国家税收B卷
《税法》期末考试卷(B)
广西财经学院 - 学年第 学期 《国家税收》课程函授本科试卷（B ）卷适用班级：2012级函授本科考试时间：120分钟 （闭卷） 考试课程 课程开课系：财政与公共管理学院一、单项选择（15分，每小题只有一个答案是正确的，选对答案1分） 1．任何单位和个人都必须遵守税收法律，不依法纳税者要受到法律的制裁，这是税收（ ）的具体体现。
A 强制性B 无偿性C 固定性D 有偿性2. 采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ）。
A 价格提高，税额成比例增加B 价格降低，税额不成比例降低C 价格不变，税额不变D 价格提高或降低，税额都不变 3. 以税收与价格的关系为标准税收可分为（ ）。
A 从价税和价外税 B 从价税和从量税 C 价内税和价外税 D 从价税和价内税 4. 我国现行的增值税是（ ）。
A 生产型增值税B 收入型增值税C 分配型增值税D 消费型增值税 5. 下列不属于视同销售行为计征增值税的是( )。
A 将货物交付他人代销B 将自产货物无偿赠送他人C 将购买货物用于对外投资D 将购买货物用于集体福利6. 生产企业销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应纳（ ）。
A 增值税B 营业税C 分别缴纳增值税和营业税D 合并收入计算增值税和营业税7. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务的发生时间为（ ）。
A 收到货款的当天B 发出货物并办妥托收手续的当天C 合同约定的当天D 发出货物的当天 ……………装…………………订……………………线………………………装……………………订………………………线…………………………8. 下列经营业务中，应缴纳消费税的是（）。
A 轮胎厂生产销售的汽车轮胎B 批发公司批发的鞭炮、焰火C 加油站销售的汽油D 汽车制造厂生产销售的卡车9. 某公司当月进口140辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，已知小轿车关税率为110%，消费税率为5%。
2023年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案
2023年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案单选题（共30题）1、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。
该口罩厂以1个月为1个纳税期。
该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】 C2、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。
购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。
张某不享受免税政策。
若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。
A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】 A3、某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。
原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税（）万元。
A.56.43B.55.75C.80.62【答案】 A4、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（）。
A.进口关税B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用D.与进口货物视为一体的容器费用【答案】 A5、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。
将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。
该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。
A.5.45B.6.4C.5.80D.5.87【答案】 C6、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。
2019 年11 月12 月相关业务如下： 11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10 万元，增值税额0.6 万元。
2024年税务师之税法一模拟考试试卷B卷含答案
2024年税务师之税法一模拟考试试卷B卷含答案单选题（共45题）1、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。
白酒消费税计税价格核定比例为60%。
）A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】 D2、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】 C3、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.28.95B.39.00C.24.78D.31.92【答案】 C4、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：A.1.31B.1.28C.1.30D.0【答案】 C5、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。
A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价【答案】 D6、（2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。
委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。
当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。
该企业当月应纳消费税（）万元。
（高档化妆品消费税率15%）A.12B.39C.42D.22【答案】 D7、（2012年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。
2024年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案
2024年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案单选题（共40题）1、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】 B2、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。
A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】 D3、某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。
该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.174、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：A.86.23B.85.33C.86.61D.73.86【答案】 C5、关于环境保护税的计税依据，下列说法错误的是（）。
A.应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定D.应税噪声按照实际测量的分贝数确定【答案】 D6、某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。
当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。
该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A.10.16B.10.54C.9.76D.9.817、下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是( )。
2024年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案
2024年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案单选题（共45题）1、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。
