行业税收风险指南-税收风险点
税务工作中的风险管理指南
税务工作中的风险管理指南一、引言税务工作是企业和个人遵守法律法规，履行纳税义务的重要环节。
然而，在税务操作过程中，可能会面临一些潜在风险，如误判税法、遗漏申报等问题。
为了降低这些风险，有效管理税务工作并确保合规，本文将介绍税务工作中的风险管理指南。
二、税务合规风险管理1. 加强税法法规的学习与更新税法法规不断变化，税务从业人员应不断学习和更新相关知识，以确保对于新政策的了解和适用。
同时，建立合规风险意识，严格按照最新法规进行税务操作，避免因为不了解新政策而引发风险。
2. 建立完善的内部控制机制企业应建立完善的内部控制机制，确保税务数据的准确性和可靠性。
此外，应确保分工明确，职责清晰，避免操作失误和信息流失等问题。
3. 建立与税务部门的良好沟通渠道与税务部门建立良好的沟通渠道，及时了解税收政策和相关信息。
与税务部门保持密切联系，能够及时沟通解决遇到的问题，降低税务纠纷的风险。
三、税务安排的风险管理1. 合理规避税务风险在税务安排中，根据合理合法的税收规划，规避税务风险。
避免利用税收漏洞和模糊地带进行税务操作，以免被税务机关认定为偷税漏税行为。
2. 审慎选择税务筹划方式税务筹划是一种合法降低税负的手段，但过度依赖于一些不合适的筹划方式可能会引发风险。
因此，在税务筹划中，应审慎选择合适的方式，并注意合规性和可操作性。
3. 操作过程中的审慎性与合规性在税务操作过程中，要注重审慎性与合规性。
避免操作失误、数据错误等问题，确保申报的准确性和完整性。
同时，要保持相关记录和文件，以备税务稽查和审计。
四、税务合规风险应对措施1.建立内部审核制度企业应建立内部审核制度，定期对税务工作进行审核，及时发现和纠正问题。
内部审核能够有效监控税务操作，确保符合法律法规要求。
2.加强培训和教育加强税务从业人员的培训和教育，提升他们的专业技能和风险管理意识。
通过培训，使他们能够更好地理解和应对税务风险。
3.建立风险管理制度企业应建立完善的风险管理制度，明确管理流程和责任分工。
财务税务风险报告分析(3篇)
第1篇一、引言随着全球经济一体化的不断深入，企业面临着日益复杂的财务税务环境。
财务税务风险作为企业运营过程中不可忽视的重要因素，对企业的发展战略、经营决策以及利益分配等方面产生着深远影响。
本报告旨在对财务税务风险进行深入分析，揭示其潜在风险点，并提出相应的风险防控措施。
二、财务税务风险概述1. 财务风险财务风险是指企业在财务活动中，由于各种不确定因素的影响，导致财务状况发生不利变化的可能性。
财务风险主要包括以下几种：（1）流动性风险：企业因资金短缺，无法满足日常运营需求或偿还债务的风险。
（2）信用风险：企业因客户或供应商的违约行为，导致应收账款无法收回或应付账款无法支付的风险。
（3）投资风险：企业因投资决策失误，导致投资收益下降或本金损失的风险。
（4）汇率风险：企业在跨国经营中，因汇率波动导致资产价值缩水或收益损失的风险。
2. 税务风险税务风险是指企业在税务活动中，因政策变化、操作失误或违规行为，导致税务负担加重或面临税务处罚的风险。
税务风险主要包括以下几种：（1）税收政策风险：因税收政策调整，导致企业税负增加或减少的风险。
（2）税务筹划风险：企业在税务筹划过程中，因操作不当或缺乏专业指导，导致税务风险增大的风险。
（3）税务合规风险：企业因违反税收法律法规，面临税务处罚的风险。
三、财务税务风险分析1. 财务风险分析（1）流动性风险分析流动性风险是企业面临的首要风险。
企业应通过以下措施降低流动性风险：- 加强现金流管理，确保资金链安全。
- 优化资产结构，提高资产流动性。
- 建立健全融资渠道，确保资金需求得到满足。
（2）信用风险分析信用风险主要源于客户和供应商的信用状况。
企业应采取以下措施降低信用风险：- 加强客户和供应商的信用评估。
- 建立完善的信用管理体系。
- 制定合理的信用政策，控制信用风险。
（3）投资风险分析投资风险主要源于投资决策失误。
