「合理节税」分拆公司的纳税筹划思路解析详解
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是企业在合法的范围内，通过合理的方式来降低税务负担，提高经营效益的一种战略管理手段。
税务筹划的目的是在遵守国家法律法规的前提下，尽量减少税收支出，创造更高的利润。
下面将介绍税务筹划的12种方法。
1. 合理设立企业结构和组织架构：通过合理的企业结构和组织架构，将不同业务部门划分为独立的法人实体，可在一定程度上实现税收平衡，降低税务风险。
2. 合规开展跨国业务：对于跨国企业来说，可以通过合规的贸易结构和优化的供应链管理，合理分配收入和税收，减少税务风险。
3. 合理运用税收优惠政策：根据国家的税收法规，合理利用各类税收优惠政策，如减免税政策、特殊税收待遇政策等，降低纳税负担。
4. 合理利用税收减免和抵扣：根据税法规定，合理利用各类税收减免和抵扣措施，如增值税专用发票的开具、合规的成本和费用抵扣等，降低纳税负担。
5. 资金与资产的合理配置：在进行企业经营决策时，合理配置资金和资产，将可享受税收优惠政策的资金和资产集中到符合法律规定的地区或项目上。
6. 合理利用投资和融资工具：通过合理的投资和融资工具，如租赁、股权投资、债务融资等，可以实现税收的优化和规避。
7. 开展税务合规培训和内部控制：加强企业内部税务风险管理，建立完善的税务合规制度和流程，提升员工的税务意识和专业能力，减少税务违法风险。
8. 税收筹划与企业年度经营计划的结合：将税务筹划与企业年度经营计划相结合，制定合理的税务筹划目标和措施，实现经营收入和税收收入的最优化。
9. 股权结构的优化调整：通过优化股权结构，如股权重组、股权转让等，合理分配收益和税收负担，降低税务压力。
10. 合理利用税收递延政策：根据税法的规定，采取合法合规的方式利用税收递延政策，将应纳税所得延后或减少，提高资金的使用效率。
11. 合理使用税务专家和顾问：积极与专业的税务专家和顾问合作，及时了解最新的税收法规和政策，制定合理的税务筹划方案。
12. 合理管理企业风险：通过健全的企业风险管理体系，降低税务风险，避免因违规行为而导致的税务纠纷和处罚。
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是指通过合法手段，合理规避和减少税收，以达到降低企业成本、提高竞争力的目的。
税务筹划是企业经营管理中的一项重要工作，对企业的发展至关重要。
在这篇文档中，我们将介绍12种常见的税务筹划方法，帮助企业更好地进行税收管理。
第一种方法是合理利用税收优惠政策。
各级政府为了鼓励企业发展和促进经济增长，会出台一些税收优惠政策，比如减免企业所得税、增值税等。
企业可以根据自身情况，合理利用这些政策，降低税负。
第二种方法是合理规划企业成本。
企业可以通过合理规划成本结构，降低成本支出，从而减少应纳税额。
比如，合理控制生产成本、管理成本、财务成本等，可以有效降低税负。
第三种方法是合理规划企业利润。
企业可以通过调整盈利模式、合理安排资金运作，来降低应纳税额。
比如，通过合理的资金结构安排，可以降低税负。
第四种方法是合理规划企业投资。
企业在进行投资时，可以选择符合税收优惠政策的项目，以降低税负。
比如，可以选择符合国家产业政策的投资项目，享受相关税收优惠。
第五种方法是合理规划企业资产。
企业可以通过合理规划资产结构，降低应纳税额。
比如，可以通过资产重组、资产置换等方式，实现资产的优化配置，降低税负。
第六种方法是合理规划企业融资。
企业在进行融资时，可以选择符合税收优惠政策的融资方式，以降低税负。
比如，可以选择符合国家政策的融资渠道，享受相关税收优惠。
第七种方法是合理规划企业跨国业务。
对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的跨国税务筹划，降低全球税负。
比如，可以通过合理的跨国利润分配、跨国资金流动等方式，降低全球税负。
第八种方法是合理规划企业转让定价。
对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的转让定价筹划，降低跨国税负。
