税法知识点归纳
税法知识必背知识点总结
税法知识必背知识点总结一、税法概述税法是国家对纳税人征税和管理税收的规范性文件，它包括税法原理、中华人民共和国立法的税法，区域性税法、部门性税法，税法解释的公告和文件等。
二、税收种类1. 直接税和间接税直接税是指纳税人直接交纳给国家的税款，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指不是由纳税人直接交纳，而是由纳税人为了避免因纳税而产生的税负增加，将税负转嫁给其他人的税款，如增值税、消费税、城市维护建设税等。
2. 中央税和地方税中央税是由中央政府征收并保留税收收入，如增值税、企业所得税等；地方税是由各省、市、县级政府征收并保留的税收收入，如耕地占用税、房产税等。
三、税收管理体制税收管理体制是指税收的管理机构、管理体制、管理手段和管理程序等组成的一种组织体系。
1. 税务机构税务机构是执行税收管理职能的税务部门。
2. 征收管理架构税收管理架构是税务机构内部的组织结构，它包括税收征管部门、税务管理部门、税收执法部门、财务管理部门、信息管理部门等。
3. 税收管理手段税收管理手段是指税收管理机构为实现税收管理目标所采取的各种管理手段，包括税务登记、纳税申报、税收征收、税收执法、税收信息管理等。
四、纳税人的义务和权利1. 纳税人的义务纳税人的义务包括按照国家规定及时足额缴纳税款，按照国家规定提供真实、完整的纳税申报材料，接受税务机构的检查、调查和执法监督，配合税务机构履行税收管理职能等。
2. 纳税人的权利纳税人的权利包括按照国家规定享有减免税款的权利，有权自主选择纳税申报、纳税解释和投诉申诉的渠道，享有依法申请国家赔偿的权利等。
五、税法的基本原则税法的基本原则是指税法的制定和适用上必须遵循的原则，包括法律面前人人平等的原则、法定程序的原则、公平合理的原则、积极稳妥的原则、依法垄断和合法性的原则等。
六、个人所得税个人所得税是对个人取得的各种生产、经营、劳务、财产性收入按照国家规定征收的一种税收。
个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得、财产转让所得等。
税法知识点归纳总结
税法知识点归纳总结一、税法概述税法是国家对纳税人收取税款并管理税收的法律规定的总称，是一门规范国家税收活动的法律学科。
税法的主要任务是规范国家对纳税人乃至整个社会收取税款的程序和规则，包括税收计划、税收政策、税收征管、税收稽查等内容。
税法的发展与国家税收的形成和发展密切相关，是国家对纳税人实施税收管理的法律依据，对于国家和个人来说，都具有重要的意义。
二、税法的基本原则税法的基本原则是指在税收征管过程中所遵循的规则和规范，影响着税法的制定、实施和适用。
税法的基本原则包括以下几个方面：1. 法治原则：税法征管活动应当依法进行，依法处理纳税人的税收关系，并且应当建立健全及时有效的法律制度，保障税法的实施。
2. 纳税义务原则：纳税人应当依法履行纳税义务，税法征管人员应当依法处理相关事务，并在征管中指导纳税人履行纳税义务。
3. 公平原则：税法实施应当遵循公平原则，对所有纳税人一视同仁，不得有偏袒之嫌。
4. 法定原则：税法的规定和税务机关的行为必须依据法律来执行，不得违法操作。
5. 简易原则：税法及其实施规则应当简洁明了，便于纳税人理解和适用。
6. 税收依法征收原则：税务机关对税款的征收必须依据法律规定执行，不得滥用权力征收过高的税款。
7. 税收规范原则：税法的规定应当具有明确性、可操作性，避免模糊、空白的规定，在明确适用的同时应当方便纳税人遵循。
8. 保护纳税人合法权益原则：税法征收应当尊重纳税人的合法权益，不得侵犯其合法权益。
以上是税法的基本原则，这些原则对税法的实施有着重要的指导作用，对税收的管理、征收、征管等环节都有着积极的影响。
三、税法的主要内容及分类税法是一门综合法律学科，主要内容包括税收法律、税收法规、税务管理规定等。
税法的主要分类包括：1. 直接税法：直接税法是指对个人、企业、组织等直接征收的税法，主要包括个人所得税法、企业所得税法、资源税法等。
2. 间接税法：间接税法是指通过商品和劳务的交易发生时，由销售商等交纳的税法，主要包括增值税法、消费税法、营业税法等。
各税法知识点总结笔记
各税法知识点总结笔记一、税法的基本概念1. 税法的定义税法是国家对纳税人征收税款和管理税收活动所制定的法律规定的总称。
它是一种特殊的法律规范，其主要目的是规范税收活动，保障国家税收的正常征收和使用。
2. 税法的特点（1）税法是一种特殊的法律规范，具有其独特的性质和功能。
（2）税法的规范对象主要是纳税人和税务机关，其内容主要是关于征税和管理税收活动的各项规则。
（3）税法是不平等的，即对不同的社会成员、不同的财产和收入状况，其所适用的税率和税种也有所不同。
3. 税法的分类按照其规范对象和内容不同，税法可分为一般税法和特殊税法两大类。
二、税法的基本原则1. 法律原则税法征税必须有法可依，即税收活动的各项规定和要求都必须有法律规定的依据。
