西方财政理论
西方财政理论第10章 社会福利支出[精]
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第三节 西方学者对现行社会福利制度的批评
一、福利方案覆盖的范围过窄，存在福利缺口
例如：1984年，约39%的低于官方贫苦线的家庭没得到济 贫支出补助。具体表现：
1、有些贫民未得到同等待遇。如：对女性家长救济多， 对失业者救济多。
2、各地的救济额差异较大。如对单亲家庭补助，贫富州 的差距达4倍多。
美国家庭按五分位分级的货币收入分配百分比
结论：（1）货币收入很不平等，贫富悬殊；（2） 20年间分配没有多大变化。
表中数字已经包括了政府的现金转移支付，其平 均化作用如何？马斯格雷夫做了研究，结果如下：
1968年美国家庭按四分位分级的货币收入百分比
美国家庭按人计算的调整后真实收入分配百分比
这使负所得税的支持者受到鼓舞，刺激了进一步的研究， 但政治阻力大，前景不明朗。
四、管理费用过于庞大
原因一是项目多导致管理机构多；二是管理人员多。
第四节 负所得税
负所得税（Negative Icome Tax,NIT)方案，由 美国著名经济学家费里德曼和托宾提出。
1969年，尼克松任总统时，曾提出一个带有负所得税性质 的家庭补助计划，众议院通过，但遭到参议院否决。
1972年，负所得税在新泽西州得到了试验。
二战以后，西方社会福利支出有了很大增长。例如，美国 的社会福利支出在20世纪70年代成为第一位的财政支出， 而传统上第一位的军事支出则屈居第二。因此，研究社会 福利支出及对收入再分配的影响，也就成为当代西方财政 理论的重要内容。
美国联邦、州及地方政府2010年财政支出结构示意图
数据来源：美国政府（白宫、财政部及地方政府）网站
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读书笔记：西方财政理论的简要回顾
读书笔记：西方财政理论的简要回顾姓名：侯杰学号：201150010042财政基础理论的形成和发展是伴随着资本主义生产方式的产生和发展。
15世纪到17世纪中期是西方经济学的萌芽阶段，即重商主义阶段。
这个阶段正是西方资本主义生产关系产生、形成并走向确立的阶段。
作为理论上的反映，重商主义的政策反映了西欧各国进行资本原始积累的要求，并且其分析工具主要是一些针对具体问题的政策主张，即主要是便业务和技术的研究，并没有形成一定的理论体系。
英国的托马斯·曼（1571—1641年）是重商主义著名的代表，他所写的《英国得自对外贸易的财富》被认为是重商主义的“圣经”。
他所倡导的“贸易差额论”、“国防财政论”，是西欧各国封建制度向资本主义制度过渡时代的产物。
法国的柯尔培尔（1619-1683年）任法国财政大臣期间认为征税就像“拔鹅毛”——“即要尽可能多地拔鹅毛，又要让鹅不叫”。
英国的威廉·配第1662年出版的《赋税论》被认为是西方最早的财政学专著。
面对英国财政税收混乱的状况，威廉·配第提出了财政税制的改革意见。
他力图阐明“王土、租税赋课、关税、户别税、富笺、恩赐金税、罚金、独占、官职、什一税、提高币制、灶税、物品消费税等”的性质和方法（《赋税论·献给英明人士·货币略论》），并且意识到攫取剩余劳动的主要手段是“贡赋制”。
他还在《赋税论》和《政治算术》中提出了“公平”、“确定”、“简便”、“节省”的赋税四原则。
17世纪中期到19世纪70年代，是西方经济学的形成阶段，即古典经济学阶段。
这个时期开始把财政学作为一门科学，并且认为财政理论是经济理论的一个有机组成部分。
古典学派的代表人物亚当·斯密（1723-1790年）第一次把财政学作为一门独立的科学，肯定了财政是经济范畴，认定了财政是对社会财富的一种分配，他关于国家职能和财政作用的观点，主要体现在其代表作1776年出版的《国民财富的性质和原因的研究》（即《国富论》）和《关于司法、警察、岁入和军备》中。
