促进低碳经济发展的财税政策体系分析
支持低碳经济发展的财税政策研究
待 条件 成熟 后可适 时开 征碳税 。 粥
ＭＯＤ Ｒ Ｕ ＩＥ Ｓ 项 代 商 业 Ｅ ＮＢ ＳＮ Ｓ
常 性 的 直 接 财 政 补 贴 支 持 政 策 ， 通 过 资 金 补 助 或 贷 款 贴 息 ， 激 发 钢 铁 、 水 泥 等 “ 高 资 ” 业 发展 低 碳 经 济 的 热 情 。 两 ：、 刈 事 『 技 术 研 发 ＿ 使 用 的 从 氐碳 卜 ｊ 』实 行 税 收 优 惠 畋 。 为 促 进 企 － 使 Ｉ ， 』 Ｈ 。节 约 能 源 、 资 源 ，提 高 清 洁 能 源 技 Ｊ， 术投 资和产 品开 发 ，加强 资源 的综 合 刊 片 ， Ｌ 采 取 所 得 税 减 免 、 投 资 抵 免 或 退 ｊ Ｊ ｆ 税 、 １速 折 旧 、 延 期 纳 税 相 结 合 的 疗 法 Ｊ 口 提 供 税 收 支 持 。 例 如 ，对 于 从 事 低 碳 技 术 研 发 和 低 碳 产 品 牛 产 的 单 位 ， 技 术 研 发 投 入 在 计 算 业 昕 得 税 时 全 额 扣 除 ， 减免 征收 企 业所得税 。对 『于购 置环境 ｝ ｊ 保 护 类 设 备的 投 资 ， 按 照 一 比 例 实 行 定 增 值 税 税 额 抵 免 ， 城 允 许 企 业 加 快 对 提 高 资 源 综 合 利 ， 效 率 所 采 购 设 备 的 折 旧 Ｌ Ｈ 述 度 。 鼓 励 引 进 和 消 化 吸 收 国 外 先 进 技 术 ， 实 行 技 术 转 让 收 入 税 收 减 免 、 技 术 转 、 费 税 收 扣 除 和 引 进 技 术 税 收 优 惠 匕 等。 （ ） 整 和 完 善 税 制 结 构 ，构 建 绿 色 税 四 调 收 体 系 我 的税 收体 系 已不适 应 低碳经 济 发 展 的 要 求 ， 麻 着 力 予 以 完 善 ， 构 建 适 应 我 国国情 的绿 包税 收体 系。 ｌ 、提 高 资源 税 的 纳 税 标 准 。我 国 的 资 源 税 征 收 范 同 过 窄 ， 税 负偏 低 ，客 观 上 导 致 １对 资 源 的 掠 夺 性 采 和 浪 费 。 广 应 适 当 提 高 煤 炭 、 原 油 、 天 然 气 的 单 位 税 额 ， 改 过 去 的 从 量 计 征 改 为 从 价 计 征 。通 过 资 源 税 标 准 的 适 当 提 高 ， 抬 高 能 源 的 使 用 成 本 ， 从 而 客 观 上 促 使 各 经 济 体 不 断 提 高 能 源 的 使 用 效 率 和 重 复 利 片 率 ， 坚 决 杜 绝 能 源 的 滥 采 滥 用 。 同 时 ｊ 可 制 定 必 要 的 鼓 励 资 源 回 收 利 用 、 开 发 利用 替代 资源的税 收 优惠政 策 。
促进低碳经济发展的财政政策
我国近期境外所得税制的 完善建议
魏志梅 刘 建
前转与后 转相 结合 模式， 如 前转 3 年或 后转 5 年等� 6 . 允 许适 用优 惠税 率 抵免 � 从 鼓 励企 业 "走出去 " 的战略目标来看， 应允 许境外所 得与 境内所得享受相同的 所得税优 惠政策 ( 主 要是 高新技术企业) ， 并按有关优惠政策适用的税收 负担率计算其 应纳税总 额和抵 免限额 ， 至 少对 不具有 独立 纳税 地位 的 境外 分 支机 构 应一 视 同仁� 7 . 规税收管理和服务 ， 建议尽 快修订税收征收管理法 ， 或制定专门的境外所得 税管理办法或规 程， 以加强 对境外 投资税 收征 管� 在制度设 计上， 力争简便易行， 以降低征纳 双方税收成本 � 8. 