内部审计机构
内审机构 制度
内审机构制度一、内审机构的组织结构和职责1.内审机构是企业内部设立的独立审计机构，负责执行内部审计职能，包括审查和评价组织的运作、流程和政策是否符合规定和标准，以及是否达到了预定的目标。
2.内审机构应具备明确的组织结构和职责划分，确保内部审计工作的有效开展。
内审机构应向高层管理者汇报工作，以确保其独立性和权威性。
二、内审员的资格和培训1.内审员应具备相应的专业知识和经验，具备审计、财务、管理等方面的综合素养。
2.内审员应接受系统的培训，包括内部审计理论、标准、方法和技能等方面的培训，以确保其具备专业胜任能力。
三、内审计划和流程1.内审机构应根据企业战略目标和业务计划制定年度内审计划，明确内审工作的重点和目标。
2.内审工作应遵循规定的流程和方法，包括审计立项、审计准备、审计实施、审计报告和跟踪验证等阶段。
四、审核范围与标准设定1.内审机构应根据企业实际情况确定审核范围，包括财务审计、运营审计、合规审计等。
2.内审机构应制定具体的审核标准和方法，确保内审工作的规范化和标准化。
五、审核证据收集及分析方法1.内审员应采取适当的方法收集审核证据，包括文档审查、访谈、观察等。
2.内审员应对收集到的证据进行分析和评估，以确定组织的目标是否达成，运营是否合规。
六、问题整改与跟踪验证1.内审机构应对发现的问题进行整改跟踪，确保问题得到有效解决。
2.内审机构应对整改结果进行验证，以确保问题真正得到解决，防止类似问题再次发生。
七、内审报告撰写及汇报机制1.内审机构应撰写内审报告，详细记录审计过程、发现的问题及整改建议。
2.内审报告应定期向高层管理者汇报，以确保管理层对内部审计工作的全面了解和掌握。
八、持续改进和监督管理1.内审机构应持续关注组织的风险和变化，及时调整内审策略和方法，以提高内部审计工作的质量和效率。
2.上级管理层应监督和评价内审机构的运行情况和工作质量，确保其内部审计工作的有效性。
同时，还应定期对内审机构进行审计质量评估，以便及时发现问题并采取改进措施。
内部审计机构的职权
内部审计机构的职权1内部审计机构的主要职责1.1检查集团、专业集团及成员企业内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价。
1.2对集团、专业集团及其成员企业的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊，为集团、专业集团及其成员企业优化管理提供意见。
1.3对集团年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监督。
1.4 对集团、专业集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。
1.5根据国家有关法规，拟定集团的内部审计制度及实施细则并在颁布后负责组织实施。
1.6总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。
1.7建立审计档案制度。
1.8向集团督察委员会、督察委员会主席和总督察提交审计计划和审计报告，完成交办的审计任务。
2 内部审计机构的主要权限2.1有权要求集团、专业集团及成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。
2.2有权检查、审核集团、专业集团及成员企业的会计帐目、凭证、帐薄、业务记录、报表和其它有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。
2.3有权参加集团、专业集团及成员企业重大的经营管理等有关方面的会议；有权参与集团、专业集团及其成员企业重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。
2.4就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会、向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。
2.5有权提出制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。
对被审计单位严重损失浪费的现象，有权提出限期采取措施，改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议。
