国家税收B卷

本试卷共三大题，卷面满分100分，答题时间120分钟。

1．（）原则就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应兼顾需要与可能，做到取之有度。

A、适度

B、充分

C、效率

D、公平

2.从某商场为增值税一般纳税人，因为管理不善发生火灾，库存外购电冰箱10台损坏，每台零售价1440，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额为（）。

A、 1 700元

B、14 400元

C、13 207.69元

D、8547元

3.某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版。从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、特许权使用费所得

4.下列油类产品中，应征收资源税的为（）。

A、人造石油

B、天然原油

C、汽油

D、柴油

5.契税的纳税人是应税房屋的( )。

A、承受人

B、出典人

C、出卖人

D、馈赠人

6. 按现行消费税制度规定，企业下列行为不征收消费税的是（）。

A、用于广告宣传用的样品白酒

B、用于本企业招待所的卷元

C、委托加工收回后直接销售的人参酒

D、抵偿债务的汽车轮胎

7. 企业所得税税法规定，国家需要重点扶持的高薪技术企业，减按( )

的税率征收企业所得税。

A.20%

B.15%

C.10%

D.25%

8. 城建税的计税依据是（）。

A．“三税”应缴税额 B.“三税”实缴税额

C．“三税”欠缴税额 D.“三税”已缴税额

9.下列合同中，不征收印花税的是（）。

A.违约合同

B.技术转让合同

C.无息、贴息贷款合同

D.分包转包合同

10. 某企业当年管理费用中列支业务招待费40万，该企业当年销售收入为1亿元，则该企业当年可从应纳税所得额中扣除的业务招待费是( )万元

A.50

B.40

C.24

D.30

二、多选题：（本大题共5小题，每小题2分，共10分）1．.某进口商进口一批摩托车，海关应征进口关税为15万元（关税税率）假定

为30%），则进口环节还需要交纳（）。（消费税税率为10%）

A、增值税6.5万元

B、消费税7.22万元

C、增值税11.05万元

D、增值税12.28万元

E、消费税6.5万元

2. 税务登记制度的内容大致包括( )。

A、开业登记

B、变更、注销登记

C、停业、复业登记

D、外出经营报验登记

3. 下列销售行为中，应征收增值税的有（）。

A、销售电力

B、销售自来水

C、销售房屋

D、销售热力

4. 按征税标准的不同，关税可以分为（）

A、从价关税

B、从量关税

C、普通关税

D、差别关税

5. 业的下列（）支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。

A 、固定资产折旧

B 、开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用

C 、公益性捐款

D 、安置残疾人员及国家孤立安置的其他就业人员所支付的工资

三、判断题：（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1、增值税法规定，纳税人进口货物，计算缴纳进口环节增值税时，不得抵扣任何进项税额。

2、委托某个体经营户加工应税消费品，应由该个体工商户代收代缴消费税。

3、纳税人自建住房销售给本单位职工，不属于销售不动产行为，免征营业税。

4、耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为。

5、外国政府、国际组织无偿赠送的物资，依照关税基本法的规定，可实行法定

减免。

6、未使用的房屋、建筑物提取的折旧费用不允许从应纳税所得额中扣除。

7、开发海洋、森林、草场资源应当缴纳资源税。

8、印花税中，营业账簿的计税依据为应税凭证件数。 9、购车者在购买二手车时，需要缴纳车辆购置税。

10、个人所得税纳税人包括个人独资企业与合伙企业。

四、计算题：（本大题共4小题，每题 10分，共计40

分）

1、某进出口公司出口商品到美国，离岸价格为USD 500 000，其中支付给境外的佣金为离岸价格的2%，该商品出口关税为10%，当日外汇牌价的中间价为1:7.7765。