西方财政分权理论文献综述
统计与管理二○一五·十财经论坛西方财政分权理论文献综述李 鹏 杨硕飞财政分权理论的奠基人是蒂布特，1956年，他发表了论文《地方公共支出的纯理论》，被认为是分权理论的起点。
经过施蒂格勒、奥茨、马斯格雷夫、特里西等人的发展，在上世纪90年代以来有钱颖一、罗兰、温格斯特和怀尔德森等人为代表形成了新一代财政分权理论。
两个主要的发展阶段为财政分权理论奠定了坚实的基础。
一、传统财政分权理论（一）关于财政分权可以降低信息成本的论述蒂布特（Tiebout，1956）的“用脚投票”理论。
蒂布特预定了居民可以自由流动的前提，这样居民根据自己的偏好和收入水平寻找到公共产品和公共服务成本好效用最大化间的一种理想组合。
而且他们会自动聚集到这一地方政府周围，同理当这一地方政府不能满足居民的要求，那么居民可以用脚投票。
迁移到自己满意的地区，从而促进地方政府以居民需求为导向，以获得更大的财政收入。
另外如施蒂格勒也认为，地方政府对于辖区居民公共物品的需求信息掌控具有优势，而且对于公共产品种类和数量的选择也由不同地区的居民自行选择。
特里西（Richard W·Tresch，1981）提出了“偏好误识”理论，他认为，中央政府在了解公众的边际消费替代率时具有随机性，即带有偏好误识，这是由于信息在传递过程中有距离的阻碍作用。
因此，地方分权是必要的。
（二）财政分权与资源配置关系的论述马斯格雷夫（Musgrave，1959）认为，中央政府与地方政府的分工应该明确，中央政府主要负责跨区域的宏观经济稳定增长和调控收入差距，而地方政府更加贴近基层群众，可以进行符合居民偏好的资源配置，提高配置的效率。
同时，不同的税种应该在中央与地方各级政府之间固定分配，使得地方政府具有一定程度上的相对独立的税权。
美国经济学家夏普（sharp）也认为，政府部门级次不同，不能相互替代。
因此，中央政府应该根据各级政府的事权分工，政府正常行使其职能所需要的财政资金，合理地划分财政税收权限。
西方财政理论第9章 公债理论
假定征一定数额的税，必然减少消费者等额的消费；如果发相同数额 的债，则等于即期的减税，但消费者认识到将来政府会增税以还本付 息，为不影响将来的消费，消费者并不因减税而增加即期消费，而是
购买与减税额相等的一笔公债券作为储蓄，以应对未来的增税。由于 政府征税或发债对消费的影响是一样的，故李嘉图等价定理成立。
关于公债的一般理论观点，19世纪的主流经济学和
20世纪的主流经济学是截然相反的，期间经历了一个漫长
的演进过程，即由否定到肯定，由负债有害论到有债必要
论的进步与发展过程。
一、负债有害论
古典学派经济学家大多对公债持否定态度，负债有害 论是经济大危机以前的正统公债理论。
其观点归结如下：
1、政府举债必使民间生产资本改充财政用途，进而妨碍 工商业的发展；
二、李嘉图等价定理命题的意义及逻辑
现代经济学家对李嘉图等价定理的重视，源自对政府举债的宏观 经济影响的关注。巴廷金(D.patinkin)在1965年出版的《货币、利
息与价格》一书中，曾指出：政府未偿还的那种公债券中有K部分被 公众看做是财富的组成部分。而在李嘉图等价定理中， K将会等于零； 如果消费者全然不知政府发行公债意味着将来的税负，则K就会等于 一。如此， K等于什么值（0≤K≤1）将直接关系到总财富的数值， 从而关系到总消费水平，最终关系到一国在一定时期的国民收入水平。
实际生活水准。
（一）创造货币型的债务（即银行承购）
1、债务发生阶段。（1）如果经济的实际均衡水平小于国民收
入的目标水平，存在较多失业，要求扩张政策。那么，创造货币型的
债务将有利于创造就业，提高人民的生活水平，也不会产生负担。
（2）如果经济已达到充分就业，那么，创造货币型的债务将不利于 提高人民的生活水平，进而产生债务负担。
西方财政学说
• 5、财政支出理论。划分国家职能部门 确定相应的经费支出。分析了当时财政 开支迅速膨胀的原因。
