内部控制与会计信息质量现状及措施.doc

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企业内部控制管理中存在的问题及对策(精选5篇)[修改版]

第一篇：企业内部控制管理中存在的问题及对策企业内部控制管理中存在的问题及对策摘要：在我国，企业内部控制存在的不足主要可以分为外部原因和内部原因。

其中内部原因是企业人员素质偏低，观念落后和职业道德不高，企业内部缺乏有效的制衡机制。

而外部原因则是我国企业的外部环境还不完善，存在一些不利于内部控制机制发挥的因素。

解决这些问题，需要重新认识企业内部控制的现状、成因以及解决办法。

本文就此展开论述。

关键词：制度控制；风险控制；决策控制；会计控制；内部审计内部控制是指企业为了提高经营管理效率，保证信息质量真实可靠，保护资产安全完整，促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现，由单位治理层、管理层及员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。

内部控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制，是现代企业管理的重要组成部分，是实现企业目标的重要保证。

改革开放以来，我国的国民经济出现了前所未有的增长速度。

但是，不容忽视的是，在经济高速发展的同时，特别是在新旧经济体制转换之际，经济环境趋于复杂，人们的思想意识多元化，一些单位内部控制薄弱，管理松弛的情况逐渐暴露，出现了一些新型的经济犯罪案例。

比如，携带巨额公款外逃，到国外办理"投资移民"；挪用公款赌博；用公款炒股，动用巨额资金在资本市场上买股票；利用改组、改制、拍卖、租赁等机会中饱私囊；在办理采购、销售、投资、工程项目招标等业务中损公肥私，捞取巨额回扣；上市公司披露虚假信息，欺骗投资人；一些企业造假账，建立所谓的"三套账"、"四套账"欺骗税务机关、银行等等，这些现象的存在和频繁发生，严重地败坏了社会风气，扰乱了我国的社会主义经济秩序。

治理上述犯罪和腐败问题，除了在政治思想领域加强教育之外，最重要的是要加强各个单位的内部控制管理。

近年来，内部控制的重要作用已经得到各方的认可，国家有关部门先后出台了一系列关于内部控制的法律法规，各单位正在逐步加强内部控制管理并取得了一定收获。

会计信息系统内部控制论文

会计信息系统内部控制论文会计信息系统内部控制论文会计信息系统内部控制论文【1】摘要：本文首先从三个角度阐述了会计信息系统内部控制的发展变化，并对会计信息系统内部控制实施中存在的问题进行探讨，最后基于上述分析研究了会计信息系统实施的目标、原则和关键点，以期对我国企业实施会计信息内部控制起到借鉴作用。

关键词：会计;信息系统;内部控制一、会计信息系统内部控制的发展变化近年来随着计算机和网络技术的快速发展，信息化波及到各行各业，会计工作也进入会计信息化阶段。

在此背景下，我国正逐步形成一套符合我国特殊国情和时代特点的企业会计信息系统内部控制规范，既有银行和非银行金融机构，又包括各类企事业单位。

会计职能也由“核算”向“管理”转变，会计工作变得更规范化。

从宏观上来看，主要有以下三方面的转变。

(一)部分控制转变为全面控制会计信息化趋势下，理论界对企业内部控制的认识由独立审计向企业管理视角转变。

因此，会计信息系统内部控制与内部管理控制被作为一个整体来看待。

由于企业信息系统实现了对整个业务流程的控制，所以会计信息内部控制对各控制链的各环节更加重视，从系统的层次上来全面把握内部控制，将会计控制和管理控制理念合二为一，同时将内部控制分为几大要素。

另外，企业信息化环境实现了企业内部各部门之间、企业与监管部门之间以及企业与客户之间可以共享信息资源，因此企业内部控制的范围扩大，不再仅仅是制度和人，而是涵盖企业内部与外部的制度、人、软硬件的宏观一体化控制。

(二)事后控制转变为实时控制企业全面信息化环境下，企业的会计信息系统内部控制应当把财务控制当作重点，以此建立企业的内部控制体系。

由于传统企业会计核算制度存在缺陷，不能真实客观地反映企业经营全过程。

在会计信息化条件下，应当改变观念，建立一套完整科学的会计核算指标体系，将实物资源、人力资源、技术资源和经营管理资源等纳入进来。

这样不仅对主导企业生存发展的有形资源实现有效控制，而且对主导企业可持续发展的无形资源实现有效控制。

内部控制与会计信息质量现状及措施(大全五篇)[修改版]

