审计独立性问题及对策探讨
审计独立性问题及对策探讨
审计独立性问题及对策探讨审计独立性是指审计师在履行审计职责时的独立性和客观性，以及审计机构在提供审计服务时的独立性和客观性。
确保审计独立性不仅是审计机构和审计师应遵守的职业道德，也是保证审计质量和公众信任的重要保障。
审计独立性面临着一系列的挑战和潜在的威胁，需要采取一些对策来加以防范和应对。
审计机构应制定和完善一系列的内部监控机制，确保审计师在履行职责时的独立性。
内部监控机制应包括审核审计师的职业资格、培训和职业道德，设立审计质量控制部门，监督和审查审计工作，并定期进行独立性审计。
审计机构应建立严格的人事管理制度，避免审计员与客户存在利益冲突或亲属关系。
要加强对审计师职业道德的教育和培训。
审计师在职业道德方面的教育和培训应是持续和全面的，使他们真正认识到独立性的重要性和维护独立性的原则和方法。
还要加强对利益冲突的教育，提醒审计师时刻保持警惕，避免因个人或团队利益而影响审计独立性。
政府和监管机构应加强对审计机构和审计师的监管。
政府和监管机构应建立有效的审计监管机制，对审计机构和审计师的业务活动进行跟踪、审核和评估。
对于存在独立性问题或违反职业道德的审计机构和审计师，应及时予以纠正和处罚。
监管机构还应加强对合作关系紧密的审计机构的监管和审计工作的检视，避免因合作关系而产生利益冲突。
要加强公众的审计意识和监督力度。
公众应关注审计机构和审计师的独立性，并及时向有关部门举报违规行为。
政府和监管机构应开展相关的宣传教育活动，提高公众对审计独立性的认知度，并鼓励公众进行监督和参与。
应加强对审计机构和审计师的评价制度，对维护独立性好的机构和师傅予以表扬和奖励，对存在问题的机构和师傅予以惩罚和曝光。
审计独立性缺失的成因及解决对策
二、解决对策
1、完善审计委托关系
1、完善审计委托关系
为确保审计工作的独立性，应建立完善的审计委托关系。具体而言，可以引 入独立的第三方参与审计委托，如设立独立的审计委员会或公共审计机构，以有 效隔离被审计单位对审计机构的干扰。
2、加强审计机构的独立性
2、加强审计机构的独立性
为确保审计机构的独立性，应采取以下措施： （1）建立多元化的客户结构。通过开拓新的客户来源，减少对特定客户的经 济依赖，从而增强审计机构的独立性。
一、农民工劳动合同缺失的成因
2、合同意识淡薄：由于农民工的文化水平普遍较低，很多人缺乏合同意识， 不了解合同的重要性。在与用人单位签订合同时，往往只工资、工时等劳动条件， 而对于合同中涉及到的责任、义务等内容缺乏了解，这导致农民工在遇到问题时 往往无法有效地维护自己的合法权益。
一、农民工劳动合同缺失的成因
2、加强审计机构的独立性
（2）提高审计机构的财务实力。通过加强自身财务管理，提高抗风险能力， 确保在面对客户压力时能够坚守职业道德。
2、加强审计机构的独立性
（3）加强行业监管。相关监管部门应加强对审计机构的监督检查，对其业务 活动进行严格的审查和评估，确保其遵守职业道德规范。
2、加强审计机构的独立性
内容摘要
首先，信息技术的发展为计算机审计带来了新的挑战。如今，大数据、人工 智能等技术在审计领域的运用越来越广泛，这虽然在很大程度上提高了审计效率， 但也增加了数据安全、网络安全等风险。此外，信息系统自身的复杂性也使得审 计人员难以准确掌握所有的审计线索。
内容摘要
其次，审计方法的不足也是导致计算机审计风险的重要因素。目前，很多审 计软件的功能尚不完善，无法有效地识别和应对复杂的审计风险。同时，部分审 计人员对计算机审计技术的学习和应用不够深入，难以充分发挥计算机审计的优 势。
审计独立性问题及对策探讨
审计独立性问题及对策探讨审计独立性是保证审计质量不受外部因素干扰的重要前提。