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• 二、魁奈（1694至1774年）的主要思
想
•
• 1、背景：法国重农学派的创始人和重
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• （二）政策主张 2021/12/28 – 政府通过货币政策调节货币需求，抑 制通货膨胀 •
– 实行负所得税制，对低收入者实行补 助。负所得税是指政府规定一定的收 入保障数额，然后根据个人实际收入 对不足保障数额者给与补助，收入越 高，补助越少，直到收入达到所得税 的起征点为止。
– 实行收入指数化
– 税收的调节作用。累进所得税是经济 的稳定器，提出“相机抉择”政策。
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• （四）公债理论2021/12/28
– 公债的作用：弥补赤字；影响投资和 消费；为公开市场• 操作业务提供工具 和手段。
– 对于70年代的“滞胀”问题，认为是成 本推动型的，建议从微观主体的收入 政策和人力政策制定解决。
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• （二）财政支出理论
– 政府支出分为消耗• 性支出和转移支付 支出
– 政府支出应注重减少因有效需求不足 而导致的失业
– 经济接近充分就业时，政府应推行赤 字预算
• （三）税收理论2021/12/28
– 承认税收的杠杆作• 用，注重发挥税收 在缩小贫富差距方面的作用
– 提出区别对待、合理负担的原则。
• 1、背景：二次世界• 大战，经济危机。 代表作《福利经济学》（1920）
• 2、国家理论：国家进行财政分配的对 象是使用价值而非货币。把国家经费分 为转移经费和非转移经费，国家应该控 制非转移经费。
二战前后西方财政理论发展及其对我国的启示
献 ．＿ 棕 一１。 ¨ ，． ＾ ～ ＿ 二战前后 ， 西方财政理 论的研究取得 了较大进步 ， 步构 建起 了现代公共财政理论 。西方 财政理论确 立的逻辑 判 逐 断标准包括完整 的框架 与体 系、 核心概念的提 出与对现实 的解释作 用。同时 ， 战后西方 国家政治 经济 的变化 对 二
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文 章 二 编 ～二 一
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［ 经济与管理］
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２ ０ 年第 ６ （ ０８ 期 总第１ ７ 期） ３
当代西方财政分权理论述要
当代西方财政分权理论述要在当代西方国家中，财政分权的问题已经成为一个非常重要的议题。
不同国家的财政分权体制有所不同，但整体趋势是向更加分散的方向发展。
本文将结合实例，对当代西方财政分权理论进行探讨和阐述。
财政分权的概念及影响财政分权是指把某些财政税收权和财政支出权下放给地方政府，以实现财政体制的分散和分权。
财政分权能够提高地方政府的财政自主权，增强地方政府的实践能力和公共服务水平，同时还能够减轻中央政府的管理负担和减轻地方政府的压力。
财政分权对于发展当地经济和社会发展也产生了深远的影响。
通过在地方政府手中设立税收权和财政支出权，地方政府可以更好地适应地方经济特色和实际情况，使得资金的分配更加公正和合理，地方经济也可以更快地发展起来。
财政分权的理论1.税收分权理论税收分权是财政分权中最基本的分权类型。
它是指将税收权下放至地方政府，使地方政府可以根据当地的实际情况和已有的财政收入来开展相关的工作。
税收分权可以有效地促进地方经济的发展，刺激地方政府的积极性，提高地方政府的财力。