第一篇：内部控制与会计信息质量现状及措施一、我国内部控制与会计信息质量的现状当前我国企业内部控制乏力主要表现在：(一)对内部控制不重视，缺乏内部控制理念长期以来，由于种种原因，我国企业对内部控制制度包括对内部会计控制制度的作用普遍认识不足，重视不够。

具体表现在：1．未建立内部控制制度，或没有成文的内控制度，导致缺乏明确的控制程序和标准。

进行有效控制的一个基本要求就是制定控制程序和标准，并使之成为本企业的文化，让员工都了解相关的控制。

而我国企业尤其是国有企业往往忽视内部控制制度的建立和宣传。

2．虽然建立了但很不健全，如较重视供产销环节的程序控制，但忽视内部控制结构的整体协调；较重视对实物的控制，而忽视对行为者的控制；经济往来中疏于管理，造成资产不清、债权债务不实；制定的内部控制制度没有从本单位实际情况出发，无法实行等等。

3．虽然制定有内部控制制度，而且也较为全面，但仅仅停留在纸上而不执行、不落实，未能发挥有效作用来制约会计违法行为的发生。

实践中，或企业领导自身不注重遵守有关控制规定，或对员工的违规情况一味宽容，缺乏强有力的惩罚措施，频频使用例外原则，导致内部控制制度的信任度和威慑力下降，导致控制制度失效。

(二)会计基础工作不规范有的单位连必要的账都没有，或设立多本账，直接伪造、编造会计凭证、会计账簿，财务会计报告，以虚假业务资料进行核算，人为捏造、篡改会计数据，乱挤乱摊成本，虚报收入和利润；有的企业会计人员素质较低，账务处理极度混乱；有的单位内部管理混乱，缺乏必要的内部牵制制度，使得员工相互勾结；有的单位很少进行财产清查，账实不符，大量潜亏隐藏在库存中。

(三)内部审计的作用未能有效发挥一些企业领导对内部审计重视不够，或存在观念上的误解，导致内部审计工作难做；企业内部机构普遍人员缺乏，甚至有些企业不设立内部审计机构或实际上与财务部门重合；一些企业虽设置了内部审计机构，配备了人员，但因内部审计制度不健全，业务不规范，人员素质低，作用未能充分发挥，内部审计部门形同虚设。

中小企业内部控制的现状及对策

中小企业内部控制的现状及对策中小企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠,利用企业内部份工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序，并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。

它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。

然而，从当前实际看,许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益,妨碍了中小企业的发展. 因此完善和加强中小企业的内部控制制度具有重要的意义。

笔者针对中小企业内部控制的现状，提出了加强内部控制的一些举措，与广大读者共同探讨。

一、中小企业内部控制的现状(一)对内部控制认识不足由于中小企业的人员素质、职业道德水平参差不齐，加之中小型企业由于其产出规模小、人员较少且普通身兼数职、对内部控制认识不足在所难免。

而长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏.这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成为了极大的隐患。

在大多数中小企业,企业的投资者同时也是经营者，企业领导集权现象严重。

一些企业领导“家长式"作风日盛,认为有了内部控制制度办起事没以前那末方便了，花起钱没有以前那末顺手了，内部控制制度成为了给自己设立的障碍物、绊脚石，自然就只做起了内部控制的表面文章,企业管理者的自身问题，从而使得内部控制没有被摆在企业重要的议事安排上。

或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。

(二)内部控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节。

如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立,甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。

从企业内部监督角度谈财会监督的现状及策略探究

会计研究ACCOUNTING RESEARCH从企业内部监督角度谈财会监督的现状及策略探究李颖中国期货市场监控中心有限责任公司摘要：财会监督作为现代国家监督体系的重要组成部分，在防范风险、提升企业会计信息质量上发挥重要作用。

本文梳理了财会监督的内容，讨论财会监督的必要性，在行业监管力度加大的环境下，指出企业自身财会监督的合力不足、制度不健全等问题，提出建立企业自身财会监督工作机制、加强制度建设、加强重点领域监督、应用新技术提升信息系统、加强人才队伍建设等措施提升财会监督有效性。

