房地产税收筹划
房地产交易税收筹划
房地产交易税收筹划在房地产交易中，税收是一项不可忽视的重要成本。
合理的税收筹划不仅可以帮助买卖双方降低交易成本，还能在合法合规的前提下实现经济效益的最大化。
本文将详细探讨房地产交易中的税收筹划方法及注意事项。
一、房地产交易涉及的主要税种在房地产交易中，常见的税种包括契税、增值税、土地增值税、个人所得税和印花税等。
1、契税契税是在土地、房屋权属发生转移时，向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。
税率通常为 3%至 5%，具体税率根据不同地区的规定有所差异。
2、增值税对于销售不动产的单位和个人，在取得销售收入时需要缴纳增值税。
一般纳税人适用税率为 9%，小规模纳税人征收率为 5%。
3、土地增值税土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
实行四级超率累进税率。
4、个人所得税个人转让房地产取得的所得，需要按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为 20%。
5、印花税在房地产交易中，签订产权转移书据等凭证需要缴纳印花税，税率为 005%。
二、税收筹划的基本方法1、合理选择交易时间房地产市场的政策和税收法规可能会随时间发生变化。
因此，买卖双方可以关注政策动态，选择在税收优惠政策实施期间进行交易，以降低税负。
2、利用税收优惠政策例如，对于个人出售自用满 5 年且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。
此外，一些地区对于购买首套房、改善型住房等也可能有相关的税收优惠政策。
3、优化交易方式（1）以股权转让方式替代直接的房地产转让如果房地产所在的企业股权可以转让，通过转让股权来间接实现房地产的转移，可能避免缴纳土地增值税等税种。
（2）采用房地产作价入股将房地产作价入股投资到企业，暂不征收土地增值税，但在投资环节需要缴纳契税。
4、合理确定房地产的评估价格在某些情况下，房地产的评估价格会影响到税收的计算。
合理选择评估机构，确保评估价格公正、合理，避免过高或过低的评估导致税负增加。
房地产企业税收筹划
房地产企业税收筹划随着中国房地产市场的快速发展，房地产企业的税收管理也越来越重要。
税收筹划是企业的一项重要工作，尤其是对于房地产企业来说，税收筹划更是必须重视的一项工作。
合理的税收筹划可以为企业节省大量税款，提高企业的盈利能力，增强企业的竞争力。
本文将围绕房地产企业税收筹划展开讨论，并就如何进行税收筹划提出建议。
二、房地产企业税收筹划的原则（一）合法合规原则房地产企业在进行税收筹划时，必须遵循国家税收法律法规，不得违法违规。
企业需要选择合法、合规的税收筹划方式，严禁采取违法手段规避税款。
（三）效益最大化原则房地产企业在进行税收筹划时，需要综合考虑企业的财务状况、税收政策和市场环境，选择能够最大化税收优惠的筹划方案，确保企业获得最大的税收优惠和财务收益。
（一）合理利用税收优惠政策房地产企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低税负。
根据国家政策规定，房地产企业可以享受土地增值税优惠、房地产税优惠等税收政策，通过精心筹划可以最大化地享受各项优惠政策。
（二）合理规划企业结构房地产企业可以根据自身情况，合理规划企业结构，降低税负。
通过建立子公司、分拆业务板块等方式，优化企业整体税负结构，达到降低税负的目的。
（三）合理规划资金运作房地产企业可以通过规范资金运作，降低税负。
可以通过合理规划资金流动，合理安排资金调动和使用，达到最小化税负的目的。