完善境外完税证明管理 � 对于企业因客 观原因不能提 供相关纳 税凭证 等， 应 适当降 低 门槛， 考虑简易办 法， 如 核定办 法计算 抵免 ; 对 于企业提供境 外完税证 明的判 定有困 难的 ， 可 以通过情报交 换， 或 要求附带 境外会 计事务 所 等查账报告 � 或驻外使领馆提供证明等方式， 判 定真伪 ; 建议国家税 务总局与 各国税 务当局 加 强联系 ， 取得其完税凭证样本 ， 下发基层指导各 地认定工作 � 9. 改进税收协定谈签执行� 应把中国企业 已经 "走进去 " 国 家， 作为协 定谈签重点 优先安 排; 同时对已签协定进行分析和整 理， 适时调整 和修订; 并应加强协定执行培训 ， 避免各地对协 定理解和执行出现偏差和分歧� ( 田风摘自 �税务研究� 2 01 1年第 7期 � 中 国境外 所 ) 得税制的回顾� 借鉴与展望�
2011 年第 54 期( 总第 23 98 期 )
防止问题 蔓延 � 例如， 对于 已经制 定恢复 计划 和处置计划的银行 ， 可预先安排 � 设计相应的救 助措施， 对于问题 机构的救 助可以 参照系 统重 要性水平进行等� ( 李摘自 �中 国财 政� 2 01 1 年第 1 1期 �宏观 审慎 监 管与宏观调控政 策的协调� ) 术的创新能力， 在很大程度上决定了我国是否能 顺利实现低碳经济发展 � 但是 ， 我国的能源技术 较为落后， 实施技术改造和产业升级的难度也非 常大 �除了科 研人员� 研发体制 � 科研设备等方 面的制约外， 资金的不足也是一大主要制约� 因 此， 一方面可以采取财政补助 � 贷款贴息� 税前还 贷� 提供融资平台等措施鼓励低碳行业进行技术 创新， 支持其长远发展; 另一方面， 取消不合理的
促进低碳经济发展的财税政策探究
促进低碳经济发展的财税政策探究【摘要】本文旨在探讨促进低碳经济发展的财税政策。
通过对低碳经济发展现状的分析，指出了低碳经济发展面临的挑战和机遇。
接着，探讨了财税政策在低碳经济发展中的重要作用，并总结了促进低碳经济发展的财税政策措施。
然后，从国际经验借鉴的角度分析了其他国家在财税政策方面的做法。
提出了财税政策对低碳经济发展的影响以及未来展望，并就政策建议进行了总结。
文章旨在为制定推动低碳经济发展的财税政策提供参考和借鉴。
【关键词】低碳经济发展、财税政策、促进、作用、措施、国际经验、实施路径、影响、展望、政策建议1. 引言1.1 背景介绍低碳经济是指在降低二氧化碳和其他温室气体排放的基础上实现经济增长和社会发展。
随着全球气候变化问题日益严重，低碳经济已成为国际社会关注的焦点之一。
作为世界上最大的温室气体排放国之一，中国面临着应对气候变化和推动可持续发展的重大挑战。
为推动低碳经济的发展，财税政策被广泛认为是一种有效的手段。
财税政策是国家在宏观经济管理中运用财政和税收手段来调控经济发展的一种重要政策工具。
在低碳经济发展中，财税政策可以通过调整税收政策、设立环境税、优惠环保产业等方式来引导企业和个人节能减排，推动清洁能源产业发展，促进经济转型升级。
在全球范围内，许多国家已经制定了一系列财税政策来促进低碳经济的发展。
这些政策包括碳排放交易、能源税收、补贴可再生能源等，取得了一定成效。
中国作为世界上最大的可再生能源市场，应该加强财税政策的制定与实施，以推动低碳经济的发展，实现可持续发展目标。
完。