2. 平等原则按照《中华人民共和国宪法》和《中华人民共和国税收法》中有关规定，税法对于不同的社会成员应当实行平等对待。
3. 公平原则税法在规定税收活动的过程中，应当考虑到个人和社会的公平，避免向某些特定个人或团体施以过分的权利和利益，从而达到一种平等公正的社会效果。
4. 依法纳税原则依法纳税原则是指个人和组织应当依法纳税，并在税收活动中遵守法律规定，不得随意抵制、拒付和逃税。
5. 行政成本原则在制定税法时应当充分考虑税收征管的成本，让税收征收活动让及时、准确、低成本。
6. 协调原则税法制定应当充分考虑到税收征管、税收政策和国家经济、社会和财政等发展目标之间的协调，达到一种平衡发展的经济效益。
三、税收范围和基本原则1. 税收范围（1）税种范围：根据税务机关的权力范围和税收的目标，税法规定了各项税种的范围。
（2）纳税人范围：税法规定了纳税人的范围，包括个人、家庭、组织、企业等。
（3）应税项目范围：税法规定了应税项目的范围，明确规定了什么样的收入和财产应当纳税。
2. 税收基本原则（1）普遍性原则：税法规定了全体人员、所有财产都应当纳税，不得有例外。
（2）公平性原则：税法规定了对个人和社会应当平等对待。
税法重点知识点归纳
税法重点知识点归纳一、税法概述税法，简单来说，就是关于税收的法律规定。
它规范了国家与纳税人之间的权利和义务关系。
税收具有强制性、无偿性和固定性这三大基本特征。
强制性意味着纳税人必须依法纳税，否则会面临法律制裁；无偿性指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人；固定性则表现为税收的征收对象、税率等都是预先规定好的，相对稳定。
税法的构成要素众多，包括纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等。
其中，纳税义务人就是承担纳税义务的单位和个人；征税对象则是对什么征税，比如货物、劳务、所得等；税率是计算税额的尺度，常见的有比例税率、累进税率和定额税率。
二、增值税增值税是我国税收体系中的重要税种。
增值税的征税范围广泛，包括销售货物、提供应税劳务、进口货物等。
对于一般纳税人，应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
销项税额是纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。
进项税额则是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。
在计算销售额时，需要注意价外费用的处理。
价外费用通常包括手续费、补贴、基金、集资费等，但不包括符合条件的代垫运输费用等。
增值税的税率分为 13%、9%、6%三档，还有零税率。
适用 13%税率的有销售或进口货物（除适用 9%税率的以外）、提供加工修理修配劳务等；适用 9%税率的有农产品、图书、报纸、杂志、自来水、暖气等；适用 6%税率的主要是提供增值电信服务、金融服务等。
小规模纳税人实行简易计税方法，应纳税额等于销售额乘以征收率。
目前，小规模纳税人的征收率通常为 3%，在一些特殊情况下为 5%。
三、消费税消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。
消费税的征税范围主要包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。
税法常考知识点总结
税法常考知识点总结
一、纳税主体及税法的基本原则
1. 纳税主体范围及纳税义务
2. 税法的基本原则
3. 纳税主体的义务和权利
二、税法的法律关系
1. 税法的法律适用
2. 纳税主体的履行义务
3. 税收征管的程序和权限
三、税收的种类及征收方式
1. 增值税和消费税
2. 企业所得税
3. 个人所得税
4. 资源税和房产税
5. 关税及进出口税收
6. 征收方式及税收征管
四、税务行政管理
1. 纳税申报和纳税登记
2. 税收征管的监督和检查
3. 税收征管的处罚
4. 税费减免和缓交
五、税务证明及税收征收手续
1. 纳税证明和税务登记证明
2. 税收征收手续
3. 凭税证申报和缴纳税款
六、税收的征收和调节
1. 税款的征收
2. 税收的调节和分配
3. 税费的征收和管理
七、税务关系和争议解决
1. 纳税人关系
2. 纳税争议的解决
3. 税务行政复议和司法救济
八、税收征收的其他问题
1. 税收的监控和预警
2. 税收政策和法规
3. 税收征收的信息系统
以上是税法的常考知识点总结，希望对大家的学习有所帮助。
税法竞赛知识点总结
税法竞赛知识点总结一、税法基础知识1.1 税法的定义和分类税法是对税制进行规范和管理的法律规定的总称。
税法包括一般税法和专门税法两大类。
一般税法是指对税制的基本原则和一般规范进行规定的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》；专门税法是指对某一种税种进行规范管理的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》。