关键词：财会监督；内部控制；现状；策略引言2023年2月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步加强财会监督工作的意见》，提出“到2025年构建起财政部门主责监督、有关部门依责监督、各单位内部监督、相关中介机构执业监督、行业协会自律监督的财会监督体系”，指明了财会监督的发展目标，站在全局的角度赋予财务监督新的定位。

企业作为经济市场的主体，在当前监管力度不断加大情况下，更应当注重内部监督。

一、财会监督的含义与必要性（一）财会监督的含义财会监督按照监督对象，可以分为对企业各部门、各业务对象的监督、财务部门的自我监督等三个方面；按照监督的时间，可以分为事前监督、事中监督及事后监督等三个阶段；按照监督内容，可以分为会计核算、报表检查、资金监督、资产监督等。

企业内部的财会监督即根据财经法规、纪律规定等一系列内外部规定，围绕企业经营活动，运用会计核算、财务分析、信息技术等手段，对各业务流程、各重要环节进行定期和不定期的复核、稽核、评估，以达到保证会计信息质量真实有效、防范风险的目的。

（二）财会监督的必要性1.财会监督与审计监督有较大区别且不可替代财会监督与审计监督均遵循《企业会计准则》《会计法》《审计法》等法律法规对企业的经济活动进行监督，保证会计信息质量的真实性、有效性和完整性，但也存在根本的区别：一是两者的监督地位不同，审计监督具有独立性，这是法律赋予的特征；而财会监督更侧重内部性，是提升工作质量的方法。

内部控制、审计监督与会计信息披露质量

内部控制、审计监督与会计信息披露质量一、概述在当今复杂多变的商业环境中，企业内部控制、审计监督以及会计信息披露质量对于企业的稳健发展和市场的公平透明具有举足轻重的地位。

内部控制作为企业管理的核心环节，旨在通过一系列制度、流程和方法，确保企业资产的安全完整、财务报告的准确可靠以及经营活动的合规高效。

审计监督作为对内部控制有效性进行评价和监督的重要手段，通过独立、客观的审计活动，发现内部控制的缺陷和不足，为企业改进内部控制提供有力支持。

会计信息披露质量则直接关系到企业利益相关者的决策质量和市场的公平交易。

高质量的会计信息披露能够真实、全面地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，为投资者、债权人、政府等利益相关者提供决策依据，同时也有助于提升企业的透明度和公信力。

本文旨在深入探讨内部控制、审计监督与会计信息披露质量之间的内在联系和相互影响，分析当前企业内部控制和审计监督的现状及存在的问题，并提出相应的改进措施和建议。

通过本文的研究，期望能够为企业加强内部控制、提升审计监督效果以及提高会计信息披露质量提供有益的参考和借鉴。

1. 内部控制、审计监督与会计信息披露质量的重要性在当今复杂的商业环境中，内部控制、审计监督与会计信息披露质量对于企业的稳健运营和持续发展具有至关重要的意义。

内部控制作为企业内部管理的重要组成部分，旨在通过一系列规章制度和流程设计，确保企业各项经济活动的合规性、有效性和效率性。

审计监督则是对内部控制实施效果的独立评估，通过对企业的财务报表和内部控制体系进行审查，揭示潜在的风险和问题，为管理层提供改进建议。

而会计信息披露质量则是企业向外界传递其财务状况、经营成果和现金流量的重要途径，其准确性和透明度直接关系到投资者的利益保护和资本市场的健康发展。

内部控制的有效实施能够为企业构建一个规范、透明的运营环境，减少舞弊和错误的发生，提高会计信息的质量。

审计监督则通过其独立性和专业性，为内部控制提供了有力的保障，确保内部控制的有效执行。

加强财务会计内部控制的措施

加强财务会计内部控制的措施摘要：企业为快速适应不断变化的市场环境，提高行业竞争力，必须注重财务会计内部控制工作。

财务会计内部控制能够直接影响到企业发展质量，加强财务会计内部控制，就是加强企业运行发展，优化企业内部控制环境，为企业战略规划开展实施提供良好的基础保障。

企业财务会计管理是保证内部控制工作能够顺利进行的关键要素之一，同时也是企业发展经营过程中重点关注的目标。

随着市场经济体系改革工程深入推进，为保证企业快速适应新时代发展需求，进一步优化内部控制管理系统，实现战略发展规划，企业必须重视财务会计内部控制工作。

结合企业实际发展需求制定科学合理的财务会计内部控制管理制度，优化内部控制环境，提升相关人员专业素养与综合能力，以此为企业发展奠定良好基础。

关键词：财务会计；内部控制；措施1财务内部控制简述在企业进行运行时，内部控制工作的开展针对财务管理工作而言，需以环境控制为基础，实现保证制度与体系能够实现相辅相成，这时才能够使控制的效果达到最优。