审计独立性问题对于审计工作的有效进行具有重要影响，因此需要采取一系列对策以保障审计工作的独立性。
本文将探讨审计独立性问题及对策，希望能够对保障审计工作的独立性提供一些参考。
一、审计独立性问题分析审计独立性是指审计员在执行审计工作时，能够独立地行使其职能，不受任何外部因素的影响，保持客观、公正和中立的立场。
审计独立性问题主要包括以下几个方面：1. 外部利益干扰审计员可能受到客户或其他利益相关方的影响，导致审计工作受到外部利益的干扰。
客户可能会向审计员提出利益冲突的要求，或者采取其他手段来影响审计工作的独立性。
2. 经济依赖关系审计员可能存在对客户或其他利益相关方的经济依赖关系，这种依赖关系会影响审计员对客户的审计工作的客观性和独立性。
3. 人际关系影响以上问题都会对审计独立性造成影响，需要采取一系列对策来保障审计工作的独立性。
二、对策探讨1. 建立内部控制机制审计机构应该建立完善的内部控制机制，包括规范的审计程序和审计流程、审核审计报告的程序和制度、审计人员的配备和管理等。
内部控制机制的建立有利于规范审计工作的开展，防止因为审计工作的不规范导致审计独立性问题的发生。
2. 独立审计委员会的设立审计机构可以成立独立审计委员会，由独立的专业人士组成，负责对审计工作的独立性进行监督和评估。
审计委员会可以对审计工作进行定期的评估，发现并解决审计独立性问题，保障审计工作的独立性。
3. 审计人员的培训和教育审计机构应该对审计人员进行定期的培训和教育，提高其审计独立性意识和能力。
审计人员应该具备独立的思维和判断能力，不受外界因素的影响，保持客观、公正和中立的立场。
4. 加强审计质量管理审计机构应该加强对审计质量的管理，建立健全的审计质量管理体系，对审计工作进行全面控制和监督。
审计质量管理体系可以帮助审计机构及时发现和解决审计独立性问题，保障审计工作的质量和独立性。
政府投资审计独立性方面存在的问题及对策
政府投资审计独立性方面存在的问题及对策政府投资审计独立性是指审计机构在进行政府投资项目审计时，能够独立、客观地进行审计工作，不受外界干扰和影响。
在实际工作中，政府投资审计独立性方面存在诸多问题，这不仅影响了审计结果的客观性和准确性，也阻碍了政府投资项目的合理使用和管理。
加强政府投资审计独立性，成为当前亟待解决的问题。
本文将从政府投资审计独立性方面存在的问题及对策进行探讨。
一、存在的问题1.政府干预在政府投资审计过程中，政府可能会通过各种方式对审计机构进行干预，要求审计机构在审计过程中考虑政府的利益。
这种政府干预会导致审计工作无法客观独立地进行，审计结果可能受到政府的影响而失去客观性。
2.审计机构自身问题一些审计机构可能存在从业人员素质不高、专业水平不够等问题，导致其在政府投资审计中无法做到独立客观地开展工作，甚至可能存在受贿受利的现象，从而影响审计工作的独立性。
3.利益冲突审计机构可能由于与被审计单位有某种利益关系，导致其在审计过程中无法做到客观独立，审计结果可能会受到利益的影响而失去客观性。
4.缺乏独立的监督机制目前的政府投资审计存在监督机制不够完善的问题，缺乏针对政府投资审计工作的独立监督，这也容易导致政府投资审计工作存在独立性问题。
二、对策1.建立完善的审计机构制度政府应建立完善的审计机构制度，包括审计机构组织结构、人员素质、审计工作程序等方面的规定，确保审计机构能够独立客观地进行审计工作。
2.加强人才培养和技术支持政府应加强对审计机构从业人员的培养和技术支持，提高其专业水平和独立意识，确保其能够独立客观地开展审计工作。
3.建立利益冲突解决机制政府应建立针对利益冲突的解决机制，明确规定审计机构与被审计单位之间的利益关系，确保审计工作能够客观独立地进行。
4.加强独立监督政府应加强对政府投资审计工作的独立监督，建立独立的监督机构或机制，加强对审计工作的监督和检查，确保审计工作的客观性和独立性。
