谈内部审计组织机构的设置问题
谈内部审计组织机构的设置
谈内部审计组织机构的设置【摘要】内部审计组织机构的设置在企业管理中起着至关重要的作用。
本文首先介绍了内部审计的概念和在企业管理中的重要性。
然后详细讨论了内部审计组织机构的基本原则、职责和职能、设计原则、主管角色以及独立性与对象性。
通过对内部审计组织机构的设置进行分析，可以看到其对企业管理的影响。
文章给出了建议和展望，希望能够提高内部审计组织机构的运作效率，为企业发展提供更好的支持。
内部审计组织机构的合理设置不仅可以帮助企业发现问题、保障资产安全，还能提升企业的竞争力和透明度，是企业管理中不可或缺的一环。
【关键词】内部审计组织机构设置、企业管理、重要性、基本原则、职责、职能、组织结构、设计原则、主管角色、独立性、客观性、影响、建议、展望。
1. 引言1.1 什么是内部审计组织机构的设置内部审计组织机构的设置是指企业内部建立的一个专门负责监督和评估公司运营状况的部门，通过独立性、客观性和全面性的审计工作，帮助公司管理层提高管理效能、降低风险和提供决策支持。
内部审计组织机构的设置是企业内部控制机制的重要组成部分，其目的是确保企业运营符合法律法规、规章制度和公司政策，有效提升企业管理水平，保护公司财产和数据安全，提高经营绩效和竞争力。
内部审计组织机构的设置旨在建立一个严格遵守法规的内部管理机构，对企业运营状况进行持续监督和评估，及时发现和解决问题，提高公司治理效能和风险管理水平。
内部审计组织机构的设置有助于促进公司内部控制制度的建设和完善，提高公司整体风险管理水平，增强公司的可持续发展能力。
1.2 内部审计在企业管理中的重要性内部审计在企业管理中扮演着至关重要的角色，它不仅有助于确保企业运作的高效性和合规性，还可以帮助企业管理层全面了解企业的风险和机会。
通过内部审计的工作，企业可以及时发现和解决内部管理方面的问题，并提高业务流程的透明度和质量。
对于企业而言，内部审计是提高管理效率的有力工具，可以帮助企业管理层更好地把握企业的运作情况，减少经营风险，保护股东利益。
国企内审存在的问题及对策
面， 它的根本目 的是改善经营管理， 提高经济效益。 结合这一新
变化的趋势， 企业内部审计要紧紧围绕能够改善企业经营管 理， 提高企业经济效益的重点事项安排项目审计计划， 突出重 点， 确保审计项目高质量完成。通过内部管理审计， 能够做出
般来说， 国有企业的薪资待遇不高， 内审部门又是“ 清
的现象。内部审计工作性质明显有别于其他一般职能部门，
但领导人却把内部审计机构设置等同甚至低于其他职能部
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三、 企业配 备内部审计人员的素质有限， 审计方法落后 奖励 机制 也不 健全， 制约了企业内部审计的发展
谋沟通、 风险警示、 舞弊评估、 咨询诊断。” 由此可见， 积极活
跃的内部审计能够在提高企业收益和加强风险控制等诸多
方面对企业的经营产生不可低估的推进作用。０６ ２０ 年修改后
二、 企业内部审计工作重点局限性较大， 审计成果表现 欠佳， 制约了企业内 部审 计职能的发挥
１ ． 围绕企业年初下达的年度考核指标完成情况开展的经
水衙门”加之企业领导对内部审计认知程度不高， ， 要求配备 能够胜任现代企业 内部审计的复合型人才是不现实的。目
前， 大多国有企业的内部审计人员是从财务及工程岗位转入 的， 年龄偏大， 接受新生事物， 新理念的能力有限， 形成了一 种惯性思维和固定的审计工作方法， 反映出的审计质量普遍 不高， 加上由于企业内部审计岗位设置有限， 人员变动也很
门的水平线上， 并隶属于经营者的管辖范围内。部分企业内 部审计机构设置即使表面上是对董事会或企业负责人负责．
公司审计管理制度
公司审计管理制度一、总则为规范公司内部审计管理行为，保证公司内部审计工作的有效开展，制定本制度。
二、审计管理组织架构1. 公司内部审计机构的设置公司设立内部审计部门，直接隶属于公司董事会，负责公司内部审计工作的组织、协调和管理。
