国家税收概述
《国家税收》课件2
税收优惠与减免
VS
税收减免是指国家为了实现特定的社会经济目标，对符合条件的纳税人减少应纳税额或免除其纳税义务的一种税收优惠政策。
税收减免的类型
税收减免可以分为税基式减免、税率式减免和税额式减免三种类型。税基式减免是通过缩小计税依据的方式实现减税；税率式减免是通过降低税率的方式实现减税；税额式减免则是通过直接减少应纳税额的方式实现减税。
《国家税收》ppt课件
目录
国家税收概述税收制度与政策税收征收管理税收优惠与减免税收法律责任国家税收案例分析
国家税收概述
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，参与社会产品的分配，强制、无偿取得财政收入的一种方式。
总结词
税收具有无偿性、强制性和固定性的特点，是国家财政收入的主要来源，也是国家进行宏观调控的重要工具。
总结词：税收具有财政职能、经济职能和监督职能三大职能，它是国家财政收入的主要来源，也是国家进行宏观调控的重要工具。
税收制度与政策
税收制度是指国家制定的用以调整税收征纳关系的法律、法规，以及税务机关在执行征税过程中必须遵守的法定准则。
税收制度由纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、税务争议以及处罚与救济等内容构成。
税务行政复议
纳税人如对税务机关作出的行政决定不服，可以申请行政复议，由上级税务机关对下级税务机关的行政决定进行审查。
调解与和解
在税务争议解决过程中，双方可以尝试通过调解或和解的方式解决争议，以节约时间和成本。
国家税收案例分析
企业所得税案例分析主要涉及企业所得税的计算、申报和缴纳等征收管理规定和实际操作。
税收征收管理程序
税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等。
第六章税收概述64页PPT
▪ (2)免征额
▪ 例：某税种规定，月营业收入额在5000元以上（含5000元） 时按10%的税率征税，5000元以下时不征税。某纳税人2月 份取得营业收入8000元，计算应纳税额，并指出该项规定 属于起征点还是免征额。
▪
▪ 例：某税种采取15%的税率并规定以纳税人的收入额减 除1000元后的余额作为计税收入额，某纳税人4月份取 得收入5000元，计算应纳税额，并指出该项规定属于 起征点还是免征额。
▪
▪ (3)减税和免税
▪ 减税是指对纳税人某种征税对象的应纳税额依法少征部 分税款，解除部分纳税义务。
▪ 免税是指对纳税人的应纳税额依法全部免除，解除全 部纳税义务。
▪ ▪
㈦附加与加成
㈧违章处理
▪ 税法是国家通过法律程序制订的，体现 着国家的税收政策。纳税人必须依照税法规 定履行应尽的义务，以维护税法的严肃性。 违章处理是指国家对违反税法行为的纳税人 所采取的惩罚措施。
第六章
税收概述
【本章提要】
※第一节 税收及其分类 ※第二节 税收制度及税制结构 ※第三节 税收负担与税负归宿
第一节 税收及其分类
▪ 一、税收产生 ▪ 税收，亦称赋税、捐税或税，是政府财政收入的最重
要来源，属于财政范畴；是人类社会发展到一定历史阶段的 产物，随着国家的产生而产生。
▪ ㈠国家的产生和存在是税收产生的政治前提。
▪
㈣我国税制结构模式的选择
▪
从我国国情出发，合理的税制结构模式，应该符合社
会主义市场经济体制基本要求，并能与国家惯例接轨。
▪ 1、税种设置应繁简适度
▪ 税制由简单到复杂是一种必然趋势，其繁 简程度应根据“低税率、宽税基、多功能、 高弹性”的要求决定。
税收概述解析
税收概述解析一、税收的含义税收是国家凭借政治权力，按照法定的标准，向居民和经济组织强制地、无偿地征收用以向社会提供公共产品的财政收入。
二、税收的种类目前，我国的税种有22个，具体是增值税、消费税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
其中，固定资产投资方向调节税和筵席税已经停征，关税和船舶吨税由海关征收。
因此，目前税务部门征收的税种只有18个。
三、税收的特点税收与其他形式的财政收入相比，具有强制性、无偿性和固定性三项基本特征。
1．强铡性税收的强制性是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。
2．无偿性税收的无偿性是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。