企业应采取以下措施降低投资风险：- 建立科学的投资决策机制。
通信业企业所得税风险点分析
通信业企业所得税风险点分析电信约谈提纲一、收入部分1、查核电信企业取得的房屋出租收入、柜台出租收入，是否按"服务业"5%税目税率申报纳税，有否错按"邮电通信业"3%的税率申报纳税。
2、电信企业在提供产品或服务时，收取的预收性质的价款（包括用户预存款、预收有价卡款和其他预收款）是否按照权责发生制原则确认销售营业收入的实现时间，据以计算缴纳企业所得税，对以前年度已征收企业所得税的预收款不再按权责发生制确认为以后年度的应纳税收入。
3、关于有价通信卡销售折扣的处理电信企业采取销售折扣折让方式，销售的有价通信卡面值金额与实际销售取得有价卡款的差额，按冲减销售折扣折让后实际取得的净收入计算缴纳企业所得税。
4、电信单位销售的各种有价电话卡，由于其计费系统只能按有价电话卡面值出账并按有价电话卡面值确认收入，不能直接在销售发票上注明折扣折让额，以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额。
查核是否有多冲减当期收入，少缴营业税。
打折销售有价电话卡、"充值送话费"等促销活动中，收入与相关折扣是否按配比原则、权责发生制原则冲减收入，有否多冲减当期收入，少缴营业税。
【自查程序：1、每年抽取3个月“预收账款-电信卡”明细账及凭证、附件，产生电信卡销售收入数据；2、抽取计费系统上述3个月的按通话流量产生的电信卡通话费收入数据；3、了解财务系统折扣率的计算规则，评价内控，并抽样检查折扣率计算是否正确；3、抽取相同期间的财务系统电话卡通话收入数据，检查是否按正确的折扣率计列收入。
自查方法：内控评价、抽查法和逆查法】5、查核转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入，是否按税法规定确认收入。
6、①采用售后回购方式销售货物的，销售的货物是否按售价确认收入，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。
税收征管风险防控指南
税收征管风险防控指南税收征收是国家财政收入的重要来源，对于维护社会公平和提供公共服务具有至关重要的意义。
然而，由于税收过程中存在的各种风险，税收征管工作面临着一定的挑战。
为了加强税收征管风险的防控工作，提高税收征管的效率和质量，本文将分享一些税收征管风险防控的指南和方法。
1. 加强信息管理和数据分析税收征管工作需要大量准确的信息和数据支持。
加强信息管理和数据分析可以帮助税务部门更好地了解纳税人的经济活动状况，识别潜在的风险点，并采取相应的措施进行风险防控。
税务部门可以建立完善的信息系统，对纳税人的纳税行为进行全面监测和分析，及时发现异常情况，实施针对性的检查和审计。
2. 强化税务人员培训和素质提升税收征管工作需要专业的知识和技能，税务人员应具备较高的业务水平和综合素质。
通过加强税务人员的培训和素质提升，可以提高税务人员的业务能力和风险防控意识，减少因人员不足或不专业而导致的风险问题。
此外，税务部门还可以加强与高校和科研机构的合作，引进相关专业人才和先进的管理经验，不断提升税收征管的水平和质量。
3. 加大纳税人宣传和教育力度税收征管工作不仅是税务部门的责任，也需要广大纳税人的积极配合和参与。
通过加大纳税人宣传和教育力度，可以提高纳税人的税收自觉性和合规性，减少违法行为的发生。
税务部门可以开展税法宣传讲座、发放税法宣传资料等活动，向纳税人普及税法知识和纳税义务，帮助纳税人正确认识税收的重要性和合法性。
4. 创新税收征管方式和手段随着社会和经济的快速发展，税收征管工作也需要与时俱进，不断创新方式和手段。
税务部门可以引入高科技手段，如人工智能、大数据分析等，提高税收征管的效率和准确性。
同时，税务部门还可以加强与其他执法部门的合作，形成联合执法机制，加大对涉税违法行为的查处力度，提高风险防控的能力和效果。
5. 建立健全的风险防控机制税收征管风险防控需要建立健全的机制和制度。
