计划执行部动态预算制管理理解及
预算的执行与控制概述
(3)建立有效的预算评估程序，对每一阶段预算执行情况 进行评价。
另外，在销售预算中还涉及了对产品期初期末存货的考 虑。销售量的波动由于各种环境的影响会比较频繁，为了 生产的稳定，对存货的预算也应该进行控制，使存货数量 处在最低安全存量和最高安全存量之间。
（5）控制现金流量
所有影响利润表和资产负债表的问题也会影响现金流 量预算，但是产生影响的时间可能会不同。一些对生产经 营不利的情况可能会对现金流动产生好的影响，而一些有
利于生产经营的情况却可能会使现金流动出现问题。
在控制现金流量的时候，对比现金预算和现金流动的实 际情况需要做到以下几点：
1)持续关注现金流动比率和时间。 2)为过度贸易（贸易量大于企业财力或市场需要）引起 的现金状况恶化提供预警。 3)控制各预算中心多余的现金流量。 4)利用资金结算中心对现金进行更有效的管理。
2)利润中心。是指既要发生成本，又能取得收入，还 能根据收入与成本计算利润的责任中心。利润中心的成 本和收入对利润中心来说必须是可控的。对利润中心工 作业绩进行考核的重要指标是其可控利润，即责任利润。 如果利润中心获得的利润中有该利润中心不可控因素的 影响，则必须进行调整。
3）投资中心。所谓投资中心是指既要发生成本又 能取得收入、获得利润，还有权进行投资的这样一种 责任中心。该种责任中心不仅要对责任成本、责任利 润负责，还要对投资的收益负责。显然，投资中心应 有较大的生产经营决策权，实际上相当于一个独立核 算的企业，如企业集团下属的独立核算的分公司或分 厂等。
（2）责任中心分类。
责任会计体系的首要问题是建立责任中心。如何建立 责任中心，建立多少责任中心，完全取决于企业内部控 制、考核的要求。通常，按照责任对象的特点和责任范 围的大小，可以将企业中诸多部门分为三大类：成本中 心、利润中心和投资中心。
预算控制与执行的管理技巧
预算控制与执行的管理技巧预算控制与执行是企业管理中非常关键的环节，对于实现企业目标和提高绩效至关重要。
本文将探讨预算控制与执行的管理技巧，帮助企业有效管理预算，提升绩效。
一、建立合理的预算计划一个成功的预算控制与执行过程首先需要建立合理的预算计划。
预算计划需要全面考虑企业的发展战略、市场情况、竞争对手的动态以及内部资源的状况等因素。
在制定预算计划时，应该确保预算目标与企业战略目标一致，同时要考虑风险和不确定性因素，为后续的预算控制与执行奠定良好的基础。
二、明确责任与权限预算控制与执行的成功离不开明确的责任分工和权限划分。
在预算编制过程中，应该明确每个部门的责任与权限，确保各个部门对自己的预算目标负责。
同时，需要建立有效的沟通机制，确保各个部门之间的合作协调，提升整体绩效。
三、设立合适的预算监控指标预算控制与执行需要建立合适的监控指标，以便及时发现问题并采取相应的措施。
监控指标可以包括成本控制比率、营业额增长率、利润率等。
通过对这些指标的监控，可以及时了解业务状况，判断是否需要调整预算计划，及时采取措施纠正偏差。
四、建立预算执行的激励机制激励机制对于预算控制与执行至关重要。
可以通过设立奖励和惩罚机制，激励员工积极参与预算控制与执行过程，同时也对未能完成预算目标的部门进行相应的惩罚。
激励机制能够提高员工的参与度和责任感，促进整体绩效的提升。
五、及时调整预算计划预算控制与执行是一个动态的过程，企业需要根据实际情况及时调整预算计划。
在执行过程中，可能会遇到市场变化、竞争压力等因素，需要灵活调整预算计划以适应新的情况。
同时，要建立灵敏的反馈机制，及时了解预算执行情况，发现问题并采取相应的措施加以解决。
六、加强预算控制与执行的沟通与协调预算控制与执行需要各部门之间的紧密合作和有效沟通。
各部门应该互相协调，共同努力实现预算目标。
此外，还需要加强与高层管理层的沟通与协调，及时向管理层汇报预算执行情况，争取资源支持和决策支持。
预算管理与预算执行分析
预算管理与预算执行分析预算管理和预算执行分析是企业财务管理中重要的环节。
它们帮助企业制定和实施有效的财务计划，并对业务运营和财务状况进行评估和监控。