（一）积极了解国家税收政策房地产企业需要积极了解国家税收政策，及时把握税收政策的动态变化，根据最新的税收政策，调整企业的税收筹划方案，以便最大化享受各项税收优惠政策。
（二）加强内部管理，规范操作行为（三）加强与税务机关的沟通房地产企业需要加强与税务机关的沟通，争取税务机关的理解和支持，及时了解税务机关的要求，积极响应税务机关的要求，建立良好的合作关系。
（四）寻求专业税务顾问的帮助房地产企业在进行税收筹划时，可以寻求专业税务顾问的帮助，咨询专业税务事务所或律师事务所，获取专业的税收筹划建议，确保税收筹划的合理性和合法性。
房地产企业税收筹划
房地产企业税收筹划随着房地产行业的快速发展和规模不断扩大，房地产企业税收筹划变得越来越重要。
税收筹划是指企业根据国家税收政策和税法规定，通过合理的财务筹划和经营管理，最大限度地减少税负，提高税收效益，实现税收规范合规经营。
房地产企业税收筹划的重点在于合理规避税收风险，提高税收合规率，降低税收成本，提高税收效益。
下面我将分析房地产企业税收筹划的相关内容，以及一些实用的筹划方法。
1.合理选择税收优惠政策。
房地产企业在税收筹划中应当充分利用国家税收政策和税收优惠政策，例如房地产企业可以选择适用营业税、增值税、房产税等，来减轻税收负担。
2.合理规避税收风险。
房地产企业应当防范和规避各类税收风险，避免因为税收违规而导致处罚和损失。
3.合理规避税收避税政策。
房地产企业应当按照国家税法规定与规定的数据和资料进行申报，提高税收合规率。
4.合理规划税收结构。
房地产企业应当合理规划税收结构，选择适当的税收纳税方式，降低税收成本。
1.合理规避房地产企业的进项税。
可以选择符合税收政策的进项税抵扣政策，降低税收成本。
2.合理规避房地产企业的房产税。
可以选择依法申报、规避免税收法规所规定的免税额外，实现税收合规化。
总结一下，房地产企业税收筹划是房地产企业实现税收规范合规经营的重要手段。
通过合理利用国家税收政策和税收优惠政策，合理规避税收风险，合理规划税收结构，房地产企业可以降低税收负担，提高税收效益，实现可持续发展。
房地产企业还应当依法合规纳税，遵守税法规定，提高税收合规率，加强税务申报、报税、缴税工作，不断提升企业税收合规水平。
希望以上分析方法能帮助房地产企业更好地进行税收筹划，使企业在发展过程中更加顺利。
房地产企业纳税筹划的建议
房地产企业纳税筹划的建议
1.合理利用折旧费用：房地产企业可以通过合理利用折旧费用来降低
纳税负担。
折旧是企业在投资固定资产时所发生的成本，按照一定期限或
一定使用量进行摊销。
企业可以适当地调整资产的预计使用寿命，以及每
年摊销费用的计算方法，来降低折旧费用，从而减少应纳税额。
2.合理布局企业架构：房地产企业可以通过合理布局企业架构来进行
税收筹划。
例如，企业可以设立关联企业来划分业务，将高税负的业务单
独设立一个实体，将低税负的业务单独设立另一个实体，以达到合理分配
利润、降低整体税负的目的。
3.合理利用税务优惠政策：房地产企业应充分了解和运用各种税务优
惠政策，以降低纳税负担。
政府对于房地产行业有一系列支持政策，如免
征增值税、减免土地使用税等。
企业应根据自身业务的特点和政策规定，
利用这些优惠政策，减少应纳税额。
4.合理开展境内外投资：房地产企业可以通过境内外投资的方式进行
税收筹划。
例如，企业可以通过在税率较低的地区设立子公司或海外分支
机构，利用该地区的税收政策和税率优势，降低整体税负。
总之，房地产企业在纳税筹划过程中应根据企业自身情况和税收政策
的变化，合理利用折旧费用、合理布局企业架构、合理利用税务优惠政策、合理开展境内外投资，合规防范税务风险等方面进行筹划，以降低纳税负担，提高企业盈利能力。