1.2 研究意义本文主要研究促进低碳经济发展的财税政策，其研究意义主要表现在以下几个方面：财税政策在低碳经济发展中扮演着至关重要的角色。
通过对财税政策的调整和优化，可以有效引导资源向低碳产业的转移，促进绿色技术的创新和推广，推动低碳经济的持续发展。
研究财税政策对低碳经济的影响可以为政府制定相关政策提供依据。
了解财税政策对低碳经济的影响机制，可以帮助政府更好地制定相关政策措施，从而更有效地推动低碳经济的发展。
促进中国低碳经济发展的财税政策思考
２ １年 ５月 １ ０
吉 林 工 商 学 院 学 报
Ｊ Ｕ ＮＡ ＦＪＬＮ Ｂ ＳＮＥ ＳＡ Ｅ Ｈ Ｏ Ｒ ＬＯ Ｉ Ｕ Ｉ Ｓ ＮＤ Ｔ Ｃ ＮＯＬ ＹＣ Ｌ Ｇ Ｉ ＯＧ ＯＬ Ｅ Ｅ
Ｖｏ ． ７ Ｎｏ ３ １２ ， ．
Ｍａ ２ １ ｙ． ０１
资源综合利用设备等重大技术装备进 口税收政策的通知》 。自２ １ 年 ６ １日 ，对符合规定条件的国内 ００ 月 起 企 业为 生产 国家支 持发展 的大 型环保 和资 源综合 利用设 备 、 应急 柴油发 电机组 、 机场 行李 自动分 拣 系统 、 重
・
２ ・ ６
型模锻 液压 机 而确有 必 要进 口部 分关 键零 部 件 、 原材 料 ， 免征 关税 和进 口环 节增 值税 。 ２财政 部 、 ． 国家税 务 总局联 合发 布财 税 ［０ ０１ ８ 《 于对利 用废弃 的动 植物 油生产 纯 生物柴 油免征 消 ２ １ １１ 号 关 费 税 的通知 》从 ２０ ， ０ ９年 １ １日起 ， 同时 符合 下列 条件 的纯生 物柴 油免 征消 费税 ： 生产原 料 中废弃 的 月 对 ①
一
、
我 国现 行 促 进 低 碳 经 济发 展 的财 税 政 策 措 施体 现
自 １９ ９２年联合 国环境 与发 展大会 以后 ， 中国政府 率先组 织制定 了 《 中国 ２ 世 纪议 程—— 中国 ２ 世纪 １ １ 人 口、 环境 与发展 白皮 书 》并从 国情 出发 采取 了一系列 政策 措施 ， ， 为减 缓全球 气候变 化做 出 了积极 的贡献 。 ２０ 发布 了《 ０６年 气候 变化 国家评估 报告 》 出走低碳 经济 的发展 道路 。２０ 提 ０７年 ６月 中 国政府 发布《 中国应对 气候 变化 国家方 案 》 是发展 中国家颁 布 的第 一部应 对气候 变化 国家方 案 ， 志着我 国 已经进 入低 碳环 保 的 ， 标 新 时期 。Ⅲ
促进绿色低碳发展的财税政策研究
促进绿色低碳发展的财税政策研究
俞杰
【期刊名称】《财政科学》
【年(卷),期】2024()2
【摘要】促进绿色低碳发展是国际潮流所向、大势所趋、民生所系。
中央经济工作会议多次提出要围绕低碳产业加快技术开发,助推经济社会的绿色转型。
本文基于财税政策视角,阐释财税政策促进绿色低碳发展的理论基础,通过分析绿色低碳的财政支出绩效、绿色投融资政策支持力度、绿色低碳的涉税政策、政府绿色采购效率等方面存在的问题,提出促进绿色低碳发展的路径选择,旨在通过完善现有财税政策体系,推进绿色发展、循环发展、低碳发展。
【总页数】8页(P49-56)
【作者】俞杰
【作者单位】中南财经政法大学财政税务学院
【正文语种】中文
【中图分类】F812
【相关文献】
1.促进低碳经济发展的绿色财税政策研究
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3.促进我国绿色低碳产业发展的财税政策研究
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全球化背景下我国低碳经济财税政策支撑体系：演变、协整与创新