2. 内部审计部门的职责和权限内部审计部门的主要职责包括：对公司财务、行政和经营管理等各项业务进行审核和监督，检查各项业务的合规性、经济效益和运作效率，提出改进意见。
内部审计部门的权限包括：有权要求公司各级部门提供相关资料和信息，对涉及公司业务的任何人员进行询问和调查，对发现的问题提出整改建议和监督。
3. 内部审计部门的人员构成公司内部审计部门的人员构成应当包括审计主管、审计专员等。
内部审计人员应当具备一定的审计经验和相关资格证书。
4. 内部审计部门与其他部门的协作公司内部审计部门应当和公司其他部门保持密切的协作关系，对于涉及到其他部门的审计工作应当充分征求相关部门的意见和配合。
三、审计工作流程1. 审计计划的制定内部审计部门应当根据公司经营情况和风险情况制定年度审计计划，包括审计对象、审计范围、审计内容等。
2. 审计程序的执行内部审计部门应当按照审计计划，依据相关的审计标准和规范，对审计对象进行全面、系统的审计。
3. 审计报告的编制内部审计部门应当及时编制审计报告，明确审计发现的问题、建议改进措施和整改要求等，向相关负责人提出审计意见。
4. 审计结果的跟踪内部审计部门应当对审计发现的问题和建议改进措施进行跟踪，确保相关问题得到有效解决。
四、内部审计的监督与评估1. 审计工作的监督公司董事会应当对内部审计工作进行监督，确保审计工作的独立、客观和公正。
2. 审计工作的评估公司应当定期对内部审计工作进行评估，评估内容包括审计工作的质量和效率等。
五、内部审计的保密与廉洁1. 审计保密内部审计人员应当根据公司相关保密规定，严格保守审计工作中所涉及的商业秘密和个人隐私。
2. 审计廉洁内部审计人员应当遵守审计职业道德和操守，严格执行公司廉洁从业规定，不得从事有损公司利益的行为。
行政事业单位内部审计存在问题及对策
行政事业单位内部审计存在问题及对策行政事业单位内部审计存在的问题及对策当前，内审机构在履行审计监督职能上发挥了重要作用，内审覆盖面广，审减金额显著，审计建议合理，促进了增收节支，内部审计成效明显，监督作用发挥较好，职能地位不断提升。
但在新形势、新背景下，内审工作发展还面临一些困难和问题，需要进一步研究解决。
一、困难和问题（一）内审机构设置和人员配备不尽科学合理。
从整体情况看，绝大多数单位按照规定成立了内部审计机构，明确了内部审计机构的组织领导、人员配备，但设立独立的内审机构单位占比非常低，且大部分单位内审人员由财务人员或纪检人员兼任，有的身兼多职。
受单位编制的限制，大部分单位人少事多的矛盾比较突出，内审人员不能独立的开展内部审计工作。
虽然审计机关十分重视内审工作，但由于各单位机构设置和人员配备的不合理，内部审计的地位和职能定位不够清晰，影响了内审工作的发展。
（二）内审系统从上至下缺乏统筹工作的计划和标准。
基层审计机关每年都会对内审工作作出安排，要求各内审单位结合自身实际制定年度内审工作计划，明确内审工作的项目内容、时间安排和方法步骤以及审计目标。
上级内审主管部门对内审工作没有作出统一的安排，缺乏开展工作的“指挥棒”，基层内审机构在审计项目的安排上只能各自为政，内审项目不新、方法不活、效果不佳，不能紧贴新时代审计工作新形势、新任务、新特点有效开展工作。
上级审计机关明确要求开展内审工作质量检查，但由于没有统一的考核标准和具体的实施细则，导致检查达不到促进工作的最佳效果。
（三）内审人员普遍业务能力不强。
由于基层内审机构大多数人员由财务人员兼任，对财务业务工作比较精通，但对审计业务工作不是十分熟悉，整体业务素质不高。
内审人员科班出身的少，知识结构单一，缺少复合型人才。
个别单位内审人员既当“运动员”，又当“裁判员”，制约监督作用不明显。
由于专业知识与技能滞后，工作创新不够，尤其是在内部控制、内审实务、内审方法和内审质量管理方面不能与时俱进，甚至把内部审计当成财务检查，不能适应新时期内部审计质量管理工作的要求。
内部审计机构设置
内部审计机构设置
主要内容
第一节 内部审计机构设置的原则 第二节 内部审计机构设置的模式 第三节 内部审计机构的职责 第四节 内部审计机构的管理