审计独立性问题及对策探讨
审计独立性问题及对策探讨审计独立性是指审计人员在进行审计工作时，能够保持不受他方利益的影响，以客观、公正、中立的态度进行审计工作，从而确保审计结果的可靠性和公信力。
审计独立性问题是当前审计领域的一个重要问题，在实践中常常面临各种挑战和困境。
本文将从审计独立性问题的原因分析、影响范围及后果，以及对策方面展开探讨。
审计独立性问题的原因分析主要有以下几个方面：一是利益冲突。
审计师在审计过程中，可能受到被审计企业或其相关方的各种利益影响，例如审计师与被审计企业存在经济利益关系，审计师因提供其他服务获得报酬等，这些因素都有可能影响审计师的独立性；二是职业主义和个人利益。
审计师可能存在职业主义和个人利益，如对被审计企业投资或持股，或与被审计企业高层人员有亲属关系等，这些都可能影响审计师的客观、公正、中立的态度；三是审计机构制度性问题。
审计机构的内部制度不健全，对审计独立性保护不到位，或者监管不力，也是造成审计独立性问题的原因之一。
审计独立性问题的影响范围及后果较为广泛。
对被审计企业的利益和声誉产生负面影响。
如果审计师不具备独立性，可能无法正确识别会计披露不当等问题，导致被审计企业的财务报表失真，进而给企业的利益带来损失，同时也降低了投资者对企业财务信息的信任度；对审计师和审计机构的声誉造成损害。
如果审计师和审计机构在业界失去声誉，将很难获得新的客户，影响机构的生存和发展；对整个审计行业的信誉产生负面影响。
审计独立性问题如果屡禁不止，将损害整个审计行业的公信力，给投资者、企业和市场带来不利影响。
为了解决审计独立性问题，需要采取一系列对策。
加强审计机构的内部管理，建立完善的内部控制机制和规章制度，制定专门的审计独立性保证措施和操作手册，以确保审计师的独立性得到有效保障。
加强对审计师的培训和教育，提高审计师的专业素质和职业道德水平，加强对审计独立性的理论和实践培训，提高审计师的独立思考能力和专业判断力。
建立健全审计师职业道德监督机制，加强对审计师从业资格的审查和管理，对违反独立性要求的行为进行惩戒，提高对违规行为的处罚力度。
审计独立性问题及对策探讨
审计独立性问题及对策探讨
审计独立性问题一直是会计界关注的热点话题。
独立性是评估审计师的道德和客观性的关键要素，并直接影响审计工作的质量和公信力。
如果审计师的独立性存在问题，将会影响审计结果的真实性、客观性和公正性，从而使社会各方面受到损失。
本文将讨论审计独立性问题，并提出相应的对策。
审计独立性问题存在的原因主要有以下几个方面：
1.审计师与客户之间过于亲近，导致产生利益冲突。
2.因与客户签订保密协议，不得向外界披露客户的真实情况。
3.审计师不够专业，缺乏客观性、公正性和独立性。
针对以上问题，对策有以下几点：
1.引入审计师独立性的评估机制，评估审计师在工作过程中是否存在利益冲突或其他问题，并在检测到问题时及时处理。
2.完善审计报告的披露，向公众披露审计报告中客户的真实情况，以维护社会公众的利益。
3.加强审计师的职业道德和职业素养的培训，强化其公正性和独立性，使其在进行审计过程中不受客户的影响而做出的结论更加准确客观。
4.建立有效的监管机制，加强对审计师的监督，维护审计准则的实施，确保审计工作的公正性和客观性。
总之，保证审计师的独立性对于保障审计工作的质量和公信力至关重要。
希望各相关方面高度重视审计独立性问题，并采取相应的措施加以解决，确保审计工作的公正性和客观性，维护公共利益和社会信任。
审计独立性问题及对策探讨
审计独立性问题及对策探讨审计独立性是指审计师在履行职责过程中能够实现真实、公正和客观的观点，并不受外界的影响。