2.财政支出分权理论财政支出分权是指将中央政府财政预算的一部分分配给地方政府，由地方政府按照实际情况和各自的需求来支配。
财政支出分权可以使地方政府更好地进行公共服务以及社会保障、教育、医疗等方面的投入，提升社会福利水平。
3.财政债务分权理论财政债务分权是指将中央政府贷款或债务的一份下放给地方政府，由地方政府自主管理和还款。
财政债务分权可以使地方政府更有效地规划和使用相关的周转资金，满足地方政府实际经济建设的需求。
4.财政责任分权理论财政责任分权是指将相关的财政责任和权力下放给地方政府，将地方政府的财政分级官员逐级赋予相关财政责任。
财政责任分权可以让地方政府在财务方面变得更加严密和透明，同时也能够使地方政府更好地协调和整合各种资源，达到更加高效的财务管理与财政工作效率。
西方国家的财政分权实践1.美国美国的财政分权体系非常复杂，联邦政府和地方政府的财政权责划分十分明确。
西方财政学理论基础的演变及其借鉴意义
西方财政学理论基础的演变及其借鉴意义一、引言财政学是研究政府财政活动和财政制度的学科。
20世纪初，西方财政学理论的快速演变，为全球政府财政活动的发展提供了重要的思想基础和实践经验。
本文将从西方财政学理论的基本概念、历史演变、主要派别以及借鉴意义四个方面进行阐述。
二、西方财政学理论的基本概念西方财政学理论是一门多学科交叉融合的学科，它集经济学、政治学、法学、社会学、管理学和历史学等知识于一体。
财政学是研究政府财政活动，即政府收入、支出和债务的管理和运作机制，以达到经济社会发展的目的的一门学科。
在西方财政学理论中，财政学是公共财政理论、财政法等诸多学科的重要组成部分。
三、西方财政学理论的历史演变西方财政学理论源远流长，可以追溯到古希腊时期。
18世纪后期，亚当·斯密提出了“市场经济系统”理论，并在《国富论》中提出了“公共和私人实用主义”理论，这是西方财政学理论的开端。
19世纪后期，古斯塔夫·冯·舒伯特、列昂尼德·沙马洛夫、约翰·贝茨·克拉克等学者对财政领域进行了探讨，并逐渐形成了“公共财政”和“私人财政”两个研究方向。
20世纪以来，财政学理论经历了两次重大波动。
20年代至60年代，西方财政学理论逐步展开了理论研究的全盘社会化趋势，出现了凯恩斯主义、保守主义和新古典主义三大学派。
70年代以后，财政危机大规模爆发，西方财政学理论社会化趋势开始逆转，出现了自由市场理论、新政府支出理论和产权理论三大学派。
四、西方财政学理论的主要派别1.凯恩斯主义学派凯恩斯主义学派以经济学家凯恩斯为代表，重视政府干预与政府调控，主张政府通过调整经济政策等手段，来解决市场经济中的失灵问题，从而实现经济增长和完全就业的目标。
2.自由市场学派自由市场学派又称新古典派经济学，强调市场在分配资源和实施经济调节方面具有自我调节和自我平衡的能力。
认为政府介入只会导致社会资源的浪费和失调。
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预算：认为无需刻意追求财政收支平衡。反对年度收支平衡论，提出周 期预算平衡论和充分就业预算平衡论。
2.2 现在西方财政理论的发展
2.2.2新古典综合学派的财政理论
新古典综合学派继承了凯恩斯主义的国家干预论，认为政府应当通过 财政政策加强对经济的干预。
2.2.1凯恩斯主义的财政理论
凯恩斯主义认为经济危机的原因在于有效需求不足，自由市场经济不 能保证总供求的平衡。因此，国家必须刺激需求，干预经济。凯恩斯主 义将财政作为一种调节社会总需求的手段。
财政支出：主张扩大政府支出，用国家直接投资拉动社会有效需求，实 现充分就业。
税收：主张形成以实行累进税率和形成以直接税为主的税制体系，以调 节收入分配，增加社会总需求。
政
思
公债有害论。认为公债不仅使政府吸收的产业资本充
想
公债 当非生产性支出，而且给人民造成了极大的负担，因
此不主张发行公债
财政支出 主张财政支出应当受到严格的限制。
2.1传统财政思想与理论