本文将就预算管理和预算执行分析这两个主题进行详细的阐述。
首先，预算管理是指企业在特定时期内，根据经营计划和发展目标，对业务活动进行合理的资金分配和使用的过程。
预算管理的目的是通过合理规划和控制资金的流动，确保企业能够实现利润最大化，并最大限度地发挥资金的运营效益。
预算管理包括预算制定、预算执行和预算控制三个主要环节。
预算制定是指根据企业的战略计划和发展目标，制定合理的财务预算，包括收入预算、支出预算和利润预算。
预算执行是将制定的预算付诸实施，确保企业按照预算进行资金分配和使用。
预算控制是对预算执行过程进行监控和评估，及时发现偏差并采取措施进行调整，以确保财务目标的实现。
预算管理的核心是预算执行分析。
预算执行分析是对预算执行情况进行定量和定性的评估和分析，跟踪和掌握企业财务活动的实际情况，并与预算进行对比，找出偏差原因，并采取相应的调整措施。
预算执行分析的目的是帮助企业了解业务活动的效益和经营状况，提供决策参考，识别潜在风险和问题，并及时采取措施进行纠正。
在进行预算执行分析时，首先需要对预算执行情况进行收入和支出的对比，找出偏差原因。
通过对偏差原因进行详细分析，可以了解企业业务活动的盈利能力和成本控制情况，为进一步的决策提供依据。
其次，需要对预算执行的效果进行评估，包括收入预算完成率、成本效益和资金利用率等指标的分析。
这些指标可以反映企业的经营状况和财务健康度，为企业提供改进和优化经营模式的建议。
另外，预算执行分析还需要对资金流动和资金利用效率进行评估。
通过对资金流动情况的分析，可以了解企业的现金流量状况和盈利能力，为企业的资金筹集和运营提供依据。
同时，通过对资金利用效率的评估，可以找出资金运营的瓶颈和问题，并提出相应的解决方案，提高企业的资金利用效率和经营效益。
预算管控制度
预算管控制度在当今竞争激烈的商业环境中，企业要实现可持续发展和盈利目标，有效的预算管控至关重要。
预算管控制度作为企业管理的重要组成部分，不仅有助于优化资源配置，提高资金使用效率，还能为企业的战略规划和决策提供有力支持。
一、预算管控制度的定义与目标预算管控制度是指企业为了确保预算的编制、执行、监督和调整等环节能够规范、有序地进行，而制定的一系列规章制度和流程。
其主要目标包括：1、明确企业的战略规划和经营目标，将其转化为具体的预算指标，为企业的各项经营活动提供指导和约束。
2、合理配置企业的资源，包括人力、物力和财力等，提高资源的利用效率和效益。
3、监控企业的经营活动，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题，确保企业的经营活动按照预算计划进行。
4、为企业的绩效考核提供依据，激励员工积极工作，提高企业的整体绩效水平。
二、预算管控制度的主要内容1、预算编制制度预算编制是预算管控的起点，科学合理的预算编制是确保预算管控有效性的基础。
预算编制制度应明确预算编制的责任主体、编制方法、编制流程和时间安排等。
在编制预算时，应采用自上而下和自下而上相结合的方法，充分考虑企业的内外部环境、历史数据和未来发展规划等因素，确保预算的准确性和可行性。
2、预算执行制度预算执行是预算管控的核心环节，预算执行制度应明确预算执行的责任主体、执行流程和控制措施等。
在预算执行过程中，应严格按照预算计划进行开支，对各项费用的支出进行严格审批和控制，确保预算的执行符合预算计划。
同时，应建立预算执行的跟踪和分析机制，及时掌握预算执行情况，发现偏差并采取相应的措施进行纠正。
3、预算监督制度预算监督是确保预算管控有效性的重要手段，预算监督制度应明确预算监督的责任主体、监督方式和监督内容等。
预算监督可以采用内部审计、财务检查和绩效评估等方式进行，重点监督预算执行的合规性、合理性和有效性，及时发现和纠正预算执行过程中的违规行为和问题。
4、预算调整制度由于企业的内外部环境不断变化，预算在执行过程中可能需要进行调整。
公司预算动态管理制度
公司预算动态管理制度一、总则为更好地实现公司经营目标，提高内部决策效率和运营管理水平，制定公司预算动态管理制度。