1.2 税法的基本原则税法的基本原则包括确权原则、公平原则、经济合理性原则、信用原则和法律适用原则等。
确权原则是指税法依法依规取得当事人的基本财产权利，保证了当事人的合法权益；公平原则是指税法应当在法律规定的范围内公平地向所有纳税人征收税款，确保公平税制的形成；经济合理性原则是指税法应当合理设置税制，避免对纳税人产生不合理的税收负担；信用原则是指税法应当依法保护纳税人的合法权益，建立纳税信用体系；法律适用原则是指税法应当根据法律规定对纳税人进行税法征收管理。
1.3 税法的主要内容税法的主要内容包括税收的课税对象、税收的征收方式、税收的税种和税率、税收的管理机构和税收的征收期限等内容。
税法对税收的课税对象进行了具体规定，以便税务部门能够依法征收税款；税收的征收方式是指税务部门对纳税人的税款进行征收的具体方式；税收的税种和税率是指税法对税种的分类和税率的具体规定；税收的管理机构是指税务部门的组织结构和管理方式；税收的征收期限是指纳税人应当在规定的期限内缴纳税款。
二、税法征收管理2.1 税法的征收管理基本原则税法的征收管理基本原则包括合法性原则、公开性原则、平等原则、便利原则和确证原则等。
合法性原则是指税法征收管理应当依法依规进行，保障纳税人的合法权益；公开性原则是指税法征收管理应当公开透明，确保纳税人的知情权；平等原则是指税法征收管理应当平等对待所有纳税人，不得歧视对待；便利原则是指税法征收管理应当便利纳税人的纳税义务履行，方便纳税人的纳税工作；确证原则是指税法征收管理应当确保征税行为的真实性和合法性。
税法必考知识点总结
税法必考知识点总结税法是国家制定的关于税收的法律法规，它是规范纳税人行为的法律基础，对于每一个纳税人来说，了解和掌握税法知识是十分重要的。
特别对于学习税法的考生来说，掌握税法必考知识点更是必不可少的。
下面就对税法必考知识点进行总结。
一、税法的基本原则税法的基本原则主要包括：法定原则、公平原则、便捷原则、稳定原则和适用原则。
1. 法定原则法定原则是税法的根本原则，它规定了纳税人应当依法纳税，税法对纳税人具有约束力，并且纳税人的权利和义务应当在法律的限制下才能被实现。
2. 公平原则公平原则是指税法应当在整个社会的层面上来说对所有的纳税人都是公平的，也就是说应当避免对某些纳税人进行优惠和歧视。
3. 便捷原则便捷原则是指税法应当使纳税人可以方便地了解和履行自己的税收义务，这包括了纳税人在税收管理方面应当尽可能地减轻其负担。
4. 稳定原则稳定原则是指税法应当保持其制度和政策的一致性和稳定性，不应当频繁地改变税收政策。
5. 适用原则适用原则是指税法应当在适用法律时考虑到社会经济发展的变化，保证税法的适应能力。
二、税收的基本原则税收的基本原则主要包括：普遍性原则、公平原则、效益原则、可行性原则、静态原则、动态原则。
1. 普遍性原则普遍性原则是指税收的适用范围应该是全社会，每一个纳税人都应当按照规定纳税。
2. 公平原则公平原则是指税收应当按照不同的纳税人的不同经济能力，制定相应的税收政策。
3. 效益原则效益原则是指税收政策应当以促进社会经济发展和公共利益为出发点，实现税收的效益最大化。
4. 可行性原则可行性原则是指税收政策应当是可行的，也就是说政策不仅要公平合理，而且还要可行。
5. 静态原则静态原则是指在一定经济条件下，税收政策的目标是稳定地提供资金。
6. 动态原则动态原则是指税收政策应当适应经济条件的变化，灵活地调整税收机制。
三、税收的种类税收的种类主要包括：直接税和间接税。
1. 直接税直接税是指由税法规定纳税人就其所得负有纳税义务的税收，纳税人是直接向国家税务机关纳税。
【2024注册会计师】税法300个重要知识点
【2024注册会计师】税法300个重要学问点1.权利主体双方：法律地位同等，但权利和义务不对等2.纳税客体：区分不同税种的主要标记3.我国现行税率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率4.人大授权国务院制定实施六个暂行条例：增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例5.一个国家的税法一般包括：税法通则、各税税法(条例)、实施细则、详细规定四个层次6.特定目的税：固定资产投资方向调整税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税7.财产和行为税：房产税、城市房地产税、车船运用税、车船运用牌照税、印花税、屠宰税、契税8.农业税类：农业税、牧业税9.税收管理权限划分：税收立法权、税收执法权10.地方税详细包括：营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船11.国税系统负责征管项目：增值、消费、车购、铁银保集中交纳的营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易12.地税系统负责征管项目：营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧13.中心政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税和消费税。