税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人，体现了税收取之于民、用之于民的本质。
就某一具体的纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的公共产品中的价格并不一定是相等的。
3．固定性税收的固定性是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。
四、企业营业额的确定1．一般营业额的确定营业额即为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产而向对方收取的全部价款及价外费用。
价外费用包括向对方收取的手续费、基金集资费、代收款、代垫款项以及其他各种性质的价外费用。
无论会计制度如何核算，价外费用都应并人营业额计算应纳税额。
2．特殊行业营业额的确定（I）交通运输业。
①运输企业自中国境内载运旅客或货物出境，在境外其载运的旅客或货物改由其他运输企业承运的，以全程运费减去付给转运企业的运费后的余额为营业额。
国家税收的概念
国家税收的概念什么是国家税收国家税收是指国家政府为实现其公共服务和社会管理职能而从公民、企业和其他组织处收取的一种强制性财政收入。
税收是政府的重要财政来源之一，用于支持国家的运作、提供公共服务以及实施国家政策。
税收在现代国家经济中扮演着非常重要的角色，其作用包括但不限于以下几个方面：1.资源配置：通过税收，政府能够从富有的人和组织手中收取相对较多的税款，在国家范围内实现资源的合理分配。
2.公共服务提供：税收是政府提供基础设施和公共服务的重要手段，如医疗保健、教育、道路建设等。
3.政策调控：通过税收政策，政府可以对经济进行调控和干预，以实现经济增长、社会稳定等目标。
4.财政平衡：税收是政府财政收入的主要来源之一，通过税收调控，政府可以维持财政平衡，控制财政赤字和债务水平。
税收的分类税收可按多个维度进行分类，下面将介绍几种常见的分类方法：1. 按税种分类根据征收的对象和方式不同，税收可以分为以下几种主要税种：•所得税：征收个人和企业的利润所得等相关收入•消费税：通过对商品和服务的消费进行征税，如增值税、营业税等•财产税：对个人和企业的财产进行征税，如房产税、车辆税等•关税：对进口和出口货物征收的税款•资源税：对自然资源的开采和使用征收税款根据征收主体的不同，税收可以分为以下几类：•中央税：由中央政府征收的税款，如个人所得税、企业所得税等•地方税：由地方政府征收的税款，如房产税、城市维护建设税等•共享税：由中央和地方政府共同征收和分配的税款，如增值税、消费税等根据税收的目的和用途，税收可以分为以下几类：•一般性税收：用于政府日常运作、提供基础设施和公共服务等用途的税收•附加税：用于特定项目或目的的附加税收，如烟酒税、环境保护税等•奖励税：用于激励特定行为或产业发展的税收，如减免个人住房贷款利息的税收优惠等税收的征收和管理税收的征收和管理是一个复杂而细致的过程，通常包括以下几个环节：1.税收政策制定：政府根据经济发展和财政需求制定相应的税收政策，包括税率、税种、税收优惠等。
简述税收的概念
简述税收的概念一、引言税收是现代国家管理经济和社会生活的重要手段之一，对于维护国家的经济、政治和社会稳定具有重要意义。
本文将从税收的概念、种类、主体、目的和影响等方面进行全面详细的分析。
二、税收概念税收是指国家按照法定程序，强制性地向纳税人征收财产或所得的一种行政行为。
它是国家为了满足公共支出需要而对纳税人征收财产或所得的一种强制性支付。
在市场经济中，税收是政府干预市场经济的主要手段之一。
三、税收种类1. 直接税：指由个人或企业直接缴纳给国家的税款，如个人所得税和企业所得税。
2. 间接税：指由生产者或销售者向消费者转嫁后再缴纳给国家的消费税，如增值税和营业税。
3. 地方性税：指由地方政府征收的各种地方性财政收入，如房产税和车船使用费等。
四、纳税主体1. 个人：包括自然人和法人代表人员等。
2. 企业：包括国有企业、民营企业、外资企业等。
3. 政府机构：包括各级政府部门和公共机构等。
五、税收目的1. 筹集国家财政收入：税收是国家财政收入的主要来源之一，通过征收税款，可以为国家提供财政支出的基础。
2. 调节经济发展：通过税收政策的调整，可以引导市场经济的发展方向，促进经济增长和调节社会收入分配。
3. 维护社会公平正义：通过税制改革和优化，可以实现社会公平正义的目标，减轻贫富差距和阶层分化。