税务部门可以制定详细的风险防控方案和操作指南，明确责任分工和工作程序，确保风险防控工作有序进行。
税收风险点识别与应对
税收风险点识别与应对在当今复杂多变的经济环境中，企业和个人面临着各种各样的税收风险。
税收风险不仅可能导致财务损失，还可能影响声誉和正常的经营活动。
因此，准确识别税收风险点并采取有效的应对措施显得尤为重要。
一、税收风险点的来源（一）政策理解偏差税收政策复杂且不断变化，企业和个人在理解和应用相关政策时可能出现偏差。
例如，对于某项税收优惠政策的适用条件理解错误，导致错误地享受优惠或未及时享受应有的优惠。
（二）会计核算不准确财务会计核算的准确性直接影响税收申报的正确性。
如果在收入确认、成本核算、资产折旧等方面存在错误，就可能引发税收风险。
（三）税务申报失误申报过程中的疏忽或错误，如漏报、错报、逾期申报等，都可能带来税务处罚和滞纳金的风险。
（四）关联交易处理不当企业之间的关联交易如果定价不合理，可能被税务机关认定为转移利润，从而引发税收调整。
（五）税收筹划不当虽然合理的税收筹划可以降低税负，但如果筹划方案不符合税法规定或过于激进，可能被认定为偷税漏税。
二、常见的税收风险点（一）增值税方面1、销项税额计算不准确，如未将价外费用纳入销售额计算销项税。
2、进项税额抵扣不合规，如取得虚开的增值税专用发票进行抵扣。
3、视同销售行为未及时申报纳税。
（二）企业所得税方面1、收入确认不及时或不准确，如跨期收入的确认问题。
2、成本费用列支不合规，如将与生产经营无关的费用在税前扣除。
3、资产税务处理不正确，如固定资产折旧年限和方法不符合税法规定。
（三）个人所得税方面1、未足额代扣代缴员工个人所得税，如遗漏奖金、福利等项目的个税。
2、对高管等高收入人群的个税筹划不合理。
（四）其他税种方面1、房产税方面，如房产原值计算错误或未按时申报纳税。
2、土地使用税方面，土地面积计量不准确或适用税率错误。
三、税收风险点的识别方法（一）内部自查企业应定期对自身的税务情况进行自查，检查财务报表、税务申报资料、合同等相关文件，发现潜在的风险点。
（二）数据分析利用财务数据和税务数据进行分析，对比同行业数据，找出异常指标，进而挖掘可能存在的风险。
17个行业的税务风险分析及防控
17个行业的税务风险分析及防控17个行业的税务风险分析及防控煤炭开采和洗选业前言编写本手册的目的主要是为了帮助钢铁行业（产业链）纳税人认识、预防和控制税务风险，引导企业依法纳税，避免因没有遵循税法而遭受法律制裁、财务损失或声誉损害等风险，降低企业的税务遵从成本、增强企业的税务风险防控能力。
一、适用范围和对象我省的钢铁行业（产业链）纳税人在经营过程中涉及的增值税和企业所得税相关涉税事项进行税务处理和风险防控时,可参考该手册。
二、框架内容本手册包括前言、行业税务风险、特殊事项税务风险三部分。
前言，介绍手册编写的适用范围和对象、框架内容和主要特点。
行业税务风险，本手册以钢铁行业（产业链）业务流程为主线，结合行业经营特点、行业特殊税收政策等因素，通过案例情景再现形式梳理企业，如隐匿原煤销售产量、销售煤炭附属产品不入账、利用关联企业的业务往来转移利润、出售废旧物资及使用过的固定资产不计应税收入等行业税务风险，并提出针对性的防控建议。
特殊事项税务风险，主要是对钢铁行业（产业链）在生产经营中，可能会涉及到的诸如关联交易转让定价、非居民税收、政策性搬迁、股权转让等特殊业务事项时的税务风险，以案例情景再现形式作了展现，并提出了风险防控建议。
三、主要特点（一）以业务流程为主线，具有实用性和全面性。
围绕企业经营规律及特点，以企业业务流程为载体，结合管理实际，归集和梳理税收风险，便于使用者清晰地看到每一业务流程可能涉及的增值税、企业所得税等各类税收风险。
（二）以案例剖析为指引，具有实践性和参考性。
每一个风险点均以案例形式阐述，手册使用人能够更为直观地理解、掌握税收风险。
本册中的案例基本都来源于税务机关的实际风险管理工作，通过对真实案例的情景再现和税收剖析，为企业采取风险防控措施提供了指引和切入点。
（三）以风险防控为落脚点，具有指导性和操作性。
