八种内部审计方法
内部控制的8种基本方法｜全国著名财会专家贺志东教授为您点拨
内部控制的8种基本方法｜全国著名财会专家贺志东教授为您点拨内部控制的8种基本方法：一、组织机构控制组织机构控制是指对组织内部的组织机构设置的合理性和有效性所进行的控制。
其主要内容包括：采用合理的组织方案。
即明确划分组织各个部门的权力、责任，并以书面形式明确各个职能部门权责的边界。
采用合理的组织结构。
即明确各职能部门的相互关系，满足集中领导、分级管理的要求。
组织结构的形式有直线制、职能制和事业部制等。
建立组织系统图。
组织系统图用来反映组织内部各部门之间的垂直领导关系和横向协作关系，可以清楚地反映各部门的地位及相互关系，使各部门能各尽其责、各司其职。
根据组织系统图还可分析组织功能的健全性和合理性。
二、职务分离控制职务分离控制是指对组织内部的不相容职务必须进行分工负责，不能由一个人同时兼任。
这一控制能使有关人员在处理业务时得到互相制约。
在一个组织内，某几种相互关联的职务如果由一个人来担任就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生差错和舞弊以后进行掩饰的可能性，这些职务称为不相容职务。
根据不相容职务分工控制的要求，一项经济业务至少不能由一个人从头到尾进行处理。
在一个组织中哪些职务必须分工，主要应判断它们是否是不相容职务。
我国企业中普遍实行了钱、账、物的分管制度，这一制度来自于职务分离控制的要求。
但是，仅仅停留在钱、账、物分管这一点上是远远不够的，现代组织内部的职务分离控制，比起钱、账、物分管制度要广泛和深刻得多。
通常对于以下一些不相容职务必须进行职务分离。
①某项经济业务授权批准的职务和该项经济业务执行的职务应分离。
②执行某项经济业务的职务和审查稽核该项经济业务的职务应分离。
③执行某项经济业务的职务与该项经济业务的记录职务应分离。
④保管某项财产物资的职务和该项财产物资的记录职务应分离。
⑤保管某项财产物资的职务和对该项财产物资进行清查的职务应分离。
⑥记录总账的职务和记录明细账、日记账的职务应分离。
三、授权批准控制授权批准控制是组织内各级工作人员必须经过授权和批准才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准的人员不允许接触和处理这些业务。
内部审计工作制度
**公司内部审计制度第一章总则第一条【目的与依据】为加强**公司（以下简称“公司”）的内部审计管理工作，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》（审计署11号令）、《汾州市人民政府办公厅转发市审计局关于进一步加强内部审计工作意见的通知》（津政办函〔2017〕132号）以及《市国资委关于印发汾州市市管企业内部审计工作规定的通知》（汾国资〔2018〕6号）等法律法规的有关规定，结合本公司的工作实际，制定本制度。
第二条【适用范围】公司内部审计的相关工作，依照本制度执行。
第三条【名词解释】本制度所称内部审计，是指由公司内部审计人员，对公司内部控制和风险管理的有效性，财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现目标的活动。
第四条【工作原则】内部审计应遵循以下原则：（一）独立性与客观性：内部审计人员必须独立于被审计活动，以便能够公正地履行职责；内部审计人员在执行审计工作时，应坚持客观公正原则，不受他人意向支配。
（二）职业的审慎性：审计报告中提出的问题必须证据充分，有据可依，不允许出现主观臆断之词或任何无依据的推论；严格执行审计制度的各项规定，在审计过程中遵循重要性原则，对审计报告中提出的问题和建议，必须与被审计部门或人员进行充分地沟通。
（三）监督与服务原则：审计监督是审计的重要职责，同时注重服务意识，通过提供审计咨询方式，协助各级管理人员有效地履行职责，为公司经营管理提供增值服务。
（四）成本效益原则：对于审计发现问题的确认，必须充分考虑“成本—效益”原则，避免出现控制成本与效益不匹配的情况。
第二章内部审计机构和审计人员第五条【组织领导】公司设内部审计工作领导小组，小组成员及分工如下：（一）由公司总经理任组长，负责统筹领导全面工作；（二）由公司审计分管领导任副组长，负责在组长的领导下组织安排日常工作；（三）由公司财务审计部作为公司内部审计部门，负责内审具体工作。
内部审计管理规定
