1年政府收支分类科目
2021年政府收支分类科目(社会保险基金预算收入科目)
代码
科目名称
102
社会保险基金收入
10201
企业职工基本养老保险基金收入
Байду номын сангаас
1020101
企业职工基本养老保险费收入
1020102
企业职工基本养老保险基金财政补贴收入
1020103
企业职工基本养老保险基金利息收入
1020104
企业职工基本养老保险基金委托投资收益
转移性收入 上年结余收入 社会保险基金预算上年结余收入 企业职工基本养老保险基金上年结余收入 失业保险基金上年结余收入 职工基本丟疗保险基金上年结余收入 工伤保险基金上年结余收入 城乡居民基本养老保险基金上年结余收入 机关事业单位基本养老保险基金上年结余收入 城乡居民基本医疗保险基金上年结余收入 社会保险基金转移收入 企业职工基本养老保险基金转移收入 失业保险基金转移收入 职工基本医疗保险基金转移收入 城乡居民基本养者保险基金转移收入 机关事业单位基本养老保险基金转移收入 社会保险基金上级补助收入 企业职工基本养老保险基金补助收入 失业保险基金补助收入 职工基本医疗保险基金补助收入 工伤保险基金补助收入 城乡居民基本养老保险基金补助收入 机关事业单位基本养老保险基金补助收入 城乡居民基本医疗保险基金补助收入 社会保险基金下级上解收入 企业职工基本养老保险基金上解收入 失业保险基金上解收入 职工基本医疗保险基金上解收入 工伤保险基金上解收入 城乡居民基本养老保险基金上解收入 机关事业单位基本养老保险基金上解收入 城乡居民基本医疗保险基金上解收入
1020303
职工基本医疗保险基金利息收入
1020399
其他职工基本医疗保险基金收入
10204
财政收支分类科目
财政收支分类科目一、财政收支分类科目的概述财政收支分类科目是指国家财政收入和支出按照一定的标准和规则进行分类，以便于统计、分析和监督管理。
我国的财政收支分类科目体系是在不断完善和调整的基础上形成的，目前已经具有比较完善的体系。
二、财政收入分类科目1.税收类包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等各种税种。
这些税种是我国主要的财政收入来源，也是国家宏观调控和社会公共服务保障的重要手段。
2.非税收入类包括国有资产利益转让收入、行政事业性收费、罚款等各种非税性质的收入。
这些收入来源比较多样化，但总体来说对国家财政影响较小。
三、财政支出分类科目1.一般公共服务类包括教育事业支出、科技事业支出、文化事业支出等各项公共服务性支出。
这些支出主要用于提供公共服务，满足人民群众基本需求，促进社会发展。
2.经济发展类包括基础设施建设支出、农业农村支出、工业支出等各项经济建设性支出。
这些支出主要用于推动经济发展，促进产业升级和就业增长。
3.社会保障和民生类包括社会保障支出、医疗卫生支出、住房保障支出等各项民生性支出。
这些支出主要用于保障人民群众的基本生活和权益，提高社会公平和福利水平。
四、财政收入分类科目的细分1.税收类（1）增值税：包括一般纳税人增值税和小规模纳税人增值税两种。
（2）消费税：包括烟草消费税、酒类消费税、汽车消费税等多种类型。
（3）企业所得税：包括居民企业所得税和非居民企业所得税两种。
（4）个人所得税：包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等多种类型。
2.非税收入类（1）国有资产利益转让收入：包括土地使用权转让收入、房屋租赁收入等多种类型。
（2）行政事业性收费：包括公路通行费、水资源费、环保费等多种类型。
（3）罚款：包括交通违法罚款、环境违法罚款等多种类型。
五、财政支出分类科目的细分1.一般公共服务类（1）教育事业支出：包括基础教育支出、职业教育支出、高等教育支出等多项内容。
（2）科技事业支出：包括科研经费支出、技术改造支出等多项内容。
政府收支分类
四、政府收支分类改革具体内容列示及评价
（一）收入分类列示 ：按经济性质将政府收入分为类、款、项、目四级。
* “体系完善、反映全面、分类明细、口径可比、便于操作”
主要内容： 新的政府收支分类主要包括三个方面的内容，即收入分类、支出功能
分类和支出经济分类： 第一，对政府收入进行统一分类。收入分类总体上讲，变化不是很大。
* 具体的变化主要是三个方面： 一是扩大了范围，二是体系上做了调整， 三是科目层次更为细化。
* 其次，针对事业单位的不同特点，项级科目的设置采用了不同的方法：