当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。
高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。
该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。
A.18031.23B.14325.35C.13769.47D.14148.88【答案】 B2、某企业为增值税小规模纳税人，2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A.16250B.17875C.17023.81D.18815.79【答案】 D3、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。
2020 年 8 月发生以下业务：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】 C4、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。
A.车辆购置税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税【答案】 A5、关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。
A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30％的，减按50％征收环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50％的，减按50％征收环境保护税D.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足 15 昼或者累计夜间超标不足 15 夜的，分别减半计算应纳税额【答案】 B6、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】 C7、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。
税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案
2023年税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案单选题（共60题）1、下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。
A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】 D2、药品的杂质检查A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.药品检验的目的【答案】 C3、某公司进口一批货物，海关于2019年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。
海关应征收关税滞纳金（）万元。
A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】 B4、下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。
A.进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率【答案】 C5、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：A.103.93B.119.02C.126.50D.141.45【答案】 C6、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。
2021 年 7 月，发生下列业务：A.8.37B.8.49C.9.46D.9.06【答案】 C7、酸碱滴定法所用的指示液是A.结晶紫B.碘化钾-淀粉C.荧光黄D.酚酞E.邻二氮菲【答案】 D8、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：A.11647.06B.13058.82C.14562.37D.15857.14【答案】 B9、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：A.13 000B.9 000C.6 000D.6 160【答案】 C10、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计 10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为 200 万元（不考虑印花税）。
2023年整理税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案
2023年整理税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案单选题（共50题）1、某文化馆为增值税一般纳税人，2023年6月发生如下业务：A. 2.07B.2.20C.3.85D.3.72【答案】D2、下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）oA.税收调节具有特殊性B.征税范围具有普遍性C.征税环节具有单一性D.税收负担具有转嫁性【答案】B3、某建筑企业为增值税一般纳税人，2023年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。
该建筑服务项目选用一般计税方法。
该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。
A.17.48B.18.OOC.26.21D.16.51【答案】D4、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2023年4月份发生以下业务：A. 1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】C5、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A.主体的一方只能是国家B.具有财产支配权双向转移的性质C.权利义务关系具有不对等性D.体现国家单方面的意志【答案】B6、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2023年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税2.6万元。
该食品加工企业当月应缴纳增值税()万元。
A. 6.79B.16.15C.32.75D.12.85【答案】A7、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】C8、酰胺类药物可以A.加热生成紫色蒸气B.经强酸处理后，产生氨气C.经强酸处理后，产生HD.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】B9、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。
2022-2023年税务师之涉税服务实务题库综合试卷B卷附答案
2022-2023年税务师之涉税服务实务题库综合试卷B卷附答案单选题（共100题）1、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。
已知金银首饰的消费税税率为5%。
下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入 238938.05应交税费——应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90B.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入 252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加 6637.17贷：应交税费——应交消费税 6637.17C.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费——应交增值税（销项税额） 19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90D.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入 252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加 6637.17贷：应交税费——应交消费税 6637.17【答案】 B2、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A.确定应税所得率B.行政赔偿C.行政奖励D.征收滞纳金【答案】 D3、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】 C4、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。