此外，企业还应加强与税务机关的沟通和合作，
及时掌握税收政策的最新动态，以更好地进行纳税筹划。
地产专项税务筹划方案
随着房地产市场的发展，税务筹划已成为房地产企业提高盈利能力和规避风险的重要手段。
以下是一份针对地产专项税务筹划的方案，旨在帮助企业在合法合规的前提下，实现税收成本的最优化。
一、背景分析1. 政策环境：近年来，国家持续实施“房住不炒”政策，税收政策也在不断调整，如土地增值税、契税、房产税等。
2. 企业需求：房地产企业面临土地成本上升、融资渠道受限、税收负担较重等问题，需要通过税务筹划降低成本，提高盈利能力。
二、筹划原则1. 合法性：遵循国家法律法规，确保筹划方案的合法性。
2. 合规性：符合税务机关的要求，避免税务风险。
3. 实效性：实现税收成本的最优化，提高企业盈利能力。
三、筹划内容1. 拿地阶段的税务筹划- 土地购置税：根据土地性质和用途，选择合适的土地购置税计税方法，如按面积计税或按土地出让金计税。
- 契税：通过合理确定土地出让金的构成，降低契税负担。
2. 开发建设阶段的税务筹划- 增值税：选择合适的增值税计税方法，如简易计税或一般计税，并根据项目特点进行进项税额的抵扣。
- 土地增值税：合理确定土地增值税的计税基础，如扣除开发成本、费用等。
- 企业所得税：通过优化收入确认、成本费用列支等，降低企业所得税负担。
3. 销售阶段的税务筹划- 销售税费：根据销售方式，合理确定销售税费，如增值税、契税、个人所得税等。
- 佣金支出：通过灵活用工平台等方式，降低佣金支出带来的税收负担。
4. 持有阶段的税务筹划- 房产税：通过优化房产税计税方法，降低房产税负担。
- 土地使用税：根据土地用途和性质，选择合适的土地使用税计税方法。
四、实施建议1. 建立税务筹划团队：组建一支专业、高效的税务筹划团队，负责企业的税务筹划工作。
2. 加强税务培训：定期对员工进行税务培训，提高员工的税务意识和能力。
3. 建立税务档案：建立完善的税务档案，确保税务筹划工作的可追溯性。
4. 关注政策变化：密切关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案。
房地产企业税收筹划方案
房地产企业税收筹划方案引言房地产行业作为国民经济的支柱产业之一，对于国家的经济发展和税收收入有着重要的作用。
然而，随着税法的不断完善和税收政策的不断调整，房地产企业面临着越来越大的税收压力。
因此，开展房地产企业税收筹划成为一种必然选择。
本文将从减少税负、优化税收结构和合规经营等方面，提出一些房地产企业税收筹划的方案和建议。
1. 减少税负1.1 合理利用税收优惠政策房地产企业应该积极了解和利用各种税收优惠政策，以减轻税负。
例如，对于新建的房地产项目，可以申请享受减免土地增值税的优惠政策；对于房地产企业投资的科技创新项目，可以申请享受研发费用加计扣除的优惠政策。
1.2 合理规划经营模式房地产企业可以通过合理规划经营模式来减少税负。
例如，可以采取分包方式进行施工，从而减少企业所得税负；可以积极推进房地产租赁业务，享受较低的增值税税率。
1.3 合理安排资金运作房地产企业可以通过合理安排资金运作来减少税负。
例如，可以合理运用资金转移定价等方式，调整企业的利润分配结构，降低所得税负。
2. 优化税收结构2.1 多元化税收筹划房地产企业可以通过多元化税收筹划，降低税收风险。
例如，可以通过设立子公司、分立业务板块等方式，将不同的税负分散到不同的实体，从而降低整体税收风险。
2.2 合理利用地方政策房地产企业可以根据不同地方的税收政策差异，选择合适的经营地点，以获得更多的税收优惠。
例如，可以选择在经济特区或自贸区设立分支机构，享受更低的企业所得税税率。