该制度遵循科学、合理、公正、公开、激励的原则，旨在树立全员参与预算编制和执行的意识，实现预算动态管理，推动公司业务发展和利润增长。
二、预算编制1. 预算编制的过程应充分考虑公司整体战略目标和市场环境，结合各项业务活动，确保预算的科学合理性和可实施性。
2. 各部门根据公司年度经营计划和目标，提出下一年度的预算计划。
预算计划需包括收入、成本、费用等方面的具体指标，并注重细化到每项具体业务和项目上。
3. 预算编制应充分听取各部门意见，进行多轮沟通和协商，确保各部门间的协调一致性。
在编制过程中，根据市场环境和业务发展情况灵活调整，保证预算目标的实现。
4. 预算编制需明确责任主体和权限，规范流程和时间节点，避免超过预算或偏离目标的情况发生。
三、预算执行1. 预算执行是预算管理的核心环节，各部门应按照预算计划严格执行，确保达到预期目标。
2. 预算执行过程中，各部门应及时监测和分析各项指标的动态变化，发现问题及时采取措施调整，确保预算的有效执行。
3. 公司应建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行定期检查和评估，及时发现问题并督促改进。
4. 预算执行过程中，各级管理人员要严格控制预算支出，防止超支，保证公司财务稳健运营。
四、预算动态管理1. 预算动态管理是指在执行预算的过程中，随着市场环境和公司经营情况不断变化，及时调整预算计划和目标，保证企业的灵活性和适应性。
2. 预算动态管理要强调信息沟通和数据分析，在发现问题和危机时能够快速响应并调整预算计划，避免业务陷入困境。
3. 公司应建立预算调整机制，明确调整的流程和权限，确保预算调整的公正和透明。
4. 预算动态管理要注重人员的培训和激励，鼓励员工提出建议和意见，建立良好的沟通机制，提高全员参与的意识和积极性。
五、预算评估1. 预算评估是为了评价预算计划的有效性和实施情况，发现问题和改进机会，为下一年度的预算编制提供参考依据。
预算管理：预算执行与控制的关键措施
强化预算执行力度
落实责任主体
明确预算执行的责任主体，确保各部门和 员工对预算执行的重Βιβλιοθήκη 和配合。加强预算宣传和培训
通过宣传和培训，提高全员对预算管理的 认识和重视程度，增强预算执行意识。
严格执行预算
建立刚性预算约束机制，严格按照预算计 划进行支出和采购，防止超支和浪费。
建立预算执行反馈机制
01
02
预算管理的顺畅进行和目标的顺利实现。
07
总结与展望
回顾本次课程重点内容
预算管理的概念和重要性
预算管理是企业或组织为实现目标而进行的资源分配、控制和监督活动，对于提高资源使用效率、降低风险具有重要 意义。
预算编制的方法和流程
预算编制应遵循科学、合理、可行的原则，采用适当的编制方法（如零基预算、增量预算等），并明确编制流程和责 任分工。
降低成本费用
通过预算控制，企业可以 更加合理地规划和分配资 源，降低生产、销售等各 环节的成本费用，提高盈
利能力。
增加收入
预算管理有助于企业预测 市场趋势，制定科学的销 售策略和定价策略，从而
增加销售收入。
提高资金使用效率
通过预算规划，企业可以 更加合理地安排资金使用 计划，降低资金闲置和浪 费，提高资金使用效率。
强化部门间协作意识
通过培训、宣传等方式，提高各部门对预算管理重要性的认识，增 强协作意识，形成合力推进预算执行。
明确部门间职责分工
明确各部门在预算管理中的职责分工，避免推诿扯皮现象，确保预算 执行工作顺利进行。
促进信息共享，提高决策效率
建立信息共享平台
通过建立企业内部信息平台，实现预算管理部门与其他部门之间 的信息共享，提高信息的透明度和利用效率。
公司预算管理的执行控制和调整
公司预算管理的执行控制和调整公司预算管理是指公司内部对财务预算进行有效执行、控制和调整的过程。
通过预算管理，公司能够合理分配资源，保证财务目标的实现，并实现对业务运作的有效监控和决策支持。
本文将从执行、控制和调整三个方面对公司预算管理进行详细阐述。
首先，执行是指公司根据制定的预算计划，按照既定的时间、过程和规则进行预算的执行。