内部审计管理办法第一章总则第一条为了加强公司内部审计监督;使审计工作制度化、法制化;根据国家审计法规结合实际情况;特制定本办法..第二章审计机构和人员第二条内部审计机构和人员方案有：1.设立审计部;配置若干专职人员；2.附属财务部;设专职审计人员；3.不设机构、专职人员;聘请外部兼职审计人员..公司根据发展规划;逐步形成多层次、多功能的审计监督体系..第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验..第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公;不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守..公司应对审计人员工作进行奖励和处罚..第五条内审人员按审计程序开展工作;对审计事项应予保密;未经批准不得公开..第六条内审人员依法行使职权;受法律保护;任何部门、个人不得阻挠和打击报复..第三章审计对象、范围和依据第七条内部审计的对象：1.公司各职能部门、员工；2.公司全资子公司、分公司、控股公司；3.公司参股企业的派驻人员；4.总经理认为需要检查的其他事项和人员..第八条内部审计范围：1.与财务收支有关的经济活动；2.财务计划的执行和决算；3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；4.基建工程预、决算的真实合法性；5.国家财经法律、法规执行情况；6.公司领导离任的经济责任；7.管理活动、行政活动；8.其他认定事项..第九条内部审计依据：1.国家法律、法规、政策；2.公司规章制度；3.公司经营方针、计划、目标；4.其他有关标准..第四章审计种类和方式第十条公司内部审计包括：1.财务收支审计..对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查..2.专案审计..对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处..3.专项审计..包括：1管理审计..对被审单位管理活动的效率性进行审计..2效益审计..在财务收支审主计基础上;对其经济活动效益性、合理性进行审计.. 3任期审计..对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计..4审计调查..对公司普遍存在的问题进行专题调查..第十一条公司内部审计方式有：1.报送送达审计..被审单位接到审计通知书;应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查..2.就地审计..审计人员到被审单位进行审计;后者提供必要的工作、生活条件..第五章内部审计和内容第十二条内部审计的内容包括：1.财务计划及其预算的执行的决算；2.固定资产投资项目的立项、资金来源;以及预处算、决算、竣工、开工审计；3.资产管理情况；4.经营成果;财务收支的真实性、合法性、效益性；5.内部控制制度的健全、严密、有效性；6.重要经济合同、契约的签订；7.各部门、下属企业领导离任审计；8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果；9.配合国家审计机关和审计会计师事务所;对公司、有关部门的审计；10.其他交办审计事项；11.向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料..第六章内部审计的主要职权第十三条内部审计行使下列职权：1.召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；3.要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料；4.检查被查计单位的凭证、帐簿、报表、资产；5.对有关事项调查;有权要求有关单位和个人提供证明材料；6.提出改进管理、提高效益的建议；7.对违反财经法规行为提出纠正意见；8.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员;提出追究责任的建议；9.对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告；10.