2.6对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关帐册、冻结资财等临时措施，并有权提出追究被审计单位和有关人员责任的建议。
内部审计机构设置的基本原则
内部审计机构设置的基本原则
1. 建立独立的内部审计结构，遵循内部审计的基本原则性要求，完整、廉洁、公正、全面、有效地开展职能；
2. 独立与审计对象直接上级领导的报告，并实施改进措施的回馈；
3. 充分发挥审计政策及工作手册定位，遵守审计程序，提供客观全面的审计报告；
4. 严格执行空前制度，妥善处理审计结论和改进措施；
5. 在组织信息系统安全和内部控制方面发挥独立性，做出客观、令人信服的判断；
6. 加强审计保密工作，坚决防止风险信息外泄；
7. 依据审计工作的实际情况，定期复看，及时更正和改进；
8. 规范审计工作的记录及填写，保证审计的完备、准确、靠谱。
内部审计机构的职责权限
内部审计机构的职责权限
内部审计机构是一个组织内部的独立部门，负责对组织的运营进行审计、检查和评估。
内部审计机构的职责和权限必须明确规定，以确保其有效地履行职责并保护其独立性。
内部审计机构的职责包括但不限于以下内容：
1. 审计风险管理：对组织的风险管理体系进行审计，评估其有效性和合规性，提出改进建议。
2. 审计内部控制：对组织的内部控制体系进行审计，评估其有效性和合规性，提出改进建议。
3. 审计财务报告：对组织的财务报告进行审计，评估其准确性和合规性，提出改进建议。
4. 审计合规性：对组织的合规性进行审计，评估其符合法律、法规和组织规定的要求，提出改进建议。
5. 审计信息技术：对组织的信息技术系统进行审计，评估其有效性和安全性，提出改进建议。
内部审计机构的权限包括但不限于以下内容：
1. 访问组织的资料、记录和文档，包括财务、人力资源、运营等方面的资料。
2. 进行现场检查和观察，并要求组织员工提供必要的信息和解释。
3. 向组织的管理层和董事会报告审计发现的事项，并提出改进建议。
4. 在必要时要求组织采取措施改进其运营和管理，包括但不限于内部控制、财务报告、风险管理等方面。
5. 向组织的管理层和董事会提出建议，改进组织的运营和管理。
总之，内部审计机构是组织内部的独立审核部门，必须有明确的职责和权限，以确保其有效地履行职责并保护其独立性。
银行内部审计机构设置
银行内部审计机构设置
银行内部审计机构是银行落实风险管理、内控管理和合规管理的重要部门，可根据具体情况设置以下各个职能部门：
1. 内部审计部门：负责银行内部的全面审计工作，包括对银行业务、操作、合规性等方面进行独立、客观的审计和评估。
2. 风险管理部门：负责风险管理框架的建立和完善，包括风险评估、风险控制、风险监测和风险报告等各项工作。
3. 内控管理部门：负责建立和完善内部控制体系，包括内部控制标准的制定、内部控制流程的规范、风险管理制度的建立等。
4. 合规管理部门：负责监督和管理银行业务的合规性，包括法律法规的遵循、内部行为准则的制定和执行、对违规行为的处罚和整改等。
5. 风险评估部门：负责对银行业务的风险进行定期评估和监测，并提出相应的风险管控措施。
6. 数据分析部门：负责对银行业务和操作数据进行分析，发现潜在风险和问题，并提供合理的建议和改进措施。
7. 制度管理部门：负责对银行的制度和规章制度进行管理和监督，确保各项规定的有效执行。
8. 审计咨询部门：提供独立的咨询和建议，帮助银行改进内部管理和运营。
以上是常见的银行内部审计机构设置，具体设置还需根据银行的规模、经营范围和风险特点等因素进行调整和合理配置。
公司法 内部审计机构的设置
公司法内部审计机构的设置
《中华人民共和国公司法》第一百六十四条规定：公司应当在董事会下设立审计委员会，负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作。
审计委员会由三名以上董事组成，其中独立董事应占多数并担任召集人。
审计委员会的成员应当具备财务、会计、审计等方面的专业知识和工作经验。
公司可以设立内部审计部门，对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督。
内部审计部门对董事会负责，在审计委员会指导下开展工作。
公司应当保证内部审计部门的独立性和客观性，并为其提供必要的工作条件和经费保障。
内部审计部门应当按照有关法律法规和公司内部审计制度的规定，履行职责，发挥监督作用。
综上所述，公司法规定了公司应当在董事会下设立审计委员会，并设立内部审计部门，以保证公司财务收支和经济活动的合法性、合规性和效益性。
内部审计机构的职责和权限