比如，可以通过合理的关联企业间定价政策，降低跨国税负。
第九种方法是合理规划企业奖励政策。
企业可以通过合理的奖励政策，激励员工，降低企业税负。
比如，可以通过合理的股权激励、分红政策，降低企业税负。
分割技术在税务筹划中的运用
分割技术在税务筹划中的运用随着全球经济的快速发展，税务筹划在企业经营管理中扮演着越来越重要的角色。
税务筹划是企业为了合法避税和节约税款而进行的一系列安排和措施。
其中，分割技术作为一种重要的税务筹划手段，在企业税务管理中有着广泛的运用。
本文将探讨分割技术在税务筹划中的作用和具体运用。
首先，我们需要了解什么是分割技术。
分割技术是指企业通过对其业务、资产或收入进行分割和重组，以最大限度地减少税务负担的一种税务筹划手段。
分割技术通常包括以下几种形式：业务分割、资产分割、关联企业之间的交易分割、收入分割等。
在税务筹划中，分割技术的主要作用有以下几个方面：1.减少税负：通过将业务、资产或收入进行分割和重组，企业可以有效地避免重复征税，降低税率，从而减少税负。
2.合法避税：分割技术可以帮助企业通过合法手段避开税务漏洞和灰色地带，确保企业在遵守税法的前提下最大程度地减少税务负担。
3.优化税务结构：通过分割技术，企业可以优化其税务结构，使其更加合理和有效，降低税务风险，提高财务效益。
1.业务分割：企业可以将其业务进行分割，成立独立的子公司或分公司，从而分担税务风险，降低税率，实现税收优惠。
2.资产分割：通过将企业资产进行分割和重组，企业可以实现资产优化配置，降低税负，避免双重征税。
3.关联企业交易分割：企业之间的关联交易往往会涉及到税务风险和税收避免问题。
通过分割技术，可以对关联企业之间的交易进行分割和重组，避免税务争议，减少税务开支。
总的来看，分割技术在税务筹划中发挥着重要作用。
通过对企业业务、资产、收入进行合理的分割和重组，可以帮助企业降低税务负担，避免税收风险，优化税务结构，提高财务效益。
然而，在运用分割技术时，企业也需要注意合法合规，避免违反税法规定，避免引起税务争议。
因此，企业在进行税务筹划时，需要结合具体情况，慎重选择适合的分割技术，确保合法避税的基础上实现最大程度的税务优惠和财务利益。
企业分立过程中的税收筹划技巧
企业分立过程中的税收筹划技巧随着经济的发展和企业的成长，许多企业在一定阶段选择进行分立，以实现更好的管理和增加业务拓展的机会。
然而，企业分立过程中的税收问题成为了许多企业所面临的挑战之一。
税收筹划技巧在这种情况下变得尤为重要，可以帮助企业在分立过程中合法减少税负，提高财务效益。
税收筹划是指企业在遵守法律的前提下，通过合理规划和安排税务事务，降低企业应缴纳的税额，从而在税收管理和税负控制上发挥积极作用。
以下是企业分立过程中可采取的税收筹划技巧。
1. 合理安排财务结构在企业分立过程中，对财务结构进行合理安排是非常重要的。
通过合理建立母公司和子公司之间的资本结构，可以利用税收抵免和减免等政策，实现税务优惠。
同时，根据不同的财务结构，还可以有效地规避双重征税的风险。
2. 合理划分业务利润在分立过程中，合理划分业务利润是一项重要的税收筹划技巧。
通过巧妙调整业务利润的分配方式和金额，可以使得不同公司的利润得到最佳的税务处理方式。
合理划分业务利润，可以避免因过高或过低的利润分配而导致的税务纠纷，同时也可以优化税务负担。
3. 慎重选择税收政策在企业分立过程中，不同的行业和地域可能有不同的税收政策和优惠措施。
因此，企业在制定分立计划时应慎重选择合适的税收政策。
例如，有些地区对于新设立的企业给予一定期限内的免税或减税政策。
企业可以结合自身的情况，选择适用的税收政策和优惠措施，减少税务负担。
4. 合理运用跨境税收筹划对于跨国企业分立的情况，合理运用跨境税收筹划技巧可以最大程度地降低税务风险和税收负担。
例如，可以通过恰当的转移定价策略，将利润合理分配到不同的国家或地区，实现税务优化。
同时，根据国际税收协定，合理利用双重征税协议可以避免重复缴纳税款。
5. 注意并合法运用税收优惠政策在分立过程中，企业可以留意并合法运用各类适用于自身的税收优惠政策。
例如，根据国家税收政策，有些企业可以享受到高新技术企业、科技型中小企业等税收优惠政策，通过应用这些政策可以降低税负，提升企业的竞争力。