对每一项业务所涉税收风险，编写人员都提出了风险防控建议，以帮助企业采取措施、提前预防和控制税收风险，增强企业税务风险防控能力，这也是编写该手册的基本目的。
税务风险管控内部指南
税务风险管控内部指南在当今复杂的商业环境中，税务问题日益受到企业的关注。
税务风险管控不仅关系到企业的合规经营，还直接影响着企业的经济效益和声誉。
为了帮助企业更好地应对税务风险，制定一套有效的税务风险管控内部指南显得尤为重要。
一、税务风险的来源税务风险主要来源于以下几个方面：1、税收政策的变化税收政策是不断调整和更新的，企业如果不能及时了解和适应新的政策，就可能导致税务处理不当，从而产生风险。
2、会计核算不准确会计核算与税务申报密切相关，如果会计核算出现错误，如收入确认不准确、成本费用列支不合规等，都可能引发税务问题。
3、税务申报错误企业在进行税务申报时，如果填写的数据不准确、不完整，或者未按照规定的时间和程序申报，都可能面临税务处罚。
4、税务筹划不当虽然合理的税务筹划可以降低企业税负，但如果筹划方案不符合税法规定，就可能被认定为偷税漏税，给企业带来巨大的风险。
5、内部管理不善企业内部缺乏有效的税务管理制度和流程，税务岗位人员专业素质不足，或者各部门之间沟通不畅，都可能导致税务风险的产生。
二、税务风险管控的目标税务风险管控的主要目标是确保企业在遵守税法的前提下，降低税务风险，实现税务成本的优化。
具体包括以下几个方面：1、合规性保证企业的税务处理符合国家税收法律法规的要求，避免因违法违规而受到处罚。
2、准确性确保税务申报数据的准确无误，提高税务申报的质量。
3、效率性优化税务流程，提高税务工作的效率，降低税务管理成本。
4、前瞻性能够提前预测和防范税务风险，为企业的战略决策提供税务支持。
三、税务风险管控的原则1、全面性原则税务风险管控应覆盖企业的所有业务活动和经营环节，包括采购、生产、销售、投资、融资等。
2、合法性原则所有的税务风险管控措施都必须在法律允许的范围内进行，不得采取任何违法手段来规避税收。
3、成本效益原则在实施税务风险管控措施时，要充分考虑成本与效益的平衡，确保管控措施的实施能够为企业带来实际的价值。
税务工作中的风险防控与问题处理指南
税务工作中的风险防控与问题处理指南在税务工作中，无论是企业还是个人，都面临着各种风险和问题。
为了保证税务工作的顺利进行，需要有效的风险防控措施和问题处理方案。
本文将从税务工作中常见的风险和问题入手，为大家提供一份全面的指南。
一、税务风险的分类及防控措施1. 税收政策风险税收政策的不断变化可能会给纳税人带来不确定性。
为了防范这一风险，企业和个人应密切关注税收政策的变动，并与税务部门保持良好的沟通。
及时调整税务筹划，遵守税收法规，减少税收风险。
2. 税务合规风险税务合规是企业和个人履行纳税义务的基本要求。
未按要求申报和缴纳税款、未保留完整的税务记录等行为都可能引发税务合规风险。
为了防范这一风险，企业和个人需要建立健全的内部控制制度，确保税务事项的准确记录和及时申报缴纳。
3. 税务审计风险税务审计是税务部门对纳税人的税务申报和缴纳情况进行审查的重要环节。
未能通过税务审计可能导致罚款、补缴税款等风险。
为了降低税务审计风险，企业和个人应保留好相关的税务票据和文件，并及时核对和整理税务记录，确保完整性和准确性。
二、税务问题的处理方法1. 税务争议处理税务争议是企业和个人与税务部门之间在税务申报、缴纳等方面存在不一致意见的情况。
面对税务争议，企业和个人应首先与税务部门进行沟通和协商，解决分歧。
如无法达成一致，可以依法申请行政复议或提起诉讼等合法途径解决争议。
2. 税务违法问题处理税务违法行为指企业或个人故意或过失地违反税收法规，造成税收损失或其他不良后果。
一旦发现税务违法行为，企业和个人应及时自查自纠，主动向税务部门报告，积极配合相关调查和处理工作。
同时，在纠正错误的基础上，加强内部控制，避免类似问题再次发生。
3. 税务风险防范与处理在税务工作中，风险的防范和处理非常重要。