在执行阶段，公司需要确保预算计划的有效落地。
首先，公司需要建立完善的预算执行体系，明确各个部门的预算责任。
不同部门应该对自身的预算目标进行量化规划，制定具体的预算计划，并明确相关的指标要求。
其次，公司需要加强对预算执行流程和过程的管理。
在预算执行的过程中，应该建立责任制，确保每个环节都有对应的责任人，监督预算执行的流程是否按照规定进行。
同时，公司还需要对预算执行过程中的异常情况进行及时发现和处理，保证预算的实现不受干扰。
最后，公司还需要建立有效的绩效考核体系，对预算执行情况进行评估和激励。
通过对绩效的考核和激励，可以使员工对预算计划的执行更加积极主动，提高预算执行的效果。
其次，控制是指公司对预算执行过程进行监控与控制，确保预算计划的实现情况符合预期目标。
在控制阶段，公司需要根据实际情况对预算执行情况进行及时的监测和比对。
首先，公司可以通过制定预算执行报告或者设立预算执行监测小组等方式，定期对预算执行情况进行跟踪和分析。
通过监测，可以及时发现存在的问题和偏差，并采取相应的措施进行调整。
其次，公司可以借助财务管理软件等工具，对预算执行情况进行实时监控。
通过对预算数据的分析和比对，公司可以及时发现异常情况，并进行相应的预算控制。
此外，公司还可以通过设置预算控制标准和预警线，对预算执行情况进行预警和引导，避免出现重大的预算偏差。
最后，调整是指公司根据实际情况，对预算计划进行灵活调整和优化，以适应外部环境和内部变化。
在调整阶段，公司需要根据实际情况，对预算计划进行及时的修订和调整。
首先，公司需要建立灵活的预算调整机制，确保能够快速做出相应的决策。
预算管理的原理和实施方法
预算管理的原理和实施方法预算管理是企业管理中的重要环节，它通过制定、执行和控制预算，以实现企业经营目标和资源优化配置。
本文将介绍预算管理的原理和实施方法，并讨论其在企业管理中的重要性。
一、预算管理的原理1.1 目标管理原理预算管理的目的是为了实现企业的经营目标。
通过制定预算，企业可以明确经营目标，并通过预算执行和控制来不断调整和优化经营活动，以实现目标的达成。
1.2 可控性原理预算管理要求预算制定具有可操作性和可实施性。
预算应该以合理的时间周期制定，以便及时反映实际情况并做出相应调整。
此外，预算还应该具有可控性，即能够通过控制措施进行有效的监控和调整。
1.3 综合性原理预算管理需要全面考虑企业的各个方面，包括生产、销售、财务、人力资源等。
预算制定应该充分考虑各项业务活动的相互关系和影响，以确保整体的协调和统一。
1.4 激励原理预算管理可以通过设定目标和激励措施来激发员工的积极性和创造力。
通过与实际绩效相结合的奖励机制，可以提高员工对预算执行的积极性，并激发其主动性和责任心。
二、预算管理的实施方法2.1 制定预算预算的制定应该充分考虑企业的长期目标和短期策略，同时参考历史数据和市场动态。
制定预算需要明确预算的层级结构和内容，确保预算中包含必要的信息和指标。
2.2 分解预算将制定好的总预算逐级分解到各个部门和岗位，明确每个单位的预算责任和目标。
分解预算需要充分协商和沟通，确保各方对预算的理解一致，并落实到各个细项。
2.3 预算执行和控制预算的执行和控制是预算管理的核心环节。
通过实时监控和对比实际数据与预算数据的差异，及时发现问题并采取纠正措施。
同时，需要建立有效的沟通机制，使相关人员了解预算情况，并能够做出相应的调整。
2.4 绩效评估和考核预算管理的最终目的是通过实施效果的评估和考核，对预算执行进行总结和改进。
通过制定合理的绩效指标和考核标准，对预算执行情况进行评估，以便及时发现问题和不足，并提供改进的方向和措施。
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计划执行部动态预算管理理解及
操作方案
动态预算制管理就是在计划管理过程中，通过外部环境的预测、内部数据分析编制计划、合同、到货的预算，预算执行过程中根据生产实际、市场情况、资源情况对原预算进行适时调整、修改和补充的一种管理模式。