审计独立性问题对于审计业务的有效进行至关重要，因为只有保证了审计师的独立性，才能够有效揭示公司财务报表中的实际情况。
本文将对审计独立性问题及对策进行探讨。
审计独立性问题主要涉及到以下几个方面：1. 客户压力：审计师在工作中常常面临客户的压力，客户可能对于审计结果有所期望，希望达到某种目的。
这种压力可能会导致审计师的独立性受到影响。
对策之一是加强专业道德教育，使审计师树立正确的职业操守和独立意识。
企业及审计机构应建立有效的制度，保护审计师不受客户压力的影响。
2. 经济利益：审计师可能与客户存在经济关系，如持有客户的股份或其他经济利益。
这可能会影响审计师的独立性。
对策之一是建立兼职审计师的监管机制，对出现经济利益相冲突的情况进行严格管理和监督。
审计师应定期对自身的经济利益进行全面清查，并在自愿性的基础上主动报告并进行相应处理。
3. 审计机构竞争：审计机构之间的竞争也可能对审计师的独立性造成影响。
为了争取和保留客户，某些审计机构可能会放松对客户的审计要求，从而影响审计师的独立性。
对策之一是建立审计机构的自律机制，规范审计机构之间的竞争行为。
监管机构也应当加强对审计机构的监管力度，确保其独立性不受侵犯。
4. 职业发展：审计师在职业发展过程中可能面临各种挑战和机遇，如薪酬、晋升等。
这些因素也可能对审计师的独立性产生影响。
对策之一是建立健全的薪酬和晋升制度，使其与审计师的独立性相符合。
企业和审计机构还应为审计师提供发展空间和培训机会，提高其专业素养和独立意识。
审计独立性问题不能忽视，企业和审计机构应采取相应措施保护审计师的独立性。
审计师本身也应加强自身修养，树立正确的职业操守和独立意识。
只有通过共同努力，才能够有效保障审计独立性，在审计工作中发挥应有的作用，保护投资者的利益。
审计独立性问题及对策探讨
审计独立性问题及对策探讨审计独立性是指审计人员在进行审计工作时，不受任何利益、压力或干扰的影响，能够独立、客观和公正地对被审计对象的财务状况进行评价。
审计独立性的重要性在于保证审计工作的可靠性和公正性，从而维护市场参与者的利益和社会公众的信心。
在现实生活中，审计独立性面临着一些挑战和问题，本文将对审计独立性问题及对策进行探讨。
审计独立性问题主要表现为审计师与被审计单位之间存在利益冲突。
审计师与被审计单位有经济利益关系、个人关系或职业关系等。
这些利益关系可能会影响审计师的判断和决策，从而降低审计独立性。
为了解决这个问题，应该加强审计的监管和管理，建立健全的审计制度和规范。
监管机构和职业组织对审计师的独立性问题也存在一定的问题。
一方面，监管机构对审计师的监管力度不够，导致一些审计师违反独立性原则。
职业组织也存在一些自律不严的问题，没有有效地对违反独立性规范的审计师进行处罚和约束。
为了解决这个问题，应该加强监管机构的监管力度，建立有效的监管制度；职业组织应该加强自律，建立健全的行业规范，对违反独立性原则的审计师进行严肃处理。
信息不对称问题也会影响审计独立性。
信息不对称是指被审计单位对自身的财务状况和经营情况有更充分的了解和掌握，而审计师只有通过有限的信息来进行评价。
由于信息不对称，审计师可能会受到被审计单位的操控和影响，从而影响审计独立性。
为了解决这个问题，应该加强信息披露的监管和管理，要求被审计单位向审计师提供充分的信息，减少信息不对称的问题。
个人素质和职业道德也是审计独立性的重要因素。
审计师需要具备专业的知识和技能，同时具备公正、诚实和操守等职业道德。
如果审计师的个人素质和职业道德存在问题，可能会影响审计独立性。
为了解决这个问题，应该加强审计师的培训和教育，提高其专业素质和职业道德。
审计独立性问题是一个复杂且重要的问题，需要多方面的努力来解决。
只有通过加强监管和管理、加强信息披露、加强培训和教育等措施，才能够有效地提升审计独立性，保证审计工作的可靠性和公正性。