企业和个人应建立完善的风险识别机制，及时发现潜在风险并采取相应的防范措施。
同时，及时跟进税务风险的动态变化，灵活调整税务筹划方案。
三、税务风险防控与问题处理的注意事项1. 更新税收法规和政策意识纳税人应不断关注税收法规和政策的变动，建立起敏感的法规意识。
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行业税收风险分析指南第一部分通用部分 (2)增值税通用风险分析 (2)企业所得税通用风险分析 (7)第二部分行业风险分析 (13)医药制造业 (13)通用设备制造业 (29)电气机械及器材制造业 (39)专用设备制造业 (47)电力生产-水力发电 (55)电力生产-火力发电 (59)黑色金属冶炼及压延加工 (64)非金属矿物制品业-商品混凝土 (80)煤炭开采和洗选业-煤炭开采 (89)煤炭开采和洗选业-煤炭洗选 (96)石油加工炼焦及核燃料加工业-炼焦 (103)化学原料及化学制品制造业 (115)批发零售业 (129)饮料制造业 (168)卷烟制造业 (176)烟叶复烤业 (181)房地产业 (184)银行业 (192)证券业 (199)第一部分通用部分增值税通用风险分析1.进项税额抵扣风险1.1 运费发票未按规定抵扣1.运费发票虚开。
予以抵扣的运输发票无实际的购进、销售业务；运费发票数量、单价、税额虚开；装卸等杂费与运费混开。
2.运费发票开具不规范。
运输发票项目填写不齐全，汇总开具运费发票未附清单。
3.运输发票抵扣超范围。
国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额；销售免税货物的运费抵扣进项税额；运输发票开票方与承运方不一致；申请抵扣的单位为非运费发票抵扣单位。
分析方法：通过企业运费抵扣税额占全部进项税额比例纵向分析，是否存在比例过高，是否波动较大；通过运输发票、运输合同与货物销售合同、购进与销售货物合同、购进与货物出入库单据、运输费用支付等进行分析，是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；通过横向运输单价的对比分析，是否存在装卸费用并入运输费用，运费价格包含货物价格及运输价格偏高的问题；通过运输发票与固定资产、在建工程等配比进行分析，2007－2008年是否有固定资产、在建工程等非增值税应税项目抵扣进项税额。
通过对已抵扣运输发票的票面核查，项目是否填写不齐全，汇总开具发票师傅附清单等；是否有国际运输代理业发票、国际货物运输发票、代理服务发票等不予抵扣运输发票抵扣了进项税额；是否有非抵扣单位（发货人或收货人及备注栏均不为本企业）申请抵扣了铁路运输发票。
评估指标：运费抵扣进项税额比例＝运费抵扣进项税额/当期全部抵扣进项税额。
运费抵扣进项税额变动率=（本期运费抵扣进项税额变动率-上期运费抵扣进项税额变动率）/上期运费抵扣进项税额变动率1.2 农产品发票未按规定抵扣未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况，具体包括：向经销（非自产）农产品的单位和个人收购农产品开具农产品收购发票；扩大农产品范围，把非免税农产品（如方木、枕木、道木、锯材等）开具成免税农产品（如原木）；虚开农产品收购统一发票（虚开数量、单价，抵扣税款）。
（查询农产品收购发票）分析方法：通过农产品抵扣税额占全部进项税额比例纵向，分析是否存在比例过高，通过农产品抵扣税额变动率，分析是否波动较大；通过农产品收购发票与农产品购进合同、货物出入库单据、支付等配比分析，是否存在虚开农产品收购发票问题，通过企业产品毛利率、以免税农产品为主要原材料生产产品毛利率分析，是否存在通过农产品虚增进项问题；通过对农产品收购发票票面进行核查，是否存在开具对象为经销农产品单位或个人，是否存在开具项目为非免税农产品问题。
评估指标：农产品抵扣进项税额比例＝农产品抵扣进项税额/当期全部抵扣进项税额。