有些按职能设置，如“教育”类“普通教育”款下的“小学教育”、“中 学教育” 等项级科目； 有些按事业单位的活动设置，如“文化体育与传媒”类“体育”款下的 “体育竞 赛”、“体育训练”等。 项级科目设置不同，单位支出的列示方法也存在差别。对于按职能设置 的，不论单位的基本支出，还是专项业务支出，统一反映在一个功能科目中。 如小学的所有支出都在“小学教育”科目反映。对于按活动设置的，则要按单 位 支出情况，列不同的项级科目。如体育部门所属各运动队的支出，属于训练
第二，建立新的政府支出功能分类体系－改革的核心。 * 由按经费性质分类、抽象的——按支出功能分类、具体的变化 * 原政府支出科目主要有两种分类方法： （1）根据经费性质将政府支出划分为类、款、项三级。 （2）在行政事业费支出类、款、项科目之后设置支出目级科目，各行政 事业单位则在国家统一规定的目级科目下，再分节级科目，分析考 核各项费用开支的具体用途。
2023年政府收支分类科目
2023年政府收支分类科目
2023年政府收支分类科目包括：一、税收：税收分为增值税、消
费税、所得税、资源税、土地使用税、车船使用税、印花税、房产税、契税、营业税、个人所得税等;二、非税收入：这类非税收入主要有特
许权使用费、投资收入、政府采购收入以及行政罚款等;三、债务融资：政府可向外部借款融资，主要有国家债券、利率政策性金融债券及国
有商业银行等发行的债券;四、专项资金：包括中央和地方自筹资金，
对应政府功能区分，可以按照一般公共预算来拨款，也可以按行政专
项资金拨款;五、转移支付：主要是各级政府之间的财政支付，如鲜明
的是中央政府向地方政府的财政转移支付;六、其他收入：这一类主要
指政府获取的利息、佣金、租金及管理费等。
2021年政府收支分类科目(政府预算支出经济分类科目)
对个人和家庭的补助 社会福利和救助 助学金 个人农业生产补贴 离退休费 其他对个人和家庭补助 对社会保障基金补助 对社会保险基金补助 补充全国社会保障基金 对机关事业单位职业年金的补助 债务利息及费用支出 国内债务付息 国外债务付息 国内债务发行费用 国外债务发行费用 债务还本支出 国内债务还本 国外债务还本 转移性支出 上下级政府间转移性支出 援助其他地区支出 债务转贷 调出资金 安排预算稳定调节基金 补充预算周转金 预备费及预留 预备费 预留 其他支出 赠与 国家赔偿费用支出 对民间非营利组织和群众性自治组织补贴 其他支出
其他对企业补助
对企业资本性支出
对企业资本性支出（一）
对企业资本性支出（二）
509 50901 50902 50903 50905 50999 510 51002 51003 51004 511 51101 51102 51103 51104 512 51201 51202 513 51301 51302 51303 51304 51305 51306 514 51401 51402 599 59906 59907 59908 59999
501 50101 50102 50103 50199 502 50201 50202 50203 50204 50205 50206 50207 50208 50209 50299 503 50301 50302 50303 50305 50306 50307 50399 504 50401 50402 50403 50404 50405 50499 505 50501 50502 50599 506 50601 50602 507 50701 50702 50799 508 50801 50802
基础设施建设
公务用车购置
政府收支分类科目设置情况
行政单位的基本支出，是指行政单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划。
行政单位基本支出的内容包括人员经费和日常公用经费两部分：1、人员经费，包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费和社会保障费等。
2、公用经费，包括公务费、小型设备购置费和修缮费、业务费和业务招待费等。
除了基本支出，行政单位的支出还包括项目支出。
项目支出是除基本预算支出以外财政预算专项专款安排的支出。
包括基本建设、有关事业发展专项计划、专项业务费、大型修缮、大型购置、大型会议等项目支出。
支出经济分类设类、款两级，科目设置情况如下：1．工资福利支出。
分设11款：基本工资、津（补）贴、奖金、住房公积金、提租补贴、购房补贴、福利费、社会保障缴费、伙食费、伙食补助费、其他工资福利支出。
2．商品和服务支出。