对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的;有权向总经理提出建议;采取必要措施;追究有关人员责任；11.参与制定、修订有关规章制度..第七章内部审计工作程序第十四条内部审计工作程序：1.制定公司审计计划和工作方案;经总经理批准组织实施;必要时报送审计机关..2.书面通告被审计单位;说明审计内容、种类、方式、时间..3.实施审计..审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施..4.提出审计报告;作出审计结论及审计处理意见..5.下达审查处理决定..6.复审、被审单位、个人在接到审查处理决定15天内;向公司提出书面复审申请;经总经理批准;组织复议..7.进行后续审计..第十五条审计程序过程注意事项：1.审计前;应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书；2.审计处理决定由总经理批准下达；3.复议期间;原审计结论和决定必须照常执行；4.重大事项审计报告报董事会、监事会备案；5.审计过程中若发现问题;可随时向公司报告及时制止..第八章审计档案制度第十六条审计部门建立、健全审计档案管理制度..第十七条审计档案管理范围：1.审计通知书和审计方案；2.审计报告及其附件；3.审计记录、审计工作底稿和审计证据；4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件；5.总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；6.审计处理决定以及执行情况报告；7.申诉、申请复审报告；8.复审和后续审计的资料；9.其他应保存的..第十八条审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行..第九章奖励与处罚第十九条审计人员对被审计单位的人员之遵纪守法、效益显着行为向总经理提出各类奖励建议..第二十条审计人员对下列行为之一单位和个人;根据情节轻重;向总经理提出各类处罚建议：1.拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；2.阻挠审计人员行使职权;抗拒、破坏监督检查的；3.弄虚作假、隐瞒事实真相的；4.拒不执行审计结论和决定的；5.打击报复审计人员或举报人的..第二十一条对有下列行为的审计人员;根据情节轻重给予各类处罚：1.利用职权谋取私利的；2.弄虚作假、徇私舞弊的；3.玩忽职守;给公司造成重大损失的；4.泄露公司秘密的..第二十二条对审计过程的以上行为;构成犯罪的;提请司法机关依法追究刑事责任..第十章附则第二十三条本办法由审计财务部门解释、补充;经公司董事会通过颁行..。
内部审计管理制度范文（五篇）
内部审计管理制度范文第一章总则第一条为了规范公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，明确内部审计人员职责，发挥内部审计强化企业内部控制、改善企业经营管理、提高企业经济效益的作用，保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》、《公司章程》以及其他相关法律、法规及规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于对公司各内部机构及与财务报告相关的所有业务环节所进行的内部审计工作。
第三条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第四条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：1、企业经营管理合法合规；2、保障公司资产的安全；3、财务报告及相关信息真实完整；4、提高经营效率和效果；5、促进企业实现发展战略。
第五条公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经公司董事会审议通过。
公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。
第二章内部审计机构、人员、职责、权限和工作原则第六条公司设立审计部，负责公司内部审计。