农产品抵扣进项税额变动率=（本期农产品抵扣进项税额变动率-上期农产品抵扣进项税额变动率）/上期农产品抵扣进项税额变动率1.3 废旧物资发票未按规定抵扣虚开废旧物资发票：虚开数量、单价、抵扣税额分析方法：通过废旧物资发票抵扣税额占全部进项税额比例纵向，分析是否存在比例过高，通过废旧物资发票抵扣税额变动率，分析是否波动较大；通过废旧物资投入产出率分析是否农产品收购发票与农产品购进合同、货物出入库单据、支付等配比分析，是否存在虚开农产品收购发票问题，通过企业产品毛利率、以免税农产品为主要原材料生产产品毛利率分析，是否存在通过农产品虚增进项问题；通过对农产品收购发票票面进行核查，是否存在开具对象为经销农产品单位或个人，是否存在开具项目为非免税农产品问题。
评估指标：废旧物资抵扣进项税额比例＝废旧物资抵扣进项税额/当期全部抵扣进项税额。
废旧物资发票抵扣进项税额变动率=（本期废旧物资发票进项税额变动率-上期废旧物资发票抵扣进项税额变动率）/上期废旧物资抵扣进项税额变动率1.4 海关完税凭证未按规定抵扣海关完税凭证虚开：虚开数量、单价、抵扣税额。
分析方法：通过海关完税抵扣税额占全部进项税额比例纵向，分析是否存在比例过高，通过海关完税抵扣税额变动率，分析是否波动较大；通过海关完税凭证货物购进合同、货物出入库、货款支付分析有无实际采购业务，是否为虚开发票。
1.5 固定资产未按规定抵扣进项税额2007-2008年度固定资产项目抵扣了进项税额，固定资产以备品备件、低值易耗品抵扣了进项税额；2009年度不动产及其耗用的原材料等抵扣了进项税额；不属于2009年度实际采购的固定资产抵扣了进项税额。
分析方法：1.通过“在建工程”、“固定资产”、“工程物资”等科目分析借方发生额中是否存在不应抵扣进项税问题；2.通过“备品备件”、“低值易耗品”等科目分析2007-2008年度是否有购进金额较大或属于设备类的进项了抵扣。
3.通过“固定资产”、“在建工程”科目分析2009年是否属于不得抵扣的不动产项目并已抵扣进项税额。
4.通过“制造费用-维修费”与“固定资产”科目配比分析，维修费支出是否金额较大，是否有符合大修理资本化标准而直接进入当期费用并抵扣了相应进项税额。
5.2009年度抵扣固定资产是否属于2008年已购进并抵扣进项税额。
分析时注意增值税抵扣范围新旧政策变化及汶川地震灾区特殊抵扣政策。
1.6 非增值税应税项目抵扣进项税额用于非增值税应税项目的抵扣了进项税额。
分析方法：1.通过“存货”（原材料、备品备件、低值易耗品等项目）贷方对应科目分析，是否存在用于非增值税项目（在建工程、工程物资、职工福利等项目）未作进项转出的。
2.通过“其他业务收入”等科目分析营业税应税具体项目，是否有非增值税应税抵扣进项税额。
1.7 集体福利或者个人消费抵扣进项税额用于集体福利或个人消费的抵扣了进项税额。
分析方法：通过“应付福利费”、“管理费用-福利费”等科目，用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务是否抵扣进项税。
1.8 非正常损失未作进项税额转出2007-2008年度因自然灾害、保管不善等非正常损失的，是否作相应的进项税额转出；2009年度因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
分析方法：通过“营业外支出-非常损失”对应核查非正常损失的存货及相关的应税劳务是否存在未转出进项问题。
2.销项税额风险2.1 未及时或少确认销售收入。
以货易货交易未记收入的情况；以货抵债收入未记收入的情况；销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；销售收入长期挂帐不转收入的情况；将收取的销售款项，先支付费用（如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等），再将余款入账作收入的情况。