14.地方政府固定收入：15.中心地方政府共享收入：1、增值税：(不含进口环节)中心75%，地方25%。
2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中心，其余归地方。
3、企业所得、外资所得：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中心政府，其余比例共享：02年各50%，03年中心60%，地方40%，03年以后另定。
4、个人所得税：除储蓄存款利息外，其余与上比例相同。
5、资源税：海洋石油缴纳的部分归中心，其余归地方。
6、城建税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中心，其余归地方。
7、印花税：证券交易94%归中心，其余归地方。
修理修配：是受托对损伤和丢失功能的货物进行修复，使其复原原状和功能的业务。
税法知识点详细总结
一、税法的基本概念税法是国家以法律形式规范纳税关系并征税的法律规范的总称。
税法是财政法的一个组成部分，其目的是通过调节税收的规范体系，来实现国家的财政收入与支出的平衡，并对社会资源进行调配。
税法具有强制性，纳税人需要根据税法的要求进行纳税，否则将受到相应的处罚。
二、税法的种类根据法律性质的不同，税法可分为宪法规定的税法和法律规定的税法。
宪法规定的税法是指由国家宪法规定的税收制度和征税大纲，宪法是国家的根本法律，对税收制度有着根本性的规定。
法律规定的税法是指由国家立法机关通过立法程序制定的具体涉及税收征收、管理和使用的法律法规。
三、税收的分类根据税收的性质和用途，税收可分为一般税和专项税。
一般税是指国家依法向全体纳税人征收的用途不特定的税费，如所得税、增值税等。
专项税是指国家为特定目的而征收的税费，如资源税、土地增值税等。
四、税收的征收主体税法规定了税收的征收主体，一般来说，税收的主体包括中央政府、地方政府和各种税务机构。
中央政府是税收的最高主体，负责全国范围内的税收政策的制定和规范。
地方政府是税收的地方主体，负责在本地区范围内对纳税人进行税收管理和征收。
税务机构是负责具体征税工作的行政机构，包括国家税务总局、地方税务局等。
五、税收的纳税人税法规定了纳税人的范围和义务，一般来说，个人、法人和其他组织都有纳税人的资格，根据其经济状况和税收属性，纳税人可以分为全额纳税人、减免纳税人和免税纳税人。
全额纳税人是指按国家税法规定纳税的纳税人，减免纳税人是指在一定条件下可以享受税收减免的纳税人，免税纳税人是指根据国家税法规定不需要缴纳税费的纳税人。
六、税法的基本原则税法的基本原则包括合法性原则、普遍性原则、公平原则和便利纳税原则。
合法性原则是指税法必须有明确的法律依据才能征收，税收不得超越法定权限。
普遍性原则是指一切纳税人在同样的情况下都应当受到同样的征税方式。
公平原则是指在征税过程中要体现平等的原则，对不同的纳税人采取相同的征税标准。
税法精简知识点总结归纳
税法精简知识点总结归纳导言税法是规范税收行为和税收关系的法律规范体系，是国家对纳税人征收税金的基本依据，也是实现税收公平、公正、公开的重要法律工具。
税法涵盖了税收的法律规定、征收管理、纳税义务等内容，具有很高的复杂性和专业性。
本文将对税法的相关知识点进行精简总结，以帮助读者更好地理解和应对税法的相关规定。
一、税法基本概念1. 税法的概念税法是规范税收关系的一种法律规范，它规定了税收的对象、范围、税收行为和征收管理等内容，是国家对纳税人征收税金的法律依据。
2. 税法的作用税法的作用主要体现在以下几个方面：一是规范税收行为，保障公民、法人和其他组织依法履行纳税义务；二是维护税收秩序，防止逃税、偷税和骗税行为的发生；三是调节税收关系，保障纳税人的合法权益，促进经济社会的发展。
3. 现行我国的税法体系我国税法体系包括了《中华人民共和国税收征管法》、《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国企业所得税法》等法律法规，涵盖了个人所得税、消费税、资源税、土地增值税等多个税种。
二、税法的基本原则1. 课税平等原则税法要求对相同的纳税对象在同一税种上实行税款的平等对待，也就是说，同类的纳税对象应当纳税相同的税款，不应当因为性质、规模、地区等差异而造成差别对待。
2. 税收法律优先原则税法是国家对纳税人征税的法律依据，因此，纳税人的纳税行为必须依法进行，税法对纳税人有约束力。
在税收征收和管理中，法律优于行政法规、部门规章和地方性法规，所有的税收行政行为都必须符合税法的规定。