分设30款：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、出国费、维修(护)费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、装备购置费、工程建设费、作战费、军用油料费、军队其他运行维护费、被装购置费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、其他商品和服务支出。
3．对个人和家庭的补助。
分设14款：离休费、退休费、退职（役）费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、住房公积金、提租补贴、购房补贴其他对个人和家庭的补助支出。
4．对企事业单位的补贴。
分设4款：企业政策性补贴、事业单位补贴、财政贴息、其他对企事业单位的补贴支出。
5．转移性支出。
分设4款：不同级政府间转移性支出、同级政府间转移性支出、不同级预算单位间转移性支出、同级预算单位间转移性支出。
6．赠与。
下设2款：对国内的赠与、对国外的赠与。
7．债务利息支出。
分设6款：国库券付息、向国家银行借款付息、其他国内借款付息、向国外政府借款付息、向国际组织借款付息、其他国外借款付息。
8．债务还本支出。
下设2款：国内债务还本、国外债务还本。
财政收支分类科目
财政收支分类科目
预算收入是指政府在预算编制过程中确定的一定时期内，从各种渠道获取的资金总额。
预算收入是政府进行经济活动的重要来源，直接关系到政府的财政收支平衡和经济运行稳定。
预算收入主要包括税收、非税收入、国债等。
税收是政府主要的财政收入来源之一。
税收是政府依法向纳税人征收的强制性的财政收入，包括直接税和间接税。
直接税是指个人所得税、企业所得税等，而间接税则包括增值税、消费税等。
税收是政府维持正常运转所必须的收入来源，通过税收征收，政府可以调节经济结构，促进经济发展。
非税收入是政府除税收外的其他收入来源，包括国有资产经营收入、收费收入、罚款没收收入等。
国有资产经营收入是指政府通过国有资产的出售、利息、红利等获得的收入；收费收入是指政府向公民或企业收取的各种行政事业性收费；而罚款没收收入则是指政府依法对违法行为进行罚款、没收财物所得的收入。
国债是政府通过向社会借款筹措资金的一种方式。
政府发行国债，可以获得一定数量的资金以支持政府的财政支出。
国债的发行有助于调节经济运行，促进经济发展，但同时也增加了政府的债务压力，需要合理安排债务偿还计划。
在预算收入的管理过程中，政府应当根据财政收支状况和经济发展
需要，制定合理的财政政策，确保预算收入的稳定增长，促进经济持续健康发展。
同时，政府还应强化财政收入的监管和使用，防止财政收入的滥用和浪费，确保资金的有效利用，促进社会公平和经济可持续发展。
政府收支分类情况介绍
政府收支分类
收入分类
支出 功能分类
支出 经济分类
完整反映政府 收入的来源和
性质。
完整反映政府各 项职能。如：国 防、教育……
明细反映各项支出 具体用途。如：工 资、会议费……
类（6）
税收收入 非税收入
……
收入分类
款（40多） 项（300多）
增值税 消费税
……
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类（17）
支出功能分类
款（170多）
项（1100多）
国防 教育 医疗卫生 农林水事务 ……
普通教育
水
利
小学教育 高等教育
…… 抗旱 水土保持 ……
类级科目的内涵
201一般公共服务 202外交 203国防 204公共安全 205教育 206科学技术
207文化体育与传媒 208社会保障和就业 209社会保险基金支出
政府预算
部门预算
单位预算
基本支出预算 项目支出预算
行政单位 事业单位 企业
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专项支出 基金支出
返回
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支出功能对应可掌握以下原则: 一、根据单位的职能确定类款，部门所属单位一般 可对应在主要功能，如教育部门对应到教育，而其中一 些特殊单位则对应其他功能，如出版社、杂志社、医院 ，则对应文化体育与传媒和医疗卫生。 二、单位支出确定类款后，要根据项级科目设置情 况对应。属于按职能设置科目的，集中对应到一个科目 ，如小学的基建、事业费等支出全部归集到小学；属于 按活动设置的,要将基建、行政费、事业费等进行分解， 归于相关项级科目。如前面讲过的人大支出、林业事业 单位支出的对应。 三.单位一些特殊开支如离退休支出、行政事业单位 医疗支出，以及具有专门用途的支出，如专项支出、政 府性基金，则要分情况处理。前者归入社会保障与就业 ，医疗卫生。后者归于各类、款下单独设置的项级科目.