审计部受公司董事会领导，在公司董事会审计委员会指导下独立开展工作，审计部向公司董事会审计委员会报告工作，提交给公司管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送公司董事会审计委员会。
第七条公司董事会审计委员会的主要职责1、监督及评估外部审计机构工作；2、指导内部审计工作，监督内部审计制度制定及其实施；3、批准审计部的年度内部审计工作计划；4、批准审计部的年度审计工作报告；5、审阅公司的财务报告并对其发表意见；6、评估内部控制的有效性；7、对认为必须采取措施改善的事项向董事会报告，并提出建议；8、协调公司管理层、内部审计部门及相关部门与外部审计机构的沟通；9、公司董事会授权的其他事宜及相关法律法规中涉及的其他事项。
内部审计制度
内部审计制度第一章总则第一条为完善公司治理结构，规范公司经济行为，维护股东合法权益，提高内部审计工作质量，加大审计监督力度，明确内部审计工作职责及规范审计工作程序，确保公司各项内部控制制度得以有效实施，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》、《企业内部控制基本规范》及国家有关法律法规和公司章程等规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员独立监督和评价公司、分公司、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及对经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
内部审计目的是为了加强本公司、分公司、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的管理和监督，防范和控制风险，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，确保公司信息披露的真实性、准确性和完整性。
第三条本制度规定了公司内部审计机构及审计人员的职责和权限，内部审计的工作内容及程序，并对具体的内部控制的评审、审计档案的管理等相关事项进行了规范，是公司开展内部审计工作的标准。
第四条内部审计的范围包括公司本部各部门及控股子公司、分公司、等现有的与公司存在控制与被控制、管理与被管理的部门或企业。
第五条审计工作的宗旨是通过开展独立、客观、公正的审计，运用系统化和规范化的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价，提高运作效率，帮助公司实现经营目标。
第二章内部审计机构和审计人员第六条公司设立审计部，审计部对董事会负责，向董事会报告工作，在董事会指导下独立开展审计工作，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度和全面风险管理的建立和实施等情况进行检查监督。
第七条审计部应积极配合董事会的工作，接受其监督和业务指导。
第八条公司监事会认为有必要时可委托审计部对公司进行财务检查。
第九条审计部设经理，具体负责公司总体审计工作，由总经理办公会提名通过，报董事会备案。
2024年单位内部审计工作计划(四篇)
2024年单位内部审计工作计划为进一步规范财务管理，提高经费使用效益，防止国有资产流失，根据上级主管部门的要求和学院实际，从今年开始将开展内部审计工作。
现制定我院年内部审计工作计划。
一、年度审计工作目标年的内部审计工作，以____为指导，以国家财经法规、财务管理制度为依据，以财务收支行为的真实性、合法性、效益性为重点，结合我院年工作要点、学院党风廉政建设和反腐败工作的主要任务，把促进管理，防范资金风险，提高资金使用效益，增进服务，作为审计工作的出发点，针对合理科学利用教育资源，防止铺张浪费等内容开展审计。
对被审单位的财务收支行为做出客观评价，并针对审计发现的问题提出审计意见和建议，帮助和督促被审计单位及时整改。
二、审计的内容1、根据内部审计的规定要求，有计划地对教学系的教师津贴发放，学生奖学金、助学金发放，班费、实习费等使用情况进行内审;2、根据内部审计的规定要求，有计划地对电大工作部的学费、教材费等收缴情况进行内审;3、根据内部审计的规定要求，有计划地对附属中学的学费、教材费等财务收支情况进行内审;4、根据内部审计的规定要求，有计划地对成人教育部的学费、教材费等收缴情况进行内审;5、根据内部审计的规定要求，有计划地后勤集团的财务收支进行审计;6、根据内部审计的规定要求，有计划地对学院招待费使用情况进行内审;通过开展财务周期审计，使审计工作规范化、制度化，及时评价部门财经管理状况，加强事前防范，促进部门管理自律。