3. 税收公平原则税收公平是税法的基本原则之一，体现为纳税人应该依法平等的履行纳税义务，实现税收的社会公平和经济公平。
税法要求征税应当依据被征税人的能力原则，即使相同金钱合理地能够负担得起的人，应当纳税相同的数额。
4. 纳税人利益保护原则税法的立法目的是保障纳税人的合法权益和税收机关的合法权力，因此在立法和执行过程中，应当确保纳税人的知情权、诉讼权和申诉权，保障其合法权利。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
(一)税法基本原则（二）税法适用原则二、税收法律关系（熟悉，能力等级1）税收法律关系包括三方面内容：税收法律关系的构成；税收法律关系的产生、变更与消灭；税收法律关系的保护。
【解释】这一部分考点明显，考生要注意掌握下表的内容和对应关系。
（1）资源综合利用、再生资源、鼓励节能减排的优惠（6）融资租赁1.一般纳税人和小规模纳税人划分的具体标准：2.小规模纳税人以外的纳税人向主管税务机关申请资格认定的程序性规定二、其他按照简易办法征收增值税的优惠规定（能力等级3）【例题·多选题】增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（BCD ）。
（2009年）A．用购买的石料生产的石灰B．用动物毒素制成的生物制品C．以水泥为原料生产的水泥混凝土D．县级以下小型水力发电站生产的电力【归纳】一般纳税人和小规模纳税人相同行为辨析【重要疑点归纳】需要作含税与不含税换算的情况归纳：（1）商业企业零售价；（2）普通发票上注明的销售额（一般纳税人和小规模纳税人都有这种情况）；（3）价税合并收取的金额；（4）价外费用一般为含税收入；（5）含包装物押金一般为含税收入；（6）建筑安装合同上的货物金额（主要涉及销售自产货物并提供建筑业劳务的合同）。
【知识点归纳】关于运输费抵扣进项税问题的归纳:【相关链接】考生对比货物来源区分两类情况：一类是属于视同销售计销项税，可相应抵扣其符合规定的进项税。
另一类是属于不可抵扣进项税，但不计算销项税。
这两类情况是考试必考的内容，考生要注意掌握和区分：【例题·多选题】下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（AB ）。
A．将外购的货物用于基建工程 B．将外购的货物发给职工作福利C．将外购的货物无偿赠送给外单位 D．将外购的货物作为实物投资【例题·单选题】下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ C ）。
A．轿车厂销售自产轿车支付的运输费用B．纺织厂外购动力支付的运输费用费用C．机械厂外购的管理部门使用的小轿车的运输D．食品厂向小规模纳税人购买农业产品的运输费用（三）不得抵扣增值税的进项税的两类处理应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额销售额 税率正数负数准予抵扣不准予抵扣（1+应纳税额留抵税额当期不可抵扣进项税转出凭票抵扣税额计算抵扣税额①增值税专用发票①购进农产品②海关专用缴款书②运输费用2010年1月1日以后的进项税抵扣时限规定（新增内容）（1）增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
（2）实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。
未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额出口货物应退税额的计算：1、有免税进口料件的：①当期应纳增值税额=当期内销销项税额—【当期进项税额—（离岸价格×外汇牌价—免税购进原材料价格）×（出口货物征税率—出口退税率）】—上期期末留抵税额②出口货物免抵退税额=（出口货物离岸价×外汇牌价—免税购进原材料价格）×出口货物退税率①、②比较，谁小退谁。
应退税额=数额较小的当期免抵退税额=①、②的差额（当期免抵退税额≥当期期末留抵税额）2、出口企业原材料全部从国内够进：①当期应纳增值税额=当期内销销项税额—【当期进项税额—（离岸价格×外汇牌价）×（出口货物征税率—出口退税率）②出口货物免抵退税额=（出口货物离岸价×外汇牌价）×出口货物退税率①、②比较，谁小退谁。
应退税额=数额较小的当期免抵退税额=①、②的差额（当期免抵退税额≥当期期末留抵税额）3、①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额—当期期末留抵税额②当期期末留抵税额≥当期免抵退税额当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=01．消费税与增值税的关系消费税与增值税纳税环节对比：【例题·多选题】根据税法规定，下列说法正确的有（ ACD ）。