表1－5 国有企业设置内部审计机构情况
分类 选项
中央级
省级 烟草
设置
数量 104
比例 99.05%
676 81.06%
41
100%
独立 设置 数量 85
• 2 审计管理咨询
主要是指请咨询机构帮助企业确定企业内部审计机构设置、人员数量及配备 情况，并有可能促进内部审计计划的形成和改进。审计管理咨询服务还包括 对内部审计人员的招聘工作，帮助管理层定义主要的审计风险领域等。
• 3 内审职能全部外包
在这种外包形式下，企业不设内部审计部门，但是为了进行合理的经营性审 计，就将内部审计职能全部外包给会计师事务所或咨询机构。
• 法律、法规规定和本单位主要负责人或者权利机构要求办 理的其他审计事项
内部审计机构管理
• 含义： 是指内部审计机构对内部审计人员和内部审计活动实施的计划、组织 、领导、控制和协调工作。
• 内部审计机构管理的层次： 内部审计机构的部门管理 内部审计机构的项目管理
内部审计机构管理
部门管理
项目管理
1.年度审计计划 2.人力资源管理 3.财务预算 4.审计工作手册
• 4 内外成员结合审计
亦可称合作内审。这种外包形式下，内部 审计工作由一个统一的项目和审计工作组 来完成，成员包括内部审计师和外部审计 师，但内部审计师和外部审计师对这种结 合审计分别承担不同的责任。
（二）内部审计外包的优劣分析
• 优势： （1）提高审计的独立性 （2）节约企业成本 （3）优化社会资源配置，提高内审工
ge公司内部审计组织机构设置
ge公司内部审计组织机构设置GE公司内部审计组织机构设置一、引言GE公司是一家全球性的跨国企业，拥有多个业务部门和子公司。
为了管理和监督公司的财务运作、确保企业的合规性和风险管理，GE 公司建立了专门的内部审计组织机构。
本文将详细介绍GE公司内部审计组织机构的设置。
二、总体架构GE公司的内部审计组织机构分为总部审计部门和地区审计部门两个层级。
总部审计部门负责全球范围内的审计工作，而地区审计部门则负责各个地区的审计工作。
三、总部审计部门总部审计部门是GE公司内部审计组织机构的核心部门，负责制定公司范围内的审计政策和程序，并监督和指导地区审计部门的工作。
总部审计部门的主要职责包括：1. 制定内部审计方针和标准：总部审计部门负责制定和更新内部审计方针和标准，确保审计工作的一致性和高效性。
2. 审计计划和资源分配：总部审计部门负责制定全年的审计计划，并根据各个地区的需求和风险情况，合理分配审计资源。
3. 审计项目管理：总部审计部门负责对各个地区的审计项目进行监督和管理，确保审计工作按时完成，并对审计结果进行评估和跟踪。
4. 内部控制评价：总部审计部门负责对公司的内部控制进行评估，提出改进建议，并跟踪改进的效果。
5. 风险管理：总部审计部门负责对公司的风险管理进行审计和评估，确保公司的风险管理体系有效运行。
四、地区审计部门地区审计部门是GE公司内部审计组织机构的基层单位，负责执行总部审计部门的审计计划和要求。
地区审计部门的主要职责包括：1. 地区审计计划执行：地区审计部门根据总部审计部门的要求，制定和执行各个地区的审计计划，并及时向总部汇报审计进展。
2. 风险评估和控制：地区审计部门负责对各个地区的风险进行评估，并提出相应的风险控制建议。
3. 内部控制审计：地区审计部门负责对各个地区的内部控制进行审计和评估，发现问题并提出改进建议。
4. 资源管理和培训：地区审计部门负责管理和分配本地区的审计资源，并组织相关培训和交流活动，提升审计团队的专业水平。
浅谈新体制下石油企业内部审计机构的设置与优化
浅谈新体制下石油企业内部审计机构的设置与优化作者：石建兵来源：《科技创新导报》2011年第07期摘要:本文通过对现有内审机构设置的不同模式进行对比,以及对集团公司推进的内部审计机构设置改革的思考,提出一些想法,指出本次内部审计机构设置改革在石油企业经营管理流程中存在的一些不足以及具体对策。
关键词:审计体制审计机构中图分类号:F239 文献标识码:A 文章编号:1674-098X(2011)03(a)-0189-02如何设置内部审计机构,是现代企业管理理论争议较多的一个问题。