三、审计的方法及范围审计的方法是：首先各单位自查，并形成自查报告;其次内审人员采取审查资料、个别访谈、审计调查等方法进行。
审计的范围是：教学系及相关单位____年以来的财务收支情况，其中教学系学生奖学金等项抽查一个年级。
四、时间安排1、上半年对教学系进行内审;2、下半年对电大工作部、附属中学、成人教育部、后勤集团（育苑公司）等部门进行审计。
五、有关资料的提供1、学生奖学金、助学金发放，评定办法、评定程序、评定结果;班费、实习费的使用情况等资料。
八种内部审计方法
八种内部审计方法内部审计是指在组织内部对经济利益问题进行独立评价和鉴定的一种管理活动。
内部审计的目的是为了提供独立、客观的评价，帮助组织达到经济效益、风险控制、合规性和内部控制目标。
下面将介绍八种内部审计方法。
1.工作底稿审计法：内部审计人员根据事前制定的审计程序、档案和证据，通过实地考察和记录来审计组织的活动。
这种方法对于了解组织内部各个环节的运作情况非常有用。
2.抽样审计法：内部审计人员可以通过对组织内部的人员、活动、过程和文件等进行抽样，从而推断整个组织的状况。
这种方法可以在比较短时间内对组织的整体情况有一个相对准确的了解。
3.风险管理审计法：通过评估组织内部的风险，确定潜在的风险因素，并提出相应的风险管理措施。
这种方法对于提升组织的风险意识和控制能力非常重要。
4.统计分析审计法：通过收集、整理和分析组织内部的数据，发现问题和趋势，并进行适当的处理和解释。
这种方法可以提供全面的数据支持，帮助组织做出准确的决策。
5.问题解决审计法：通过对组织内部的问题进行深入调查和分析，找出问题的根本原因，并提出相应的解决方法。
这种方法对于改进组织的运作和提高效率非常有帮助。
7.环境审计法：通过评估组织的环境风险和环境绩效，提出相应的管理建议。
这种方法对于提高组织的环境保护能力和社会声誉非常重要。
8.合规审计法：通过评估组织的合规性，发现可能存在的违规行为，并提出相应的合规措施和建议。
这种方法对于确保组织的合法性和诚信度非常重要。
总之，内部审计方法的选择应根据组织的具体情况，结合审计目标和需求进行。
不同的方法可以相互补充和综合运用，以达到更好的管理效果。
税务风险分析的常用方法有哪些
税务风险分析的常用方法有哪些在当今复杂多变的商业环境中，税务风险成为了企业运营中不可忽视的重要问题。
准确识别和分析税务风险，对于企业的合规经营和可持续发展至关重要。
下面我们就来探讨一下税务风险分析的常用方法。
一、财务报表分析法财务报表是企业经营成果和财务状况的集中体现，通过对财务报表的深入分析，可以发现潜在的税务风险。
首先，关注资产负债表中的存货、固定资产等项目。
存货的计价方法是否符合税法规定，固定资产的折旧计提是否正确，都可能影响到企业的应纳税所得额。
其次，利润表中的营业收入、营业成本、费用等项目也需要仔细审查。
营业收入的确认时间和方式是否合规，成本费用的列支是否符合税法要求，有无超标准扣除的情况。
例如，如果企业在年末突然大额计提费用，而没有合理的商业理由，就可能引起税务机关的关注，被认为是人为调节利润，从而导致税务风险。
二、税负对比分析法将企业的税负与同行业、同规模的企业进行对比，可以发现异常情况。
比如，企业的增值税税负明显低于行业平均水平，可能存在少计收入、多抵扣进项税额等问题；企业的所得税税负过低，可能存在成本核算不准确、费用列支不规范等情况。
但在进行税负对比时，要充分考虑企业的特殊情况，如行业特点、经营模式、税收优惠政策等，不能简单地一概而论。
三、流程分析法对企业的业务流程进行梳理和分析，找出可能产生税务风险的环节。
从采购环节开始，供应商的选择是否考虑了税收因素，发票的取得是否合规。
在生产环节，原材料的领用、在产品和产成品的核算是否准确，是否存在将非应税项目的费用计入生产成本等问题。
销售环节更是税务风险的高发区，销售价格的制定是否合理，是否存在关联交易转移利润，销售折扣和返利的处理是否符合税法规定等。
四、税收政策分析法及时了解和掌握国家税收政策的变化，对企业的税务风险进行分析。
新出台的税收优惠政策，企业是否符合条件并及时享受；税收政策的调整，企业是否相应地调整了税务处理方法。
例如，增值税税率的下调，如果企业没有及时调整销售价格和采购策略，可能会影响企业的利润和税负。
学校内部审计制度模版(4篇)