六、税收影响1. 对个人生活影响：个人所得税对个人生活有直接影响，在缴纳个人所得税时需要合理规划自己的支出和储蓄。
2. 对企业经营影响：企业所得税对企业经营有直接影响，在缴纳企业所得税时需要考虑到利润率和成本控制等问题。
3. 对国家财政影响：税收是国家财政收入的主要来源之一，对于维护国家财政稳定和发展具有重要意义。
七、结论税收是现代国家管理经济和社会生活的重要手段之一，它对于维护国家的经济、政治和社会稳定具有重要意义。
本文从税收的概念、种类、主体、目的和影响等方面进行了全面详细的分析。
国家税收1——税收概述
国家税收1——税收概述简介税收是国家用来筹集资金的一种方式。
它是国家收入的重要来源之一，同时也是政府调控经济和社会发展的重要手段。
本文将重点介绍税收的定义、分类以及税收的基本原则和功能。
定义税收是指国家依法向居民和非居民索取的一种强制性征收的财政性收入。
它是政府根据法定的税法规定，对纳税人按照一定的税率和征收方式征收的一种经济性收入。
税收的征收对象包括个人、企业和其他组织。
分类税收根据征收主体的不同可以分为中央税和地方税。
中央税是由中央政府征收的税收，包括个人所得税、增值税、企业所得税等。
地方税是由地方政府征收的税收，包括房产税、土地使用税、车辆购置税等。
另外，税收还可以根据征收对象的不同进行分类，如个人税和企业税；根据税收征收方式的不同可分为直接税和间接税。
基本原则税收征收过程中遵循一定的原则，以保障公平、公正和效率。
以下是税收征收的基本原则：1. 平等原则平等原则是税收征收中的重要原则之一。
它要求政府在征收税收时要平等对待所有的纳税人，不得有歧视，保证纳税人的平等权益。
公平原则要求税收征收应该根据个人或企业的收入、财产等情况，按照一定的比例征收税款。
通过适当的税率差异和税收优惠，实现财富分配的公平。
3. 简便原则简便原则要求税收征收应该简化程序，减少纳税人的负担。
政府应该建立便捷的征收系统，提供简便的办税方式，降低纳税人的成本。
公正原则要求政府在税收征收过程中要公正、公开、透明。
政府应该公正地对待所有的纳税人，避免腐败现象的发生，提高税收征收的公信力。
5. 经济效益原则经济效益原则要求税收征收要考虑经济效益的最大化。
政府应该合理确定税率和税收政策，以促进经济的健康发展，提高税收的收入水平。
功能税收的功能是多方面的，主要包括财政功能、调控经济和社会功能、再分配功能和激励功能。
1. 财政功能税收作为国家获取收入的重要方式，主要用于财政收支的平衡。
通过税收征收，政府可以筹集资金来支付公共服务，如基础设施建设、教育、医疗等，也可以用于社会保障和国防开支。
第一章 概述 《国家税收》PPT课件
第一章 税收概述
（2）税收公平原则意义： 在西方经济学家看来，税收公平是设计和实施税收制度
的首要原则。税收公平使纳税人更容易接收税收，因而 可以减少避逃税，从而维护税收制度。同时，税收还可 能矫正收入分配，达到维护社会稳定的目的。 （3）税收公平的衡量标准： 要使税收公平，一个关键的问题是要确定以什么标准来 衡量税收是否公平 西方学者提出两种主张，形成两个公平标准：
第一章 税收概述
第三节 税收原则 ◆一、税收原则的概念 税收原则是一国税收制度建立的指导思想与税收行为准则,是对一
定历史时期税收思想的概括和总结,并为当时社会普遍接受。 二、西方税收基本原则 (一)早期税收原则（19世纪以前） 1.威廉•配第 （1）公平原则。税收对任何人都要一视同仁，不能有所偏袒。 （2）简便原则。征税的手续应当简单明确，不能过于繁琐；
课税方法要简明，不能复杂以免纳税人产生误解；在纳税形式 选择和纳税日期确定上应给予纳税人以方便；要尽可能地给纳 税人提供各种便利条件。 （3）节省原则。征收费用不能过多，要尽可能地节省。
第一章 税收概述
2.尤斯蒂 （不得1）损适害度纳原税则人。的征资税本要。适如度果，超不出得这影个响限纳度税，人就对是必对需人品民的财享产用的，
受益原则； 支付能力原则。
第一章 税收概述
◆受益原则 亦称“受益说”，主张按照纳税人从政府所提供的公共产品和服
务中获得收益的多少来负担税负，谁受益谁纳税，享受的利益多 者多纳税，享受利益少者少纳税，没有享受利益者不纳税。 优点：符合市场法则，易于为纳税人所接收。 缺点：受益原则可能导致不公平；很多受益项目不容易衡量。 ◆能力原则 亦称为“能力说”，即根据纳税人的纳税能力来确定其应当缴纳 的税收，纳税能力大的多纳税，能力小的少纳税，无能力不纳税。 优点：体现了公平 缺点：能力标准难以确定。
税收概述.