2.3 合理安排投资结构房地产企业在进行投资时，应该合理安排投资结构，以优化税收结构。
例如，可以通过设立投资控股公司，将房地产投资与其他产业投资进行分离，从而降低整体税负。
3. 合规经营3.1 严格遵守税法法规房地产企业应该严格遵守税法法规，合规经营。
要及时了解相关税收法律法规的变化，确保企业的税收筹划方案符合法律要求。
同时，要建立健全的税务风险管理制度，加强税务合规培训，提高企业员工的税法意识。
房地产开发企业税收筹划
房地产开发企业税收筹划房地产开发企业是指从事房地产项目规划、设计、开发和销售等各个环节的企业。
在税收筹划方面，房地产开发企业可以通过合理利用税收政策和规定，进行税收优化，降低税负，提高企业经济效益。
下面将从几个方面介绍房地产开发企业税收筹划的方法。
一、土地价款的税务筹划房地产开发企业购买土地需要支付土地价款，企业可以采取合理方式规避或降低税负。
可以通过调整买卖价格、合理选择土地转让方式、采用分次付款等方式。
二、售楼和预存款的税务筹划房地产开发企业通常会收取购房者的售楼款或预存款。
企业可以采取合理的预留比例，将一部分收入留作未缴税的预付账款，这样可以延缓缴税时间，从而提高资金使用效率。
三、持有商品房的税务筹划房地产开发企业在持有商品房时，可以通过合理销售策略进行税收筹划。
可以根据商品房市场需求和价格调整销售时间和销售价格，以减少应纳税额。
四、调整资金结构的税务筹划房地产开发企业可以通过优化资金结构，实现税务筹划的目的。
企业可以通过债务或股权融资来替代自有资金，从而减少利息费用并降低企业税负。
五、土地增值税的税务筹划房地产开发企业在土地增值税征收方面可以采取一些筹划措施。
可以选择适用差别税率，按照土地所在地的不同区域、不同开发阶段和不同用地性质，选择不同税率。
可以合理运用土地增值税抵免政策，将征收到的土地增值税用于购买新的土地。
六、利润分配的税务筹划房地产开发企业在利润分配方面可以采取合适的筹划措施。
可以选择通过资本公积金或留存盈余进行利润留存，以减少应纳税额。
房地产开发企业在税收筹划方面可以根据自身的实际情况，结合税收政策和法规，进行合理的筹划，降低税负，提高企业经济效益。
企业需要合法合规经营，遵守税收规定，避免出现违法违规行为，保证企业可持续发展。
房地产企业税收筹划
房地产企业税收筹划房地产企业税收筹划在当前中国经济高速发展的背景下，具有重要的意义。
税收筹划是指企业通过合法合规的手段，通过对税收政策和规则的合理运用，最大限度地减少企业的税负，提高企业的经济效益。
房地产企业税收筹划可以从以下几个方面展开：第一，合理利用各项税收优惠政策。
房地产企业可以通过规避税收风险、合理利用税收优惠政策，减少企业的税负。
鉴于房地产行业在国民经济中的重要地位，政府会出台各种优惠政策来支持房地产行业的发展，例如减免土地增值税、减税备案、减免房地产税等。
企业可以通过积极与税务部门沟通，了解各项税收政策，确保能够享受到相关的优惠政策。
第二，合理安排房地产企业的财务结构。
房地产企业可以通过合理安排财务结构，减少企业的纳税负担。
可以优先调整资产结构，控制资产净值，降低资本金水平，减少所得税的计算基础。
还可以调整企业的负债结构，合理运用借款等方式，减少税前利润，从而降低企业的所得税负。
合理运用房地产企业的资金。
房地产企业可以合理运用自有资金，参与国家重点扶持的项目，从而享受到国家的税收优惠政策。
企业可以通过合理投资，减少企业的综合所得税负。
企业还可以主动参与国家鼓励的公益事业，通过捐赠等方式获得税收优惠。
第四，加强合规经营与税务风险管理。
房地产企业应加强合规经营，遵循税法和财务规范的要求，合理申报纳税，避免因违反税法而带来的不必要的税务风险。