２０ 年 ９月 ８日，胡锦涛主席在亚太经合组织 ０７ （ＰＣ Ａ Ｅ ）第 ｌ ５次领导人会议上明确提出要 “ 发展低 碳经济” 重点强调了 “ ， 发展低碳经济” “ 、 研发和推广
低碳能源技术” “ 、 增加碳汇” “ 、 促进碳吸收技术发
展”。２０ 年之后，国务院先后制订了 《 ０７ 节能减排综 合性工作方案》 中国应对气候变化国家方案》 ２０ 、《 ， ０８ 年８ 月，全国人大常委会通过了 《 循环经济促进法》 。 ２０ 年 ８ ０９ 月， 全国人大常委会第一次表决通过关于积 极应对气候变化的决议。这几部重要法律性文件、法 支持低碳经济发展的方向性更加明显。例如，《 循环 经济促进法》明确了国务院和各省、区、市政府要设 立循环经济发展专项资金，支持循环经济的科技项目 究和产业化发展有符合规定的安排财政性资金予以支
、
全球化进程中我国低碳经济的 发展脉络和财税政策演变
重大的财税改革举措，１９ ９４年的分税制改革主要是为 了适应经济转型和解决 “ 两个比重”过低的问题 ，因
此，针对环境保护的税收体系并不够完善。这一时期
保护环境主要依靠财政手段，而应用税收手段较少。
“ 低碳经济” （ ｏ－ｃｒ ｎＥｏｏ ｙ Ｌｗ ａ ｏ ｃｎｍ ）最先 由英 ｂ 国政府于 ２０ ０３年提出，是指依靠技术创新和政策措
的经济发展模式，从而减缓气候变化。从低碳经济的 演变过程来看，低碳经济本身是可持续发展概念的延 续和创新。在我国，低碳经济的发展也遵循着同样的
规律。我国低碳经济的发展可以分为如下三个阶段： （ 一）改革开放至１９ 年我 国确立国家可持续发 ９５
展战略
济、节能减排等，都为我国转向低碳经济发展模式打 下了基础。作为实施这些战略的重要保障，国家出台 了数量众多的财政税收政策。建立 旨在支持发展低碳 经济的财政税收政策支撑体系， 首先需要结合低碳经 济的内涵和目标对我国原有的几大战略和以及相关的
促进河北低碳经济发展财税政策研究
构 调 整 ，这 就 需 要 在 实 行 需 求 管 理
河 北 经 济 正 处 于 快 速 发 展 阶 段 ， 大 规 模 的 基 础 设 施 建 设 需 要 钢 材 、 泥 、 力 等 的 供 应 保 证 ， 些 水 电 这
“ 碳 ” 业 是 新 一 轮 经 济 增 长 的 带 高 产
放 管制 、 鼓励 技 术更 新 、许 可 证 管
兄 弟 省 份 山 东 、 河 南 位 列 第 十 五 和
型 财 政 政 策 以 应 对 短 期 经 济 冲 击 的
同 时 ，通 过 有 针对 性 的 财政 收 支政
策 ， 从 提 高 我 省 经 济 运 行 效 率 和 转
变 经 济 发 展 方 式 出 发 ， 实 施 有 利 于
特 别 是 利 用 财 税 政 策 的 杠 杆 作 用 有 力 推 动 低 碳 经 济 的 发 展 ， 破 解 经 济 发 展和 环境 保 护的根 本难 题 。
业 结 构 为 １ ． ５ ． ： ４９ ３Ｏ： ２ １ ３ ． 从 产 业 结
统 计 局 、 国 家 发 展 和 改 革 委 员 会 联 合 完 成 了２ １ 年 上 半 年 各 省 、 自 治 ００ 区 、 直 辖 市 主 要 污 染 物 总 量 减 排 核
基于低碳经济的我国财税政策体系的探讨
业 会 计 核 算 的 基 本 方 法 、 票 管 理 的 政 策 要 求 ， 有 较 强 发 具