根据内部审计机构设置的独立性、权威性和和高效性的基本原则,进行最实用、最经济、最高效的设置,为企业的生产管理、经营管理、组织效率、整体竞争力进行科学的更为直接的独立客观的监督和评价,通过审查、监督,评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性,从而促进企业整体目标的实现,才能真正发挥内部审计的巨大作用。
内部审计机构设置的科学性,直接影响到内部审计的独立性、高效性和权威性。
1 目前内部审计组织机构设置的主要形式我国企业内部审计机构设置存在多种形式,油田企业采取的是:油田管理层设置审计处,下属单位设置审计科(室),审计处业务上受总部审计局领导,组织关系上受油田行政一把手领导并汇报工作,下属单位审计科(室)的管理模式类似。
各有千秋,利弊共存,没有绝对,只有相对。
2 现有审计机构设置的弊端2.1 地位尴尬监督难内审部门是企业设置的一个职能部门,在本单位主要负责人的直接领导下开展工作,其人员配置、职务升迁、工作地位及经济待遇等由本单位领导决定,它与国家审计和社会审计相比,内部审计在组织、工作、经济上依附于本单位,独立性不够。
且内审人员与企业存在息息相关的经济利益关系,出于“家丑不可外扬”或逃避外部监督等原因,内审机构容易出现“胳膊往内拐”,很难保证内审的客观公正。
同时,企业相关部门在内部审计的重要性和认识性上并没有“深入人心”,存在的一些偏见,在同级审计中,更是有一些下级审计上级的味道,职权、地位与责任的不匹配,工作开展难度大,内审的监督职能难于实现。
我国企业内部审计存在的问题及对策
东北财经大学网络教育本科毕业论文我国企业内部审计存在的问题及对策作者贾峻峰学籍批次0709学习中心河南商丘奥鹏远程教育中心层次本科专业会计学指导教师徐平内容摘要我国内部审计在公司监督和管理上发挥着举足轻重的作用。
然而，近年来国内外频频暴露出公司舞弊事件，企业内部审计突现的问题已成为世人关注的焦点。
目前我国内部审计不论是在法律法规的建设上，还是在机构设置、人员素质上都无法满足现代企业的需要和要求。
本文首先阐述了内部审计在我国的发展现状，重点讨论了我国企业内部审计现存的问题及成因，并结合国际上先进的理论经验，旨在针对存在的主要问题探讨解决的建议及对策。
就新形势下企业内部审计的发展需要，提出了个人的看法。
全文主要包括以下三个部分：第一部分，从内部审计定义变化入手，分析和比较了我国与西方发达国家内部审计的现状及发展趋势。
第二部分，着重讨论了我国企业内部审计中存在的主要问题及原因分析。
第三部分，针对第二部分提出的问题，探讨完善和发展我国企业内部审计建设的对策和措施。
关键词：内部审计独立性问题构思目录一、企业内部审计发展状况及现状分析 (2)（一）西方发达国家企业内部审计发展概况 (2)（二）我国企业内部审计发展状况 (2)二、我国企业内部审计中存在的问题及原因分析 (3)（一）管理当局对内部审计缺乏正确的认识，阻碍了内部审计的全面发展 (3)（二）内部审计机构设置不高，缺少权威性和独立性 (4)（三）内部审计的相关法律法规不够完善 (4)（四）我国内部审计团队配置不完善、人员素质不高 (5)三、完善和发展内部审计建设的对策探讨 (6)（一）转变观念，走出对内部审计的认识误区 (6)（二）保证独立性权威性较高的内部审计机构 (7)（三）加强内部审计法律法规和制度建设 (7)（四）创建优秀的内部审计队伍，提升综合素质 (8)我国企业内部审计存在的问题及对策在日益复杂的经营活动中，内部审计在我国的企业内部起到很重要的制约作用。
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谈内部审计组织机构的设置问题
所谓内部审计机构，就是指在部门、单位内部从事组织和办理审计业务的专门组织。
它是我国审计主体的重要组成部分。
内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，对本部门行业、本单位及其所属单位进行内部审计监督。