分析方法：通过“库存商品”贷方对应科目分析是否存在以货易货、以货抵债未计收入为申报增值税情况；通过往来帐、产品出库记录、货物流等分析是否存在长期挂账不计收入；通过“预收账款”、“主营业务收入”、回扣推销等费用实际支付、“主营业务收入”等配比分析是否存在将收取的销售款项，先支付费用（如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等），再将余款入账作收入的情况。
2.2 视同销售行为未按规定计提销项税额的情况。
将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，如用于内设的食堂、宾馆、医院、托儿所、学校、俱乐部、家属社区等部门，不计或少计应税收入；将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助等，不计或少计应税收入。
分析方法：通过“产成品”流向分析，查看视同销售行为是否未计销项税额。
2.3 购进的材料、水、电、汽等货物用于对外销售、投资、分配及无偿赠送，不计或少计应税收入的情况。
收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用；将外购的材料改变用途，对外销售、投资、分配及无偿赠送等未按视同销售的规定计税。
分析方法：通过“其他应收款”、“股权投资”、“生产成本”及期间费用，分析是否存在以上疑点。
2.4 向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）未按规定缴纳增值税。
分析方法：通过“其他业务收入”及往来账等科目对比分析，是否存在价外费用未申报缴纳增值税的。
2.5 设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构（不在同一县市）用于销售，未作销售处理。
分析方法：通过“库存商品”货物流向分析机构间货物移送，是否按照规定缴纳增值税。
2.6 应缴纳增值税项目的业务按营业税缴纳而未申报缴纳增值税。
分析方法：通过“其他业务收入”及“应交税金-应交税”科目，对比分析是否使用税种错误的情况。
2.7 增值税混合销售行为未按规定缴纳增值税：对增值税税法规定应视同销售征税的行为是否按规定纳税；从事货物运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，是否按规定缴纳增值税。
分析方法：通过“其他业务收入”、“应交税金-应交税”科目及合同，对比分析是否使用税种错误的情况。
2.8 兼营的非应税劳务的纳税人，未按规定分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对不分别核算或者不能准确核算的，2007年度是否按增值税的规定一并缴纳增值税。
分析方法：通过明细科目查看对兼营的非应税劳务是否单独并准确核算收入、成本，如未单独核算或核算不准确，2007年度是否一并缴纳增值税。
2.9 免税货物未按规定核算：增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务，是否符合税法的有关规定；有无擅自扩大免税范围的问题；军队、军工系统的增值税纳税人，其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定；福利、校办企业其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定；兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确。
分析方法：查看免税产品是否超过免税范围；免税产品前置条件是否发生变化；对于兼营免税产品的，分析收入、成本明细科目，分析免税产品是否单独核算，成本核算是否准确，免税产品涉及的进项税额转出是否按照税法规定进项转出。
3.相关税收政策1.《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）企业所得税通用风险分析指南1.收入类项目风险1.1 企业未就收入总额申报缴纳企业所得税。