企业可以通过建立健全的内部控制制度，建立完善的税务风险管理制度，明确税务责任，确保企业的税务合规性。
房地产企业税收筹划对于企业的经济效益具有重要影响。
合理利用税收优惠政策、合理安排财务结构、合理运用资金、加强合规经营与税务风险管理，都是房地产企业有效进行税收筹划的重要手段。
通过优化税收结构，减少企业的税负，提高企业的经济效益，不仅有助于企业的稳定发展，也有助于推动整个房地产行业的健康发展。
房地产企业税收筹划2024
房地产企业税收筹划2024在当前的经济环境下，房地产企业面临着诸多挑战和机遇，税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，对于降低成本、提高效益、增强竞争力具有至关重要的意义。
2024 年，房地产企业需要更加精准、有效的税收筹划策略，以应对不断变化的税收政策和市场环境。
一、房地产企业税收筹划的重要性税收支出在房地产企业的成本中占据着较大的比重。
通过合理的税收筹划，企业能够在合法合规的前提下，降低税负，增加现金流，提高资金的使用效率。
这有助于企业在项目开发、运营和销售等环节中节省成本，增强盈利能力。
同时，有效的税收筹划能够提升企业的财务管理水平，优化资源配置，促进企业的可持续发展。
在市场竞争激烈的情况下，合理的税收筹划可以使企业在价格上具有一定的优势，提高产品的竞争力，从而在市场中占据更有利的地位。
二、2024 年房地产企业相关税收政策分析2024 年，房地产企业需要密切关注国家和地方出台的各项税收政策。
例如，在增值税方面，政策可能会对房地产销售的计税方法、进项税额抵扣等方面进行调整；在企业所得税方面，对于成本核算、费用扣除等规定可能会有新的变化；在土地增值税方面，税率、扣除项目等也可能会根据宏观经济形势和房地产市场的发展进行相应的调整。
此外，地方政府为了调控房地产市场，可能会出台一些区域性的税收优惠政策或限制措施。
房地产企业需要及时了解并准确把握这些政策的变化，以便制定合理的税收筹划方案。
三、房地产企业主要税种的筹划策略1、增值税筹划合理选择计税方法：对于一般纳税人的房地产企业，在新项目和老项目的增值税计算上，可以根据具体情况选择一般计税方法或简易计税方法。
一般计税方法下，进项税额可以抵扣，但税率较高；简易计税方法税率较低，但进项税额不能抵扣。
企业需要综合考虑项目的成本结构、进项税额获取情况等因素，选择最优的计税方法。
把握纳税义务发生时间：房地产企业的增值税纳税义务发生时间与销售方式、收款方式等密切相关。
房地产销售税务筹划方案
一、背景随着我国房地产市场的持续发展，房地产销售业务在国民经济中的地位日益重要。
然而，房地产销售企业在经营过程中，面临着复杂的税务问题，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
为了降低企业税负，提高企业效益，本文提出以下房地产销售税务筹划方案。
二、税务筹划方案1. 增值税筹划（1）合理确定销售价格：企业在销售过程中，应根据市场行情、开发成本、预期利润等因素，合理确定销售价格。
在保证企业利润的前提下，适当降低销售价格，以降低增值税税负。
（2）利用税收优惠政策：企业可关注国家针对房地产行业的税收优惠政策，如土地增值税、契税等。
在符合条件的情况下，充分利用这些政策降低税负。
（3）优化采购渠道：企业应积极寻求优质的供应商，降低采购成本，从而降低增值税税负。
2. 企业所得税筹划（1）合理确认收入：企业在确认销售收入时，应遵循权责发生制原则，合理确认收入，避免因收入确认不及时导致税负增加。
（2）优化成本费用结构：企业应加强成本费用管理，合理分摊成本，降低企业所得税税负。
（3）利用税收优惠政策：关注国家针对房地产行业的税收优惠政策，如高新技术企业、小微企业等，充分利用这些政策降低税负。