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B、税收收入
C、非税收入
D、转移性收入
【正确答案】A
【您的答案】
4、教育费附加收入和地方教育附加收入应列入政府收支分类科目中的（ ）。
A、社会保险基金收入
B、税收收入
C、非税收入
D、转移性收入
【正确答案】C
【您的答案】
5、适应科教兴国战略要求，同时考虑目前我国科技经费管理的特殊需要，支出功能分类单设了206类（ ）类级科目反映国家用于科学技术方面的支出。
C、有关部门原用其他行政事业费安排的用于科学技术方面的支出
D、原用科技事业费安排的支出
【正确答案】ABD
【您的答案】
12、下列关于206“科学技术支出”类07款“科学技术普及”的说法正确的有（ ）。
A、下设“科技馆站”、“青少年科技活动”等项级科目
B、科技馆站的支出，有专设支出功能分类科目的列相关科目，其他一律列05项“科技馆站”科目
A、一般公共服务支出
B、文化体育与传媒支出
C、节能环保支出
D、科学技术支出
【正确答案】D
【您的答案】
6、职务消费货币化补贴在支出经济分类中应该列入（ ）类下的“津贴补贴”科目。
A、工资福利支出
B、对个人和家庭的补助
C、商品和服务支出
D、赠与
【正确答案】A
【您的答案】
7、以下支出不在“商品和服务支出”类科目反映的是（ ）。
B、凡财务、预算单列并对本系统人员进行培训的，其支出列入“教育支出”类下的08款03项“培训支出”。
C、凡财务和预算单列并主要对社会人员进行相应的职业技能培训的，可分别列入“教育支出”类下的“干部教育”（如财政部所属国家会计学院）。
D、凡财务、预算单列并对其他系统人员进行培训的，其支出列入“教育支出”类下的08款03项“培训支出”。
9、从2015年1月1日起，将政府性基金预算中用于提供基本公共服务以及主要用于人员和机构运转等方面的项目收支列入（ ）。
A、一般公共预算
B、国有资本经营预算
C、社会保险基金预算
D、政府性基金预算
【正确答案】A
【您的答案】
10、《2015年政府收支分类科目》对“30399其他对个人和家庭的补助支出”的说明进行了修订，在2014年说明的基础上增加了（ ）。
A、军事方面的耐用消费品和设备的购置费
B、战略性和应急储备支出
C、军事性建设费
D、军事建筑物的购置费
【正确答案】B
【您的答案】
8、单位电脑网络和数据库网络的维护费支出列入（ ）类下的“维修（护）费”科目。
A、对企事业单位的补贴
B、商品和服务支出
C、基本建设支出
D、其他资本性支出
【正确答案】B
【您的答案】
A、“城市居民最低生活保障”
B、“最低生活保障”
C、“临时救助”
D、“农村五保供养支出”
【正确答案】B
【您的答案】
17、为了反映用于海警的支出，在20401款“武装警察”下增设（ ）科目
A、“特警”
B、“民警”
C、“海警”
D、“空警”
【正确答案】C
【您的答案】
18、某科研院所本级退休费预算550万元（该单位未实行离退休经费归口管理）。预算草案中，按政府支出功能分类，应列入（ ）。
B、加大政府性基金预算与一般公共预算的统筹力度
C、加大国有资本经营预算与一般公共预算的统筹力度
D、加强一般公共预算各项资金的统筹使用
【正确答案】BCD
【您的答案】
14、2014年支出经济分类的类级科目为12个，2015年调整为9个，取消的三个科目包括（ ）。
A、赠与
B、贷款转贷及产权参股
C、债务还本支出
一、单选题
1、根据我国的政府收支分类体系，收入科目设（ ）。
A、类、款、项、目四级
B、类、款、项三级
C、类、款两级
D、类一级
【正确答案】A
【您的答案】
2、政府支出经济分类的类级科目的是（ ）。
A、科学技术支出
B、教育支出
C、工资福利支出
D、国防支出
【正确答案】C
【您的答案】
3、新型农村合作医疗基金、农村医疗救助资助等收入应列入政府收支分类科目中的（ ）。
A、反映全面
B、公开透明
C、符合国情
D、便于操作
【正确答案】A
【您的答案】
22、财政补助收入科目下，设置“基本支出”和“项目支出”两个（ ）级明细科目。
A、一
B、二
C、三
D、四
【正确答案】B
【您的答案】
23、实行政府收支分类改革后，需将原“行政事业支出”、“专项支出”、“基本建设支出”、“乡统筹资金支出”、“其他支出”等科目结转到（ ）科目中。
D、对外援助
【正确答案】ABCD
【您的答案】
9、下列关于行政机关干部培训支出的说法正确的有（ ）。
A、属于在基本支出范围内核定的支出，在“行政运行”科目反映
B、对本系统干部的培训支出如有关功能分类未单独设置科目，可在相关功能分类的“其他”项级科目反映