内部审计机构的职责和权限引言内部审计机构是指组织内部设立的专门负责监督和评估组织运营、风险管理和内部控制的独立部门。
其职责和权限的明确性对于组织的有效运营和风险管理至关重要。
本文将详细介绍内部审计机构的职责和权限。
1. 职责内部审计机构的主要职责如下：1.1 审计规划与执行内部审计机构应制定并执行全面的审计规划，以评估组织运营、风险管理和内部控制的有效性。
这包括确定审计范围、目标、方法和时间表，并确保所有重要领域都得到适当关注。
1.2 风险评估与管理内部审计机构应对组织的风险进行评估，并提供风险管理建议。
他们应该了解组织面临的各种风险，并帮助开发适当的控制措施来减轻这些风险。
1.3 内部控制评估内部审计机构应对组织的内部控制体系进行评估，以确保其有效性和适当性。
他们应该检查组织的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等方面，并提供改进建议。
1.4 合规审计内部审计机构应对组织的合规性进行审计，以确保其遵守相关法律法规、政策和程序。
他们应该评估组织的合规性框架和实施情况，并提供合规性改进建议。
1.5 资产保护内部审计机构应评估组织的资产保护措施，包括财务资产、信息资产和实物资产等。
他们应检查组织的安全策略、访问控制、备份与恢复等方面，并提供保护资产的建议。
1.6 绩效评估内部审计机构应对组织的绩效进行评估，包括财务和非财务绩效。
他们应检查组织的目标设定、执行情况、结果达成等方面，并提供改进建议。
1.7 报告与沟通内部审计机构应向董事会和高层管理层报告他们的发现和意见。
他们还应与管理层和其他相关部门进行有效的沟通，并确保他们的建议得到适当关注和采纳。
2. 权限内部审计机构的权限应保证其独立性和有效性，以履行其职责。
以下是内部审计机构的主要权限：2.1 访问信息和记录内部审计机构有权访问组织的所有信息和记录，包括财务报表、合同、政策文件、工作文件等。
这样可以确保他们对组织运营和控制的全面了解，并有效评估其有效性。
国有企业内部审计机构设置
国有企业内部审计机构设置在国有企业中，内部审计机构是一个重要的组织单位，其主要职责是对企业的内部控制制度、经营管理和风险管理进行检查和评估，以提供可靠的审计意见和建议，促进企业的健康发展。
本文将从内部审计机构的设置背景、职责和作用等方面进行探讨。
一、内部审计机构设置的背景国有企业作为国家经济的重要组成部分，其经营活动涉及到大量的国家资金和国家利益，因此，为了保证国有企业的合法性、规范性和高效性，国家对国有企业的监管要求也越来越高。
内部审计机构的设置，就是为了加强对国有企业的监管和控制，提高企业的风险防控和内部控制水平，防范和化解经营风险，确保国有企业的长远发展。
二、内部审计机构的职责1.审计计划制定：内部审计机构负责制定审计计划，根据企业的经营特点和风险状况，确定审计的重点和范围，确保审计工作的有效开展。
2.内部控制评价：内部审计机构对企业的内部控制制度进行评价，发现存在的问题和不足，并提出改进意见，促进企业内部控制的规范和完善。
3.风险评估和防范：内部审计机构对企业的风险进行评估和防范，发现和分析潜在的风险，提出相应的防范措施，减少和控制风险带来的损失。
4.经营管理评价：内部审计机构对企业的经营管理进行评价，包括财务管理、资产管理、人力资源管理等方面，发现存在的问题，提出改进意见，促进企业的高效运作。
5.违规行为调查：内部审计机构负责对企业内部的违规行为进行调查，包括贪污、贿赂、挪用资金等不合规行为，及时发现问题并采取相应的措施，维护企业的良好形象。
三、内部审计机构的作用1.风险防范和控制：内部审计机构通过对企业的风险进行评估和防范，提出相应的措施，帮助企业规避和减少风险，保障企业的稳定发展。
2.内部控制规范和完善：内部审计机构对企业的内部控制制度进行评价和改进，提高企业的管理水平，确保企业的财务安全和资产安全。
3.经营管理提升：内部审计机构对企业的经营管理进行评价和改进，发现问题并提出建议，帮助企业提高经营效率和竞争力。
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内部审计机构
摘要：本文从内部审计的机构设置、人员配备、工作角色及如何展开
工作几个方面展开论述，就构建高效的内部审计机构谈一些粗浅的看法。
当前我国正逐步建立健全现代企业制度，在企业内部设立内部审计机
构对完善公司治理结构具有重要的现实意义，而内部审计机构如何才
能高效发挥其监督、参谋、经营诊断、咨询、评价和见证的作用呢?