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本试卷共三大题，卷面满分100分，答题时间120分钟。
1．（）原则就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应兼顾需要与可能，做到取之有度。
A、适度
B、充分
C、效率
D、公平
2.从某商场为增值税一般纳税人，因为管理不善发生火灾，库存外购电冰箱10台损坏，每台零售价1440，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额为（）。
A、 1 700元
B、14 400元
C、13 207.69元
D、8547元
3.某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版。
从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A、工资薪金所得
B、劳务报酬所得
C、稿酬所得
D、特许权使用费所得
4.下列油类产品中，应征收资源税的为（）。
A、人造石油
B、天然原油
C、汽油
D、柴油
5.契税的纳税人是应税房屋的( )。
A、承受人
B、出典人
C、出卖人
D、馈赠人
6. 按现行消费税制度规定，企业下列行为不征收消费税的是（）。
A、用于广告宣传用的样品白酒
B、用于本企业招待所的卷元
C、委托加工收回后直接销售的人参酒
D、抵偿债务的汽车轮胎
7. 企业所得税税法规定，国家需要重点扶持的高薪技术企业，减按( )
的税率征收企业所得税。
A.20%
B.15%
C.10%
D.25%
8. 城建税的计税依据是（）。
A．“三税”应缴税额 B.“三税”实缴税额
C．“三税”欠缴税额 D.“三税”已缴税额
9.下列合同中，不征收印花税的是（）。
A.违约合同
B.技术转让合同
C.无息、贴息贷款合同
D.分包转包合同
10. 某企业当年管理费用中列支业务招待费40万，该企业当年销售收入为1亿元，则该企业当年可从应纳税所得额中扣除的业务招待费是( )万元
A.50
B.40
C.24
D.30
二、多选题：（本大题共5小题，每小题2分，共10分）1．.某进口商进口一批摩托车，海关应征进口关税为15万元（关税税率）假定
为30%），则进口环节还需要交纳（）。
（消费税税率为10%）
A、增值税6.5万元
B、消费税7.22万元
C、增值税11.05万元
D、增值税12.28万元
E、消费税6.5万元
2. 税务登记制度的内容大致包括( )。
A、开业登记
B、变更、注销登记
C、停业、复业登记
D、外出经营报验登记
3. 下列销售行为中，应征收增值税的有（）。
A、销售电力
B、销售自来水
C、销售房屋
D、销售热力
4. 按征税标准的不同，关税可以分为（）
A、从价关税
B、从量关税
C、普通关税
D、差别关税
5. 业的下列（）支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。
A 、固定资产折旧
B 、开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用
C 、公益性捐款
D 、安置残疾人员及国家孤立安置的其他就业人员所支付的工资
三、判断题：（本大题共10小题，每小题1分，共10分）
1、增值税法规定，纳税人进口货物，计算缴纳进口环节增值税时，不得抵扣任何进项税额。
2、委托某个体经营户加工应税消费品，应由该个体工商户代收代缴消费税。
3、纳税人自建住房销售给本单位职工，不属于销售不动产行为，免征营业税。
4、耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为。
5、外国政府、国际组织无偿赠送的物资，依照关税基本法的规定，可实行法定
减免。
6、未使用的房屋、建筑物提取的折旧费用不允许从应纳税所得额中扣除。
7、开发海洋、森林、草场资源应当缴纳资源税。
8、印花税中，营业账簿的计税依据为应税凭证件数。
9、购车者在购买二手车时，需要缴纳车辆购置税。
10、个人所得税纳税人包括个人独资企业与合伙企业。
四、计算题：（本大题共4小题，每题 10分，共计40
分）
1、某进出口公司出口商品到美国，离岸价格为USD 500 000，其中支付给境外的佣金为离岸价格的2%，该商品出口关税为10%，当日外汇牌价的中间价为1:7.7765。
要求计算关税完税价格以及应纳关税。
2、某摩托车改造厂为增值税一般纳税人，用外购二轮摩托车改装生产三轮摩托车。
2011年10月发生如下业务：
(1)月初库存二轮摩托车10辆，单价5 600元，月末库存二轮摩托车20辆，单
价5 200元；
(2)本月购入二轮摩托车50辆，单价5 000元（不含税），取得增值税专用发票，货已入库，款已经支付。
(3)本月销售二轮摩托车10辆，单价6 000元（不含增值税）；
(4)本月销售三轮摩托车30辆，单价10 000元（不含增值税）；
(5)本月购入摩托车配件一批，价款70 000元，取得增值税专用发票上注明税金
是11 900元，货已入库，款已支付；
(6)向市公安局捐赠三辆三轮摩托车，其成本每辆6 000元
计算摩托车改造厂2011年10月应缴纳的消费税和增值税。
（该摩托车改造厂适
用10%的消费税税率）。
3、张教授在某大学法学院任教，同时也是业界有名的法律专家。
2012年4月，
张教授的收入情况如下：
(1)取得税前工资收入6000元（含“三险一金”1380元）；
(2)提供法律咨询取得收入5000元，并通过民政部门全部捐赠给灾区；
(3)股票转让取得收入2万元；
(4)发表论文一篇，取得稿费收入750元；
(5)储蓄存款利息收入2125元。
计算张教授本月应缴纳的个人所得税。
4、某公司上年度新启用非资金账簿15本，除此之外，还签订了如下经济合同：(1)向购货方签订了购销合同，规定用40万元的产品换取40万元的原材料，合
同已履行。
(2)与某运输公司签订了一项货物运输合同，著名运输费和装卸费金额为10万元（其中装卸费1万元）。
(3)以本公司资产50万元作抵押，取得某银行贷款100万元，签订合同，规定年
底归还，但年底因资金周转困难，无力偿还，按照合同规定，将抵押财产产权转
移给该银行，并依法签订了产权转移数据。
计算该公司上年度要缴纳的印花税。
五、综合题：（本大题共2小题，每题15分，共计30分）
1、某制药厂（一般纳税人）主要生产各类药品，2011年4-5月发生如下经营业务：
(1)4月份销售应税药品，收到还款20 000元（含税），由本厂运输部门运输，收到运费3 400元，其中建设基金1 200元，装卸费300元。
(2)4月份外购生产用材料取得专用发票注明税金8 500元，已验收入库，支付运费1 200（有货票），其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。
(3)5月份销售免税药品一批，价款150 000元（不含税），动用外购原材料成本28 000元，其中含购货运费930元（有货票），另支付运输公司运输免税药品的运费700元（有货票）。
(4)5月份销售应税药品1000 000元（不含税）。
(5)5月份外购应税产品包装物，取得增值税专用发票上注明税款5 000元；支付产品说明书加工费2 000元，取得专用发票上注明税款340元。
计算:
(1)该制药厂4月份应缴纳的增值税税金。
(2)该制药厂5月份应缴纳的增值税税金。
2、居民企业A公司当年度生产经营收入总额为5000万，投资性收益500万(其中包含国债收入80万，连续6个月持有中国联通股票获得股息收益20万），发生的销售成本2500万，财务费用200万（其中包含像B公司借款利息支出20万，该笔借款若像金融机构借入，则借款利息为18万，其他利息费用均为向金融机构借款发生），管理费400万（其中包括业务费用45万），支付员工薪水400万（该公司员工1000名，其中生产人员500名，年平均工资为3000元，管理人员500人，年平均工资为5000元，且500名生产人员中有40人是残疾人），广告费用支出800万，上交增值税90万，消费税60万，城建税9万，直接向灾区捐款20万。
（A公司适用25%的企业所得税税率）。
计算A公司当年应缴纳的企业所得税。
本试卷共五大题，卷面满分100分，答题时间120分钟。
一、单项选择题：（本大题共10小题，每题1分，共10分）
二、多项选择题：（本大题共5小题，每题2分，共10分）
三、判断题：（本大题共10小题，每题1分，共10分）
四、计算题：（本大题共4
小题，每题10分，共40分）
五、综合题：（本大题共2小题，每题15分，共30分）。