学校内部审计制度模版第一章总纲第一条为了规范学校内部审计工作，提高学校管理水平和效益，保障学校财产安全，根据相关法律法规和学校的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于学校内部审计工作，包括学校各个单位、部门的财务、资产、人员等方面的审计工作。
第三条学校内部审计是对学校内部各项经济活动的监督和检查工作，旨在发现违规违法行为，提出改进措施，提高学校管理效率。
第四条学校内部审计工作遵循公正、客观、独立、保密的原则，严禁徇私舞弊，接受贿赂，私自公开审计信息。
第二章内部审计的组织和职责第五条学校成立内部审计部门，负责学校内部审计工作的规划、组织、执行和监督。
内部审计部门直接向学校领导层报告，提出审计意见和建议。
第六条内部审计部门的职责包括：（一）负责学校各项内部审计工作的规划和计划制定。
（二）组织内部审计人员进行审计工作，确保审计效果和质量。
（三）监督和检查学校各个单位、部门执行审计工作的落实情况。
（四）定期向学校领导层提供审计工作的报告和建议。
第三章内部审计的程序与方法第七条内部审计的程序包括：决策、准备、实施、检查和报告五个环节。
（一）决策：内部审计部门根据需要，制定审计工作的计划和目标，确定审计的重点和范围。
（二）准备：内部审计部门收集和整理相关的审计资料，准备审计所需的工具和设备。
（三）实施：内部审计人员进行实地调查和核对，对学校财务、资产等进行抽样检查，了解学校内部各项经济活动的运行情况。
（四）检查：内部审计部门对审计结果进行初步分析和比对，确保审计的准确性和可靠性。
（五）报告：内部审计部门根据审计结果，编制审计报告，提出问题和建议，向学校领导层汇报。
第八条内部审计的方法包括：文件审计、实地检查、计算核对、抽样调查等。
（一）文件审计：内部审计人员通过查阅学校相关文件和记录，了解学校内部各项经济活动的运行情况。
（二）实地检查：内部审计人员对学校各个单位、部门进行实地检查，了解实际运营情况。
（三）计算核对：内部审计人员对学校财务数据进行核对，确保数据的准确性和真实性。
广东省人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《广东省省属企业内部审计工作规定》的通知
广东省人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《广东省省属企业内部审计工作规定》的通知文章属性•【制定机关】广东省人民政府国有资产监督管理委员会•【公布日期】2020.12.31•【字号】•【施行日期】2021.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文广东省人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《广东省省属企业内部审计工作规定》的通知各省属企业：现将《广东省省属企业内部审计工作规定》印发给你们，请遵照执行。
执行中遇到的问题，请及时向我委反馈。
广东省人民政府国有资产监督管理委员会2020年12月31日目录第一章总则第二章内部审计领导和管理体制机制第三章内部审计机构和人员管理第四章内部审计机构职责和权限第五章内部审计程序第六章内部审计结果运用第七章省国资委对内部审计工作的指导和监督第八章责任追究第九章附则广东省省属企业内部审计工作规定第一章总则第一条为有效推动省属企业构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，规范省属企业内部审计工作，促进省属企业落实党和国家各项方针政策以及国有资产监管各项政策制度，加强企业内部监督和风险控制，根据《中华人民共和国企业国有资产法》《中华人民共和国审计法》《中共中央办公厅、国务院办公厅关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见》《审计署关于内部审计工作的规定》以及《广东省内部审计工作规定》等有关要求，结合省属企业实际，制定本规定。
第二条本规定所称省属企业是指广东省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称省国资委）代表广东省人民政府履行出资人职责的国家出资企业。
第三条本规定适用于省属企业开展内部审计工作，以及省国资委对省属企业内部审计工作的业务指导和监督。