A．凡是征收消费税的消费品都属于征收增值税的货物的范畴B．凡是征收增值税的货物都征收消费税C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D．应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税【归纳】有两种情况消费税税率从高：一是纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品未分别核算销售额、销售数量的；二是将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的。
【例题·单选题】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2009年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。
高尔夫球具的消费税税率为10％，成本利润率10%，该项业务应缴纳的消费税额为（ C ）。
A．5.13万元B．6万元C．6.60万元D．7.72万元3.纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按照同类应税消费品的最高销售额计算消费税。
对于缴纳的增值税则按平均价格计算增值税。
【例题·计算题】某化妆品厂A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，则：该业务应纳消费税=22000×30%=6600元该业务增值税销项税=20000×17%=3400元（1）纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
而增值税没有最高销售价格的规定，只有平均销售价格的规定。
（2）酒类产品消费税有最低计税价格，增值税没有最低计税价格的规定。
白酒生产企业（价格A）白酒销售企业（价格B）如果A＜70%B，则A为不正常价格，需要核定最低计税价格。
如果A≥70%B，则AB差价小，A为正常价格，不需要核定最低计税价格消费税税率、计算公式概览表：一、生产销售环节应纳消费税的计算（掌握，能力等级3）【例题·多选题】以下关于白酒最低计税价格的规定正确的是（ BD ）。
A．白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以上的，税务机关应核定消费税最低计税价格B．白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定C．白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒的最低计税价格均由税务总局负责核定D．已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格白酒最低计税价格核定管理办法主要内容：【重点归纳】委托加工的委托方与受托方之间关系见下表：例题·单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2009年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。
下列正确的是（ D ）。
（成本利润率5%）A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元【解析】本题目为受托方提供原材料，不符合委托加工的条件，应按销售自产货物处理。
组成计税价格=（35000+2000+4000）×（1+5％）÷（1-30％）=61500（元）；增值税销项税额=61500×17％=10455（元）；本期应纳增值税=10455-340=10115（元）；本期应纳消费税=61500×30%=18450（元）。
2009年5月1日之后卷烟进口环节消费税的计算如下：【归纳】完税价格的构成：1）凡是需要同时计算资源税和增值税的矿产品，在计算2009年之后的增值税时，则大多使用17%的基本税率，但是天然气使用13%的低税率。
（2）资源税的计税依据是销售或自用数量；增值税计税依据是销售额（含价外费用但不含增值税销项税）。
（3）在计算所得税税前扣除时，由于资源税是价内税，计入主营业务税金与附加账户，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除。
而增值税是价外税，不在企业所得税前可扣除税金的范围之内。
第七章：土地增值税转让房地产考生还要关注计算土地增值额时可扣除税金的具体规定：【难点归纳1】从不同转让标的看扣除项目的差异。
新建房地产转让时可扣除：1．取得土地使用权所支付的金额；2．房地产开发成本；3．房地产开发费用；4．与转让房地产有关的税金；5．财政部规定的其他扣除项目。
存量房地产转让时可扣除：1．取得土地使用权所支付的金额；4．与转让房地产有关的税金；6．旧房及建筑物的评估价格。
【归纳】根据企业所得税法以及相关规定，所得税前利息支付规则：。