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审计独立性问题及对策探讨
作者：张建松
来源：《财讯》2019年第18期
摘要：随着时代的进步和经济的发展，人们开始重视会计信息的真实性、可靠性以及公允性。
而近几年随着审计失败案例的日益增多，使得审计独立性成为人们关注的重点问题。
改善我国现阶段审计独立性的现状，才能促进我国市场经济的健康发展。
关键词：审计独立性；现状；建议；措施
独立审计是随着我国市场经济的不断发展而产生的。
审计独立性是审计的基本属性，是指注册会计师在审计工作中无论受到何种因素的影响，都能做出公平、公正的审计结论。
审计独立性分为实质上的独立和形式上的独立，二者是密不可分的。
实质上的独立，我们从字面意思上就可以看得出来，它其实是一种内在的独立，是注册会计师在执行审计工作时，必须要有的内在独立意识。
形式上的独立是有一定形态的，是可以看得到的，它受外界因素的影响，是外界对审计结果评价的体现。
在现代社会中，如果审计质量离开了独立性，也就没有了存活的余地和价值。
一、我国现阶段审计独立性的现状
（1）注册会计师独立审计市场的不健全
在时代不断进步和社会不断发展的今天，我们可以深切地感受到，获得大众认可的会计师事务所不在少数，而小规模的事务所更是数不胜数，各个会计师事务所都在争先恐后地寻找客户。
这样就导致了我国的社会经济和资本市场日益混乱和复杂，从而展现出你争我抢、弱肉强食的局面。
由于存在金钱和利益关系，使得事务所受制于被审计单位或企业，以至于一再退步，甚至违背原则迎合客户的要求来获取更多的审计业务。
利益诱惑下的审计结果必然是有失客观公正的，也必然是不可信的。
长此下去，注册会计师的审计质量会越来越低。
（2）缺乏有效的监督管理体制
我国审计行业起步较晚，发展的时间不长，注册会计师行业的执业环境和监督机制还不健全，还没有一种责任追究制度和具体的惩罚措施。
这种约束机制在一定程度上不能约束审计人员的败德行为。
而在我国的监督管理体系中，主要的监管主体是政府。
政府的监督管理体系在审计行业中具有极高的威望和震慑力，可以左右会计师事务所的各项业务，容易被国家有关部门和会计信息使用者接纳。
但是执行监督管理的机构太复杂，从而使注册会计师行业监督和检查的责任不具体，也给国家和社会造成了重大伤害和损失。
（3）注册会计师审计主体的自身缺陷
在审计工作中，注册会计师能够具备扎实的理论知识和超强的业务能力是非常必要的。
而现如今，我国绝大多数的事务所都还没有处理大企业审计业务的能力，可以承接被审计单位审计业务的事务所也是屈指可数。
而且由于业务关系的存在，一些小规模的会计事务所有时候会为了拉拢客户，而失去自身的独立性。
因为对于小规模事务所来说，失去客户就会影响它的生存和发展。
如此一来，事务所就会因为担心客户的流失，对于客户的不合理要求也会想尽办法满足。
这种情况下，事务所所承受的压力是非常大的，在面临各种利益问题的情况下，往往会为了生存而失去原则。
所以，面对如今这种情形，我国面临的迫切需要解决的问题之一是扩大会计师事务所的规模，并及时完善民间审计体系，使之具备处理被审计单位审计业务的资格。
二、提高注册会计师审计独立性的建议及措施
（1）减少政府对审计行业的干涉
当今社会上，政府对事务所业务过度干涉以及在某些方面施加的压力，使得审计人员的独立性日益减弱。
因此，我国应该开放政策，顺应各个行业的自然要求，使得会计师事务所能够自主经营。
并且我们要努力加快事务所的市场化进程，进而增强审计人员的独立性。
另外，政府机构应该适应自身的职能转变，明确自身的职责，只有在市场经济不稳定、不景气的情况下，才使用政府权利去调控市场秩序，为事务所创造良好的执业环境。