本节主要内容
1、税收的概念 2、税收的职能和作用 3、我国现行税制概况 4、税收分类 5、不同环节应缴纳的主要税费
一、税收的概念
税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法
律规定，无偿地参与社会剩余产品分配，取得财政收入的 一种方式。
1、税收是一种分配
2、税收是以国家为主体，凭借政
3、按计税依据分类：从量税、从价税
4、按税收管理与使用权限分类：中央税、地方税、 中央地方共享税 5、按税收与价格的关系分类：价内税、价外
6、按会计核算中使用的会计科目分类：销售税金、费 用性税金、资本性税金、所得税、增值税
税
治权力进行的分配
收
的
3、税收分配的对象为剩余产品
含
4、征税的目的是为了满足社会公
义
共需要
5、税收的“三性”：无偿性、强 制性、固定性
二、税收的职能和作用
职能
组织财政收入 调节经济 Байду номын сангаас督经济活动
作用
筹集资金 调节经济 维护国家利益 监督经济活动
三、我国现行税制概况
四、税收分类
1、按征税对象分类：见上一张 2、按税负能否转嫁分类：直接税、间接税
第三讲 国家税收
第三讲国家税收一、税收概述（一）税收的概念税收是国家为满足其公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，参与社会产品或国民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式，税收的概念包含四个方面的含义：（1）税收是国家筹集财政收入的一种形式；（2）税收和国家的存在密切相关，是国家机器赖以存在并行使其职能的物质基础；（3）税收按照法律规定的标准和程序征收，征收的依据是国家的政治权利；（4）税收的主体是国家，体现以国家为主体的分配关系。
(二)税收的基本特征税收作为一种政府分配行为，其在阶级社会中具有强烈的“阶级性”。
而从市场经济运行的角度看，税收是市场经济条件下公共财政为市场提供公共产品和公共服务的“价格”，具有市场价格性。
与其他财政收入相比，税收具有以下特征。
1.强制性。
税收的强制性是指税收参与社会产品分配的依据是国家政治权力，和生产资料的占有没有联系。
税收的强制性具体表现在税收是以国家法律形式规定的，普遍适用于不同的所有者，任何组织和个人都必须遵守，如不依法纳税就要受到法律制裁。
税收的强制性说明，依法纳税是人们不可回避的法律义务。
正因为税收具有强制性的特点，所以它是国家取得财政收入最普遍、最可靠的一种收入形式。
2.无偿性。
税收的无偿性是指就具体的征税过程看，国家征税后税收即为国家所有，不再直接偿还给纳税人，纳税人依法纳税后并未获得直接报酬。
但从财政活动的整体看，税收是对财政提供公共产品和服务的成本补偿，总体上呈现“取之于民，用之于民”的相对有偿性。
特别是在社会主义条件下，税收具有马克思所说的“从一个出于私人地位的生产者身上扣除的一切，又会直接间接地用来为处于私人地位的生产者谋福利”的有偿性性质。
3.固定性。
税收的固定性是指课税对象固定、每一单位课税对象的征税比例或数额相对固定，并且以法律形式事先加以规定，只能按预定标准征收，纳税人发生了纳税行为、取得了应税收入，就必须按规定标准如数缴纳。
当然，税收的固定性是一个相对概念，随着社会经济条件的变化，征税标准也必须适时调整。
税收概论知识点总结
税收概论知识点总结一、税收的概念和特征1. 税收的概念税收是国家依法向纳税人征收的一种强制性支付，用于满足政府运作和公共服务支出的一种收入形式。
2. 税收的特征（1）强制性。
纳税人必须依法缴纳税款，没有选择权。
（2）普遍性。
税收适用于所有纳税人，不分贫富，不分阶层。
（3）公共性。
税收是用于政府公共支出的一种收入来源，用于满足国家公共服务和建设的资金需求。
（4）稳定性。
税收是国家的稳定收入来源，能够保障政府的运作和发展。
二、税收制度1.税种分类（1）依纳税对象分类。
分为个人所得税、企业所得税、增值税等。
（2）依税收方式分类。
分为直接税和间接税。
（3）依税收对象分类。
分为中央税和地方税。
2.税收征收和管理（1）税收征收机构。
由税务局、海关等部门负责税收的征收工作。
（2）税收管理。
包括纳税申报、抵扣、汇缴等管理工作。
（3）税收征收程序。
包括税收申报、核定、征收和缴纳等程序。
三、税收的作用和意义1. 财政收入来源。
税收是国家财政收入的主要来源，能够保障政府的基本运转和公共服务的提供。
2. 调节经济和社会发展。
税收政策可以通过调整税率和征收方式，来影响经济发展和社会公平。
3. 调节收入分配。
税收能够通过纳税人负担的不同来实现财富的重新分配，实现社会公平和公正。
四、税收的原则和政策1. 税收的公平原则。
税收应该符合纳税人的付费能力和经济收入水平。
2. 税收的公正原则。
税法应该公正透明，避免不公正和歧视。
3. 税收的效率原则。
税收应该尽可能的减少税收的破坏性，促进经济的发展和有效的资源配置。
4. 稳定原则。
税收应该具有一定的稳定性，能够保障政府财政的稳定收入来源。
五、税收政策和改革1. 税收政策的目标。
包括促进经济增长、合理调节收入分配、保障社会公平等。
2. 税收改革的内容。
包括税收体制改革、税种改革、税率调整等。
3. 税收政策的实施。
通过采取差别化税率、减免税款和调整税收征收方式等措施来完善税收政策。
六、税收与经济发展1. 税收与经济增长。
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个人所得税税率表（三）稿酬所得
级 数
含税级距
1
不超过15,000元的
2 超过15,000元到30,000元的部分
3 超过30,000元至60,000元的部分
4 超过60,000元至100,000元的部分
5
超过100,000元的部分
不含税级距
不超过14,250元的 超过14,250元至27,750元的部分 超过27,750元至51,750元的部分 超过51,750元至79,750元的部分