C、属某一功能方面的专项培训支出，在该项工作对应的功能分类科目反映
A、一般预算外收入
B、般预算外支出
C、预算外结余
D、一般预算外结余
【正确答案】B
【您的答案】
24、关于政府交易的说法错误的是（ ）。
A、政府交易分为两部分，一是外部交易，一是内部交易
B、外部交易表现为货币流出政府，流入家庭、企业和社会非盈利机构
C、内部交易表现为政府与政府、政府单位与单位之间货币流动
D、行政事业单位购买单位价值低于固定资产规定标准的电脑软件支出直接列入“商品和服务支出”类下的“其他商品和服务支出”科目
【正确答案】C
【您的答案】
二、多选题
1、“外交支出”类科目的适用范围是（ ）。
A、中央外交主管部门的支出
B、各类驻外机构的支出
C、对外援助
D、对国际组织的缴款
【正确答案】ABCD
【您的答案】
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
3、支出经济分类是对政府交易性质的划分。按交易对象分，政府交易分为两部分，一是外部交易，一是内部交易。
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
4、《预算法》规定，地方政府可自行发行债券。
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
5、“机关服务”主要反映为本机关提供服务的机关后勤服务的各类后勤服务中心、医务室等附属事业单位的支出。
D、属于政府收支分类中支出经济分类的范畴
【正确答案】ABC
【您的答案】
10、以下属于政府收支分类中公共安全支出款级科目的有（ ）。
A、武装警察
B、国家安全
C、强制隔离戒毒
D、监狱
【正确答案】ABCD
【您的答案】
11、以下属于“科学技术支出”类科目适用范围的有（ ）。
A、科技系统的支出
B、原用科技三项费用安排的支出
D、“科学技术”
【正确答案】A
【您的答案】
20、某科研所本级网络信息系统运行与维护经费预算150万元。预算草案中，按政府支出经济分类，应列入（ ）。
A、“205教育支出”
B、“206科学技术支出”
C、“302商品和服务支出”
D、“科学技术”
【正确答案】C
【您的答案】
21、政府收支分类改革的指导原则不包括（ ）。
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
6、政府收支分类单独设置外事支出科目。
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】
7、根据政府收支分类的教育口径，有独立师资、并按学校体制管理的党校、社会主义学院、行政学院、国家会计学院的支出在“教育支出”类下列示。
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
8、《2015年政府收支分类科目》中对“30211差旅费”的说明为“反映单位工作人员出差的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费，干部及大中专学生调遣费，调干家属旅费补助等。”
D、政府交易分为两部分，一是有偿交易，一是无偿交易
【正确答案】D
【您的答案】
25、下列说法中错误的是（ ）。
A、单位电脑网络和数据库网络的维护费支出列入“商品和服务支出”类下的“维修（护）费”科目
B、单位外聘专家、教练、教师等支出通过“商品和服务支出”类下的“劳务费”科目反映
C、单位外聘专家、教练、教师等支出在“商品和服务支出”类下的“劳务费”科目反映
A、住宿补贴
B、伙食补贴
C、医药补贴
D、保障性住房租金补贴
【正确答案】D
【您的答案】
11、科目设计在内容和层级上既要充分满足管理的要求，又要尽可能简化，方便实际操作。这体现了政府收支分类体系设计中的（ ）原则。
A、公开透明
B、符合国情
C、便于操作
D、实事求是
【正确答案】C
【您的答案】
12、某大学的支出，应归入（ ）类。
C、用于青少年科技活动的专项经费统一列入03项“青少年科技活动”
D、科协的科普支出、科技主管部门等单位的科普支出，均在02项“科普活动”科目反映
【正确答案】ABCD
【您的答案】
13、《完善政府预算体系修订收支分类科目》的通知中对于完善政府预算体系的具体要求有（ ）。
A、充分认识完善政府预算体系的必要性
D、删除20818款“其他农村生活救助”科目，新增20825款“其他生活救助”
【正确答案】ABCD
【您的答案】
三、判断题
1、支出功能分类主要是为了反映支出的具体用途，支出经济分类主要是为了反映政府各项职能活动。
Y、对N、错