当然，注册会计师也应该坚持自己的职业素养和独立审计的原则，依法行使自己审计与监督的权利，不受外界压力的影响，不受利益的诱惑。
（2）完善审计市场环境，优化审计收费制度
近年来，我国的审计市场在市场竞争和收费等方面呈现出相对混乱的局面。
所以，我们应该净化审计人员的执业环境，优化审计收费制度，进而增强事务所工作人员的谨慎性和自主意识。
而完善审计市场环境的首要任务就是要制定合理的收费制度，统一收费标准。
具体的收费标准可由相关机构确定，如物价局、工商局等。
我国还可以成立有关监管部门，对审计人员胡乱收取费用的行为进行严惩。
另外，国家管理部门可以对各个事务所进行资格认定，设定独有的判断标准，其内部也要执行规范的收费制度，这样才能使审计工作顺利进行并健康发展。
（3）完善监管体制，加强行业自律制度
目前，由于我国没有完善的法律体系对事务所的业务行为进行规范，所以当审计人员做出违反原则的事情时，很难有相应的惩罚措施，才使得他们因为自身利益而犯错。
另一方面，由于对违反審计行为的惩罚力度不够，导致一部分人牺牲自己的信誉和前途来换取利益。
因此，我们应当尽早完善监管体制，增强注册会计师的自律性，一旦发现违规行为就要严惩。
这样，注册会计师就不会赌上自己的前途为客户出具虚假的审计报告。
同时，我国应制定更加严厉的惩罚制度，使其违规后承担的风险大于获得的利益，从而有效控制违规行为。
同时可以建立有效的激励机制，给予表现突出的会计师事务所一定的奖励，从而提高会计师事务所乃至整个审计市场的积极性。
（4）改变事务所的组织结构和规模
有限责任制和合伙制会计师事务所的关系是相依相靠，密不可分的，但两者又是有一定区别的。
由于合伙制事务所取得收入的高低是与自身的工作成绩息息相关的，所以在工作过程中会更加重视其工作人员独立性。
另外，扩大事务所的规模也是加强注册会计师独立性的更为有效的方法。
事务所本身的经营目的就是为了获取更多的收益，对于小型事务所来说，如果客户带来的经济利益大于自己承担的风险，他就有可能做出有悖审计准则的行为。
而大型事务所则会更加注重自己的声誉和未来发展，不会因为眼前的利益而承担无限的风险。
因此，要致力于打造高标准的事务所，从而增强注册会计师的独立性。
（5）提高综合素质和择人标准
在今天这个市场经济日益发展的阶段，各行业的工作内容和准则都做了很多调整，使得工作人员不能很快适应经济发展带来的改变。
当然，审计行业也不例外，尤其是对于没有实际工作经验的审计人员来说，要想在审计工作中时刻保持怀疑的态度和谨慎性，并表现出超强的业务能力是很困难的。
针对这种情况，我国有关部门要及时采取有效的方法来增强审计人员的综合能力，从而使得注册会计师能够在复杂多变的执业环境下应对自如，表现其审计的独立性。
同时，会计师事务所也应在选择人员的时候提高标准，使得其招到的是高素质，高水平人才。
（6）调整事务所的审计范围，规范非审计业务
就我国目前的注册会计师行业来说，所处市场是混乱无序的，即事务所在日常工作中，不仅要执行鉴证业务，还会执行非鉴证服务。
然而在事务所的工作范围逐渐扩大以及非鉴证服务日益成长的同时，审计人员的独立性也受到了极大地影响。
因此，在这种情况下，会计师事务所可以在原有审计分组的基础上，设立负责非审计业务的工作岗位，使其工作人员职责分明，工作目标明确，有助于提高注册会计师的审计质量。
参考文献
[1]张鹏.我国注册会计师审计独立性现状及对策研究[J].商业经济，2018（9）.
[2]安超霞.注册会计师审计独立性的探讨[J].时代金融，2018（6）.
[3]刘新宇.基于我国注册会计师审计独立性的分析[J].中外企业家，2017（23）.
作者简介：张建松（1965-2）男，汉族，河南省焦作市人，硕士，焦作大学，教授，从事会计教学与实践研究。