的 表 达 能 力 、 通 能 力 和 计 算 机 应 用 能 力 ， 够 为 农 村 纳 沟 能 税 人 提 供 全 面 的 纳 税 服 务 ： 是 加 强 信 息 化 建 设 ， 优 化 三 为 农 村 纳 税 服 务 提 供 先 进 的 物 质 保 障 综 上 所 述 ． 动 型 和 代 理 型 纳 税 服 务 是 优 化 农 村 纳 税 流 服务 的应 急 手段 ， 自建 纳 税 服 务 点 才 是 优 化 农 村 纳 税 服 务
鬟 式 缓 经 发 与自 资 、 态戮 之间 矛 使 济 展 环 的 坏 到 小对 ≥ 来 解 济 展 然 源 生 环 的 盾，经 发 对 境 破 降 最 、 资 境
源 的 消耗 降到 最 少 已成 为亟 需 关 注 的 重 大课 题 本 文在 对 国际 上通 常采 用 的 低碳 经 济财 税 政
消 费 者 行 为 给 予 补 贴 ， 促 进 低 碳 经 济 发 展 的 一 项 重 要 经 是
在 促 进 低 碳 经 济 发 展 的 众 多 政 策 中 ， 税 政 策 仍 然 是 财 发 达 国 家 最 为 依 赖 的 手 段 。发 达 国 家 发 展 低 碳 经 济 的 财 税
政 策 主 要 分 为 两 大 类 ：一 是 促 进 低 碳 经 济 发 展 的 财 税 政 策 ， 新 能 源 投 资 的 财 政 补 贴 ， 励 节 能 技 术 研 发 ， 收 减 如 鼓 税 免 等 ； 是 抑 制 高 碳 生 产 、 费 行 为 的 财 税 政 策 ， 控 制 温 二 消 如
地 区 ， 村 纳 税 人 规 模 小 ， 多 采 用 双 定 征 收 等 简 单 征 管 方 农 大
我国低碳经济发展中财政政策运用研究
源 一 并纳 入 。 外 将 现 行 的土 地 使 用 税 、 另 耕 地 占 用税 、矿 产 资 源 补 偿 费 、矿 区使 用 费 并 入 资源 税 ，建 立 大 资 源 税 ，科 学 、合 理
地 开 发 、利 用 资源 。
多 数 资 源 实 际 税 负不 足 ’ ， 源 补 偿 费 率 ％ 资 平 均也 不 超 过 ４ ， 远 不 能 适 应 经 济 发 展 ％ 远 方 式 的 转 变 、发 展 低 碳 经 济 需 要 。 （ ） 二 产业 结 构 严 重 不 合 理 ， 二 产 业 第 高 耗 能 、 高排 放 目前我 国产 业 结 构 严 重 不 合 理 ， 一 、 第 二 、三 产 业 结 构 为 １： ４ ５： ，经 济 增 长 过 于 依 赖 第 二产 业 ， 别 是 重 化 工 业 ， 钢 铁 、 特 如
我国 碳经 发 中 低 济 展
财 政政策 研究 运用
■ 陶晓峰 副教授 闵福应 （ 江西ｍ ＿ 贸 易职 业技术 学院 ， ｔ ｋ 南昌 ３ ０ ３ ） ３０８
◆ 中 图 分 类 号 ：Ｆ １ 文 献 标 识 码 ：Ａ ８２
力 度 偏 低 ，采 用 从 量 定 额 方 式 征 收 ，造 成
７ ％ 下 降 到 ２ ０ 年 的 ６ ＿％。但 是 由 于 ２２ ０１ ６７
以 降低 对 化 石 能源 的 消耗 ，发 展 低 碳 工 业 如 电子 、电 器 等产 业 ， 展 低 碳 服 务 市场 ， 发
内 容 摘 要 ： 面 对 全 球 发 展 低 碳 经 济 的 国 际趋 势 ，我 国富煤 、少 气 、缺 油 的 能 源结 构 ，加 上 技 术研 发 支持 力度 不 够 ， 要 发 展 低 碳 经 济 、 实现 可 持 续 发 展 面
促进我国低碳经济发展的财税政策选择
（ ） 碳 经 济的 由来及 发 展 一 低