一、内部审计组织机构的设置
内部审计组织机构是内部审计工作的基础，科学、有效的内部审计组
织机构，是内部审计发挥作用的关键。
为了充分发挥内审的作用，企
业在设置内审组织机构时应坚持以下两条原则。
（一）独立性原则
这是设立内部审计组织机构最重要的原则。
在这个原则指导下，内审
组织机构在组织人员、工作和经费等方面应独立于被审计单位，独立
行使审计职权，不受股东、总经理、其他职能部门和个人的干预，以
体现审计的客观性、公正性和有效性。
如果将内审机构隶属或合并于
本单位的其他部门，就会使内部审计失去其应有的独立性。
国际内部
审计师协会在《内部审计实务准则》开始就强调：内部审计师“必须
独立于他们所审核的活动”，“独立性可使内部审计师提出公正的、
不偏不倚的建议和评价，这对于准确的审计工作实施是必不可少的”，而这个点要通过“组织状况和客观性来获得”。
（二）权威性原则
这是内审工作充分发挥作用的另一个关键因素，主要体现在内审组织
机构的地位和设置层次上。
内审组织机构的组织地位和设置层次越高，权威性越大，内审的作用就发挥得越充分。
美国的内部审计实践也表明，内审的组织地位和作用的发挥是相辅相成的。
一方面，内审作用
的扩大为内部审计赢得较高的组织地位创造了机会；另一方面，组织
地位的提升，独立性增强，又为内部审计人员卓有成效地履行其职责，发挥内部审计的职能作用提供了条件。
另外，内部审计要有一定的处
罚权，这样才能充分体现内部审计的权威性。
从内审机构设置的原则上看，科学、有效的内部审计组织机构应是：
在董事会下设审计委员会，在行政系统——经营管理系统设置审计机构。
内审机构，作为审计业务，要向审计委员会负责并报告工作；作
为行政内容，要向总经理负责并报告工作；审计委员会成员由董事长、非执行董事、总审计师和非公司董事(外聘)等组成。
这种组织模式是
现代企业制度下内审组织机构的最佳模式，其理由如下：
1.能够最大限度地体现内审的独立性和权威性。
现代企业制度强调内
审机构的独立性和权威性，而独立性和权威性的强弱取决于内审机构
的隶属关系和领导层次的高低。
领导层次越高，独立性和权威性越高，反之越弱。
董事会和经营管理机构是企业的主要领导机构，故在其领
导下的内审机构能够较好体现它的相对独立性和权威性，从而为内审
工作顺利展开奠定良好的基础。
2.这种双向负责、双轨报告，保持双重关系的组织形式，与国际内部
审计师协会的《内部审计实务准则》的要求相一致。
该准则在绪言部
分指出，“内部审计的目的是协助该组织的管理成员有效地履行他们
的职责”，而内审所要协助本组织的“管理成员”，是“包括管理人
员和董事会成员”两方面的成员的；内审机构是“根据高级管理层和
董事会所规定的政策来执行其职能”的，其宗旨、权力和责任的说明(章程)是“由高级管理层批准并得到董事会认可的”。
3.这种内审组织机构模式有利于保证现代企业制度下内审职能的发挥。
传统审计多强调和偏重于内审的监督职能，忽视了内审的评价、鉴证
和服务职能。
从西方现代内部审计工作的发展来看，其重心已转移到
评价、鉴证和建设性功能的发挥上，这同样也是我国内审的发展趋势。
在这种组织模式下，内审机构作为审计业务，主要发挥监督职能；作
为行政内容，则承担评价、服务等职能，更好地实现内部审计促动
“改善经营管理、提升经济效益”职能的发挥。
二、内审人员的配备
素质良好的内部审计人员是内部审计有效发挥作用的关键因素。
在西
方发达国家，公司内部审计工作成功的一条最重要的经验就是：要使
内部审计工作顺利展开并卓有成效，需任用能胜任的人员。
为此在欧
美国家，为了物色一个合格的内部审计人员，公司之间经常展开挖人
才的竞争活动，通过优厚的聘用条件来吸引优秀的人才。
建立高效的内部审计部门，首先要物色一名出色的内部审计主管，在
招聘内部审计主管的过程中，公司的财务主管、人力资源部门和董事
会都要参与进来。
一名出色的内部审计主管应具备以下素质：会计、
审计或相关专业(MBA更好)学士学位；有审计工作经验、财务和会计背景的注册会计师；5年以上的内部审计工作经验；拥有注册内部审计师(CIA)，注册会计师(CPA)，注册税务师(CTA)、注册资产评估师(CPV)