在长期发展中，我国企业会以财务管理来保证企业实现长期发展，但是在企业运行时，财务会计问题的产生是普遍的，即使是上市公司也会存有这些问题。

这些问题产生的缘由，大多数是以财务会计工作的整体水平不足而导致不良现象的发生，并且部分企业在财务管理工作开展中，并未以内部管理为基础实现生成制度（制定制度），进而财务会计工作就难以得到规范。

对此，这种现象的产生，必须要引起企业自身的高度重视，同时也要以市场发展为前提，实现强化内部控制制度的建设，从而使财务管理工作能够得到激活，这样财务会计工作开展中所存在的各类问题能够得到弥补，以此才能促使企业实现适配市场的发展需求。

在长期经济活动运行中，人们已经认识到内部控制工作的开展与财务管理之间有着千丝万缕的关系。

但是，在最初时，内部控制与财务管理之间的联系并没有进行严格的区分，这导致在实际工作落实上，存有边界混乱的问题。

对此，为使会计从业者能够真正按照会计从业要求履行自身的责任，当前针对内部控制工作的开展就进行了细化，它被划分为内部管理控制以及内部会计控制两个大的方向。

企业会计信息失真及解决对策分析

企业会计信息失真及解决对策分析【摘要】企业会计信息失真是当前企业管理中常见的问题，可能会给企业经营和决策带来重大影响。

本文通过分析企业会计信息失真的原因和影响，提出了三项解决对策：强化内部控制、加强监督与审计、完善会计信息披露制度。

这些对策旨在提升企业会计信息的质量和透明度，帮助企业管理者更准确地了解企业的财务状况和经营状况，从而更好地做出决策。

未来的研究应重点关注如何进一步完善这些对策措施，提高企业会计信息的准确性和可靠性，保障企业的经济运行。

通过有效的措施，可以有效解决企业会计信息失真问题，提升企业的竞争力和可持续发展能力。

【关键词】企业会计信息失真、原因分析、影响、解决对策、内部控制、监督与审计、会计信息披露制度、研究意义、研究方法、结论、展望。

1. 引言1.1 背景介绍企业会计信息失真是指企业在编制财务报表过程中，出现了不真实、不准确或不完整的情况，违背了会计准则和规定，给出了错误的财务信息。

会计信息的失真可能导致投资者、债权人和其他利益相关者对企业的财务健康状况产生误解，进而影响企业的经营决策和市场信誉。

在当今经济环境下，企业会计信息失真已经成为一个普遍存在的问题。

企业为了达到某些目的，可能会故意操纵会计信息，掩盖真实的财务状况，给外界造成虚假的印象。

由于企业内部管理体系不完善、审计制度不规范等原因，也容易导致会计信息失真的发生。

研究企业会计信息失真及解决对策具有重要意义。

通过分析会计信息失真的原因和影响，探索解决对策，可以帮助企业建立更加健康和透明的财务信息披露机制，提高企业的经营效率和市场竞争力。

本文将从不同角度探讨企业会计信息失真问题，并提出相应的解决对策，以期为相关研究和实践提供一定的参考和借鉴。

1.2 研究意义企业会计信息失真是当代企业管理中一个不容忽视的问题，其产生的原因复杂多样，解决起来也颇具挑战。

对企业会计信息失真及解决对策进行深入研究具有重要的意义。

研究企业会计信息失真有助于提高企业的经营管理水平。

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内部控制与会计信息质量现状及措施
一、我国内部控制与会计信息质量的现状
当前我国企业内部控制乏力主要表现在：
(一)对内部控制不重视，缺乏内部控制理念
长期以来，由于种种原因，我国企业对内部控制制度包括对内部会计控制制度的作用普遍认识不足，重视不够。