低 碳 经 济 的 概 念 最 早 是 由 美 国著 名 学 者 莱 斯 特 ・ 布 朗 提 出 的 ，最 早 见 诸 于 政 府 文 件 是 在 Ｒ・ ２０ ０ ３年 的英 国 能 源 白皮 书 《 们 能 源 的未 来 ： 建 我 创
１ 领 导 人会 议 上 明确 主张 “ 展 低 碳 经 济 ” 令 ５次 发 ， 世 人 瞩 目。 （ ） 二 低碳 经 济 的 内涵和特 征
二氧化碳减排 目 标和哥本哈根《 联合国气候变化框架
公约》 １ 第 ５次缔 约方 会 议 暨《 都议 定 书》 ５ 缔 京 第 次
约方会议 的召开 ， 碳经济越 来越受 到广泛 的关 注和 低
政 策 的 支持 促进 。因此 ， 开展 相 关研 究 ， 索构建 有利 于低 碳 经济发 展 的 财税政 策 体 系很 探
有必要。本文简要归纳 了与低碳经济有关的财税政 策， 出已有的财税政策尚需完善， 指 并
在 分析 财税 政 策 总体 思路 和 基本 框 架 的基 础 上 ， 出了具体 的财税 政 策 建议 。 提 关 键词 ： 碳 经济 低 财税政 策 碳税 文章 编号 ：６ ２ ９ ４ （ ０ ０ ０ — ０ ５ ０ １７ — ５ ４ ２ １ ）９ ０ ２ — ４
中图分 类号 ：８ ２ Ｆ １． ４
文献标 志码 ： Ａ
随着 ２０ ０ ９年底 我 国政府 正 式对 外公 布 ２ ２ ０ ０年
为“ 转变传统 观念 ， 推行低碳经济” 我 国政府和国 。
家 领 导 人 对 应 对 气 候 变 化 ，发 展 低 碳 经 济 也 十分 重 视 。 国家 主席 胡 锦 涛 在 亚太 经 合 组 织 （ Ｐ Ｃ） Ａ Ｅ 第
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促进低碳经济发展的财税政策体系分析
低碳经济发展是指通过减少碳排放，提高资源利用效率，推动经济转型升级，实现绿色、可持续发展的一种经济模式。
财税政策体系对于促进低碳经济发展起着重要的作用。
本文将对财税政策体系在促进低碳经济发展方面的作用进行分析。
财税政策体系可以通过经济手段激励和引导企业和个人降低碳排放。
对于高能耗、高
污染企业可以实施差别化的税收政策，加大税负，倒逼企业转型升级。
对于低碳产业和节
能环保技术企业可以给予税收优惠政策，降低企业成本，增强企业发展动力。
通过绿色税
收和碳排放权交易等手段，引导企业减少碳排放，降低碳排放成本，规范市场行为，推动
低碳经济的发展。
财税政策体系可以通过补贴和激励措施，推动低碳产业的发展。
政府可以通过给予低
碳产业补贴和奖励，提高其竞争力，加速产业升级。
对于节能环保技术研发和创新，可以
给予科研机构和企业更多的财政支持和奖励，促进技术创新和进步，推动低碳经济的发
展。
财税政策体系可以通过费用内部化的方式，促进资源的优化配置和节约利用。
对于高
碳排放、高能耗的行业和产品，可以通过环境税或者资源税的方式，内部化其外部环境成本，提高资源利用效率。
通过资源税的征收和利用，可以调节行业结构，促进资源的节约
和利用，推动低碳经济的转型发展。
财税政策体系对于促进低碳经济发展起着重要的作用。
通过激励和引导、补贴和激励、费用内部化和扶持政策等手段，可以推动低碳经济的发展，实现经济转型和可持续发展。
但需要注意的是，在制定和执行财税政策体系时，需要综合考虑经济、社会和环境的多重
目标，确保财税政策的有效性和可持续性。
还需要加强监管和约束力度，防止利用财税政
策进行虚假绿色宣传和行为，保证财税政策的公正和公平。