第四条本规定所称内部审计，是指省属企业负责内部审计的机构（以下简称内部审计机构）和人员对本企业及所属企业战略执行、财务收支、经济活动、内部控制、风险管理以及内部管理领导人员履行经济责任情况等，实施独立、客观监督并作出评价和建议，促进企业完善治理、实现目标的行为。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
八种内部审计方法
概述
内部审计是现代企业管理中的重要环节，它旨在确保组织的运营和管理活动是否符合法律法规和公司政策，并提供有关改进管理控制措施的建议。
为了对企业的风险和控制进行全面评估，内部审计需要运用多种方法和技术。
本文将介绍八种常见的内部审计方法，包括风险评估、流程审计、数据分析、合规性审计、财务审计、绩效审计、信息系统审计和运营审计。
一、风险评估
风险评估是内部审计的基础工作，旨在确定组织所面临的各类风险。
这些风险可能包括操作风险、市场风险、法律风险等。
通过对企业内部和外部环境的分析，内部审计人员可以确定哪些风险对企业影响最大，并为管理层提供相应的风险防控建议。
二、流程审计
流程审计是对企业运营过程的审查，目的是评估流程的有效性和效率。
通过对流程进行全面的调查和分析，内部审计人员可以发现潜在的问题和瑕疵，并提出改进建议。
流程审计可以帮助企业实现运营流程的标准化和优化，提高工作效率和质量。
2.1 流程规划和设计审计
流程规划和设计审计主要关注企业的流程规划和设计是否合理和有效。
审计人员需要评估企业的流程目标、流程设计、流程文档等是否符合业务需求，并提出改进意见。
2.2 流程执行和控制审计
流程执行和控制审计旨在评估企业的流程是否按照规定和标准进行执行，并查明可能存在的违规行为。
审计人员需要了解企业的内部控制措施是否有效，是否能够帮助企业达到预期的流程目标。
2.3 流程监控和改进审计
流程监控和改进审计是对企业的流程监控和改进机制进行审查。
审计人员需要评估企业是否建立了有效的流程监控系统，是否能够及时发现问题并采取改进措施。
三、数据分析
数据分析是利用统计分析和数据挖掘技术对企业的数据进行深入分析，从而发现潜在的问题和异常情况。
内部审计人员可以通过数据分析检测潜在的风险，识别业务过程中的异常情况，并提供相应的建议和改进措施。
四、合规性审计
合规性审计是对企业的合规性进行评估，包括内部规章制度、行业法规和法律法规的遵守情况。
审计人员需要检查企业的内部规章制度是否合规，业务操作是否符合相关法律法规的要求，并提出相应的合规性改进建议。
五、财务审计
财务审计是内部审计的核心内容之一，主要关注企业的财务活动是否合规、准确和有效。
审计人员需要对财务报表、账务处理过程、内部控制等进行全面审查和测试，以确定企业的财务状况和业绩是否真实、可靠。
六、绩效审计
绩效审计是对企业绩效管理过程的评估，主要包括目标设定、绩效评估和绩效改进等方面。
审计人员需要评估企业的绩效目标是否明确、合理和可衡量，绩效评估是否公正和准确，同时提出改进绩效管理的建议。
6.1 目标设定审计
目标设定审计旨在评估企业的目标设定过程是否合理、透明和可行。
审计人员需要检查企业的目标设定机制和目标达成情况，并提供改进建议。
6.2 绩效评估审计
绩效评估审计是对企业绩效评估过程的评估，主要关注企业绩效评估的公正性和准确性。
审计人员需要检查绩效评估指标是否合理和可衡量，评估结果是否客观和准确，并提出改进意见。
6.3 绩效改进审计
绩效改进审计是对企业绩效改进活动的评估，包括绩效改进计划的制定和实施情况。
审计人员需要评估企业的绩效改进计划是否有效，改进措施是否落地，并提供改进建议。
七、信息系统审计
信息系统审计是对企业的信息技术系统进行评估和审查，主要关注系统的安全性、合规性和有效性。
审计人员需要评估企业的信息系统是否具备足够的安全控制措施，是否符合相关法规和标准，同时提供改进建议。
八、运营审计
运营审计是对企业运营活动的评估，包括供应链管理、销售与市场、人力资源管理等方面的审查。
审计人员需要评估企业的运营流程是否合理和高效，运营活动是否达到预期效果，并提供改进措施。
总之，内部审计方法的应用可以帮助企业全面评估风险和控制，发现问题和改进机会，提高管理水平和运营效率。
每一种内部审计方法都有其独特的价值和应用场景，可以根据企业的实际情况选择合适的方法进行审计工作。
同时，内部审计人员需要具备专业的知识和技能，不断提升自己的能力，为企业提供有价值的审计服务。