2、地方税。地方税是指由地方政府征收和管理使用 的一类税。如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席 税等（严格来讲，我国的地方税只有屠宰税和筵席 税）。这类税一般收入稳定，并与地方经济利益关系 密切。
3、中央与地方共享税。中央与地方共享税是指税收 的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的 一类税。如我国现行的增值税和资源税等。这类税直 接涉及到中央与地方的共同利益。
五、税收的分类
税率的形式
1、比例税。即对同一课税对象，不论数额多少， 均按同一比例征税的税种。
2、累进税。是随着课税对象数额的增加而逐级 提高税率的税种。包括全额累进税率、超额累进 税率、超率累进税率。
3、定额税。是对每一单位的课税对象按固定税 额征税的税种。
六、我国主要税种
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
五、鞭炮、焰火
六、成品油 1.汽油 （1）含铅汽油 （2）无铅汽油 2.柴油 3.航空煤油 4.石脑油 5.溶剂油 6.润滑油 7.燃料油
七、汽车轮胎
八、摩托车 1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的 2.气缸容量在250毫升以上的
20%加0.5元/500克（或者500毫升） 240元/吨 250元/吨 220元/吨 10% 5%
我国现行税制中的城市维护建设税、固定资产投资方向调节 税、印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税。
5、资源税。资源税是指对在我国境内从事资源开发的单位 和个人征收的一类税。我国现行税制中资源税、土地增值税、 耕地占用税和城镇土地使用税都属于资源税。
五、税收的分类
管理和使用权限
1、中央税。中央税是指由中央政府征收和管理使用 或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使 用的一类税。如我国现行的关税和消费税等。这类税 一般收入较大，征收范围广泛。
超过79,750元的部分
税率 (%)
5 10 20 30 35
速算扣 除数
0 750 3,750 9,750 14,750
个人所得税税率表（四）特许权使用费
级 数
含税级距
不含税级距
1
不超过20,000元的
2 超过20,000元到50,000元的部分
3
超过50,000元的部分
不超过16,000元的 超过16,000元至37,000元的部分
超过37,000元的部分
税率(%)
速算扣 除数
20
0
30 2,000
40 7,000
三、税收的七大要素
1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关 直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。 2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。 3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应 纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进 税率(全额累进与超额累进)和定额税率三种基本形式。 4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应 当缴纳税款的阶段。 5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款 的具体时间。一般的按次与按期征收两种。 下沙代理注册公 司 6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住 所地，也有规定在营业发生地。 7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给 予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与 鼓励性两种。
国家税收概述
制作人：张京荣
一、税收的概念与本质
税收是国家（政府）公共财政最主要的收入形式和 来源。税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借 公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民 收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配 关系。它体现了一定社会制度下国家与纳税人在征收、 纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
二、税收的特征
1、强制性
税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭 借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进 行强制征收。负有纳税义务的社会集团和社会成员，都 必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限 度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁， 这是税收具有法律地位的体现。强制性特征体现在两个 方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收 征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收 的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为， 国家可以依法进行处罚。