3. 个人所得税筹划（1）合理确定薪酬：企业应根据员工的工作岗位、业绩等因素，合理确定薪酬水平，降低个人所得税税负。
（2）优化福利待遇：企业可提供一定的福利待遇，如住房补贴、交通补贴等，以降低个人所得税税负。
（3）关注税收优惠政策：关注国家针对个人所得税的税收优惠政策，如子女教育、住房贷款等，充分利用这些政策降低税负。
4. 跨区域经营税务筹划（1）合理划分经营区域：企业应根据业务需求，合理划分经营区域，降低跨区域经营税负。
（2）优化业务流程：企业应优化业务流程，提高经营效率，降低跨区域经营成本。
（3）关注税收优惠政策：关注国家针对跨区域经营的税收优惠政策，如税收返还、财政补贴等，充分利用这些政策降低税负。
三、总结房地产销售企业在经营过程中，应充分了解税收政策，结合自身实际情况，采取合理的税务筹划措施，降低税负，提高企业效益。
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房地产税收筹划全流程案例2018-06-15 11:30目录一、项目基本情况二、项目筹划总体思路三、具体筹划方案1、开发准备环节的税收筹划2、开发建设环节的税收筹划3、房产销售环节的税收筹划4、售后清算环节的税收筹划5、后续管理环节的税收筹划一、项目基本情况（一）已建项目嘉业•海湾位于南*市国家经济技术开发区黄湖西路与海南路交汇处。
项目总占地面积114.24亩，总建筑面积约170000平米。
该项目分两期建设完成。
一期占地面积为38129.6㎡，二期占地面积为38034.1㎡。
项目一期于2011年7月30日开工，，于2015年4月25日项目二期全部竣工交付业主使用。
产品包括普通住宅、商业等非普通住宅、公建配套设施、地下建筑等，项目规划指标如下：（1）总建筑面积：169590平方米；（2）容积率：1.5（3）公建配套设施面积：2370.07平方米；（4）可售面积：113402.93平方米，其中：①普通住宅面积91588.8平方米②非普通住宅面积21814.13平方米③停车场面积55344.71平方米（二）拟建项目蛟湖经典拟建于南*市国家经济技术开发区双港东路处。
项目数据在案例中有具体说明，在此不再累述。
二、项目筹划总体思路嘉业•海湾位于南*市国家经济技术开发区的黄金地带，2011年南*市区房地产均价已经突破8000元/㎡，临近的红谷滩中心区均价已经向10000元/平米的成交均价迈进，该年南*市整体供应量不足，2011年基本没有剩余存量，因此价格再度攀升。
性价比吸引了大量的刚需客户，市区特别是钟情于红谷滩中心区的刚性购房者极大地向嘉业•海棠湾项目所在的区域转移。
因此，一期竣工当年，项目二期于11月紧锣密鼓开工。
项目还增加了地源热泵、太阳能等低碳技术及每户达10%左右的面积赠送，总体造价较红谷滩建安造价参考指标高出10%-15%。
嘉业•海棠湾项目一期二期时间紧，中间几乎没有断档期，成本又相比较高，筹划案极富挑战又极具代表性。
蛟湖经典拟建于南*市国家经济技术开发区双港东路。
事前对不同阶段进行合理的税收筹划，一方面可以为企业提供合理的税收筹划建议，有利于企业减少纳税成本，提高企业利润率，从而提高企业的市场竞争力，另一方面保证项目实施的可行性，提高资金利用率。
从实际出发，通过不同的经营环节，顺藤摸瓜式将所涉及的不同税种融入到企业项目中去，更详细且具体地提出筹划方案。
方案从开发准备、开发建设、销售环节、清算环节和后续管理这五个环节着手，针对不同税种所涉及的问题提出解决方法。
三、具体筹划方案1、开发准备环节的税收筹划在拟建蛟湖经典住宅小区的预算中，就地安置拆迁户的房屋拆迁面积达到5000平方米，其中就地安置等面积偿还4000平方米，其余1000平方米以7500元/平方米的价格给予货币补偿。