要求计算关税完税价格以及应纳关税。

2、某摩托车改造厂为增值税一般纳税人，用外购二轮摩托车改装生产三轮摩托车。2011年10月发生如下业务：

(1)月初库存二轮摩托车10辆，单价5 600元，月末库存二轮摩托车20辆，单

价5 200元；

(2)本月购入二轮摩托车50辆，单价5 000元（不含税），取得增值税专用发票，货已入库，款已经支付。

(3)本月销售二轮摩托车10辆，单价6 000元（不含增值税）；

(4)本月销售三轮摩托车30辆，单价10 000元（不含增值税）；

(5)本月购入摩托车配件一批，价款70 000元，取得增值税专用发票上注明税金

是11 900元，货已入库，款已支付；

(6)向市公安局捐赠三辆三轮摩托车，其成本每辆6 000元

计算摩托车改造厂2011年10月应缴纳的消费税和增值税。（该摩托车改造厂适

用10%的消费税税率）。

3、张教授在某大学法学院任教，同时也是业界有名的法律专家。2012年4月，

张教授的收入情况如下：

(1)取得税前工资收入6000元（含“三险一金”1380元）；

(2)提供法律咨询取得收入5000元，并通过民政部门全部捐赠给灾区；

(3)股票转让取得收入2万元；

(4)发表论文一篇，取得稿费收入750元；

(5)储蓄存款利息收入2125元。

计算张教授本月应缴纳的个人所得税。

4、某公司上年度新启用非资金账簿15本，除此之外，还签订了如下经济合同：(1)向购货方签订了购销合同，规定用40万元的产品换取40万元的原材料，合

同已履行。

(2)与某运输公司签订了一项货物运输合同，著名运输费和装卸费金额为10万元（其中装卸费1万元）。

(3)以本公司资产50万元作抵押，取得某银行贷款100万元，签订合同，规定年

底归还，但年底因资金周转困难，无力偿还，按照合同规定，将抵押财产产权转

移给该银行，并依法签订了产权转移数据。

计算该公司上年度要缴纳的印花税。

五、综合题：（本大题共2小题，每题15分，共计30分）

1、某制药厂（一般纳税人）主要生产各类药品，2011年4-5月发生如下经营业务：

(1)4月份销售应税药品，收到还款20 000元（含税），由本厂运输部门运输，收到运费3 400元，其中建设基金1 200元，装卸费300元。

(2)4月份外购生产用材料取得专用发票注明税金8 500元，已验收入库，支付运费1 200（有货票），其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。(3)5月份销售免税药品一批，价款150 000元（不含税），动用外购原材料成本28 000元，其中含购货运费930元（有货票），另支付运输公司运输免税药品的运费700元（有货票）。

(4)5月份销售应税药品1000 000元（不含税）。

(5)5月份外购应税产品包装物，取得增值税专用发票上注明税款5 000元；支付产品说明书加工费2 000元，取得专用发票上注明税款340元。

计算:

(1)该制药厂4月份应缴纳的增值税税金。

(2)该制药厂5月份应缴纳的增值税税金。

2、居民企业A公司当年度生产经营收入总额为5000万，投资性收益500万(其中包含国债收入80万，连续6个月持有中国联通股票获得股息收益20万），发生的销售成本2500万，财务费用200万（其中包含像B公司借款利息支出20万，该笔借款若像金融机构借入，则借款利息为18万，其他利息费用均为向金融机构借款发生），管理费400万（其中包括业务费用45万），支付员工薪水400万（该公司员工1000名，其中生产人员500名，年平均工资为3000元，管理人员500人，年平均工资为5000元，且500名生产人员中有40人是残疾人），广告费用支出800万，上交增值税90万，消费税60万，城建税9万，直接向灾区捐款20万。（A公司适用25%的企业所得税税率）。

计算A公司当年应缴纳的企业所得税。

本试卷共五大题，卷面满分100分，答题时间120分钟。

一、单项选择题：（本大题共10小题，每题1分，共10分）

二、多项选择题：（本大题共5小题，每题2分，共10分）

三、判断题：（本大题共10小题，每题1分，共10分）

四、计算题：（本大题共4

小题，每题10分，共40分）

五、综合题：（本大题共2小题，每题15分，共30分）