企业纳税筹划的6种方法
企业纳税筹划的6种方法2016-02-03税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。
企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。
企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。
在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。
一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。
目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。
区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。
产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。
因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：1.低税率及减计收入优惠政策。
低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。
税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。
2.产业投资的税收优惠。
产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。
3.就业安置的优惠政策。
就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。
企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。
企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。
企业分立税收筹划
企业分立税收筹划企业分立税收筹划1：简介企业分立是指将一个大型企业拆分成多个独立的法律实体，以实现税收优惠和筹划的一种方法。
本文将详细介绍企业分立的税收筹划策略和步骤。
2：背景与目的2.1 背景：解释为什么企业分立是有必要的，例如企业规模过大，运营管理困难，税收负担过重等。
2.2 目的：明确企业分立的目标，例如降低税收成本，合理分配利润，优化组织结构等。
3：分立方案选择3.1 分立方式：描述可选的分立方式，例如资产分立、业务分立、投资分立等。
3.2 涉及的企业部门：列出哪些企业部门或业务会进行分立。
3.3 分立的法律程序：概述分立的法律程序和法规要求。
4：分离资产与负债4.1 评估资产负债：详细说明如何评估和划分原企业的资产负债，并列出可能涉及的法规规定。
4.2 重组资产负债：解释如何重新组织资产负债，确保分立后各企业的财务独立性。
5：税务优化策略5.1 所得税考虑因素：列出影响所得税筹划的因素，并提供相应的优化策略，如合理利用各地税务优惠政策。
5.2 交易定价策略：描述如何合理定价分立后的交易，以减少税务风险。
5.3 跨国业务筹划：介绍如何在跨国业务中进行税收筹划，以降低全球税负。
6：组织架构调整6.1 分立后的组织架构：详细描述分立后各企业的组织架构，并解释调整的原则和考虑因素。
6.2 人员安排：说明如何调整原有员工的工作安排，确保分立后的企业正常运营。
7：办理手续与文件7.1 分立登记手续：列出分立登记所需的相关手续和文件。
7.2 合同变更与签署：解释如何变更原有合同并签署新的合同。
8：监控和风险管理8.1 分立的监控措施：阐述如何监控分立后的企业运营，确保达到筹划目的。
8.2 风险管理策略：列出分立过程中可能涉及的风险，并提供相应的管理策略。
附件：本文档涉及的附件包括但不限于分立登记表、重组财务报表、法律文件等。
法律名词及注释：- 所得税：根据企业（个人）取得的所得，按照国家税法规定，依法向国家财政交纳的税款。