已知该住宅项目的房屋市场售价8000元/平方米，以协议出让方式取得的土地使用权成本为8000万元，可售总面积50000平方米，其中包括用于拆迁安置的房屋面积5000平方米。
【分析】针对以上案例，提出以下两种契税缴纳方案：方案一：拆迁过程中，货币补偿部分以实际支付的拆迁补偿款确定契税的计税依据，就地安置部分应以每平方米的货币补偿标准确定契税的计税依据。
回迁部分契税的计税依据为：4000平方米×7500元/平方米=3000万元拆迁户货币补偿：1000平方米×7500元/平方米=750万元全部契税计税依据为：3000万元+8000万元+750万元=11750万元方案二：拆迁过程中，货币补偿部分以实际支付的拆迁补偿款确定契税的计税依据，就地安置部分应以被拆迁房屋每平方米的市场价格确定契税的计税依据。
即回迁部分契税的计税依据为：4000平方米×8000元/平方米=3200万元全部契税计税依据为：3200万元+8000万元+750万元=11950万元2、开发建设环节的税收筹划（一）融资方式的税务筹划嘉业公司的金域海棠项目中，对土地增值税汇算中利息的扣除计算方法选择上进行比较分析，该项目取得土地使用权所支付的金额为6700万元，开发成本为4亿万元，而利息支出为1680万元。
【分析】方案一：据实扣除：扣除额=（6700+40000）×5%+1680=4015万元方案二：定率扣除:扣除额=（6700+40000）×10%=4670万元【结论】就金域海棠项目而言，方案二的扣除额大于方案一，差额为655万元，因此方案二更合算。
因此在汇算清缴时应选择方案二，那么企业就不能合理分摊利息费用或不能提供金融机构的证明。
（二）建房方式的税务筹划嘉业公司拟建的蛟湖经典项目有一地块，其土地成本和开发成本合计为29000万元，评估公司按照市价给出的评估价格为50000万元。
现有两个方案如下(均采用营改增后的简易计税法)：【分析】方案一：自建自销嘉业公司将该项目作为商品房用于直接销售，依据税务规定，按照销售不动产税目征税，涉及土地增值税。
销售收入（含增值税）：50000万元销售收入（不含增值税）：50000÷（1+5%）=47619万元销项税额：47619×5%=2381万元城建税及教育费附加：2381×（7%+3%+2%）=286万元印花税：50000×0.0005=25万元土地增值税：扣除项=29280×（1+10%+20%）+286=38350万元增值额=47619-38350=9269万元增值率=9269/38350=24%土地增值税：9269×30%=2780万元净收入：47619-29280-25-2780-286=15248万元方案二：代建嘉业公司先将该地块出售给绿地公司用于职工住房，土地转让价格按照评估价格为10000万元，土地成本为7280万元，进行土地使用权证的更名，涉及土地增值税。
嘉业公司与绿地公司签订房屋代建协议书，工程所需全部建设资金均由绿地公司提供，同时绿地公司还负责采购大部分的建筑材料（价款约为1300万元），嘉业公司只负责工程的组织协调工作，建筑面积为90000平方米，按照每平米2500元收取代建服务费，共计22500万元。
代建服务期间费用预测为6500万元。
代建服务按照服务收入征税，不涉及土地增值税。