（3）气缸容量在 1.5 升以上至 2.0 升（含 2.0 升）的 9%
（4）气缸容量在 2.0 升以上至 2.5 升（含 2.5 升）的 12%
（5）气缸容量在 2.5 升以上至 3.0 升（含 3.0 升）的 25%
（6）气缸容量在 3.0 升以上至 4.0 升（含 4.0 升）的 40%
（7）气缸容量在 4.0 升以上的 5%
二、税收的特征
2、无偿性
税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一 部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬 或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收 入分配的本质相联系的。无偿性体现在两个方面：一方 面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何 报酬；另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还 给纳税人。税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是 一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不 是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入和其他 财政收入形式的重要特征。
一、烟
1.卷烟 （1）甲类卷烟 （2）乙类卷烟
2.雪茄烟
3.烟丝
八、我国消费税主要税率
税目
税率
45%加0.003元/支 30%加0.003元/支 25%
30%
二、酒及酒精 1.白酒 2.黄酒 3.啤酒 （1）甲类啤酒 （2）乙类啤酒 4.其他酒 5.酒精
三、化妆品
四、贵重首饰及珠宝玉石 1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 2.其他贵重首饰和珠宝玉石
工商税 工商税
农业税 农业税
税收管理权限 中央地方共享税
中央税 地方税 中央税 中央税 地方税
地方税 中央地方共享税 中央地方共享税
中央地方共享税
七、我国增值税主要税率（2016）
七、我国增值税主要税率（2016)
七、我国增值税主要税率(2016)
七、我国增值税主要税率(2016)
七、我国增值税主要税率(2016）
超过41,255元至57,505元的部分
7
超过80,000元的部分
超过57,505的部分
Байду номын сангаас
个人所得税税率表（二）劳务报酬
级 数
平均每月收入
1
不超过1500元的
2
超过1500元至4,500元的部分
3
超过4,500元至9,000元的部分
4
超过9,000元至35,000元的部分
5
超过35,000元至55,000元的部分
3、监督经济活动
国家在征收取得收入过程中，必然要建立在日常深入细致 的税务管理基础上，具体掌握税源，了解情况，发现问题， 监督纳税人依法纳税，并同违反税收法令的行为进行斗争， 从而监督社会经济活动方向，维护社会生活秩序。
五、税收的分类
按课税对象
1、流转税。流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为 课税对象征收的一类税。流转税是我国税制结构中的主体税 类，税种。
分类 流转税 所得税 财产税 资源税
行为目的税
税种 增值税 消费税 营业税 关税 企业所得税 个人所得税 社会保险税（也称工薪税） 房产税 车船使用税 城镇土地使用税 一般资源税 级差资源税 固定资产投资方向调节税 城市维护建设税 印花税 屠宰税 耕地占用税 契税 土地增值税
征收管理体系 工商税 工商税 工商税 关税 工商税
2、所得税。所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税 对象的一类税。所得税也是我国税制结构中的主体税类，包 括企业所得税、个人所得税等税种。内外资企业所得税率统 一为25%。
3、财产税。财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为课 税对象的一类税。
4、行为税。行为税是指以纳税人的某些特定行为为课税对 象的一类税。
二、税收的特征
3、固定性
税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准 征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价 办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一 个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。 对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须 共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都 不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制 度规定。
6
超过55,000元至80,000元的部分
九 税率(%)
速算扣 除数
、 3
0
我 10 105
国 20 555
25 1,005
个 30 2,775
人 35 5,505
所 45 13,505
得
税 税率(%)
速算扣 除数
税 3
0
率 10 105
20 555
25 1,005
30 2,775
35 5,505
九、我国个人所得税税率
4 超过9,000元至35,000元的部分
5 超过35,000元至55,000元的部分
6 超过55,000元至80,000元的部分