2.1.1 古典经济学派的思想（斯密、李嘉图）
赋税理论 认为税收来源于利润、地租或 其他形式的收入。为增加资本积 累主张减少最终由资本承担的税 收。 研究了税负转嫁、税负归宿及 税收的经济效应
财政支出：主张对某些社会有益的事业进行补贴，增加用于失业人员、 贫困家庭的补助的社会福利性支出，以促进资源优化配置和 充分就业。 提出财政支出效率准则： 1）各项目的边际效用相等 2）财政支出的边际效用与课税的边际负效用相等。
税收：将最小牺牲作为税收原则，分析了税收税收： 提出了财政政策、国民经济、社会公平和税务行政的 赋税原则。
公债： 只要运用得当，能使国家带来更多的财政收入，在一 定限度内是 有益的，可以发行。
2.1传统财政思想与理论
2.1.2新古典学派的财政思想（庇古）
国家职能：主张国家干预经济生活，重视财政在资源配置和收入分配方 面的作用。
财政收入：提出了税收的最少牺牲原则。主张通过对外溢性部门的征税 或补贴，使外在成本或收益内含于价格之中，从而使得资源 配置达到最优状态。
财政补贴理论 反对政府进行财政补贴，认为 补贴有违社会公平、破坏市场 效率。
2.1传统财政思想与理论
2.1.2历史学派的财政思想（瓦格纳）
国家职能：主张国家干预。主张国家职能应当服务于社会的经济、文化 和福利的发展，并随着经济的发展国家只能赢不断扩大。
财政收入：提出”社会政策的赋税“的观点，主张运用累进税率调整国 民财富的分配。
2.3财政学与公共经济学
公共经济学是在政府的作用不断扩大，直接介入一部分生 产领域并形成一定的公共生产部门的背景下从财政学的基础 上发展起来的一门研究政府行为的科学。
公共经济学的主干是财政学，但在研究内容和研究方法上 存在区别：
研究内容：公共经济学不仅分析财政收支，而且还对财政的 决策过程进行分析。
研究方法：公共经济学运用了宏观经济学和福利经济学的等 其他学科的最新成果，非常注重严格的数理经济分析，使 这一部分内容更加严密和完整。
2.2 现在西方财政理论的发展
2.2.4 新政治经济学派的经济理论
新政治经济学派包括了既相互联系又相互区别的经济学主 流派，主要有以布坎南为代表的公共选择学派和以哈耶克为 代表的新自由主义学派。
其基本特点是：市场经济是完善的，政府干预经济是有害 的，应倡导实行竞争性的自由市场经济。新政治经济学将经 济人行为的假设引入到非市场制度下的经济分析中，对市场 和政府作为配置社会资源制度的相对优势和弱势都有新的看 法和理解。
投资率下降、劳动供给减少、 偷逃税严重的最会祸首。解决这些问题 的出路就在于减税。关于税率与税收收入之间的关系，拉弗提出了拉 弗曲线 。
税 收 收 入
税率
2.2 现在西方财政理论的发展
2.2.3供给学派的财政理论
财政支出：主张削减政府支出，尤其是社会福利支出，加强 私人活动的领域。
在供给学派看来，福利费从增加政府支出和增加税收两方 面产生了不利于供给的效应，并助长了穷人依赖政府的思想、 减少了劳动供给，加之政府购买和建立国有经济，使公有经 济在整个国民经济中的比重增加，由于公共领域生产活动的 效率普遍低于私人领域，因而不利于生产和产量的提高。
第二讲
西方财政理论
2.1传统财政思想与理论
2.1.1 古典经济学派的思想（斯密、李嘉图）
廉价的政府是最好的的政府。认为国家职能应仅限于
斯
国家职能 保护国家安全、维护社会秩序、维持低限的公共事业。
密
财政收入 受益者负担论。按享受国家开支利益的大小筹集经费
的
财
税收 提出平等、确定、便利、最少征收费的四项原则
财政支出：怀疑公共工程在稳定经济方面的作用，认为政府应根据经济 形势适当投资。
税收：将税收原则归纳为利益原则和牺牲原则；认为可以运用税收自动 稳定器的功能和实行相机抉择的财政政策熨平经济的波动。
预算：反对平衡预算，推行赤字预算。
2.2 现在西方财政理论的发展
2.2.3供给学派的财政理论 财政收入：大规模持久的减税。供给学派认为高税率是美国储蓄率和