该房地产公司转让该地块的损益如下：销售收入（含增值税）：10000万元销售收入（不含增值税）：10000÷（1+5%）=9524万元销项税额：9524 ×5%=476万元城建税及教育费附加：476×（7%+3%+2%）=57万元印花税：10000×0.0005=5万元土地增值税：扣除项=7280×（1+10%）+57=8065万元增值额=9524-8065=1459万元增值率=1459/8065=18%土地增值税=1459×30%=438万元净收入：9524-7280-57-5-438=1744万元（该房地产公司代建服务损益如下：）代建收入（含增值税）：22500万元代建收入（不含增值税）：22500÷（1+5%）=21429万元代建增值税：21429×5%=1071万元代建城建税及教育费附加：1071×（7%+3%+2%）=129万元净收入：21429-129-6500=14800万元（该房地产公司两项业务合计净收入如下：）合计净收入：14800+1744=16544万元【结论】根据以上分析，就此项目来说方案二净收入更多，比方案一多296万元。
因此方案二代建更好。
（三）园林绿化的税务筹划金域海棠项目的园林绿化工程项目的实际园林绿化工程费用约为774万元。
一般来说，园林绿化施工中，苗木费占比约为60%，因此合理估计该项目中的苗木费为464万元，其他费用为310万元。
另外，嘉业公司主要有三种供应商可以选择。
其中甲公司是以建筑安装为主业，经营范围包括苗木种植。
乙公司是专门进行苗木销售的公司。
丙公司以出售苗木为主业，经营范围包括建筑安装。
与甲公司、乙公司，丙公司均能取得增值税专用发票。
【分析】方案一：合立安装法与甲公司签订园林绿化施工合同，同时附带苗木销售共计约774万元可抵扣进项税额＝774÷（1＋11%）×11%＝76.7（万元）采购成本=774-76.7=697.3（万元）方案二：分立合同法与甲公司分别签订销售合同464万元、建筑安装合同310万元可抵扣进项税额＝464÷（1＋13%）×13%＋100÷（1＋11%）×11%＝84.1（万元）采购成本=774-84.1=689.9（万元）方案三：分开订立法先在乙公司购买苗木464万元，再与甲公司签订100万元的施工合同可抵扣进项税额＝464÷（1＋13%）×13%＋310÷（1＋11%）×11%＝84.1（万元）采购成本=774-84.1=689.9（万元）方案四：合立购买法与丙公司销售苗木同时提供园林绿化工程，总价款为774万元可抵扣进项税额＝774÷（1＋13%）×13%＝89（万元）采购成本=774-89=685（万元）【结论】四个方案支付的总费用都是774万元，但是方案一的可抵扣进项税额要更少，方案四可抵扣进项税额最大。
如果要和以建筑安装为主业、经营范围包括苗木种植的企业合作时，房地产开发企业把苗木销售费用和绿化施工费用分开签订合同更好；同时，先从苗木销售公司购买苗木，再与园林公司签订绿化施工合同也可以达到相同的筹划效果。
3、房产销售环节的税收筹划（一）销售定价的税收筹划嘉业•海棠湾的32#商品房，同行业房价为1700～2000万元之间，开发该商品房，支付的土地出让金为200万元，开发成本为900万元。
【分析】除相关税金外的可扣除的项目金额为：200＋900＋（200＋900）×10％＋（200＋900）×20％＝1430（万元）。
方案一：公司要享受起征点优惠，又想获得最佳利润，则最高售价应为：1430×1.269=1814.67万元，此时增值额为287.9万元（1814.67/（1+5%）－1430－1814.67×0.571％）。
方案二：公司要适当提高售价，则总房价至少要超过1934.79（1430×1.353）万，提价120.12万才会增加总收益，此时增值额为401.6（1934.79/（1+5%）-1430×100.725%-0.571%×120.12）万，应纳土地增值税为120.48（401.6×30%）万。
【结论】当同行业的房价在1700～2000万元之间时，公司应选择1814.67万元作为自己的销售价格，使自身的房价较低，增强竞争力，又能给公司带来较大的利润。