预算是对未来的预测，也是确定了未来工作的目标。
实际发生与预算之间有误差是正常的，理论上实际发生应该在预算之内，但如果实际发生与预算相差太多，成了“两张皮”，那就说明预算编制出了问题。
预算编制哪儿出问题了？一方面是基础工作做得不细致，内部数据统计和分析出了问题；另一方面是影响预算的外部环境的变数太多或对其变数预测未涵盖到、涵盖全。
一、预算编制
预算编制依据：预算额=预算量*预算价格，预算量由生产定额部分、重要、关键物料部分和非重要、非关键三大类组成。
此三大部分已知量赿多、变量赿少，预算编制得就赿接近实际，动态调整得赿少。
这其中合金预算受销售产品品种变化、生产安排品种钢生产变数较大，造成合金预算往往与实际差距较大，同时造成动态调整频率和幅度较大。
预算编制的层级管理：第一层级就是建立预算编制模板，并对全面预算编制进行审核；第二层级就是按照预算模板，推进预
算编制并对本科生产定额、重要、关键物料和非重要、非关键物料与每人进行明细确认，审核本科人员预算编制。
第三层级就是每名员工就生产定额，重要、关键物料和非重要、非关键物料根据历史数据、未来变量确认预算量，在当前价格基础上根据价格走势预测后市价格，分门别类确认编制预算。
预算编制依据网络图
二、计划的编制与下达
计划的编制与下达，实际就是对需求计划进行判定该不该采购（采购什么）、采购多少、何时采购。
采购计划编制与下达依据网络图
由于计划的下达相对于预算更接近实际发生的时间，预算中的变数更加接近于已知数，所以计划的编制实际上是对预算的一次修正。
三、变量跟踪与动态调整
动态预算管理核心是动态，实际发生时由于变量的变化导致实际消耗量发生变化，若不对采购计划量进行适时调整势必造成库存积压或不能保产。
比如高炉炉况一直顺行生铁产量超出计划量，铁原料及辅料会增加，焦炭耗量会增加，焦煤消耗会增加，钢产量会增加，废钢消耗、合金消耗也随之会增加，此时就得根据实际增加采购计划量。
再比如，原先制订的检修项目因故延缓，相应备件及辅料也应该延缓到货，否则会造成库存超储，资金提前支付，提高采购成本。
因而对造成消耗量变动的变量进行密切跟踪是十分必要的，为此计划执行制订了《大宗原燃料日管理台帐》。
适时可能是立即，也可能是三两天或一周，根据具体情况分别选择。
四、上月预算与上月实际完成对比分析及评价
每月8-10日，计划执行部组织采购部（含国贸进口处）、技术质量部和商情招标部就上月预算与实际完成进行对比分析和评价，目的是指导下月预算编制和完善动态管控手段。
1）计划执行部通报上月预算、上月计划、到货、结算、库存实际完成情况；上月预算与实际完成围绕“量、价、消耗调整、计划变化及调整”进行差异化对比分析和评价及本月预算改进办法；
2）采购部：通报上月预算、上月到货、结算、降本实际完成情况；上月预算与实际完成围绕“量、价、质、资源、供应商”进行差异化对比分析和评价；本月预算改进办法；
3）技术质量部：通报上月发生质量疑义或指标未达标物料品种，围绕“质量供应商”提出建议。
4）商情招标部：通报上月大宗、主要和重要物料国内外价格情况及本月价格趋势，就下月价格趋势对物料采购提出建设性意见。
5）主管经理就预算、预算与实际差异性分析进行点评并提出指导性意见。
所以动态预算管理是一项协同合作的工作，价格需要商情支持，质量反馈由技术质量部提出进而调整物料品种或供应商，采购部根据计划部调整的采购计划迅速对发运计划进行调整，进而控制资金合理、有效使用。
五、动态管理操作方案：
1、大宗物料按照联动“销产存”、围绕“量价质”，物料采购计划制订及动态调控方案操作。
2、备件物料按照备件预算管控的基本思路及方案操作
3、辅料按照辅料动态预算管理方案操作。
六、动态预算管理的制度保障
动态预算管理的思路已经确定、操作方案细化了、评价论定了，如何保证动态预算管理有效运行？首先要明确谁来进行动态预算管理，其次明确谁来负责考核？
从上面我们可知，各层级的人来参与动态预算管理。
我们的思路是将动态预算管理纳入绩效考核。
计划执行部将动态预算管理列入绩效考核的重要考核部分，动态预算管理得分占经济指标
得分的16%，占绩效总分的13%。