具体表现在：
1．未建立内部控制制度，或没有成文的内控制度，导致缺乏明确的控
制程序和标准。

进行有效控制的一个基本要求就是制定控制程序和标准，并使之成为本企业的文化，让员工都了解相关的控制。

而我国企业尤其是国有企业往往忽视内部控制制度的建立和宣传。

3．虽然制定有内部控制制度，而且也较为全面，但仅仅停留在纸上而不执行、不落实，未能发挥有效作用来制约会计违法行为的发生。

实践中，或企业领导自身不注重遵守有关控制规定，或对员工的
违规情况一味宽容，缺乏强有力的惩罚措施，频频使用例外原则，导致内部控制制度的信任度和威慑力下降，导致控制制度失效。

(二)会计基础工作不规范
有的单位连必要的账都没有，或设立多本账，直接伪造、编造会计凭证、会计账簿，财务会计报告，以虚假业务资料进行核算，人为捏造、篡改会计数据，乱挤乱摊成本，虚报收入和利润；有的企业会计人员素质较低，账务处理极度混乱；有的单位内部管理混乱，缺乏必要的内部牵制制度，使得员工相互勾结；有的单位很少进行财产清查，账实不符，大量潜亏隐藏在库存中。

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(三)内部审计的作用未能有效发挥
一些企业领导对内部审计重视不够，或存在观念上的误解，导致内部审计工作难做；企业内部机构普遍人员缺乏，甚至有些企业不设立内部审计机构或实际上与财务部门重合；一些企业虽设置了内部审计机构，配备了人员，但因内部审计制度不健全，业务不规范，人员素质低，作用未能充分发挥，内部审计部门形同虚设。

在外部监督和公司治理乏力的情况下，又缺乏必要的内部控制制度和健康积极的内部控制环境，财务报告处于控股股东或少数企业领导的绝对控制之下，会计信息的内在生成机制就存在问题，会计信息失真也就不足为怪了。

二、完善内部控制，提高会计信息质量的措施
(一)完善内部控制环境
1．加强人力资源培训，提高人员素质
公司必须建立统一的人力资源政策，实行科学的聘用、培训、轮岗、考评、晋升、淘汰、薪酬等人事管理制度，确保公司员工具备和保持正直、诚实、公正、廉洁的品质与应有的专业胜任能力。

特别应当加强高级管理人员的教育，使企业领导认识到保证会计信息真实性是企业领导的责任，同时也应当加强会计人员的职业道德教育和业务教育，使之不敢、不愿参与财务报告造假。

2．全体员工尤其是管理层应树立内部控制理念
内部控制能否有效关键看企业员工有没有内部控制观念，特别是看管理层是否重视内部控制制度，只有全体员工都树立控制观念，自觉内部控制，才能防止包括财务报告舞弊现象的发生。

(二)制定适合本单位实际的内部控制制度
企业应根据《内部会计控制规范》，结合企业自身情况，制定并公布企业的内部控制制度。

首先，企业应当实行严格的职责划分和授权控制，使各部门、岗位、员工明确自己的职责。

不相容职务应当严格分离，同时，企业还应当明确规定实物接触和保护制度、内部稽核制度。

其次，制定各种作业程序、管理办法和工作目标，并订立明确的控制标准，定期进行考核，以便员工按照规定的标准正确处理各项业务，实现预定目标。

第三，做好会计基础工作，完善企业的会计信息系统。

规定企业的财务和会计制度，明确账务处理的权限，特别是在实行电算化条件下，更应加强职责划分，将不同功能工作分由几个不同的部门和人员来完成，以防止一个部门和人员可以操纵整个账务处理过程，并加强对有关数据文件的保护。

同进还应当建立良好的信息沟通体系，使管理人员及时了解企业的运行、债权债务的管理等。

第四，内部控制制度不能只写在纸上，挂在墙上，而要落实到企业的日常生产经营活动的每一个环节中去。

对那些违反内部控制的员工应当严格按照有关控制规定进行惩罚，以保证内部控制制度的严肃性。

(三)加强内部审计
内部审计是内部控制的一种特殊形式，是对其他内部控制的再控制，它可帮助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性，为改进内部控制提供建设性意见。

内部审计部门应对企业的各种财务资料的可靠性和完整性、企业资产运用的经济有效性等进行审核，因此，内部审计除了帮助提高经营效率外，还有助于减少会
计信息失真。

为了使内部审计能够充分发挥其作用，应当保持内部审计部门的相对独立性，内部审计机构应当向审计委员会报告工作。

对于一般企业，也应当设立独立的内部审计机构，以保证会计信息的真实性。