税务筹划案例：业务分拆可合法节税、公司分立享税收优惠
税务筹划案例（三、四）：业务分拆可合法节税、公司分立享税收优惠，公司结构调整，税负截然不同！税务筹划案例三：业务分拆可合法节税、公司分立享税收优惠业务分拆可合法节税、公司分立享税收优惠！同样的经济实质，不同的处理方式，能让你体验到节税筹划对企业的天壤之别！【看看这个案例该如何做好税收筹划】某建筑安装公司主要经营工程承包建筑、安装和各种建筑装饰劳务，2011 年度共实现应纳税所得额200 万元，其中建筑、安装和装饰劳务的年度应纳税所得额分别为145 万，30 万，25 万。
企业有职工人数100 人，资产总额为3000 万，则2011 年度，该建筑安装公司的企业所得税为多少？应如何税收筹划？1、税收筹划前的分析根据案例中的情况，该建筑安装公司2011 年度的企业所得税为200万元X 25%=50万元。
2、税收筹划方案把建筑安装公司进行分立，设立甲、乙和丙三个独立的公司，其中甲对乙和丙实行100%控股，三者分别经营建筑、安装和装饰业务。
其中甲、乙和丙三个子公司的年职工人数分别50人，30人，20人。
资产总额都各自为1000 万元。
3、税收筹划后的分析《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63 号）第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
而《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512 号）第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30 万元，从业人数不超过100 人，资产总额不超过3000 万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30 万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000 万元。
根据筹划方案，乙和丙符合小型微利企业的标准，可以享受20%的优惠企业所得税率。
基于此，甲、乙和丙2011 年度的企业所得税分别为145 X 25%=36.25万元，30万X 20%=6万元，25万X 20%=5万元，总的税负为36.25万元+ 6万元+ 5 万元= 47.25 万元，比筹划前节省50万元- 47.25 万元=2.75 万元。
节税筹划方案
节税筹划方案引言在税收政策的影响下，企业和个人都积极寻求合法方式来降低税负。
节税筹划方案是一种通过合理规划和安排财务和商业活动来降低税收负担的方法。
本文将介绍一些常见和有效的节税筹划方案，以帮助企业和个人在合法的范围内最大程度地减少税收支出。
企业节税筹划方案梳理企业结构公司内部结构的优化可以有效降低企业的税负。
通常，通过合并或重组业务单位，可以达到降低税收负担的目的。
此外，合理设置公司子公司结构，充分利用各地的税收优惠政策，也是有效的节税筹划手段。
合理使用税收优惠政策企业应该详细了解并合理利用税收优惠政策。
例如，对于特定行业的企业，政府可能提供税收减免或补贴。
合理安排企业的生产结构和运营方式，并通过充分利用相关政策，可以有效减少企业税收负担。
合理规划资产配置企业可以通过优化资产配置来减少税负。
例如，通过购买资本性支出来降低企业所得税的税基；将资产转移到税收优惠的地区或国家等等。
通过合理规划资产配置，企业可以最大限度地降低税收负担。
税收递延合理利用税收递延政策也是企业节税的重要手段。
例如，企业可以通过合理规划利润分配，将利润转移至以后的年度，以推迟缴纳所得税。
此外，企业还可以通过采取税收递延的方式，合理规划固定资产的折旧和摊销，以减少当期的税负。
个人节税筹划方案合理规划个人收入个人可以通过合理规划收入来源和分配方式来降低个人税负。
例如，可以选择将收入以股权、分红等形式获取，以减少个人所得税的负担。
此外，个人还可以合理调整收入结构，充分利用个人所得税的各类减免政策。
合理规划财务规划个人可以通过合理的财务规划来降低税负。
例如，通过购买养老保险、医疗保险等可以获得税收减免的保险产品来降低个人所得税。
