1财务管理制度11.26

深圳市新力达新亚汽车贸易有限公司

财务管理制度（试行）

2007.05

第一章总则

一、为了适应公司发展的需要，加强公司的财务管理和会计监督，规范会计行为，保证资产保值增值，提高资产运营的质量和效益，根据〈〈中华人民共和国会计法》、〈〈中华人民共和国公司法》、〈〈企业会计准则》、〈〈企业会计制度》，结合本公司的实际情况，制定本制度。

二、财务管理的基本任务和方法是：运用计划、预测、控制、核算、分析、考核、评价等方法，合理筹集并使用资金，有效运营和监管资产，严格执行财务、会计法规，提高公司的经济效益，

保证公司资产的保值增值。

三、公司遵守国家税收法规和政策，依法经营，照章纳税。

四、公司依法设立会计账簿，按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确、完整地反映企业的财务状况。

第二章财务管理体制

五、财务部门的主要任务是：负责编制并严格执行财务预算，遵守国家的财经法规和会计制度，掌握费用开支的范围的标准，负责筹集并合理使用资金, 按照〈〈企业会计制度》的规定建账、记账、算账、报账。建立健全企业内部财务管理制度，按经济核算的原则编制公司总成本预算和费用支出预算，定期检查、考核财务预算执行情况，开展经济活动分析，严格执行成本否决制度，妥善保管会计档案资料，依法计算和缴纳国家各项税收，保证投资者权益不受侵犯。

六、财务部门的工作职责：

1、贯彻执行国家财经法规和集团公司的各项财务管理制度，遵守、宣传、维护国家财政制度和会计法规。

2、根据集团公司下达的生产经营计划，编制本公司的财务计划，并组织分解落实。

3、定期向集团公司财务部报送财务报告及分析资料。

4、定期组织本公司财产清查、盘点，做到账、物、卡相符，并向集团公司报送盘点表。

5、负责建立健全会计基础工作，保证财务核算结果的真实、准确，及时、完整。

6、接受集团公司财务和审计部门的监督、检查与考核。

七、财务经理。本公司设财务经理一名。财务经理由集团公司派出，子公司总经理提名，董事会聘任。财务经理负责领导本公司的财务会计工作，对本公司财务状况负责，其主要任务是：建立健全内部财务制度和经济核算责任制，并监督贯彻执行。组织有关部门编制财务计划，制定完成计划的措施，建立各级经济活动分析制度，监督本公司贯彻执行国家财经法规、法令、制度，遵守财务制度。

八、(1)财务人员必须依据〈〈中华人民共和国会计法》、〈〈企业会计准则》和〈〈企业会计制度》从事财务工作，认真履行〈〈会计法》授予的各项权力，并对自已从事的工作承担相应的责任。

(2) 公司财务人员是公司的专业技术人员，财务人员必须具备相应的专业知识，财务会计人员必须是持有财政部门颁发的会计证，方可在会计岗位上从事工作。

第三章财务基础工作

九、公司应建立健全各项原始记录制度。做好生产经营过程中的产量、质量、工时记录，设备利用情况记录，存货的收发、消耗、领退、转移以及各项财产物资的短缺毁损等记录。同时。要做到原始记录真实、全面、准确、及时、真正满足财务管理与核算的需要。

十、建立各项财产物资的计量检验制度。公司各项财产物资的进出情况，都应当经过严格的计算、检验过程，真正做到手续齐备，计量准确。

H—、建立健全定额管理制度。通过制定各种科学的物资消耗定额，有效地控制各项财产物资的消耗，降低成本费用的支出，有效地考评经营业绩。

十二、建立健全财产清查、盘点制度。定期或不定期地进行财产清查，保证做到账实相符、账账相符，同时要及时处理各种财产物资的盘盈、盘亏，报废等。

4.债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。

第四章资金的筹集与管理

十三、公司的资本金由法人资本金、和个人资本金构成。

十四、出资人投入的资金，在生产经营期间，投资都除依法转让外，一般不得抽回投资。

十五、公司从金融机构取得的专项借款，是具有专门用途的资金，必须严格按照董事会或股东大会批准的投资项目和用途使用，未经公司董事会或股东大会批准，任何人不得随意改变资金用途或将资金挪作他用。

十六、公司的货币资金必须存放于经当地人民银行批准设立的本公司在金融机构开立的基本账户或本公司在其他金融机构开立的临时账户，不得以任何个人名义开立账户存储或存放于其他非金融机构，不得另立会计账册和私设小金库。临时账户的设立必须经集团公司主管财务工作的领导批准。

十七、公司财务部门应定期编制资金的使用计划，合理调度资金，对于向金融机构的借款，应于到期日前及时归还，防止逾期贷款的发生。

十八、应根据公司的实际情况，建立严格的财务开支审批制度，保证资金的合理使用。

第五章资产的管理

十九、公司的资产按资产性质划分为流动资产、固定资产和其他资产。

二十、公司严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定办理现金和转账业务。

二十一、对应收款项要及时进行核对、清算，前款不清，后款不借。

二十二、支付预付账款时，要计算资金的时间价值和实际收到商品货物对公司生产经营和盈利的影响程度，及对方的信誉和物资保证可靠程度，减少预付货款的风险。

二十三、根据会计核算的谨慎性原则的要求，公司统一采用备抵法计提坏账准备金，具体计提办法按集团公司政策执行。

二十四、材料的收、发、存按实际价格核算。

二十五、低值易耗品的摊销，领用的低值易耗品，单位价值较低、使用期限较短的，应

采用一次摊销法，价值较大使用期限较长的可采用分次摊销法或五五摊销法。

二十六、建立原材料和库存商品的定期、定量（额）领耗制度，严格控制领用数量，做到节约使用。在使用和保管部门建立保管卡、登记簿等，认真核算收入、领用、退回、报废的数量。

二十七、各种存货要定期盘点，年度终了进行一次全面盘点，核对账物、账账、账卡等是否相符，并根据盘点结果计算溢余和短缺数。

二十八、固定资产界定。使用期限在1年以上的房屋、建筑物、仪器设备、运输工具等，单位价值在2000元以上，以用使用年限在2年以上的非生产经营用设备和物品，应作为固定资产管理。

二十九、固定资产折旧采用直线法。

三十、固定资产的修理费用数额较大的，可采用待摊或预提的办法。

三十一、定期对固定资产清查，年度终了进行一次全面的盘点清查，对盘盈、盘亏、毁

损和报废的固定资产要查明原因，查清责任，按规定的审批权限，办理审批手续，防止固定

资产的流失。

第六章成本、费用的管理

三十二、为适应市场经济发展的需要，公司实行成本管理责任制，即编制成本、费用计划，按部门分别落实责任指标，定期考核执行情况，分析成本、费用升降原因，把降低产品成本作为各个责任部门或个人应承担的经济责任，使之做到分工明确，职责清楚，奖惩合理。

三十三、公司生产过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用，应计入产品制造成本。

三十四、为保证产品成本核算的准确性，必须划清本期成本、费用和下期成本、费用的界限。划清公司内部各部门之间费用的界限，划清成本性支出和资本性支出的界限。

三十五、期间费用的管理。实行费用指标归口管理，明确责任单位及责任人，按月确定费用指标，实行定额控制管理。

三十六、成本分析。每月进行一次专题分析，季度进行成本综合分析。

三十七、检查与考核

(1) 定期检查成本开支范围及成本计划的执行情况。