等专业资格；过硬的计算机技能，精通会计和审计计算机软件；与上
层管理者、董事会及其审计委员会相互沟通的经验；较高的个人和职
业道德水平；管理和激励审计专业人员的水平；可靠的分析和解决问
题的技能；强有力的文字和口头表达水平；较强的社交水平。
候选人
可能不具备所有这些素质，但应该具备尽可能多的素质。
在招聘普通
工作人员时，不但需要通晓财务会计知识的人才，而且需要经济、法律、金融、税收、统计及计算机等专业人才，应选择那些具有高等学
历的、有工作经验的、年富力强的专业人才，这样才能使内部审计部
门胜任所有的审计工作，更有效地保护所有者利益。
对已有的内部审
计人员，要持续提升他们的素质，教育培训是十分必要的，应该规定
一段时期实行集中培训，让内部审计人员充分提升、更新知识，培训
的内容不应仅限于传统的财务知识和财务收支审计技术，还要有统计、经济、法律、工程技术、计算机等方面的知识。
三、工作的展开
为顺利展开工作，内部审计部门要摸清每个部门的经营和财务状况，
了解生产过程的各个环节，并为每个部门建立审计档案，做到对审计
对象了如指掌。
内部审计机构的负责人理应列席股东大会，了解股东
的各项决议与意志。
平时内部审计人员不应坐在办公室里评价外面的
一切，而是要深入到每个部门、每个生产环节中去，了解他们平时的
工作情况，参加每个部门的全体人员会议，与他们实行交流。
沟通技
巧对内部审计人员很重要，通过有效的沟通，使他们切身感受到内部
审计的积极作用，把内部审计人员看成他们的合作伙伴，使内部审计
成为受欢迎的事。
内审工作应以经营风险为导向，以内部控制和风险评估作为内审工作
的重点，以确保审计资源重点用于存有重大经营风险的地方，这比传
统的全面审计更符合成本效益原则。
从成本效益原则出发，内审人员
理应首先注重高风险的领域。
良好的控制能够降低损失的可能性，从
而降低风险。
所以，内部审计人员理应通过检查、评价高风险领域的
内部控制系统，识别高风险点，并提出富有建设性的、符合成本效益
原则的改进措施和方案，将风险控制在企业能够接受的、与设定目标
相当的水平。
关于内部审计的方法，能够采用风险审计法和风险控制
自我评价法，这两种方法审计面广，有重点，节省时间、人员和费用，审计效果能够达到甚至超过最高管理层的期望。
内部审计机构的日常工作要围绕董事会、审计委员会以及员工注重的
重点和热点问题展开。
当董事会的决策体现了股东会意志时，内部审
计理应作为董事会的执行机构，为保障所有者权益，在董事会领导和
指导下展开工作。
事实上，在所有者制定出合理的激励约束机制，增
强对董事会和高层经理控制环境完善的条件下，内部审计更侧重于对
高层经理及其下属各职能部门工作的监督的评价，并提出建设性建议。
可
以预见，在一个高效运营的公司中，所有者和管理者目标一致，内部
审计监督评价职能的发挥逐渐寓于其对管理者的服务职能中，这种理
解的持续升华，将大大提升内审部门在企业中的地位，并促动其发挥
更大的作用。
四、对内部审计机构的评价
内部审计机构，首先要符合成本效益原则，内部审计作为一项价值审计，不在于产生的总收益的最大化，而应是总收益扣除总成本后的差
额最大化。
一方面，在保证正常工作的情况下，内部审计机构应将规
模控制在适当的范围内；另一方面，内审部门对每个审计项目都要实
行单独评价，在制定每个审计项目的审计计划时要确保其收益大于成本；否则，在耗费了一定的人力、财务、物力后，收效却不是很大，
审计工作就失去了意义。
其次，是对内部审计人员的评价。
主要看内部审计人员是否熟悉业务
及其风险控制；是否了解和掌握机构的整体运作情况；是否熟悉会计
业务；是否了解和掌握新技术的使用；是否具备与各部门不同层次人
员交流和沟通的水平等。
再次，是对内部审计工作的评价。
主要看董事会、审计委员会和各个
部门是否真正受益于内部审计提供的“增加值服务”。
客户是否满意，是否真正受益于内部审计提供的“增加值服务”，将成为衡量内审工
作效果的重要标准。
现代内部审计制度，是世界各国成功企业普遍采用的内部管理制度。
一个企业立足于市场，必须增强内部管理，建立起高效的内部审计监
督和评价机制。
惟有如此，才能使企业在激烈的市场竞争中立于不败
之地。
内部审计机构。