此外，个人还可以通过合理规划资产配置，将资产转移到税收较低的地区或国家，以降低个人财产税和遗产税。
合理利用个人所得税减免个人可以根据自身情况合理利用个人所得税减免政策来降低税负。
例如，对于有子女的个人，可以享受子女教育、扶养老人等方面的税收减免。
财税实操-业务拆分阶段的税务筹划方案
财税实操-业务拆分阶段的税务筹划方案在业务拆分阶段进行税务筹划时，选择最优的合同签订方式可以从以下几个方面考虑：一、明确业务性质和税率差异1. 分析各业务环节税率EPC 项目包含设计、采购、施工等不同业务环节，各环节适用的增值税税率不同。
设计服务一般适用6%的税率，设备采购采购适用13%的税率，建筑施工服务适用9%的税率。
在选择合同签订方式前，要明确各业务环节的税率差异，以便进行合理的税务筹划。
例如，对一个EPC 项目进行分析，若设计部分占比较小，但税率相对较低；设备采购部分占比较大，税率较高；施工部分则处于中间水平。
了解这些税率差异后，才能有针对性地选择合同签订方式。
2. 确定业务性质和税务处理方式准确判断各业务环节的性质，对于设计服务，要明确是单纯的设计还是包含技术咨询等其他服务内容；对于设备采购，要确定是一般货物采购还是涉及安装调试等混合销售行为；对于施工服务，要区分是建筑工程施工还是装饰装修等不同类型的施工。
不同的业务性质会影响税务处理方式，进而影响合同签订方式的选择。
比如，设计服务如果包含大量的现场技术指导和咨询，可能需要考虑将这部分服务与单纯的设计分开签订合同，以避免按照较高的税率征税。
对于设备采购，如果涉及安装调试，要判断是按照混合销售统一适用较高税率，还是分别签订货物销售和安装服务合同，按照不同税率纳税。
二、考虑业务拆分与整合的可行性1. 评估业务拆分的成本和效益业务拆分可以使各业务环节按照相应的税率纳税，避免从高适用税率。
但业务拆分也会带来一定的成本，如设立新的业务主体需要增加管理成本、可能面临的关联交易风险等。
在选择合同签订方式时，要综合评估业务拆分的成本和效益。
例如，如果将设计业务从EPC 项目中拆分出来，成立单独的设计公司，需要考虑设计公司的运营成本、人员管理成本以及与总承包商之间的协调成本等。
同时，要分析业务拆分后能够带来的税务节约效益，如降低增值税税负、增加进项税额抵扣等。
企业分立的纳税筹划
企业分立的纳税筹划企业分立是指依照法律规定或合同约定，一家企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业的行为。
企业分立有新设和存续的分立两种形式。
新设分立是指原企业解散，分立出的各方分别设立新企业的行为。
涉及到税务问题，新设分立企业的流程为：原企业解散；办理税务清算；注销税务登记；补交税款；分立出来的各方办理工商登记和税务登记；再按照规定去办理纳税申报。
存续分立是指原企业存续，而其一部分分出、派生设立为一个或数个新企业的行为。
对于存续分立的企业来讲，由于将一部分财产、设备或业务分离出去，会涉及到相关债权和相关税收等问题。
从纳税筹划的角度讲，在现有企业的基础上进行分立，企业应当考虑以下几种情况。
1．有混合销售的企业如果企业存在大量混合销售行为，分立经营有利于纳税筹划。
在存在大量混合销售的情况下，无论采用分开合同的方式，还是采用分开记账的方式，都不能有效地解决混合销售所带来的税负增加的问题。
通过存续分立，企业将混合销售中有关劳务价款的部分分离出去，单独注册公司，单独操作，单独经营，能解决税负增加的问题。
2．分立便于企业性质的确认企业分立会有利于获得税收优惠政策。
例如，有的企业属于福利企业，但由于设在企业集团内部，税务机关无法认定。
如果将福利企业从企业集团内部独立出去，单独注册，则可以利用相应的税收优惠政策；高科技企业在企业集团内部操作，也不便于税务部门单独认定，如果将该企业从企业集团内部分立出来单独设立公司，单独经营高科技业务，也会享受税收优惠政策。
【案例】无论在征增值税，还是征企业所得税方面，我国对软件生产企业都规定了很多优惠政策。
某软件生产企业含在企业集团内部，从事某一方面技术元件的生产，那么该软件生产企业应当将生产环节独立出去，单独申请软件产品的认定，享受国家相关的优惠政策。