提到内部审计机构，就不得不提关于内部审计机构的设置问题。
可以说，一个比较完善的内部审计机构设置，不但会提高内审机构的工作效率和质量，还会对公司内部的财务工作提供极大的积极影响。
一、现代企业制度下内部审计组织机构的设置原则
(一)独立性原则
尽管内部审计是相对独立的，但独立性是内部审计的基本特征，设立内部审计机构必须符合审计独立性的要求。
无论是部门中的还是企业单位中的内部审计机构，都必须保持其组织上和业务上的独立性。
既不能把内部审计机构附设在财务部门中，也不能附设在其他职能部门中，否则，就丧失了它的独立性，就难以客观公正地进行审计。
独立性是内部审计机构设置的前提要求。
(二)专职高效原则
所谓专职，是指内部审计部门及人员应该是专门从事审计工作的机构和人员，它完全置身于其他具体的业务活动之外。
所谓高效，是
指内部审计机构的设置应该精干，因事纳人。
专职高效是内部审计机构设置的基本要求。
(三)权威性原则
只有具有一定的权威，才能顺利开展内部审计工作。
审计署在《关于内部审计工作的规定》中指出，内部审计是国家授予的权力，部门、单位在设立内部审计机构时，应就内部审计的职责和权限作出明确规定，并强调内部审计的权威性，以利于工作的进行。
内部审计机构自身也要通过审计成果的科学性来增强其权威性。
二、企业内部审计机构设置的现状及其评价
目前比较常见的内审机构设置大体有以下五种模式:
①、在职能部门中设立内审机构,向部门经理负责并报告工作。
此种设置,内部审计的范围受到严重局限,对敏感性问题,审计人员
无法保持独立性和客观性,在审查和评价中也很难保持公正。
②、在行政系统内设立内审机构,向总经理或分管副总经理负责并报告工作。
这种设置有利于协调各部门之间的关系,但内部审计部门的独立性相对差一些,无法对企业产权的所有者负责。
③、在监事会系统内设立内审机构，向监事会负责并报告工作。
这种设置审计部门的独立性较强,监督的力度也较大,但关系较难协调，也无法对企业产权的所有者负责。
④、在行政系统内设立内审机构,向专门成立的审计委员会议事机构负责并报告工作。
此种设置方法内审机构的地位比较超脱,独立性较强,是一种比较合理的设置方法。
⑤、在董事会下设立内审机构,向董事会负责并报告工作。
此种设置方法内审机构的地位超脱,独立性强,内审人员有权审查单位中
各层次的经营活动,且直接对产权所有者负责，比较符合国际内部审计实务标准的要求,是一种比较合理的设置方法。
三、现代企业制度下内部审计机构模式的最佳选择
从内审机构设置的原则上看，第五种模式最为科学、有效，即在董事会下设审计机构。
这种组织模式是现代企业制度下内部审计组织机构的最佳模式，主要体现在以下三点。
①、能够最大限度地体现内审的独立性和权威性。
现代企业制度强调内审机构的独立性和权威性，而独立性和权威性的强弱取决于内审机构的隶属关系和领导层次的高低。
领导层次越高，独立性和权威性越高，反之就越弱。
董事会和经营管理机构是企业的主要领导机构，故在其领导下的内审机构能够较好地体现它的相对独立性和权威性，从而为内审工作顺利开展奠定良好的基础。
②、这是一种双向负责、双轨报告，保持双重关系的组织形式。
内部审计的目的是协助该组织的“管理成员”有效地履行他们的职责。
而内部审计所要协助本组织的“管理成员”，是“包括管理人员和董事会成员”两方面成员的；内审机构是“根据高级管理层和董事会所规定的政策来执行其职能”的，其宗旨、权力和责任是由高级管理层批准并得到董事会认可的，所以采用第五种模式更能体现这一点。
③、这种内审组织机构模式，有利于保证现代企业制度下内审职能的发挥。
传统审计多强调和偏重于内审的监督职能，忽视了内审的评价、鉴证和服务职能。
从西方现代内部审计工作的发展来看，其重心已转移到评价、鉴证和建设性功能的发挥，这同样也是我国内部审计的发展趋势。
在这种组织模式下，内审机构作为审计业务部门主要发挥监督职能；作为行政部门，则承担评价、服务等职能，有利于实现内部审计“促进改善经营管理、提高经济效益”职能的发挥。