银监复〔2006〕499号）批准成立，注册地址：漳州市芗城区水仙大街53号；法定代表人：滕秀兰；注册资金：18,500.80万元；经济性质：股份合作制；经营方式：金融服务；经营范围：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；办理票据承兑和贴现；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；从事银行卡业务；代理收付款项及代理保险业务；经中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。
城区联社理事会下设风险管理委员会、关联交易控制委员会、薪酬和提名委员会，内设办公室、人力资源部、个人金融部、公司业务拓展部、合规发展与风险管理部、科技信息与银行卡部、计划财务部、稽核审计部、监察保卫部和行政服务中心等职能部门。
二、财务报表的编制基础本社财务报表按照财政部于2001年1月27日颁布的《金融企业会计制度》和《企业会计准则》编制。
三、遵循企业会计准则的声明编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本社财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、公司采用的主要会计政策、会计估计(一)会计期间本社的会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
（二）记账本位币本社的记账本位币为人民币。
（三）记账基础及会计计量属性本社会计核算以权责发生制为记账基础，除特别说明外本社一般采用历史成本作为计量属性。
（四）现金及现金等价物的确定标准本社的现金及现金等价物包括现金、存放中央银行款项（不包括存放中央银行存款准备金）、存放同业款项（不包括已逾期的和存款期限超过三个月的定期存款）、拆出资金（不包括已逾期的和合同期限在三个月以上的拆出资金）。
（五）贷款的核算方法1、贷款的分类本社的各项贷款包括：抵押、质押、保证、信用贷款以及银行承兑汇票垫款、担保垫款、信用证垫款等各种信用垫款、贴现等。
（1）短期及中长期贷款：本社按贷款的发放期限确定贷款类别。
期限在1年以内（含1年）的各种贷款，包括抵押、质押、保证、信用贷款等。
中长期贷款是指期限在1年以上的各种贷款。
短期贷款及中长期贷款本金以实际贷出的金额入账。
按照贷款本金和适用的利率计算应收利息。
（2）逾期贷款：因借款人原因贷款到期（含展期后到期）不能归还的贷款；或贴现业务因汇票承兑人不能按期支付，并且贴现申请人账户存款不足；或本社承兑的汇票到期，承兑申请人存款不足等各种原因形成的被动垫款；或逾期的进出口押汇；或因信用证及担保等表外业务项下的垫付款项，从垫付日起即转为逾期贷款。
（3）呆滞贷款：指借款人原因逾期90天仍未归还的贷款，以及贷款虽未逾期，或逾期未满规定年限，但有下列情况之一的列入呆滞贷款：① 借款人被依法撤消、关闭解散、并终止主体资格；② 借款人虽未被依法终止主体资格，但生产经营活动已停止；③ 借款人的经营活动虽未停止，但产品无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭。
（4）呆账贷款：指① 借款人和担保人被依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款；② 借款人死亡或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪或宣告死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款；③ 借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失重大且不能获得补偿，确定无力偿还的部分或全部贷款，或者以保险清偿后，未能还清的贷款；④ 贷款人依法处置贷款抵押物、质押物所得价款不足补偿抵押、质押贷款的部分；⑤ 贷款本金逾期2年，贷款人向法院申请诉讼，经法院裁判后仍不能收回的贷款，或不符合上述规定的条件，但经有关部门认定，借款人或担保人事实上已经破产、被撤销、解散在3年以上，进行清偿后，仍不能还清的贷款；⑥ 借款人触犯刑律，依法受到制裁，处理的财产不足归还所欠贷款，又无另外债务承担者，确认无法收回的贷款；⑦ 其他经国家税务局批准核销的贷款。
（5）本社根椐《中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》（银发[2001]416号）进行贷款五级分类，将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，建立五级分类贷款台帐。
正常类贷款是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能的对偿还本息产生不利影响的因素；次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常的经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也有可能会造成一定损失；可疑类贷款是指借款人无法足额偿还本息，即使执行担保也肯定要造成较大损失；损失类贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。
2、本社贷款以实际发放的金额入账。
（六）抵债资产的核算方法本社取得抵债资产时按实际抵债部分的贷款本金和已确认的表内利息作为抵债资产的入账价值，为取得抵债资产支付的抵债资产欠缴的税费、垫付的诉讼费用和取得抵债资产支付的相关税费计入抵债资产价值。
抵债资产处置时如果取得的处置收入大于抵债资产账面价值其差额计入营业外收入，如果取得的处置收入小于抵债资产账面价值其差额计入营业外支出，保管过程中发生的费用直接计入营业外支出，处置过程中发生的费用从处置收入中抵减。
（七）投资核算方法1、短期投资本社短期投资在取得时按照初始投资成本计量，短期投资初始投资成本按以下方法确定：（1）以现金购入的短期投资按实际支付的全部价款包括税金手续费等相关费用作为短期投资初始投资成本，实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息等应当作为应收款项单独核算不构成短期投资初始投资成本；（2）收到投资者作为投入资金的债券等如为短期投资按投资各方确认的价值作为短期投资初始投资成本。
本社处置短期投资时将短期投资的账面价值与实际取得价款等的差额确认为当期投资损益。
2、长期投资（1）长期股权投资本社对被投资单位无控制无共同控制且无重大影响的长期股权投资采用成本法核算，对被投资单位具有控制共同控制或重大影响的长期股权投资应当采用权益法核算。
本社采用成本法核算时除追加投资(例如将应分得的现金股利或利润转为投资)或收回投资外长期股权投资的账面价值一般应当保持不变，被投资单位宣告分派的利润或现金股利作为当期投资收益；采用权益法核算时投资最初以初始投资成本计量以后根据投资企业享有被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整。
（2）长期债权投资本社长期债权投资在取得时应按取得时的实际成本作为初始投资成本。
本社以现金购入的长期债券投资，按实际支付的全部价款包括税金手续费等相关费用减去已到期但尚未领取的债券利息，作为初始投资成本。
如果所支付的税金、手续费等相关费用金额较小，可以直接计入当期投资收益不计入初始投资成本。
本社长期债权投资按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入。
本社长期债券投资的初始投资成本减去已到付息期但尚未领取的债券利息、未到期债券利息和计入初始投资成本的相关税费，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价；债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时摊销。
摊销方法可以采用直线法也，可以采用实际利率法。
本社处置长期债权投资时按实际取得的价款与长期债权投资账面价值等的差额作为当期投资损益。
（八）固定资产（1）固定资产的确认标准本社固定资产指为提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度且单位价值在2000元以上的有形资产。
（2）固定资产的初始计量本社固定资产按照取得时的成本进行初始计量。
取得时的成本为所购买或建造资产达到预计可使用状态前所发生的所有直接或间接成本。
下列物品不论单位价值大小，均作为低值易耗品一次摊入成本：密押机、点钞机、铁皮柜、保险箱、打捆机、计息机、记账机、验钞机、印鉴鉴别仪、微机及打印机、打码机、压数机、打孔机等。