在分立后便于确认企业性质的情况下，企业的分立有利于纳税筹划和获得节税收益。
3．含有免税项目的企业如果企业含有免税项目，那么进行分立会有利于纳税筹划。
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营改增之后，由于抵扣链条不完整以及行业自身特点等一系列原因，一部分企业税负并未减少，相反出现了税负增加的情况，主要体现在人力成本高、智力密集的企业，如设计公司、文化创意企业、咨询公司等。
降低税负就成了企业的重要课。
在众多避税方法中，分拆公司降低税负是企业常用的筹划之道，值得注意的是，分拆公司可以降低税负，而在注册分公司时，通过筹划注册地点可以使税负降低更多。
选择将企业注册到低税区就享受当地的税收优惠政策，例如：我所在的地区，目前Z稳定的重庆正阳工业园，拥有少数民族政策、国家贫困扶持政策等多项税收优惠政策的叠加，增值税企业所得税按照地方留存的30%-50%返还，个人所得税核定征收，核定后税率0.5%-3.1%，因政策比主城区税收优惠政策更多。
企业在选择注册地点时完全可以优先考虑这些地区，而怎么合理分拆，主要包括两点：
一、根据产品发展战略分拆
不少企业兼营多种业务，而不同的产品面向的是不同的市场、不同的客户，企业可以将部分业务分立成独立核算的公司，不仅可以降低税负，还可以使企业专注于自己的核心产品，提高市场竞争力。
案例：某公司有生产、销售、顾问、人力资源等部门，每年利润1500万，企业所得税25%=375万（1500万*25%），年底股东分红20%=225万（1125万*20%）。
现将销售部门独立拆分开来成立一个销售型的新公司，并且注册在重庆正阳工业园，享受地方留存的30%-50%的财政奖励扶持，这个销售型公司分担700万利润，增值税17%=119万（700*17%），园区奖励：119万*50%（地方留存）*35%（奖励区间）=20.82万；企业所得税25%=175万（700*25%），园区奖励：175万*40%（地方留存）*40%（奖励区间）=28万，这个销售型公司节税：48.42万元。
年底股东分红：假设这家公司股东3人，每人375需缴纳个税，在重庆正阳工业园成立一家个人独资企业（可开专票），申请核定征收，增值税奖励后=9.28万，附加税=1.31万，个税=11.26万，合计21.86万元，3个股东合计65.55万元，比起之前年底分红个税节税：159.45万元。
二、根据销售额分拆
这一点主要是基于避税策略，如某文化传播公司，营业额介于500万元到1000万之间，依照规定应当申请认定为一般纳税人，适用现代服务业6%的税率。
由于文化创意企业可抵扣的进项较少，为降低税负，该公司打算“一分为二”，变成两个小规模纳税人，这样便可适用3%的征收率，达到有效减轻企业的税收负担的目的。
另一种方式是分拆为一个小规模和一个一般纳税人，这样除了降低税负之外，可以开具专用发票给客户。
案例：某公司专门销售建材，预计每年不含税销售收入120万元，购进建材成本为30万元。
作为一般纳税人，适用增值税税率17%。
每年的增值税负担为15.3万元（120×17%-30×17%）。
如果这样纳税，税收负担很高。
根据公司的情况，可以将公司分拆为两个建材公司，注册在重庆正阳工业园享受返税奖励政策，两家公司一年的销售额分别为60万元，一套人马，不会增加人力物力负担，分别申请小规模纳税人，可以适用3%的税率。
如此筹划之后，两家小规模公司应缴增值税额为 1.8万元（60×3%），两公司合计应缴纳增值税为3.6万元，园区奖励：0.54万元。
结果很明显，这家公司分拆之后，节税预期为每年12.24万元。
实际操作中，要选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点，选择税负弹性大的税种作为税收筹划的重点，税负弹性大，税收筹划的潜力也越大。
一般来说，税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。
税负弹性还取决于税种的要素构成，主要包括税基、扣除项目、税率和税收优惠。
税基越宽，税负就越重；或者说税收扣除越大，税收优惠越多，税负就越轻。